資產(chǎn)管理制度不夠完善?總則目的為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等行為，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司正常運(yùn)營(yíng)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門(mén)、子公司的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等?；驹瓌t1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則，根據(jù)預(yù)算安排購(gòu)置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)配置效率。2.實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合原則，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)價(jià)值。3.歸口管理與分級(jí)負(fù)責(zé)原則，明確各部門(mén)資產(chǎn)歸口管理職責(zé)，實(shí)行分級(jí)管理。4.效益優(yōu)先原則，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)1.定義：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過(guò)一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.分類：包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。3.計(jì)價(jià)：購(gòu)置的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)。自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。流動(dòng)資產(chǎn)1.定義：指企業(yè)可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.計(jì)價(jià)：貨幣資金按照實(shí)際收入和支出數(shù)記賬。短期投資按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。無(wú)形資產(chǎn)1.定義：指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.計(jì)價(jià)：購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。自行開(kāi)發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，按照同類無(wú)形資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)計(jì)價(jià)。資產(chǎn)管理職責(zé)資產(chǎn)管理部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理相關(guān)制度、流程，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)放、調(diào)配、清查、盤(pán)點(diǎn)等日常管理工作。3.負(fù)責(zé)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期核對(duì)賬目，確保賬實(shí)相符。4.負(fù)責(zé)提出資產(chǎn)配置計(jì)劃和更新改造計(jì)劃，參與資產(chǎn)預(yù)算編制。5.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)、報(bào)廢等處置工作，確保資產(chǎn)正常使用。6.負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)使用部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)管理培訓(xùn)和指導(dǎo)，監(jiān)督資產(chǎn)使用情況。資產(chǎn)使用部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常使用、保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全完整、正常運(yùn)行。2.負(fù)責(zé)提出本部門(mén)資產(chǎn)購(gòu)置、更新改造、報(bào)廢等申請(qǐng)，并配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好相關(guān)工作。3.負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)使用人員進(jìn)行培訓(xùn)，督促資產(chǎn)使用人員嚴(yán)格遵守資產(chǎn)管理制度。4.定期對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門(mén)。5.負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移、借用等手續(xù)，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)核算辦法，進(jìn)行資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算，定期編制資產(chǎn)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保資產(chǎn)收支合規(guī)。3.配合資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。4.負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、更新改造等預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析。資產(chǎn)購(gòu)置與預(yù)算管理資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃1.各部門(mén)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)使用狀況，每年年底前提出下一年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)匯總。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行審核，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略、預(yù)算安排等因素，編制公司年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照計(jì)劃執(zhí)行。確因特殊情況需要調(diào)整計(jì)劃的，需按原審批程序辦理。資產(chǎn)購(gòu)置審批1.資產(chǎn)購(gòu)置金額在規(guī)定限額以下的，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；超過(guò)規(guī)定限額的，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和性價(jià)比分析，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品。3.購(gòu)置資產(chǎn)的合同或協(xié)議應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、售后服務(wù)等條款，確保資產(chǎn)購(gòu)置合法合規(guī)。資產(chǎn)預(yù)算管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)預(yù)算的編制、審核和執(zhí)行監(jiān)督。2.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好資產(chǎn)預(yù)算編制工作，提供資產(chǎn)購(gòu)置、更新改造等相關(guān)信息。3.資產(chǎn)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。資產(chǎn)驗(yàn)收與入庫(kù)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)1.資產(chǎn)購(gòu)置到貨后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員按照合同或協(xié)議要求進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、性能、外觀等，確保資產(chǎn)符合要求。3.對(duì)于技術(shù)復(fù)雜的資產(chǎn)，可邀請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員或第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收程序1.資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)到貨通知，組織人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行初步驗(yàn)收，檢查資產(chǎn)數(shù)量、外觀等是否符合要求，并填寫(xiě)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面驗(yàn)收，核實(shí)資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等，在《資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽署驗(yàn)收意見(jiàn)。3.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其限期更換或處理。入庫(kù)管理1.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收合格的《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，辦理資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)《資產(chǎn)入庫(kù)單》。2.《資產(chǎn)入庫(kù)單》應(yīng)注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、供應(yīng)商等信息。3.資產(chǎn)入庫(kù)后，應(yīng)按照資產(chǎn)類別、存放地點(diǎn)等進(jìn)行分類存放，并建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、處置等情況。資產(chǎn)使用與保管領(lǐng)用與發(fā)放1.資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)工作需要，填寫(xiě)《資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，到資產(chǎn)管理部門(mén)辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)審批后的《資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，發(fā)放資產(chǎn)，并填寫(xiě)《資產(chǎn)發(fā)放登記表》。3.資產(chǎn)使用人員應(yīng)在《資產(chǎn)發(fā)放登記表》上簽字確認(rèn)，領(lǐng)取資產(chǎn)后，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和保管。使用與保管要求1.資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照資產(chǎn)操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人。2.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。對(duì)于大型設(shè)備或關(guān)鍵資產(chǎn)，應(yīng)制定專門(mén)的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃。3.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，防止資產(chǎn)損壞、丟失。因保管不善造成資產(chǎn)損壞、丟失的，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。4.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符等問(wèn)題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門(mén)。內(nèi)部轉(zhuǎn)移與借用1.因工作需要，資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門(mén)之間轉(zhuǎn)移的，由資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門(mén)填寫(xiě)《資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表》，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，到資產(chǎn)管理部門(mén)辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬，并通知財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。3.資產(chǎn)借用期限一般不超過(guò)[具體期限]，借用部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《資產(chǎn)借用申請(qǐng)表》，經(jīng)借用部門(mén)和資產(chǎn)所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，到資產(chǎn)管理部門(mén)辦理借用手續(xù)。4.借用部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，并按時(shí)歸還。歸還時(shí)，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等問(wèn)題，由借用部門(mén)負(fù)責(zé)賠償。資產(chǎn)維修與保養(yǎng)維修計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，根據(jù)資產(chǎn)使用狀況和維修保養(yǎng)記錄，制定資產(chǎn)維修計(jì)劃。2.資產(chǎn)維修計(jì)劃應(yīng)明確維修項(xiàng)目、維修時(shí)間、維修預(yù)算等內(nèi)容。維修審批1.資產(chǎn)維修金額在規(guī)定限額以下的，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；超過(guò)規(guī)定限額的，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對(duì)于重大維修項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，選擇合適的維修方式和維修單位。維修實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的維修計(jì)劃，組織實(shí)施資產(chǎn)維修工作。維修工作應(yīng)按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范進(jìn)行，確保維修質(zhì)量。2.維修過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和報(bào)銷。保養(yǎng)管理1.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)按照資產(chǎn)保養(yǎng)要求，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)，如清潔、潤(rùn)滑、緊固、調(diào)試等。2.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)保養(yǎng)情況進(jìn)行檢查，確保保養(yǎng)工作落實(shí)到位。資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)制定年度資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法等。2.資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。清查盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，組織資產(chǎn)使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員參加。2.清查盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)按照規(guī)定的方法和程序，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等，并填寫(xiě)《資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表》。3.清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)，并填寫(xiě)《資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)問(wèn)題登記表》。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，編制《資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)。2.對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。盤(pán)盈的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)入賬；盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任，并按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。3.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)針對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析原因，提出改進(jìn)措施，完善資產(chǎn)管理工作。資產(chǎn)處置處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.閑置資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。處置方式1.報(bào)廢：對(duì)于已達(dá)到使用年限、損壞無(wú)法修復(fù)等符合報(bào)廢條件的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，進(jìn)行報(bào)廢處理。2.出售：對(duì)于閑置或不需用的資產(chǎn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以對(duì)外出售。出售資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，確定合理的出售價(jià)格，并簽訂出售合同。3.捐贈(zèng)：對(duì)于符合條件的資產(chǎn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以對(duì)外捐贈(zèng)。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈(zèng)行為合法合規(guī)。4.轉(zhuǎn)讓：對(duì)于因企業(yè)改制、重組等原因需要轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估、審批和轉(zhuǎn)讓。處置審批1.資產(chǎn)處置金額在規(guī)定限額以下的，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；超過(guò)規(guī)定限額的，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保處置過(guò)程公開(kāi)、公正、透明。處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)，納入公司預(yù)算管理。2.資產(chǎn)處置收入的核算應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。監(jiān)督與檢查監(jiān)督機(jī)制1.公司建立健全資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理工作的全過(guò)程監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全完整情況、資產(chǎn)處置情況等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。檢查與考核1