掌控稅務(wù)師考試法律法規(guī)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥（不包括外購(gòu)水泥）

C.銷售或進(jìn)口的黃金

D.銷售或進(jìn)口的文物

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.股息收入

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.捐贈(zèng)收入

D.政府補(bǔ)助收入

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

10.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

12.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

16.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

18.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.申報(bào)納稅

C.納稅人自行申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

19.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.申報(bào)納稅

C.納稅人自行申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.申報(bào)納稅

C.納稅人自行申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中增加的價(jià)值額為征稅對(duì)象的一種稅。（）

2.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。（）

3.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。（）

4.增值稅的一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

5.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得確認(rèn)的日期。（）

7.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率兩種。（）

8.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為三個(gè)檔次：3%、5%和10%。（）

9.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)有查賬征收、核定征收、查定征收等多種征收方式。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的分類及其特點(diǎn)。

3.簡(jiǎn)述增值稅的免稅項(xiàng)目及其具體內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅與營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別及其在稅收政策中的意義。

2.論述企業(yè)所得稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要作用及其對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A、B、C、D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

3.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外商投資企業(yè)。

4.A、B

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥。

5.A、B、C、D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

6.A、B、C、D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

7.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和股息收入。

8.A、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、捐贈(zèng)收入和政府補(bǔ)助收入。

9.A、B、C、D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和出口貨物的企業(yè)。

10.A、B、C、D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和出口貨物的企業(yè)。

11.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外商投資企業(yè)。

12.A、B、C、D

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

13.A、B、C、D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.A、B、C、D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

16.A、B、C、D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和10%。

17.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

18.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征收管理方式包括自核自繳、申報(bào)納稅、納稅人自行申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

19.A、B、C、D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征收管理方式包括自核自繳、申報(bào)納稅、納稅人自行申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

20.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式包括自核自繳、申報(bào)納稅、納稅人自行申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中增加的價(jià)值額。

2.正確

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。

4.正確

解析思路：增值稅的一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但并非所有納稅人都可以選擇。

5.正確

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)為準(zhǔn)。

6.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以所得確認(rèn)的日期為準(zhǔn)。

7.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率兩種。

8.正確

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為3%、5%和10%。

9.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，但存在稅收優(yōu)惠政策。

10.正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)有查賬征收、核定征收、查定征收等多種征收方式。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括依法辦理稅務(wù)登記、取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照、依法納稅等。

2.納稅義務(wù)人的分類及其特點(diǎn)：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但來(lái)源于境內(nèi)的所得與境外所得合計(jì)達(dá)到規(guī)定數(shù)額的企業(yè)。非居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但來(lái)源于境內(nèi)的所得與境外所得合計(jì)未達(dá)到規(guī)定數(shù)額的企業(yè)。

3.免稅項(xiàng)目及其具體內(nèi)容：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售或進(jìn)口的黃金、銷售或進(jìn)口的文物等。

4.稅收優(yōu)惠政策及其適用范圍：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、民族自治地方企業(yè)優(yōu)惠等。優(yōu)惠政策適用于符合條件的企業(yè)，具體范圍和條件由稅法規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅與營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別及其在稅收政策中的意義：增值稅與營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別在于征稅對(duì)象和稅率不同。增值稅以