審計(jì)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.審計(jì)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括以下哪些？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

E.審計(jì)溝通

2.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容包括：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)時(shí)間

E.確定審計(jì)人員

3.審計(jì)實(shí)施階段的主要工作內(nèi)容包括：

A.搜集和評(píng)估證據(jù)

B.驗(yàn)證內(nèi)部控制

C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

D.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

E.編制審計(jì)工作底稿

4.審計(jì)報(bào)告階段的主要工作內(nèi)容包括：

A.編制審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)報(bào)告的審核

C.審計(jì)報(bào)告的簽署

D.審計(jì)報(bào)告的報(bào)送

E.審計(jì)報(bào)告的公開

5.審計(jì)后續(xù)程序的主要工作內(nèi)容包括：

A.跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

B.監(jiān)督被審計(jì)單位的整改

C.評(píng)估整改效果

D.更新審計(jì)計(jì)劃

E.完善內(nèi)部控制

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下哪些因素？

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)資源

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)實(shí)施時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性原則

D.實(shí)事求是原則

E.保密原則

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)報(bào)告編制時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)論

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)后續(xù)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些方面？

A.被審計(jì)單位的整改情況

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的持續(xù)影響

C.內(nèi)部控制的完善程度

D.審計(jì)報(bào)告的有效性

E.審計(jì)工作的后續(xù)跟蹤

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)溝通時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下哪些事項(xiàng)？

A.溝通內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

B.溝通方式應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)、有效

C.溝通對(duì)象應(yīng)當(dāng)明確、具體

D.溝通時(shí)間應(yīng)當(dāng)合理、及時(shí)

E.溝通結(jié)果應(yīng)當(dāng)記錄、保存

11.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何確定審計(jì)目標(biāo)？

A.根據(jù)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和財(cái)務(wù)狀況

B.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)資源

C.根據(jù)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

D.根據(jù)審計(jì)報(bào)告的要求

E.根據(jù)審計(jì)人員的專業(yè)判斷

12.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)實(shí)施時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何搜集和評(píng)估證據(jù)？

A.通過觀察、詢問、檢查等方式

B.通過查閱財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件等

C.通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程等

D.通過與被審計(jì)單位管理層和員工溝通

E.通過對(duì)審計(jì)工作底稿的整理和分析

13.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)報(bào)告編制時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何表述審計(jì)意見？

A.明確、簡潔、客觀

B.充分、詳細(xì)、具體

C.客觀、公正、中立

D.實(shí)事求是、客觀公正

E.嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確、完整

14.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)后續(xù)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？

A.定期與被審計(jì)單位溝通

B.審查被審計(jì)單位的整改措施

C.評(píng)估整改效果

D.更新審計(jì)計(jì)劃

E.完善內(nèi)部控制

15.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)溝通時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理被審計(jì)單位的反饋？

A.認(rèn)真聽取、客觀分析

B.及時(shí)回應(yīng)、積極溝通

C.予以采納、改進(jìn)工作

D.予以拒絕、堅(jiān)持原則

E.記錄溝通內(nèi)容、保存證據(jù)

16.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何確定審計(jì)范圍？

A.根據(jù)審計(jì)目標(biāo)

B.根據(jù)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和財(cái)務(wù)狀況

C.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.根據(jù)審計(jì)資源

E.根據(jù)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

17.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)實(shí)施時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何驗(yàn)證內(nèi)部控制？

A.通過觀察、詢問、檢查等方式

B.通過查閱財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件等

C.通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程等

D.通過與被審計(jì)單位管理層和員工溝通

E.通過對(duì)審計(jì)工作底稿的整理和分析

18.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)報(bào)告編制時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何表述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？

A.明確、具體、具體

B.客觀、公正、中立

C.實(shí)事求是、客觀公正

D.嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確、完整

E.充分、詳細(xì)、具體

19.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)后續(xù)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何監(jiān)督被審計(jì)單位的整改？

A.定期與被審計(jì)單位溝通

B.審查被審計(jì)單位的整改措施

C.評(píng)估整改效果

D.更新審計(jì)計(jì)劃

E.完善內(nèi)部控制

20.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)溝通時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理被審計(jì)單位的質(zhì)疑？

A.認(rèn)真聽取、客觀分析

B.及時(shí)回應(yīng)、積極溝通

C.予以采納、改進(jìn)工作

D.予以拒絕、堅(jiān)持原則

E.記錄溝通內(nèi)容、保存證據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)流程中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。（）

2.審計(jì)實(shí)施階段的主要目的是收集足夠的審計(jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員單獨(dú)編制，無需與被審計(jì)單位溝通。（）

4.審計(jì)后續(xù)程序是審計(jì)流程的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，通常在審計(jì)報(bào)告發(fā)布后進(jìn)行。（）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)視為首要考慮因素。（）

6.審計(jì)實(shí)施過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)說明。（）

7.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅基于財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果。（）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)溝通時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持中立，不偏袒任何一方。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)后續(xù)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行全面評(píng)估。（）

10.審計(jì)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

2.解釋審計(jì)實(shí)施階段中“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”的概念及其重要性。

3.闡述審計(jì)報(bào)告中的“管理層聲明”及其作用。

4.說明審計(jì)后續(xù)程序中如何確保審計(jì)意見的持續(xù)有效性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性，以及獨(dú)立性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.討論在審計(jì)過程中，如何有效識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABCDE

12.ABCDE

13.ABCDE

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.×

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容包括：確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間；評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；分配審計(jì)資源；制定審計(jì)策略。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指在審計(jì)過程中，審計(jì)人員識(shí)別、評(píng)估和管理與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性在于它幫助審計(jì)人員確定審計(jì)重點(diǎn)，合理分配審計(jì)資源，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

3.管理層聲明是審計(jì)報(bào)告中管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的承諾。其作用是提供審計(jì)依據(jù)，增強(qiáng)審計(jì)意見的可信度，并為管理層承擔(dān)財(cái)務(wù)責(zé)任提供證據(jù)。

4.在審計(jì)后續(xù)程序中，確保審計(jì)意見的持續(xù)有效性可以通過定期審查審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、監(jiān)督被審計(jì)單位的整改措施、評(píng)估整改效果以及更新審計(jì)計(jì)劃來實(shí)現(xiàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)人員保持獨(dú)立性的方法包括：保持客觀性，不受被審計(jì)單位影響；保持獨(dú)立性，不受利益相關(guān)者影響；遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持職業(yè)謹(jǐn)慎；避免利益沖突；接受必要的專業(yè)培訓(xùn)。獨(dú)立性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響體現(xiàn)在：提高審計(jì)報(bào)告的可靠性；增