學習技巧稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師考試中，以下哪些屬于考試范圍？（）

A.稅法原理

B.企業(yè)所得稅

C.國際稅收

D.稅務(wù)代理

2.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準則？（）

A.誠信執(zhí)業(yè)

B.保守秘密

C.獨立客觀

D.嚴格保密

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些行為是違反職業(yè)道德的？（）

A.接受客戶賄賂

B.保守客戶商業(yè)秘密

C.為客戶謀取不正當利益

D.嚴格遵守稅務(wù)法律法規(guī)

4.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的風險？（）

A.業(yè)務(wù)風險

B.道德風險

C.法律風險

D.人力資源風險

5.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時，以下哪些行為是合法的？（）

A.根據(jù)客戶要求提供虛假稅務(wù)申報材料

B.按照規(guī)定程序辦理稅務(wù)申報

C.向客戶收取不合理費用

D.為客戶謀取不正當利益

6.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制？（）

A.人員管理

B.業(yè)務(wù)流程控制

C.財務(wù)管理

D.風險管理

7.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時，以下哪些情況需要向稅務(wù)機關(guān)報告？（）

A.發(fā)現(xiàn)客戶有偷稅、逃稅行為

B.客戶要求稅務(wù)師提供虛假稅務(wù)申報材料

C.客戶要求稅務(wù)師為其謀取不正當利益

D.客戶要求稅務(wù)師保守商業(yè)秘密

8.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的合規(guī)管理？（）

A.制定合規(guī)管理制度

B.培訓員工合規(guī)意識

C.監(jiān)督執(zhí)行合規(guī)制度

D.對違規(guī)行為進行處罰

9.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時，以下哪些情況需要與客戶簽訂保密協(xié)議？（）

A.客戶要求稅務(wù)師保守商業(yè)秘密

B.稅務(wù)師認為客戶商業(yè)秘密需要保密

C.稅務(wù)師認為客戶商業(yè)秘密可能對稅務(wù)申報產(chǎn)生影響

D.稅務(wù)師認為客戶商業(yè)秘密可能對稅務(wù)師事務(wù)所產(chǎn)生不利影響

10.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制措施？（）

A.制定內(nèi)部控制制度

B.建立內(nèi)部控制組織架構(gòu)

C.開展內(nèi)部控制培訓

D.定期開展內(nèi)部控制評估

11.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時，以下哪些情況需要向稅務(wù)機關(guān)報告？（）

A.發(fā)現(xiàn)客戶有偷稅、逃稅行為

B.客戶要求稅務(wù)師提供虛假稅務(wù)申報材料

C.客戶要求稅務(wù)師為其謀取不正當利益

D.客戶要求稅務(wù)師保守商業(yè)秘密

12.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的合規(guī)管理？（）

A.制定合規(guī)管理制度

B.培訓員工合規(guī)意識

C.監(jiān)督執(zhí)行合規(guī)制度

D.對違規(guī)行為進行處罰

13.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時，以下哪些情況需要與客戶簽訂保密協(xié)議？（）

A.客戶要求稅務(wù)師保守商業(yè)秘密

B.稅務(wù)師認為客戶商業(yè)秘密需要保密

C.稅務(wù)師認為客戶商業(yè)秘密可能對稅務(wù)申報產(chǎn)生影響

D.稅務(wù)師認為客戶商業(yè)秘密可能對稅務(wù)師事務(wù)所產(chǎn)生不利影響

14.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制措施？（）

A.制定內(nèi)部控制制度

B.建立內(nèi)部控制組織架構(gòu)

C.開展內(nèi)部控制培訓

D.定期開展內(nèi)部控制評估

15.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時，以下哪些情況需要向稅務(wù)機關(guān)報告？（）

A.發(fā)現(xiàn)客戶有偷稅、逃稅行為

B.客戶要求稅務(wù)師提供虛假稅務(wù)申報材料

C.客戶要求稅務(wù)師為其謀取不正當利益

D.客戶要求稅務(wù)師保守商業(yè)秘密

16.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的合規(guī)管理？（）

A.制定合規(guī)管理制度

B.培訓員工合規(guī)意識

C.監(jiān)督執(zhí)行合規(guī)制度

D.對違規(guī)行為進行處罰

17.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時，以下哪些情況需要與客戶簽訂保密協(xié)議？（）

A.客戶要求稅務(wù)師保守商業(yè)秘密

B.稅務(wù)師認為客戶商業(yè)秘密需要保密

C.稅務(wù)師認為客戶商業(yè)秘密可能對稅務(wù)申報產(chǎn)生影響

D.稅務(wù)師認為客戶商業(yè)秘密可能對稅務(wù)師事務(wù)所產(chǎn)生不利影響

18.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制措施？（）

A.制定內(nèi)部控制制度

B.建立內(nèi)部控制組織架構(gòu)

C.開展內(nèi)部控制培訓

D.定期開展內(nèi)部控制評估

19.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時，以下哪些情況需要向稅務(wù)機關(guān)報告？（）

A.發(fā)現(xiàn)客戶有偷稅、逃稅行為

B.客戶要求稅務(wù)師提供虛假稅務(wù)申報材料

C.客戶要求稅務(wù)師為其謀取不正當利益

D.客戶要求稅務(wù)師保守商業(yè)秘密

20.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的合規(guī)管理？（）

A.制定合規(guī)管理制度

B.培訓員工合規(guī)意識

C.監(jiān)督執(zhí)行合規(guī)制度

D.對違規(guī)行為進行處罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試中的稅法原理部分，主要考察考生對稅收基本概念、原則和制度的理解。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準則要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中必須保持獨立客觀，不受客戶干擾。（）

3.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時，可以接受客戶提供的任何形式的利益，只要不違反法律法規(guī)即可。（×）

4.稅務(wù)師事務(wù)所的風險包括業(yè)務(wù)風險、道德風險、法律風險和人力資源風險等。（√）

5.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)當嚴格按照規(guī)定程序辦理稅務(wù)申報，確保申報材料的真實性和準確性。（√）

6.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制主要包括人員管理、業(yè)務(wù)流程控制、財務(wù)管理和風險管理等方面。（√）

7.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時，如發(fā)現(xiàn)客戶有偷稅、逃稅行為，應(yīng)當立即向稅務(wù)機關(guān)報告。（√）

8.稅務(wù)師事務(wù)所的合規(guī)管理旨在確保事務(wù)所及其員工遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。（√）

9.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時，如果客戶要求稅務(wù)師保守商業(yè)秘密，可以不簽訂保密協(xié)議。（×）

10.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制措施應(yīng)定期評估，以確保內(nèi)部控制的有效性和適應(yīng)性。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵循的基本原則。

2.解釋稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制中“風險管理”的概念，并說明其在事務(wù)所運營中的重要性。

3.闡述稅務(wù)師職業(yè)道德的主要內(nèi)容，并舉例說明在執(zhí)業(yè)過程中如何體現(xiàn)這些職業(yè)道德。

4.簡要說明稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中如何處理與客戶、稅務(wù)機關(guān)以及同行業(yè)之間的職業(yè)道德關(guān)系。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在維護國家稅收秩序和促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析稅務(wù)師事務(wù)所如何通過加強內(nèi)部管理和提升服務(wù)質(zhì)量來應(yīng)對市場競爭和客戶需求的變化。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABD

2.ABCD

3.AC

4.ABCD

5.B

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABC

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

二、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題

1.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵循的基本原則包括：依法執(zhí)業(yè)、誠信服務(wù)、獨立客觀、保密原則、公正透明、專業(yè)勝任、持續(xù)學習。

2.風險管理是指稅務(wù)師事務(wù)所識別、評估、控制和監(jiān)控業(yè)務(wù)運營過程中可能出現(xiàn)的風險，以確保事務(wù)所的穩(wěn)定發(fā)展。其在事務(wù)所運營中的重要性體現(xiàn)在預(yù)防潛在損失、提高業(yè)務(wù)效率、保護客戶利益等方面。

3.稅務(wù)師職業(yè)道德的主要內(nèi)容有：誠信、公正、專業(yè)、勤勉、保密。在執(zhí)業(yè)過程中，稅務(wù)師應(yīng)通過提供專業(yè)服務(wù)、遵守法律法規(guī)、保持獨立客觀、保守客戶秘密等方式體現(xiàn)這些職業(yè)道德。

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)處理與客戶、稅務(wù)機關(guān)以及同行業(yè)之間的職業(yè)道德關(guān)系，包括：維護客戶利益，為客戶提供專業(yè)、誠信的服務(wù)；遵守稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，如實申報稅款；與同行保持良好溝通，共同維護行業(yè)形象。

四、論述題

1.稅務(wù)師在維護國家稅收秩序和促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用體現(xiàn)在：協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法征稅，提高稅收征管效率；幫助企業(yè)合理避稅，促進