2025年稅務師考試應試思路試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅征稅范圍的說法，正確的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.租賃不動產(chǎn)

2.下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有：

A.年應稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)

B.年應稅銷售額在1000萬元以下的企業(yè)

C.年應稅銷售額在2000萬元以下的企業(yè)

D.年應稅銷售額在3000萬元以下的企業(yè)

E.年應稅銷售額在4000萬元以下的企業(yè)

3.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的納稅義務人是在我國境內注冊登記的企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)所得額

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

E.企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)注冊地

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的稅率為超額累進稅率

B.個人所得稅的納稅義務人是取得所得的個人

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人所得額

D.個人所得稅的納稅期限為年度

E.個人所得稅的納稅地點為個人戶籍所在地

5.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的納稅義務人是房產(chǎn)的所有人

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或租金

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為年度

E.房產(chǎn)稅的納稅地點為房產(chǎn)所在地

6.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人是土地使用者

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為年度

E.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點為土地所在地

7.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的征稅對象是購置的車輛

B.車輛購置稅的納稅義務人是車輛購置者

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格

D.車輛購置稅的納稅期限為年度

E.車輛購置稅的納稅地點為車輛購置地

8.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟合同

B.印花稅的納稅義務人是合同當事人

C.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額

D.印花稅的納稅期限為年度

E.印花稅的納稅地點為合同簽訂地

9.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的征稅對象是自然資源

B.資源稅的納稅義務人是資源開采者

C.資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)量

D.資源稅的納稅期限為季度

E.資源稅的納稅地點為資源所在地

10.下列關于環(huán)境保護稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護稅的征稅對象是污染環(huán)境的行為

B.環(huán)境保護稅的納稅義務人是污染環(huán)境的企業(yè)

C.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物排放量

D.環(huán)境保護稅的納稅期限為年度

E.環(huán)境保護稅的納稅地點為污染物排放地

11.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產(chǎn)

B.契稅的納稅義務人是房屋、土地的承受者

C.契稅的計稅依據(jù)是房屋、土地的成交價格

D.契稅的納稅期限為年度

E.契稅的納稅地點為房屋、土地所在地

12.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.耕地占用稅的征稅對象是占用耕地

B.耕地占用稅的納稅義務人是耕地占用者

C.耕地占用稅的計稅依據(jù)是耕地面積

D.耕地占用稅的納稅期限為年度

E.耕地占用稅的納稅地點為耕地所在地

13.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的征稅對象是土地增值

B.土地增值稅的納稅義務人是土地所有者

C.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額

D.土地增值稅的納稅期限為年度

E.土地增值稅的納稅地點為土地所在地

14.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的征稅對象是購置的車輛

B.車輛購置稅的納稅義務人是車輛購置者

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格

D.車輛購置稅的納稅期限為年度

E.車輛購置稅的納稅地點為車輛購置地

15.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟合同

B.印花稅的納稅義務人是合同當事人

C.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額

D.印花稅的納稅期限為年度

E.印花稅的納稅地點為合同簽訂地

16.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的征稅對象是自然資源

B.資源稅的納稅義務人是資源開采者

C.資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)量

D.資源稅的納稅期限為季度

E.資源稅的納稅地點為資源所在地

17.下列關于環(huán)境保護稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護稅的征稅對象是污染環(huán)境的行為

B.環(huán)境保護稅的納稅義務人是污染環(huán)境的企業(yè)

C.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物排放量

D.環(huán)境保護稅的納稅期限為年度

E.環(huán)境保護稅的納稅地點為污染物排放地

18.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產(chǎn)

B.契稅的納稅義務人是房屋、土地的承受者

C.契稅的計稅依據(jù)是房屋、土地的成交價格

D.契稅的納稅期限為年度

E.契稅的納稅地點為房屋、土地所在地

19.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.耕地占用稅的征稅對象是占用耕地

B.耕地占用稅的納稅義務人是耕地占用者

C.耕地占用稅的計稅依據(jù)是耕地面積

D.耕地占用稅的納稅期限為年度

E.耕地占用稅的納稅地點為耕地所在地

20.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的征稅對象是土地增值

B.土地增值稅的納稅義務人是土地所有者

C.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額

D.土地增值稅的納稅期限為年度

E.土地增值稅的納稅地點為土地所在地

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度。（）

3.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城鎮(zhèn)土地上的房屋。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際使用面積。（）

6.車輛購置稅的納稅義務人包括進口車輛的購置者。（）

7.印花稅的征稅對象包括所有類型的合同和憑證。（）

8.資源稅的征稅對象是所有自然資源的開采和利用。（）

9.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物的排放量和濃度。（）

10.耕地占用稅的納稅期限是自占用之日起三年內。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理程序。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的扣繳義務人的主要職責。

4.簡述房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經(jīng)濟結構調整中的作用。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)和個人財務管理中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D、E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和租賃不動產(chǎn)等。

2.A、B、C

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，年應稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人。

3.A、B、C、D、E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，納稅義務人是境內注冊登記的企業(yè)，計稅依據(jù)是企業(yè)所得額，納稅期限為年度，納稅地點為企業(yè)注冊地。

4.A、B、C、D、E

解析思路：個人所得稅的稅率為超額累進稅率，納稅義務人是取得所得的個人，計稅依據(jù)是個人所得額，納稅期限為年度，納稅地點為個人戶籍所在地。

5.A、B、C、D、E

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，納稅義務人是房產(chǎn)的所有人，計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或租金，納稅期限為年度，納稅地點為房產(chǎn)所在地。

6.A、B、C、D、E

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地，納稅義務人是土地使用者，計稅依據(jù)是土地面積，納稅期限為年度，納稅地點為土地所在地。

7.A、B、C、D、E

解析思路：車輛購置稅的征稅對象是購置的車輛，納稅義務人是車輛購置者，計稅依據(jù)是車輛購置價格，納稅期限為年度，納稅地點為車輛購置地。

8.A、B、C、D、E

解析思路：印花稅的征稅對象是經(jīng)濟合同，納稅義務人是合同當事人，計稅依據(jù)是合同金額，納稅期限為年度，納稅地點為合同簽訂地。

9.A、B、C、D、E

解析思路：資源稅的征稅對象是自然資源，納稅義務人是資源開采者，計稅依據(jù)是資源產(chǎn)量，納稅期限為季度，納稅地點為資源所在地。

10.A、B、C、D、E

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅對象是污染環(huán)境的行為，納稅義務人是污染環(huán)境的企業(yè)，計稅依據(jù)是污染物排放量，納稅期限為年度，納稅地點為污染物排放地。

11.A、B、C、D、E

解析思路：契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產(chǎn)，納稅義務人是房屋、土地的承受者，計稅依據(jù)是房屋、土地的成交價格，納稅期限為年度，納稅地點為房屋、土地所在地。

12.A、B、C、D、E

解析思路：耕地占用稅的征稅對象是占用耕地，納稅義務人是耕地占用者，計稅依據(jù)是耕地面積，納稅期限為年度，納稅地點為耕地所在地。

13.A、B、C、D、E

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地增值，納稅義務人是土地所有者，計稅依據(jù)是土地增值額，納稅期限為年度，納稅地點為土地所在地。

14.A、B、C、D、E

解析思路：車輛購置稅的征稅對象是購置的車輛，納稅義務人是車輛購置者，計稅依據(jù)是車輛購置價格，納稅期限為年度，納稅地點為車輛購置地。

15.A、B、C、D、E

解析思路：印花稅的征稅對象是經(jīng)濟合同，納稅義務人是合同當事人，計稅依據(jù)是合同金額，納稅期限為年度，納稅地點為合同簽訂地。

16.A、B、C、D、E

解析思路：資源稅的征稅對象是自然資源，納稅義務人是資源開采者，計稅依據(jù)是資源產(chǎn)量，納稅期限為季度，納稅地點為資源所在地。

17.A、B、C、D、E

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅對象是污染環(huán)境的行為，納稅義務人是污染環(huán)境的企業(yè)，計稅依據(jù)是污染物排放量，納稅期限為年度，納稅地點為污染物排放地。

18.A、B、C、D、E

解析思路：契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產(chǎn)，納稅義務人是房屋、土地的承受者，計稅依據(jù)是房屋、土地的成交價格，納稅期限為年度，納稅地點為房屋、土地所在地。

19.A、B、C、D、E

解析思路：耕地占用稅的征稅對象是占用耕地，納稅義務人是耕地占用者，計稅依據(jù)是耕地面積，納稅期限為年度，納稅地點為耕地所在地。

20.A、B、C、D、E

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地增值，納稅義務人是土地所有者，計稅依據(jù)是土地增值額，納稅期限為年度，納稅地點為土地所在地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅征收管理的基本規(guī)定。

2.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，而非每個季度。

3.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率，這是個人所得稅的基本稅率結構。

4.錯誤

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房產(chǎn)及其附屬設施，而不僅僅是城鎮(zhèn)土地上的房屋。

5.正確

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際使用面積，這是城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅規(guī)定。

6.正確

解析思路：車輛購置稅的納稅義務人包括進口車輛的購置者，這是車輛購置稅的征收規(guī)定。

7.錯誤

解析思路：印花稅的征稅對象是經(jīng)濟合同和具有合同性質的憑證，而不僅僅是所有類型的合同和憑證。

8.正確

解析思路：資源稅的征稅對象是所有自然資源的開采和利用，這是資源稅的基本規(guī)定。

9.正確

解析思路：環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物的排放量和濃度，這是環(huán)境保護稅的計稅規(guī)定。

10.錯誤

解析思路：耕地占用稅的納稅期限是自占用之日起一年內，而非三年內。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理程序。

解