預(yù)算業(yè)務(wù)績(jī)效管理制度?總則目的為加強(qiáng)公司預(yù)算業(yè)務(wù)管理，提高預(yù)算的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和執(zhí)行效率，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本績(jī)效管理制度。通過(guò)建立健全預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及決算等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)，強(qiáng)化預(yù)算約束，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位的預(yù)算業(yè)務(wù)績(jī)效管理?；驹瓌t1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算績(jī)效管理應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，將戰(zhàn)略目標(biāo)細(xì)化為具體的績(jī)效指標(biāo)和目標(biāo)值，確保預(yù)算安排與公司戰(zhàn)略方向一致。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司所有預(yù)算資金，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過(guò)程。3.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法、指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀公正、真實(shí)可靠。4.績(jī)效相關(guān)原則：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)與預(yù)算安排、資金分配、項(xiàng)目管理等掛鉤，強(qiáng)化績(jī)效導(dǎo)向，提高資金使用效益。5.公開(kāi)透明原則：績(jī)效目標(biāo)、評(píng)價(jià)結(jié)果等應(yīng)按照規(guī)定向公司內(nèi)部公開(kāi)，接受監(jiān)督。管理職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)1.審議預(yù)算績(jī)效管理的相關(guān)制度、辦法和流程。2.審批年度預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)體系。3.對(duì)重大項(xiàng)目的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核和決策。4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算績(jī)效管理工作中的重大問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定預(yù)算績(jī)效管理制度和操作指南。2.組織指導(dǎo)各部門編制預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，審核匯總并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。3.負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的績(jī)效監(jiān)控，定期收集、分析績(jī)效信息。4.組織開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告，提出評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用建議。5.建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)檔案，整理、保管相關(guān)資料。各部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的編制、執(zhí)行和自評(píng)工作。2.配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算績(jī)效監(jiān)控和評(píng)價(jià)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。3.根據(jù)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，制定改進(jìn)措施，提高本部門預(yù)算管理水平和工作績(jī)效。預(yù)算編制績(jī)效管理績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.各部門在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)編制預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。績(jī)效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)，并與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作任務(wù)相匹配。2.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)明確預(yù)算項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效等要求；效益指標(biāo)應(yīng)反映預(yù)算項(xiàng)目對(duì)公司經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等方面的影響；滿意度指標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)服務(wù)對(duì)象或相關(guān)利益者對(duì)預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施效果的滿意程度。3.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)按照定量與定性相結(jié)合的原則設(shè)定，盡量采用定量指標(biāo)。對(duì)于難以定量的指標(biāo)，應(yīng)制定明確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和說(shuō)明?？?jī)效目標(biāo)審核1.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括績(jī)效目標(biāo)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性、目標(biāo)的明確性和可衡量性、指標(biāo)設(shè)置的合理性等。2.對(duì)于不符合要求的績(jī)效目標(biāo)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)反饋給相關(guān)部門進(jìn)行修改完善。審核通過(guò)的績(jī)效目標(biāo)報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批后，作為預(yù)算編制和執(zhí)行的依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行績(jī)效管理績(jī)效監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行績(jī)效監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績(jī)效目標(biāo)完成情況及資金使用效益等信息。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目和金額組織實(shí)施預(yù)算，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差或績(jī)效目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的情況，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.績(jī)效監(jiān)控可采用數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、實(shí)地檢查、專項(xiàng)調(diào)研等方式進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向各部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行績(jī)效情況，督促各部門加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。信息反饋與溝通1.建立預(yù)算執(zhí)行績(jī)效信息反饋和溝通機(jī)制，財(cái)務(wù)部門與各部門之間應(yīng)定期進(jìn)行信息交流，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和建議。2.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績(jī)效目標(biāo)完成情況、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門報(bào)送的信息，及時(shí)調(diào)整績(jī)效監(jiān)控重點(diǎn)和方式，為預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)提供依據(jù)。預(yù)算調(diào)整績(jī)效管理調(diào)整申請(qǐng)1.因政策變化、市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng)、項(xiàng)目實(shí)施條件調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，相關(guān)部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)績(jī)效目標(biāo)的影響。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整后的績(jī)效目標(biāo)，績(jī)效目標(biāo)應(yīng)符合本制度關(guān)于績(jī)效目標(biāo)設(shè)定的要求。調(diào)整審核與審批1.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核調(diào)整的必要性、合理性及對(duì)績(jī)效目標(biāo)的影響。審核通過(guò)后，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。2.預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況和項(xiàng)目實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)于涉及績(jī)效目標(biāo)重大調(diào)整的，應(yīng)重新進(jìn)行績(jī)效目標(biāo)審核和論證。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)主體與對(duì)象1.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)主體包括財(cái)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門、各部門及委托的第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)等。2.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象為公司內(nèi)部各部門及所屬單位的年度預(yù)算項(xiàng)目，包括基本支出預(yù)算項(xiàng)目和項(xiàng)目支出預(yù)算項(xiàng)目。評(píng)價(jià)內(nèi)容與指標(biāo)1.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性、有效性，預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性，決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性等方面。2.評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)不同類型的預(yù)算項(xiàng)目特點(diǎn)和績(jī)效目標(biāo)設(shè)定，包括投入指標(biāo)、過(guò)程指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。具體指標(biāo)體系可參考本制度附件[具體附件名稱]。評(píng)價(jià)方法1.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。評(píng)價(jià)時(shí)可根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)內(nèi)容的特點(diǎn)，選擇一種或多種方法進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。2.成本效益分析法是指將一定時(shí)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對(duì)比分析，以評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的方法。比較法是指通過(guò)對(duì)績(jī)效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的方法。因素分析法是指通過(guò)分析影響目標(biāo)、結(jié)果及成本的內(nèi)外因素，綜合分析評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的方法。最低成本法是指在績(jī)效目標(biāo)確定的前提下，通過(guò)對(duì)預(yù)算成本的比較，選擇成本最低的方案實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)的方法。公眾評(píng)判法是指通過(guò)專家評(píng)估、公眾問(wèn)卷及抽樣調(diào)查等方式，對(duì)預(yù)算支出效果進(jìn)行評(píng)判的方法。評(píng)價(jià)流程1.制定評(píng)價(jià)方案：財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司預(yù)算管理要求和實(shí)際情況，制定年度預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)時(shí)間安排等。2.成立評(píng)價(jià)工作組：根據(jù)評(píng)價(jià)工作需要，成立評(píng)價(jià)工作組，負(fù)責(zé)具體實(shí)施評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)工作組成員應(yīng)包括財(cái)務(wù)、審計(jì)、業(yè)務(wù)等方面的專業(yè)人員。3.收集評(píng)價(jià)資料：評(píng)價(jià)工作組通過(guò)調(diào)閱預(yù)算文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、項(xiàng)目實(shí)施資料、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等方式，收集與評(píng)價(jià)對(duì)象相關(guān)的資料。4.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研與訪談：評(píng)價(jià)工作組對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，了解項(xiàng)目實(shí)施情況，核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)，并與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、相關(guān)人員進(jìn)行訪談，聽(tīng)取意見(jiàn)和建議。5.數(shù)據(jù)分析與評(píng)價(jià)：評(píng)價(jià)工作組對(duì)收集到的資料和數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、分析，運(yùn)用選定的評(píng)價(jià)方法對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成初步評(píng)價(jià)結(jié)論。6.撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告：評(píng)價(jià)工作組根據(jù)初步評(píng)價(jià)結(jié)論，撰寫(xiě)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)基本情況、評(píng)價(jià)過(guò)程、評(píng)價(jià)結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。7.審核與反饋：財(cái)務(wù)部門對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核，審核通過(guò)后反饋給各部門。各部門對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出申訴，財(cái)務(wù)部門組織復(fù)查。評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用與預(yù)算安排掛鉤1.預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，調(diào)整下一年度預(yù)算安排。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的部門和項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的部門和項(xiàng)目，減少或取消其預(yù)算安排。2.根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大、績(jī)效目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)的部門和項(xiàng)目，要求其說(shuō)明原因，提出改進(jìn)措施，并在后續(xù)預(yù)算安排中予以體現(xiàn)。與項(xiàng)目管理掛鉤1.將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目管理的重要依據(jù)。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，總結(jié)推廣其經(jīng)驗(yàn)和做法；對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，分析原因，查找問(wèn)題，采取措施進(jìn)行整改。2.根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將評(píng)價(jià)結(jié)果與績(jī)效獎(jiǎng)金、職務(wù)晉升等掛鉤。公開(kāi)與監(jiān)督1.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)按照規(guī)定在公司內(nèi)部公開(kāi)，接受全體員工的監(jiān)督。公開(kāi)內(nèi)容包括評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)結(jié)果、存在問(wèn)題及整改情況等。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果納入審計(jì)監(jiān)督范圍，對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。附則解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。修訂與完善本制度應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、政策要求及公司實(shí)際情況，適時(shí)進(jìn)行修訂和完善。修訂后的制度需經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后發(fā)布實(shí)施。[公司名稱][具體日期]附件：[具體附件名稱]1.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系基本支出預(yù)算項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)投入指標(biāo)：人員經(jīng)費(fèi)占比、公用經(jīng)費(fèi)占比等。過(guò)程指標(biāo)：預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)性等。產(chǎn)出指標(biāo)：人員配備合理性、辦公設(shè)備購(gòu)置完成率等。效益指標(biāo)：對(duì)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保障程度、行政效率提升等。滿意度指標(biāo)：?jiǎn)T工對(duì)基本支出的滿意度等。項(xiàng)目支出預(yù)算項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)投入指標(biāo)：項(xiàng)目預(yù)算資金到位率、資金配套情況等。過(guò)程指標(biāo)：項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、項(xiàng)目管理規(guī)范性等。產(chǎn)出指標(biāo)：項(xiàng)目完成數(shù)量、質(zhì)量達(dá)標(biāo)率等。效益指標(biāo)：經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等。滿意度指標(biāo)：受益對(duì)象對(duì)項(xiàng)目的滿意度等。2.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作流程準(zhǔn)備階段成立評(píng)價(jià)工作組，明確工作分工。收集相關(guān)政策文件、預(yù)算資料、項(xiàng)目申報(bào)書(shū)等。制定評(píng)價(jià)工作方案，確定評(píng)價(jià)對(duì)象、內(nèi)容、指標(biāo)、方法等。