會計流程化管理制度?一、總則（一）目的為規(guī)范公司會計工作流程，提高會計信息質(zhì)量，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的會計核算與財務(wù)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：會計工作應(yīng)當符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求。2.準確性原則：確保會計信息真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時進行會計核算和財務(wù)報告，滿足公司內(nèi)部管理和外部監(jiān)管的需要。4.規(guī)范化原則：嚴格按照既定的流程和標準開展會計工作，保證工作的一致性和規(guī)范性。二、會計核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.原始憑證公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等基本要素。對于外來原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；對于自制原始憑證，必須有經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員的簽名或蓋章。審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。2.記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章等要素。記賬憑證的編號應(yīng)連續(xù)，不得跳號、重號。記賬憑證摘要應(yīng)簡潔明了，準確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。會計科目使用應(yīng)正確，借貸方向應(yīng)相符，金額計算應(yīng)準確。（二）會計賬簿1.設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會計科目分類設(shè)置，明細賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬明細科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.登記會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿。登記賬簿時，應(yīng)將記賬憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，不得重新抄寫，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行更正。各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明"此行空白"、"此頁空白"字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。（三）會計報表1.種類公司應(yīng)定期編制的會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及相關(guān)附表。2.編制會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當相互銜接。公司應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成會計報表的編制工作，并及時報送相關(guān)部門和人員。三、資金管理流程（一）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金收付公司現(xiàn)金收付應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時，應(yīng)由經(jīng)辦人員填制現(xiàn)金付款憑證，經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審核簽字后，由出納人員支付現(xiàn)金。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，并與實際庫存現(xiàn)金進行核對，做到賬款相符。2.現(xiàn)金盤點公司應(yīng)定期或不定期進行現(xiàn)金盤點，由財務(wù)負責(zé)人或指定人員監(jiān)盤?，F(xiàn)金盤點時，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，記錄盤點日期、實際庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金日記賬余額、賬實差異及原因等內(nèi)容。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。（二）銀行存款管理1.賬戶開立與注銷公司銀行賬戶的開立、變更和注銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)建立銀行賬戶管理臺賬，記錄銀行賬戶的開戶銀行、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶日期、銷戶日期等信息。2.銀行存款收付公司銀行存款收付應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進行。銀行存款收入應(yīng)及時入賬，銀行存款支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證，逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了，應(yīng)結(jié)出銀行存款日記賬余額，并與銀行對賬單進行核對。3.銀行對賬財務(wù)部門應(yīng)每月至少與銀行核對一次銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由專人負責(zé)編制，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)與公司銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額一致。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。四、收入核算流程（一）收入確認原則1.公司銷售商品收入的確認，應(yīng)同時滿足下列條件：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入的確認，應(yīng)按照完工百分比法確認收入：公司在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算流程1.銷售業(yè)務(wù)銷售部門根據(jù)銷售合同或訂單，開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票副本及相關(guān)銷售資料傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門收到銷售發(fā)票及相關(guān)資料后，審核發(fā)票內(nèi)容的真實性、準確性和完整性，核對銷售合同或訂單，確認收入實現(xiàn)情況。財務(wù)人員根據(jù)審核無誤的銷售發(fā)票及相關(guān)資料，編制記賬憑證，登記銷售收入明細賬和應(yīng)收賬款明細賬。2.勞務(wù)收入提供勞務(wù)部門根據(jù)勞務(wù)合同或協(xié)議，記錄勞務(wù)發(fā)生情況，定期向財務(wù)部門報送勞務(wù)完成進度及相關(guān)成本費用信息。財務(wù)部門根據(jù)提供勞務(wù)部門報送的信息，按照完工百分比法計算確認勞務(wù)收入，并編制記賬憑證，登記勞務(wù)收入明細賬和應(yīng)收賬款明細賬。五、成本費用核算流程（一）成本核算對象與方法1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和成本管理要求，確定成本核算對象。成本核算對象可以是產(chǎn)品品種、批次、生產(chǎn)步驟等。2.選擇適合公司的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財務(wù)報表附注中說明變更的原因及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（二）成本費用核算流程1.成本費用歸集采購部門采購原材料、輔助材料等物資時，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并將發(fā)票及相關(guān)采購資料傳遞給財務(wù)部門。生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料、輔助材料等物資時，應(yīng)填制領(lǐng)料單，經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審核簽字后，到倉庫領(lǐng)取物資。倉庫管理人員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出物資，并將領(lǐng)料單傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票、領(lǐng)料單等資料，歸集原材料、輔助材料等物資的采購成本和生產(chǎn)成本，登記相關(guān)明細賬。公司發(fā)生的各項費用，如人工費用、制造費用、管理費用、銷售費用等，應(yīng)由各部門按照規(guī)定的審批程序辦理報銷手續(xù)，財務(wù)部門審核后進行賬務(wù)處理，登記相關(guān)費用明細賬。2.成本費用分配對于能夠直接計入產(chǎn)品成本的費用，應(yīng)直接計入產(chǎn)品成本；對于不能直接計入產(chǎn)品成本的費用，應(yīng)按照一定的分配方法分配計入產(chǎn)品成本。制造費用應(yīng)按照一定的分配標準，如生產(chǎn)工時、機器工時、生產(chǎn)工人工資等，分配計入各產(chǎn)品成本。財務(wù)部門根據(jù)成本費用分配結(jié)果，編制成本計算單，計算各產(chǎn)品的總成本和單位成本，并登記相關(guān)明細賬。六、稅務(wù)管理流程（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實際經(jīng)營情況，準確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報。納稅申報應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等各種稅費。3.納稅申報前，財務(wù)人員應(yīng)認真核對各項稅費的計算依據(jù)和金額，確保申報數(shù)據(jù)的準確性。申報完成后，應(yīng)及時繳納稅款，取得完稅憑證。（二）發(fā)票管理1.公司應(yīng)按照國家發(fā)票管理規(guī)定，購買、使用和保管發(fā)票。發(fā)票的種類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票等。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)發(fā)票的管理工作，設(shè)置發(fā)票登記簿，記錄發(fā)票的購買、領(lǐng)用、開具、作廢、紅字沖銷、保管等情況。3.開具發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。4.取得的發(fā)票應(yīng)進行嚴格審核，確保發(fā)票的真實性、合法性、完整性。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。七、財務(wù)報告流程（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、半年度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報告編制前，財務(wù)人員應(yīng)進行全面的財產(chǎn)清查、賬賬核對、賬實核對，確保會計資料的真實、準確、完整。3.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求編制，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及相關(guān)附表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等內(nèi)容。4.財務(wù)報告編制過程中，應(yīng)進行必要的財務(wù)分析，對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行綜合評價，為公司管理層提供決策支持。（二）財務(wù)報告審核與報送1.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人進行審核，審核內(nèi)容包括財務(wù)報表的真實性、準確性、完整性，會計報表附注和財務(wù)情況說明書的內(nèi)容是否符合要求等。2.經(jīng)審核無誤的財務(wù)報告，應(yīng)按照規(guī)定的時間和程序報送公司管理層、股東、稅務(wù)機關(guān)、工商行政管理部門等相關(guān)部門和人員。3.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，及時披露財務(wù)報告相關(guān)信息，確保信息的公開、透明。八、會計檔案管理流程（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行對賬單、稅務(wù)申報資料、財務(wù)審計報告、會計電算化數(shù)據(jù)等。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計年度終了后，財務(wù)部門應(yīng)及時對會計檔案進行整理、裝訂。會計憑證應(yīng)按照編號順序排列，加上封面、封底，裝訂成冊，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼等內(nèi)容。2.會計賬簿應(yīng)在年度終了后，更換新賬，并將舊賬整理歸檔?；铐撡~應(yīng)抽出空白頁，再將賬頁順序編號，裝訂成冊。3.會計報表應(yīng)按照月份、季度、半年度、年度分別整理歸檔，在封面上注明單位名稱、年度、月份、報表名稱等內(nèi)容。4.其他會計檔案應(yīng)按照類別、時間順序整理歸檔，編制目錄，便于查找。（三）會計檔案的保管與查閱1.公司應(yīng)設(shè)置專門的會計檔案保管庫（柜），指定專人負責(zé)保管會計檔案。會計檔案應(yīng)妥善保管，防止損壞、丟失。2.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。3.公司內(nèi)部人員查閱會計檔案，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準，并登記查閱日期、查閱人姓名、查閱內(nèi)容等信息。外部單位查閱會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司負責(zé)人批準。查閱會計檔案時，不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。（四）會計檔案的銷毀1.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)由財務(wù)部門提出銷毀意見，會同公司檔案管理部門共