2025年稅務(wù)師考試思維模式試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人資格認(rèn)定的說法中，正確的是：

A.從事貨物生產(chǎn)或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的，可申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人

B.從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下的，可申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人

C.從事交通運(yùn)輸服務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的，可申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人

D.從事租賃服務(wù)和其他應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的，可申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是：

A.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額

B.企業(yè)取得的貨幣形式的收入，按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

C.企業(yè)取得非貨幣形式的收入，按照公允價(jià)值確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

D.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅目的說法中，正確的是：

A.工資、薪金所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍

B.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍

D.利息、股息、紅利所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍

4.下列關(guān)于土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是：

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額

B.增值額為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額

C.規(guī)定扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

D.規(guī)定扣除項(xiàng)目還包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所應(yīng)繳納的稅金及附加

5.下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說法中，正確的是：

A.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品等商品

B.消費(fèi)稅的征稅范圍包括貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火等商品

C.消費(fèi)稅的征稅范圍包括成品油、汽車輪胎等商品

D.消費(fèi)稅的征稅范圍包括摩托車、小汽車等商品

6.下列關(guān)于契稅征稅范圍的說法中，正確的是：

A.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.契稅的征稅范圍包括房屋買賣、房屋贈(zèng)與

C.契稅的征稅范圍包括房屋交換、房屋贈(zèng)與

D.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出租、房屋出租

7.下列關(guān)于印花稅征稅范圍的說法中，正確的是：

A.印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、變更、解除

B.印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同的鑒定、公證、登記

C.印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同的轉(zhuǎn)讓、抵押、擔(dān)保

D.印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同的出租、出借

8.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)

B.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括增值稅納稅人、消費(fèi)稅納稅人

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括各類企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位

9.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法中，正確的是：

A.教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)

B.教育費(fèi)附加實(shí)行地區(qū)差別比例稅率

C.教育費(fèi)附加的納稅人包括增值稅納稅人、消費(fèi)稅納稅人

D.教育費(fèi)附加的納稅人包括各類企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位

10.下列關(guān)于地方教育附加的說法中，正確的是：

A.地方教育附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)

B.地方教育附加實(shí)行地區(qū)差別比例稅率

C.地方教育附加的納稅人包括增值稅納稅人、消費(fèi)稅納稅人

D.地方教育附加的納稅人包括各類企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位

11.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是：

A.資源稅以應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或銷售額為計(jì)稅依據(jù)

B.資源稅的納稅人包括從事資源開發(fā)的單位和個(gè)人

C.資源稅的稅目包括石油、天然氣、煤炭等

D.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅以污染物的排放量為計(jì)稅依據(jù)

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括排放污染物的單位和個(gè)人

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅目包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

13.下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，正確的是：

A.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向的，可享受減免稅優(yōu)惠

B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，符合國家節(jié)能減排政策的，可享受減免稅優(yōu)惠

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，符合國家扶貧開發(fā)政策的，可享受減免稅優(yōu)惠

D.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，符合國家鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的，可享受減免稅優(yōu)惠

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，正確的是：

A.企業(yè)從事國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，可享受減免稅優(yōu)惠

B.企業(yè)從事國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，可享受加速折舊優(yōu)惠

C.企業(yè)從事國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，可享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠

D.企業(yè)從事國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，可享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，正確的是：

A.納稅人取得工資、薪金所得，可享受基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除等稅收優(yōu)惠

B.納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，可享受個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠

C.納稅人取得稿酬所得，可享受個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠

D.納稅人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，可享受個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠

16.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，正確的是：

A.小型微利企業(yè)可享受增值稅減免優(yōu)惠

B.納稅人出口貨物，可享受增值稅出口退稅優(yōu)惠

C.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)，可享受增值稅減免優(yōu)惠

D.納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)，可享受增值稅減免優(yōu)惠

17.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，正確的是：

A.小型微利企業(yè)可享受消費(fèi)稅減免優(yōu)惠

B.納稅人出口應(yīng)稅消費(fèi)品，可享受消費(fèi)稅出口退稅優(yōu)惠

C.納稅人提供應(yīng)稅消費(fèi)品用于公益事業(yè)，可享受消費(fèi)稅減免優(yōu)惠

D.納稅人從事國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，可享受消費(fèi)稅減免優(yōu)惠

18.下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，正確的是：

A.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向的，可享受減免稅優(yōu)惠

B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，符合國家節(jié)能減排政策的，可享受減免稅優(yōu)惠

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，符合國家扶貧開發(fā)政策的，可享受減免稅優(yōu)惠

D.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，符合國家鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的，可享受減免稅優(yōu)惠

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，正確的是：

A.企業(yè)從事國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，可享受減免稅優(yōu)惠

B.企業(yè)從事國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，可享受加速折舊優(yōu)惠

C.企業(yè)從事國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，可享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠

D.企業(yè)從事國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，可享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，正確的是：

A.納稅人取得工資、薪金所得，可享受基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除等稅收優(yōu)惠

B.納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，可享受個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠

C.納稅人取得稿酬所得，可享受個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠

D.納稅人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，可享受個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能開具。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式。（）

4.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓。（）

5.消費(fèi)稅的稅率一般采用比例稅率，但也有部分商品采用定額稅率。（）

6.契稅的納稅人是房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方，不包括受讓方。（）

7.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、變更、解除，但不包括鑒定、公證、登記。（）

8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，不分地區(qū)。（）

9.教育費(fèi)附加和地方教育附加的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，不分地區(qū)。（）

10.資源稅的稅率根據(jù)不同資源種類和開采條件，實(shí)行差別比例稅率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件和要求。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序和注意事項(xiàng)。

3.簡述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.簡述土地增值稅的征稅范圍和稅率設(shè)置原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及增值稅改革對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的影響。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，以及個(gè)人所得稅改革對(duì)個(gè)人消費(fèi)和投資的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.BCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人可以申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

2.ABC

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，收入總額包括貨幣形式的收入和非貨幣形式的收入，且收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間根據(jù)不同收入形式有所區(qū)別。

3.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例，個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等。

4.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額，扣除項(xiàng)目包括土地使用權(quán)、開發(fā)成本、費(fèi)用、稅金等。

5.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車等。

6.AB

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈(zèng)與。

7.AB

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、變更、解除，但不包括鑒定、公證、登記。

8.ACD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，納稅人包括各類企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位。

9.ACD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國教育費(fèi)附加暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，納稅人包括各類企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位。

10.ACD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國地方教育附加暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，地方教育附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，納稅人包括各類企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位。

11.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國資源稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或銷售額，納稅人包括從事資源開發(fā)的單位和個(gè)人，稅目包括石油、天然氣、煤炭等，稅率分為定額稅率和比例稅率。

12.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》及其實(shí)施條例，環(huán)境保護(hù)稅以污染物的排放量為計(jì)稅依據(jù)，納稅人包括排放污染物的單位和個(gè)人，稅目包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等，稅率分為定額稅率和比例稅率。

13.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向、節(jié)能減排政策、扶貧開發(fā)政策、鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的，可享受減免稅優(yōu)惠。

14.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，企業(yè)從事國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，可享受減免稅優(yōu)惠、加速折舊優(yōu)惠、技術(shù)開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

15.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例，個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法包括基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除等。

16.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，小型微利企業(yè)、出口貨物、提供特定服務(wù)的企業(yè)可享受增值稅減免優(yōu)惠。

17.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，小型微利企業(yè)、出口應(yīng)稅消費(fèi)品、用于公益事業(yè)的應(yīng)稅消費(fèi)品、從事國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)的企業(yè)可享受消費(fèi)稅減免優(yōu)惠。

18.ABCD

解析思路：與第13題解析思路相同。

19.ABCD

解析思路：與第14題解析思路相同。

20.ABCD

解析思路：與第15題解析思路相同。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅普通發(fā)票，但不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

3.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例，個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式。

4.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓，還包括房屋買賣、贈(zèng)與等。

5.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，消費(fèi)稅的稅率一般采用比例稅率，但也有部分商品采用定額稅率。

6.×

解析思路：契稅的納稅人是房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方和受讓方，雙方均需繳納契稅。

7.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、變更、解除，但不包括鑒定、公證、登記。

8.×

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率在全國范圍內(nèi)并非統(tǒng)一，而是根據(jù)不同地區(qū)實(shí)行差別比例稅率。

9.×

解析思路：教育費(fèi)附加和地方教育附加的稅率在全國范圍內(nèi)并非統(tǒng)一，而是根據(jù)不同地區(qū)實(shí)行差別比例稅率。

10.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國資源稅暫