對賬務(wù)管理制度?一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，確保公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的賬務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司賬務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：賬務(wù)處理應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，滿足公司管理決策的需要。5.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，保證財務(wù)資料的全面性。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的賬務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)配備與工作需要相適應(yīng)的財務(wù)人員，包括會計、出納等崗位。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程。組織財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析，為公司決策提供財務(wù)支持。審核重要財務(wù)報表和報告，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確可靠。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)、考核和管理。2.會計職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的核對、分析和整理，提供財務(wù)分析報告。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。保管會計檔案，確保檔案的安全和完整。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。開具發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，確保票據(jù)的正確使用和保管。協(xié)助會計進行賬務(wù)核對和財務(wù)報表編制。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。三、賬務(wù)處理流程（一）原始憑證審核1.所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。2.財務(wù)人員對取得的原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括：憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性和及時性。對于不真實、不合法的原始憑證，有權(quán)不予受理，并向公司負(fù)責(zé)人報告；對于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)要求經(jīng)辦人員更正、補充。（二）記賬憑證編制1.根據(jù)審核無誤的原始憑證，會計人員按照會計制度的規(guī)定，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等，并由制單、審核、記賬、會計主管等人員簽名或蓋章。2.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，以便于查找和核對。在一個會計期間內(nèi)，記賬憑證的編號應(yīng)保持連續(xù)，不得跳號、重號。（三）賬簿登記1.會計人員根據(jù)記賬憑證，按照會計科目分類，登記各類賬簿。賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.登記賬簿時，應(yīng)將記賬憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行更正。（四）財務(wù)報表編制1.會計人員根據(jù)賬簿記錄，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求編制，確保報表數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理審批后報出。（五）會計檔案管理1.會計檔案是指公司在財務(wù)會計活動中形成的，具有保存價值的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等資料。2.會計檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，按照檔案管理的要求進行分類、整理、裝訂和存放。3.會計檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，除發(fā)放工資、獎金、津貼、支付個人勞務(wù)報酬、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款、出差人員必須隨身攜帶的差旅費等可以使用現(xiàn)金外，其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.公司應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，一般按照公司35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金量進行核定。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，不得隨意變更。3.現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。3.銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格按照公司的財務(wù)審批制度執(zhí)行，所有銀行存款支出必須經(jīng)過授權(quán)審批。（三）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計劃和資金使用方向。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、投資預(yù)算等。2.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循"以收定支、收支平衡、略有結(jié)余"的原則，充分考慮公司的經(jīng)營狀況、資金需求和融資能力等因素。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整。五、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司的收入應(yīng)在滿足以下條件時予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.不同業(yè)務(wù)類型的收入確認(rèn)具體方法如下：銷售商品收入：在商品發(fā)出并取得購貨方簽收的證明時確認(rèn)收入。提供勞務(wù)收入：在勞務(wù)完成并經(jīng)客戶驗收合格時確認(rèn)收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：在滿足收入確認(rèn)條件時確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.公司應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的規(guī)定，對收入進行準(zhǔn)確的核算。收入核算應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時間等信息。2.銷售部門應(yīng)及時將銷售合同、發(fā)貨單、發(fā)票等相關(guān)資料傳遞給財務(wù)部門，以便財務(wù)部門進行收入核算。財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對收入數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的一致性。3.公司應(yīng)加強對收入的管理，建立健全收入管理制度和內(nèi)部控制制度，防止收入流失和舞弊行為的發(fā)生。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循配比原則，將收入與其相關(guān)的成本費用相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。（二）成本費用分類與核算1.公司的成本費用主要包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。生產(chǎn)成本：指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項直接費用和間接費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。銷售費用：指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費等。管理費用：指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、修理費等。財務(wù)費用：指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。2.成本費用核算應(yīng)按照公司的成本核算方法進行，確保成本費用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（三）成本費用控制與管理1.公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理、審批管理和監(jiān)控管理。成本費用預(yù)算應(yīng)與公司的經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)狀況相適應(yīng)，經(jīng)公司管理層審批后嚴(yán)格執(zhí)行。2.各部門應(yīng)按照成本費用預(yù)算控制各項費用支出，嚴(yán)格執(zhí)行費用審批制度。對于超預(yù)算的費用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用的執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，并提出改進措施和建議。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準(zhǔn)確申報繳納各項稅款。納稅申報應(yīng)報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。3.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)申報管理制度，明確稅務(wù)申報的流程和責(zé)任，確保稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和及時性。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和稅收政策等因素，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.公司應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，及時了解國家稅收政策的變化，評估稅務(wù)風(fēng)險，采取有效的風(fēng)險應(yīng)對措施，防范稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。3.財務(wù)部門應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)保持良好的溝通，及時咨詢稅務(wù)問題，確保公司的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的要求。八、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行定期或不定期的審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定內(nèi)部審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計方法和審計時間等。內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計計劃開展審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，撰寫審計報告。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時向公司管理層報告審計結(jié)果，提出改進建議和措施。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時進行整改，確保公司財務(wù)管理制度的有效執(zhí)行。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司的年度財務(wù)報表進行審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地發(fā)表審計意見，出具審計報告。2.公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對于外部審計機構(gòu)提出的審計意見和建議，公司應(yīng)認(rèn)真對待，及時進行整改。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本費用控制情況、稅務(wù)管理情況等的監(jiān)督。2.各部門應(yīng)按照財務(wù)監(jiān)督制度的要求，定期向財務(wù)部門報送財務(wù)