借出庫管理制度?總則1.目的為加強(qiáng)公司借出庫管理，規(guī)范借出庫行為，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，保障生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)之間以及公司與外部單位之間的借出庫業(yè)務(wù)。3.基本原則計(jì)劃性原則：借出庫業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、項(xiàng)目需求等合理安排，確保資源的有效利用。審批原則：嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自借出庫。有償使用原則：除公司內(nèi)部規(guī)定的無償借用情況外，對外借出庫一般應(yīng)收取一定費(fèi)用，以補(bǔ)償公司資產(chǎn)的損耗和占用成本。按時(shí)歸還原則：借用方應(yīng)按照約定的時(shí)間歸還所借物品，如有特殊情況需延期歸還，應(yīng)提前辦理相關(guān)手續(xù)。借出庫的分類及定義1.固定資產(chǎn)借出庫指公司價(jià)值較高、使用期限較長的有形資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等，因生產(chǎn)經(jīng)營、項(xiàng)目合作等需要臨時(shí)借給其他單位或部門使用。2.低值易耗品借出庫單位價(jià)值較低、使用期限較短的物品，如工具、量具、辦公用品等，在一定期限內(nèi)借給相關(guān)方使用。3.材料借出庫用于生產(chǎn)經(jīng)營的各種原材料、輔助材料、燃料等，因臨時(shí)性生產(chǎn)任務(wù)或其他特殊原因借給其他部門或單位。借出庫的審批流程1.內(nèi)部借出庫審批申請：借用部門填寫《借出庫申請表》，詳細(xì)說明借用物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、借用期限、借用用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。審核：申請表提交至歸口管理部門，歸口管理部門對借用需求的合理性、必要性進(jìn)行審核，并簽字。審批：申請表依次提交至財(cái)務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門主要審核借用的成本核算及費(fèi)用收取等情況；分管領(lǐng)導(dǎo)從業(yè)務(wù)角度進(jìn)行把關(guān)；總經(jīng)理進(jìn)行最終審批。通知：審批通過后，由歸口管理部門通知倉庫辦理借出庫手續(xù)。2.外部借出庫審批申請：與公司有業(yè)務(wù)往來的外部單位如需借用公司物品，應(yīng)向公司提交書面借出庫申請，注明借用物品詳情、借用期限、歸還日期、使用地點(diǎn)、聯(lián)系人及聯(lián)系方式等，并加蓋單位公章。初審：公司業(yè)務(wù)部門收到外部單位借出庫申請后，對其真實(shí)性、合法性及業(yè)務(wù)合作情況進(jìn)行初步審核，簽署意見后報(bào)歸口管理部門。評估：歸口管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等對借出庫申請進(jìn)行全面評估，重點(diǎn)審查借用可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用收取、違約責(zé)任等事項(xiàng)，形成評估報(bào)告提交分管領(lǐng)導(dǎo)。審批：分管領(lǐng)導(dǎo)審核評估報(bào)告后，報(bào)總經(jīng)理審批。重大借出庫事項(xiàng)需經(jīng)公司董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。簽約：外部借出庫申請獲得批準(zhǔn)后，公司與借用方簽訂《借出庫合同》，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、借用物品明細(xì)、借用期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、歸還方式、違約責(zé)任等條款。通知：歸口管理部門將審批結(jié)果及合同副本通知倉庫，安排辦理借出庫手續(xù)。借出庫的辦理1.倉庫核對倉庫接到借出庫通知后，對借用物品進(jìn)行實(shí)物核對，確保物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量等與《借出庫申請表》或《借出庫合同》一致。2.物品發(fā)放核對無誤后，倉庫辦理借出庫手續(xù)，填寫《借出庫單》一式多聯(lián)，詳細(xì)記錄借出庫物品的相關(guān)信息，包括借用方名稱、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、借出庫日期、預(yù)計(jì)歸還日期等。倉庫留存一聯(lián)作為庫存管理依據(jù)，其余聯(lián)次交借用方、歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門。3.物品交付倉庫按照《借出庫單》的要求，將借用物品交付給借用方。交付過程中，雙方應(yīng)辦理交接手續(xù)，在《借出庫單》上簽字確認(rèn)。對于大型設(shè)備、精密儀器等，還應(yīng)安排專人進(jìn)行現(xiàn)場指導(dǎo)安裝、調(diào)試等，并記錄相關(guān)情況。借用期限及歸還1.借用期限規(guī)定固定資產(chǎn)借出庫期限一般不超過[X]個(gè)月，特殊情況需延長的，應(yīng)提前辦理延期手續(xù)。低值易耗品借出庫期限一般不超過[X]周，材料借出庫期限根據(jù)具體生產(chǎn)經(jīng)營需求確定，但最長不超過[X]個(gè)月。如因特殊原因無法按時(shí)歸還的，借用方應(yīng)至少提前[X]個(gè)工作日向歸口管理部門提交延期歸還申請，說明延期原因及預(yù)計(jì)歸還時(shí)間，經(jīng)歸口管理部門審核、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可延期。延期最長不得超過原借用期限的[X]%。2.歸還要求借用方應(yīng)按照約定的時(shí)間和方式歸還所借物品。歸還時(shí)，物品應(yīng)保持完好無損，如有損壞、丟失等情況，借用方應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賠償。倉庫在收到歸還物品后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對，檢查物品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否與《借出庫單》一致。核對無誤后，辦理歸還入庫手續(xù)，填寫《物品歸還確認(rèn)單》，并將相關(guān)信息反饋給歸口管理部門和財(cái)務(wù)部門。對于歸還的固定資產(chǎn)，如涉及設(shè)備的維修、保養(yǎng)等事項(xiàng)，倉庫應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門進(jìn)行處理，確保設(shè)備能夠正常投入使用。借出庫的費(fèi)用管理1.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)制定財(cái)務(wù)部門會(huì)同歸口管理部門根據(jù)公司資產(chǎn)成本、市場行情、借用期限等因素，制定借出庫費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確不同類型借出庫物品的收費(fèi)方式和收費(fèi)金額。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)市場變化、公司經(jīng)營情況等適時(shí)進(jìn)行調(diào)整，但應(yīng)提前公示并通知相關(guān)部門和借用方。2.費(fèi)用收取方式對于內(nèi)部借出庫，如因業(yè)務(wù)需要確需收取費(fèi)用的，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的《借出庫申請表》在借用方下次結(jié)算時(shí)進(jìn)行費(fèi)用扣除。對于外部借出庫，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)《借出庫合同》約定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和支付方式，及時(shí)向借用方收取借出庫費(fèi)用。借用方應(yīng)在收到費(fèi)用催繳通知后的[X]個(gè)工作日內(nèi)支付費(fèi)用，逾期未支付的，按照合同約定收取滯納金。3.費(fèi)用核算與賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)借出庫費(fèi)用的核算工作，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，確保費(fèi)用收支記錄準(zhǔn)確、清晰。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制借出庫費(fèi)用報(bào)表，向公司管理層匯報(bào)借出庫費(fèi)用的收取情況及相關(guān)分析數(shù)據(jù)，為公司決策提供參考依據(jù)。借出庫的盤點(diǎn)與清查1.定期盤點(diǎn)倉庫應(yīng)定期對借出庫物品進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期為[X]個(gè)月。盤點(diǎn)時(shí)，倉庫人員應(yīng)根據(jù)《借出庫單》及相關(guān)記錄，逐一核對實(shí)物，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)束后，倉庫應(yīng)編制《借出庫物品盤點(diǎn)報(bào)告》，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)情況，包括盤點(diǎn)日期、借用方名稱、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量、差異情況及原因分析等。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。2.不定期清查公司可根據(jù)實(shí)際情況，不定期對借出庫物品進(jìn)行清查。清查工作由歸口管理部門牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門組成清查小組，對借出庫物品的管理情況進(jìn)行全面檢查。清查小組應(yīng)重點(diǎn)檢查借出庫審批手續(xù)是否齊全、借用期限是否合規(guī)、物品歸還情況是否正常、費(fèi)用收取是否準(zhǔn)確等。對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，清查小組應(yīng)提出整改意見，并跟蹤督促整改落實(shí)情況。3.盤點(diǎn)與清查結(jié)果處理對于盤點(diǎn)與清查中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況，如屬于借用方原因造成的物品損壞、丟失等，借用方應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賠償。賠償金額應(yīng)根據(jù)物品的原值、折舊情況、市場價(jià)格等因素確定，并及時(shí)辦理賠償手續(xù)。如因倉庫管理不善導(dǎo)致賬實(shí)不符，倉庫應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，并采取措施加強(qiáng)管理，防止類似問題再次發(fā)生。同時(shí)，應(yīng)對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評教育或按照公司規(guī)定進(jìn)行處罰。盤點(diǎn)與清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，對于發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)專題研究解決方案，完善借出庫管理制度，堵塞管理漏洞。借出庫的風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估公司各部門應(yīng)定期對借出庫業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別與評估，重點(diǎn)關(guān)注借用方的信用狀況、經(jīng)營情況、還款能力等因素，以及借出庫物品的安全性、完整性等風(fēng)險(xiǎn)。對于可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)分析和評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施信用審查：對于外部借出庫，業(yè)務(wù)部門在收到借出庫申請后，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等對借用方的信用狀況進(jìn)行審查，包括查看借用方的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、信用記錄等信息，評估其還款能力和信用風(fēng)險(xiǎn)。對于信用狀況不佳的借用方，應(yīng)謹(jǐn)慎審批借出庫申請，或要求其提供擔(dān)保、增加費(fèi)用等風(fēng)險(xiǎn)防范措施。合同管理：簽訂詳細(xì)、明確的《借出庫合同》，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、借用物品明細(xì)、借用期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、歸還方式、違約責(zé)任等條款，確保合同具有法律效力。在合同履行過程中，應(yīng)加強(qiáng)對合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。保險(xiǎn)購買：對于價(jià)值較高、風(fēng)險(xiǎn)較大的借出庫物品，可根據(jù)實(shí)際情況購買相應(yīng)的保險(xiǎn)，如財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)等，以降低因意外事件導(dǎo)致的損失風(fēng)險(xiǎn)。跟蹤監(jiān)督：歸口管理部門應(yīng)定期對借出庫物品的使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，了解借用方是否按照約定用途使用物品、是否按時(shí)歸還等情況。如發(fā)現(xiàn)借用方存在違規(guī)使用、逾期未還等問題，應(yīng)及時(shí)采取措施督促其整改，必要時(shí)可提前收回借用物品。責(zé)任追究：對于因借出庫管理不善導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失的，應(yīng)按照公司規(guī)定追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任，嚴(yán)肅處理違規(guī)行為，以維護(hù)公司的利益。罰則1.對于未經(jīng)批準(zhǔn)擅自借出庫的部門或個(gè)人，給予警告處分，并責(zé)令立即歸還所借物品。如造成公司資產(chǎn)損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.借用方未按照約定的期限歸還借出庫物品，每逾期一天，按照借出庫費(fèi)用的[X]%收取滯納金。逾期超過[X]天的，除收取滯納金外，公司有權(quán)采取法律手段追討借用物品，并要求借用方賠償因此給公司造成的一切損失。3.借用方在借用期間對借出庫物品保管不善，造成物品損壞、丟失的，應(yīng)按照物品原值的[X]%[X]%進(jìn)行賠償。如因故意或重大過失導(dǎo)致物品損壞、丟失的，應(yīng)全額賠償，并依法追究相關(guān)責(zé)任。4.倉庫管理人員未按照本制度規(guī)定辦理借出庫手續(xù)，或在借出庫過程中弄虛作假、徇私舞弊的，給予撤職處分，并沒收違法所得。如造成公司資產(chǎn)損失的，應(yīng)