普通會計管理制度?總則制度目的為了規(guī)范公司普通會計工作，加強財務(wù)管理和會計核算，確保公司財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，提高公司財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的普通會計工作。基本原則1.合法性原則：會計工作應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法進行會計核算，實施會計監(jiān)督。2.真實性原則：會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿，不得提供虛假的財務(wù)會計報告。3.準(zhǔn)確性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時地記錄和反映公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性。4.完整性原則：會計工作應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)濟活動的全過程，保證財務(wù)信息的完整性。5.及時性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)及時進行，不得拖延，以便及時提供財務(wù)信息，滿足公司管理和決策的需要。會計機構(gòu)與會計人員會計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)置獨立的會計機構(gòu)，配備相應(yīng)的會計人員，負責(zé)公司的會計核算和財務(wù)管理工作。會計人員崗位職責(zé)1.會計主管負責(zé)組織和管理公司的會計工作，制定和完善會計管理制度；組織編制和審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整；負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)；負責(zé)會計人員的培訓(xùn)和考核，提高會計人員的業(yè)務(wù)水平；協(xié)調(diào)與稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司的合法權(quán)益。2.總賬會計負責(zé)公司總賬的登記和管理，定期核對總賬與明細賬、日記賬，確保賬賬相符；編制財務(wù)報表，進行財務(wù)報表分析，為公司管理層提供財務(wù)信息；負責(zé)會計憑證的審核和記賬，確保會計憑證的真實性、合法性和準(zhǔn)確性；協(xié)助會計主管進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，參與財務(wù)分析工作；負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管，按照規(guī)定期限歸檔。3.明細賬會計負責(zé)公司各項明細賬的登記和管理，如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨、固定資產(chǎn)等；定期核對明細賬與相關(guān)憑證、實物，確保賬實相符；協(xié)助總賬會計編制財務(wù)報表，提供相關(guān)明細數(shù)據(jù)；負責(zé)費用報銷的審核，確保費用支出的合理性和合規(guī)性；參與財務(wù)清查工作，協(xié)助查找和解決賬實不符的問題。4.出納負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金的安全；辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；負責(zé)現(xiàn)金日記賬的登記，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實相符；保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)；協(xié)助會計人員進行賬務(wù)處理，提供相關(guān)資金收付信息。會計人員任職要求1.專業(yè)知識與技能具有會計專業(yè)本科及以上學(xué)歷，持有會計從業(yè)資格證書，具備扎實的會計專業(yè)知識；熟悉國家財務(wù)法規(guī)、稅收政策和相關(guān)會計準(zhǔn)則，能夠熟練運用財務(wù)軟件進行會計核算和財務(wù)管理；具備較強的財務(wù)分析能力和數(shù)據(jù)處理能力，能夠準(zhǔn)確、及時地編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。2.工作經(jīng)驗具有[X]年以上會計工作經(jīng)驗，其中[X]年以上總賬會計或相關(guān)管理經(jīng)驗；熟悉工業(yè)企業(yè)或商業(yè)企業(yè)的會計核算流程和財務(wù)管理模式，有同行業(yè)工作經(jīng)驗者優(yōu)先。3.職業(yè)素養(yǎng)具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，誠實守信，廉潔奉公，保守公司商業(yè)秘密；工作認真負責(zé)，嚴謹細致，具有較強的責(zé)任心和團隊合作精神；具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力和抗壓能力，能夠在規(guī)定時間內(nèi)完成工作任務(wù)。會計人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)計劃會計主管根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和會計工作需要，制定年度會計人員培訓(xùn)計劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時間和培訓(xùn)對象；培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)法規(guī)、會計準(zhǔn)則、財務(wù)軟件應(yīng)用、財務(wù)管理知識、稅務(wù)籌劃等方面，以提高會計人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.培訓(xùn)方式內(nèi)部培訓(xùn)：定期組織內(nèi)部培訓(xùn)課程，由公司內(nèi)部經(jīng)驗豐富的會計人員或外聘專家進行授課；外部培訓(xùn)：根據(jù)實際情況，選派會計人員參加外部專業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)舉辦的培訓(xùn)課程、研討會或?qū)W術(shù)講座；在線學(xué)習(xí)：鼓勵會計人員通過網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺進行自主學(xué)習(xí)，獲取最新的財務(wù)知識和技能。3.考核機制建立會計人員考核制度，定期對會計人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)進行考核；考核內(nèi)容包括工作業(yè)績、工作態(tài)度、專業(yè)知識、業(yè)務(wù)技能等方面，考核結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級；考核結(jié)果與會計人員的薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，激勵會計人員不斷提高工作質(zhì)量和效率。會計核算基礎(chǔ)工作會計憑證1.憑證填制要求會計憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，確保內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確；憑證填制要字跡清晰、工整，不得潦草、涂改；記賬憑證應(yīng)當(dāng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會計科目、金額、日期等要素，確保記賬憑證的借貸方金額相等，摘要簡明扼要。2.憑證審核要求會計主管或指定的審核人員應(yīng)當(dāng)對會計憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性等；審核人員應(yīng)當(dāng)在審核無誤的憑證上簽字或蓋章，對審核結(jié)果負責(zé)；對于不符合要求的憑證，應(yīng)當(dāng)及時退回經(jīng)辦人員進行更正或補充。會計賬簿1.賬簿設(shè)置要求公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，確保賬簿體系完整；賬簿的啟用應(yīng)當(dāng)填寫"賬簿啟用表"，注明賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計主管姓名等，并加蓋公司公章；賬簿的賬頁格式應(yīng)當(dāng)符合會計核算的需要，便于登記和查閱。2.賬簿登記要求會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計憑證及時登記賬簿，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整；賬簿記錄應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號，不得跳行、隔頁；如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章；每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明"過次頁"和"承前頁"字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明"承前頁"字樣。財務(wù)報表1.報表編制要求公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整；財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表及相關(guān)附表；報表編制人員應(yīng)當(dāng)對報表數(shù)據(jù)進行認真核對和分析，確保報表數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系正確無誤。2.報表審核要求會計主管應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表進行審核，審核內(nèi)容包括報表數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、邏輯性等；審核人員應(yīng)當(dāng)對審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時與報表編制人員溝通，要求其進行更正或說明；財務(wù)報表經(jīng)審核無誤后，應(yīng)當(dāng)由會計主管簽字或蓋章，并加蓋公司公章后對外報送。會計檔案管理1.檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、會計電算化數(shù)據(jù)備份、稅務(wù)申報資料、財務(wù)審計報告、財務(wù)預(yù)算資料、財務(wù)分析報告等與公司財務(wù)會計工作相關(guān)的資料。2.檔案整理與歸檔會計人員應(yīng)當(dāng)定期對會計檔案進行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性；會計檔案應(yīng)當(dāng)按照類別、年度、月份等順序進行編號和裝訂，編制檔案目錄，便于查閱和保管；會計檔案應(yīng)當(dāng)存放在專門的檔案柜中，實行分類存放，并保持檔案柜的清潔和干燥。3.檔案保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類；會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。4.檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱會計檔案，應(yīng)當(dāng)填寫"會計檔案查閱申請表"，經(jīng)會計主管批準(zhǔn)后，在指定地點查閱；外部單位查閱會計檔案，應(yīng)當(dāng)持有單位介紹信，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計主管陪同查閱；會計檔案原則上不得外借，如有特殊需要，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以提供復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋公司公章；查閱或借閱會計檔案人員應(yīng)當(dāng)遵守檔案管理制度，不得在檔案上涂畫、拆封和抽換，確保檔案資料的安全完整。5.檔案銷毀會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計部門提出銷毀意見，會同檔案管理部門共同鑒定，編造會計檔案銷毀清冊；會計檔案銷毀清冊應(yīng)當(dāng)包括會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀日期等內(nèi)容；公司負責(zé)人應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見；銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由會計部門和檔案管理部門共同派員監(jiān)銷；監(jiān)銷人員在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司負責(zé)人。財務(wù)報銷管理報銷原則1.真實性原則：報銷憑證必須真實、合法，能夠證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生；2.合理性原則：報銷費用應(yīng)當(dāng)符合公司的財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，具有合理性和必要性；3.審批原則：所有費用報銷必須經(jīng)過嚴格的審批流程，未經(jīng)審批不得報銷；4.時效性原則：報銷人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不予受理。報銷范圍1.差旅費：包括因公出差發(fā)生的交通費、住宿費、伙食補助費、市內(nèi)交通費等；2.業(yè)務(wù)招待費：因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待客戶的餐飲費、禮品費等；3.辦公費：購買辦公用品、辦公設(shè)備、印刷品等費用；4.通訊費：員工因工作需要發(fā)生的手機話費、固定電話費等；5.差旅費：員工因工作需要外出培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、參加會議等發(fā)生的差旅費；6.其他費用：經(jīng)公司批準(zhǔn)的其他與公司經(jīng)營活動相關(guān)的費用。報銷流程1.費用發(fā)生：員工因工作需要發(fā)生費用支出時，應(yīng)當(dāng)取得合法有效的報銷憑證，并在憑證上注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息。2.填寫報銷單：報銷人員應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的格式填寫報銷單，將報銷憑證粘貼在報銷單后面，并在報銷單上簽字確認。3.部門負責(zé)人審核：部門負責(zé)人應(yīng)當(dāng)對報銷費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認后提交給財務(wù)部門。4.財務(wù)審核：財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，對報銷金額進行核對，審核無誤后簽字確認。5.審批：根據(jù)公司審批權(quán)限，報銷單應(yīng)當(dāng)提交給相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)進行審批，領(lǐng)導(dǎo)審批通過后簽字確認。6.報銷支付：財務(wù)部門根據(jù)審批后的報銷單，按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進行報銷支付。報銷審批權(quán)限1.日常費用報銷：單筆金額在[X]元以下的日常費用報銷，由部門負責(zé)人審核，財務(wù)負責(zé)人審批；2.較大金額費用報銷：單筆金額在[X]元以上至[X]元以下的費用報銷，由部門負責(zé)人審核，財務(wù)負責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；3.重大金額費用報銷：單筆金額在[X]元以上的費用報銷，由部門負責(zé)人審核，財務(wù)負責(zé)人審核后，報總經(jīng)理審批。報銷憑證要求1.發(fā)票要求報銷必須取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票應(yīng)當(dāng)具有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制章，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、完整、準(zhǔn)確；發(fā)票上應(yīng)當(dāng)注明購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，發(fā)票上的名稱應(yīng)當(dāng)與公司名稱一致；發(fā)票不得涂改、挖補，如有錯誤，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，并在更正處加蓋出具單位印章；發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.其他憑證要求除發(fā)票外，報銷還可能需要提供其他憑證，如收據(jù)、車票、機票、住宿發(fā)票等，這些憑證應(yīng)當(dāng)符合國家相關(guān)規(guī)定，并能夠證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生；報銷憑證應(yīng)當(dāng)與報銷單上填寫的內(nèi)容一致，不得弄虛作假；報銷憑證應(yīng)當(dāng)粘貼整齊、牢固，便于查閱和審核。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃，合理安排各項資源；堅持實事求是，充分考慮公司實際情況和市場變化，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性；實行全員參與，自上而下、自下而上相結(jié)合的編制方法，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。2.預(yù)算編制流程下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和具體內(nèi)容；各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的工作實際，編制本部門的年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等；預(yù)算匯總與審核：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行匯總和審核，對預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性進行分析和評估，提出審核意見；預(yù)算調(diào)整與平衡：根據(jù)審核意見，各部門對預(yù)算草案進行調(diào)整和完善，財務(wù)部門對調(diào)整后的預(yù)算進行匯總和平衡，確保公司整體預(yù)算的科學(xué)性和合理性；預(yù)算審批與下達：公司預(yù)算經(jīng)公司管理層審批通過后，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)當(dāng)嚴格按照公司下達的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)；財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況；各部門應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行報告。2.預(yù)算控制建立預(yù)算預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差及時進行預(yù)警，提醒相關(guān)部門采取措施進行調(diào)整；對預(yù)算執(zhí)行情況進行定期分析和評估，查找預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題和原因，提出改進措施和建議；嚴格控制預(yù)算外支出，確因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整原則預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循謹慎性原則，確保預(yù)算調(diào)整的必要性和合理