公司壞賬管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范壞賬管理行為，有效控制壞賬風(fēng)險，減少壞賬損失，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門涉及銷售業(yè)務(wù)、應(yīng)收賬款管理等與壞賬相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動。（三）壞賬定義本制度所稱壞賬，是指公司確定不能收回或收回可能性極小的應(yīng)收款項，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。（四）壞賬管理原則1.預(yù)防為主原則各部門應(yīng)加強(qiáng)銷售業(yè)務(wù)管理，嚴(yán)格信用評估和審批，從源頭上降低壞賬產(chǎn)生的可能性。2.及時清理原則對已形成的應(yīng)收款項，應(yīng)定期進(jìn)行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在壞賬風(fēng)險，采取有效措施進(jìn)行催收和清理。3.責(zé)任追究原則對于因工作失誤或違規(guī)操作導(dǎo)致壞賬損失的，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、壞賬管理職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查和評估，建立客戶信用檔案。2.簽訂銷售合同，明確付款方式、結(jié)算期限等條款，確保合同的合法性和有效性。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，及時與客戶溝通，了解款項回收情況，對逾期賬款進(jìn)行重點跟蹤和催收。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，為壞賬管理提供數(shù)據(jù)支持。2.對壞賬損失進(jìn)行審核和賬務(wù)處理，按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。3.協(xié)助銷售部門進(jìn)行應(yīng)收賬款催收，提供財務(wù)數(shù)據(jù)和分析建議。（三）風(fēng)險管理部門（如有）1.參與客戶信用評估，對重大銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險評估和審核。2.負(fù)責(zé)制定壞賬風(fēng)險管理策略，監(jiān)控壞賬風(fēng)險狀況，及時提出風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)對措施。（四）法務(wù)部門1.審核銷售合同等法律文件，確保公司合法權(quán)益得到保障。2.參與應(yīng)收賬款催收工作，為采取法律手段追收賬款提供法律支持。三、客戶信用管理（一）信用調(diào)查1.銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)進(jìn)行全面的信用調(diào)查，了解客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等信息。2.信用調(diào)查可通過多種方式進(jìn)行，包括實地考察、查閱客戶財務(wù)報表、查詢信用評級機(jī)構(gòu)報告、向其他合作客戶了解等。（二）信用評估1.銷售部門根據(jù)信用調(diào)查結(jié)果，對客戶進(jìn)行信用評估，確定客戶的信用等級。2.信用評估指標(biāo)可包括客戶的償債能力、盈利能力、經(jīng)營穩(wěn)定性、信用記錄等方面，具體指標(biāo)和權(quán)重可根據(jù)公司實際情況制定。3.銷售部門應(yīng)定期對客戶信用等級進(jìn)行重新評估，根據(jù)客戶經(jīng)營狀況和信用變化情況及時調(diào)整信用等級。（三）信用檔案建立1.銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，記錄客戶的基本信息、信用評估結(jié)果、銷售合同、付款記錄等相關(guān)資料。2.信用檔案應(yīng)及時更新，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性，為后續(xù)信用管理提供依據(jù)。（四）信用額度設(shè)定1.根據(jù)客戶信用等級，銷售部門會同財務(wù)部門為客戶設(shè)定合理的信用額度。2.信用額度應(yīng)根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況等因素進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，確保公司在風(fēng)險可控的前提下開展業(yè)務(wù)。3.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同時，應(yīng)嚴(yán)格控制在信用額度范圍內(nèi)，避免超額度發(fā)貨。四、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款明確、具體，包括產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款方式、結(jié)算期限、交貨地點、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。2.對于賒銷業(yè)務(wù)，合同中應(yīng)明確約定付款期限和逾期付款的違約責(zé)任。3.銷售合同簽訂后，應(yīng)及時提交財務(wù)部門備案。（二）合同執(zhí)行1.銷售部門應(yīng)按照銷售合同約定，組織生產(chǎn)、發(fā)貨等工作，確保按時、按質(zhì)、按量履行合同義務(wù)。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定，及時核對發(fā)貨數(shù)量、金額等信息，做好應(yīng)收賬款的核算工作。（三）合同變更1.如因市場變化、客戶需求變更等原因需要對銷售合同進(jìn)行變更，銷售部門應(yīng)及時與客戶協(xié)商，并簽訂合同變更協(xié)議。2.合同變更協(xié)議應(yīng)明確變更的內(nèi)容、對價格、付款方式、交貨期限等條款的影響，并提交財務(wù)部門備案。五、應(yīng)收賬款管理（一）賬齡分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期（至少每月一次）對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。2.賬齡分析表應(yīng)詳細(xì)列示應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡分布等信息，以便及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況和風(fēng)險狀況。（二）跟蹤與催收1.銷售部門應(yīng)按照應(yīng)收賬款賬齡分析表，對應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤和催收。對于逾期賬款，應(yīng)及時與客戶溝通，了解逾期原因，并采取相應(yīng)的催收措施。2.催收措施可包括電話催收、上門催收、發(fā)函催收、法律催收等方式，根據(jù)客戶的實際情況和逾期程度選擇合適的催收方式。3.財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助銷售部門進(jìn)行應(yīng)收賬款催收工作，提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。（三）預(yù)警與監(jiān)控1.風(fēng)險管理部門（如有）應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡分析表和客戶信用狀況，設(shè)定壞賬風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如逾期賬款比例、賬齡較長的應(yīng)收賬款占比等。2.當(dāng)應(yīng)收賬款出現(xiàn)異常情況，達(dá)到預(yù)警指標(biāo)時，風(fēng)險管理部門應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒銷售部門和財務(wù)部門關(guān)注，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行風(fēng)險控制。六、壞賬損失確認(rèn)與核銷（一）壞賬損失確認(rèn)條件1.債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)摹?.債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹?.債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。4.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)摹?.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。6.國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。（二）壞賬損失確認(rèn)程序1.銷售部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在發(fā)現(xiàn)符合壞賬損失確認(rèn)條件的應(yīng)收款項后，應(yīng)及時收集相關(guān)證據(jù)，如法院判決書、破產(chǎn)清算報告、債務(wù)人死亡證明、債務(wù)重組協(xié)議等，并填寫壞賬損失確認(rèn)申請表。2.壞賬損失確認(rèn)申請表應(yīng)詳細(xì)說明應(yīng)收款項的基本情況、形成原因、損失金額、證據(jù)材料等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對壞賬損失確認(rèn)申請表及相關(guān)證據(jù)材料進(jìn)行審核，核實應(yīng)收款項的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，以及是否符合壞賬損失確認(rèn)條件。審核通過后，提交公司管理層審批。4.公司管理層根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對壞賬損失進(jìn)行審批。對于重大壞賬損失，需提交董事會審議通過。（三）壞賬核銷1.經(jīng)公司管理層審批同意核銷的壞賬損失，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款賬面價值，并在備查簿中登記已核銷壞賬的情況。2.已核銷的壞賬損失，如以后又收回的，應(yīng)及時入賬，增加應(yīng)收賬款賬面價值，并沖減壞賬準(zhǔn)備。同時，應(yīng)在備查簿中登記收回已核銷壞賬的情況。七、壞賬準(zhǔn)備計提與管理（一）壞賬準(zhǔn)備計提方法1.公司采用備抵法核算壞賬損失，根據(jù)應(yīng)收賬款的余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備。2.壞賬準(zhǔn)備計提比例根據(jù)公司實際情況和歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)確定，一般按照應(yīng)收賬款余額的一定比例計提，具體比例可根據(jù)賬齡長短進(jìn)行調(diào)整。賬齡在1年以內(nèi)的應(yīng)收賬款，計提比例為[X]%；賬齡在12年的應(yīng)收賬款，計提比例為[X]%；賬齡在23年的應(yīng)收賬款，計提比例為[X]%；賬齡在3年以上的應(yīng)收賬款，計提比例為[X]%。（二）壞賬準(zhǔn)備計提程序1.財務(wù)部門應(yīng)在每年年末，根據(jù)應(yīng)收賬款的余額和壞賬準(zhǔn)備計提比例，計算應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金額。2.應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金額=年末應(yīng)收賬款余額×壞賬準(zhǔn)備計提比例壞賬準(zhǔn)備科目貸方余額（如為借方余額則加上）3.財務(wù)部門編制壞賬準(zhǔn)備計提表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后，財務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，計提壞賬準(zhǔn)備。（三）壞賬準(zhǔn)備管理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計提、使用和核銷情況進(jìn)行檢查和分析，確保壞賬準(zhǔn)備的計提合理、準(zhǔn)確。2.如發(fā)現(xiàn)壞賬準(zhǔn)備計提不足或過度計提的情況，應(yīng)及時調(diào)整壞賬準(zhǔn)備計提比例，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對于已核銷的壞賬損失，應(yīng)建立健全檔案管理制度，妥善保管相關(guān)資料，以備查閱。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對壞賬管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查各部門在客戶信用管理、銷售合同簽訂與執(zhí)行、應(yīng)收賬款管理、壞賬損失確認(rèn)與核銷等方面是否符合制度規(guī)定。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）績效考核1.將壞賬管理納入公司績效考核體系，對銷售部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門在壞賬控制方面的工作進(jìn)行考核。2.績效考核指標(biāo)可包括壞賬率、逾期賬款回收率、壞賬損失金額等，具體指標(biāo)和權(quán)重可根據(jù)公司實際情況設(shè)定。3.根據(jù)績效考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進(jìn)行獎勵，對未能有效控制壞賬風(fēng)險的部門和個人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。九、責(zé)任追究（一）責(zé)任認(rèn)定1.對于因工作失誤、違規(guī)操作或故意行為導(dǎo)致壞賬損失的，將根據(jù)責(zé)任大小認(rèn)定相關(guān)責(zé)任人。2.責(zé)任人包括直接責(zé)任人、部門負(fù)責(zé)人和公司管理層等，具體責(zé)任認(rèn)定應(yīng)根據(jù)事件的具體情況和相關(guān)人員在事件中的作用進(jìn)行判斷。（二）責(zé)任追究方式1.對于相關(guān)責(zé)任人，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。2.對于因故意行為導(dǎo)致公司重大壞賬損失的責(zé)任人，公司將依法追究其法律責(zé)任。（三）賠償責(zé)任1.對于因責(zé)任人原因?qū)е碌膲馁~損失，公司有權(quán)要求責(zé)任