2025年稅務(wù)師考試實踐演練與理論結(jié)合試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，說法正確的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計入管理費用的是（）。

A.水電費

B.辦公費

C.銷售費用

D.研發(fā)費用

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）。

A.應(yīng)納稅所得額

B.會計利潤

C.捐贈收入

D.國債利息收入

4.下列關(guān)于個人所得稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理，說法正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票實行一票一卡制度

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管

C.增值稅專用發(fā)票不得涂改、變造、偽造

D.增值稅專用發(fā)票的使用應(yīng)按規(guī)定進行

6.下列關(guān)于稅收征收管理，說法正確的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進行稅務(wù)檢查

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)

C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保護納稅人的合法權(quán)益

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)提供稅收咨詢服務(wù)

7.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠，說法正確的是（）。

A.稅收優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)有利于經(jīng)濟發(fā)展

B.稅收優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策

C.稅收優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)公平合理

D.稅收優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)依法執(zhí)行

8.下列關(guān)于稅收違法處罰，說法正確的是（）。

A.稅收違法行為應(yīng)當(dāng)依法予以處罰

B.稅收違法處罰應(yīng)當(dāng)公平公正

C.稅收違法處罰應(yīng)當(dāng)與違法行為相適應(yīng)

D.稅收違法處罰應(yīng)當(dāng)公開透明

9.下列關(guān)于稅收協(xié)定，說法正確的是（）。

A.稅收協(xié)定是兩個國家之間的稅收安排

B.稅收協(xié)定應(yīng)當(dāng)有利于促進國際經(jīng)濟合作

C.稅收協(xié)定應(yīng)當(dāng)公平合理

D.稅收協(xié)定的簽訂和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)符合國際慣例

10.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所，說法正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所是依法設(shè)立的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)

B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備一定的專業(yè)水平和職業(yè)道德

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督管理

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)依法從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

11.下列關(guān)于稅收籌劃，說法正確的是（）。

A.稅收籌劃是納稅人依法減少稅負的行為

B.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)符合國家稅收法律法規(guī)

C.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)有利于納稅人自身發(fā)展

D.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)有利于國家稅收收入穩(wěn)定

12.下列關(guān)于稅收會計，說法正確的是（）。

A.稅收會計是會計學(xué)的一個分支

B.稅收會計的目的是核算和監(jiān)督稅收收入

C.稅收會計應(yīng)當(dāng)遵循會計準(zhǔn)則

D.稅收會計應(yīng)當(dāng)與國家財政會計相協(xié)調(diào)

13.下列關(guān)于稅收籌劃方法，說法正確的是（）。

A.直接減免稅籌劃方法

B.間接減免稅籌劃方法

C.轉(zhuǎn)移定價籌劃方法

D.增值稅籌劃方法

14.下列關(guān)于稅收籌劃原則，說法正確的是（）。

A.合法性原則

B.實用性原則

C.安全性原則

D.創(chuàng)新性原則

15.下列關(guān)于稅收籌劃程序，說法正確的是（）。

A.確定籌劃目標(biāo)

B.收集籌劃信息

C.分析籌劃方案

D.實施籌劃方案

16.下列關(guān)于稅收籌劃風(fēng)險，說法正確的是（）。

A.違法風(fēng)險

B.操作風(fēng)險

C.道德風(fēng)險

D.法律風(fēng)險

17.下列關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，說法正確的是（）。

A.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)是指納稅人委托稅務(wù)師事務(wù)所代理的涉稅事務(wù)

B.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)符合國家稅收法律法規(guī)

C.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循誠信原則

D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)保守納稅人商業(yè)秘密

18.下列關(guān)于稅務(wù)代理機構(gòu)，說法正確的是（）。

A.稅務(wù)代理機構(gòu)是指依法設(shè)立的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)

B.稅務(wù)代理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備一定的專業(yè)水平和職業(yè)道德

C.稅務(wù)代理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督管理

D.稅務(wù)代理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

19.下列關(guān)于稅收征收管理信息化，說法正確的是（）。

A.稅收征收管理信息化是指運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段進行稅收征收管理

B.稅收征收管理信息化應(yīng)當(dāng)提高稅收征收管理的效率

C.稅收征收管理信息化應(yīng)當(dāng)保護納稅人合法權(quán)益

D.稅收征收管理信息化應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)

20.下列關(guān)于稅收征管體制改革，說法正確的是（）。

A.稅收征管體制改革旨在提高稅收征收管理效率

B.稅收征管體制改革應(yīng)當(dāng)符合國家稅收法律法規(guī)

C.稅收征管體制改革應(yīng)當(dāng)有利于納稅人依法納稅

D.稅收征管體制改革應(yīng)當(dāng)促進稅收征管工作規(guī)范化

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，不考慮稅收優(yōu)惠政策。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不隨應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以在任何情況下進行涂改、變造、偽造。（）

5.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查過程中，可以隨意進入納稅人的經(jīng)營場所。（）

6.稅收優(yōu)惠可以隨意調(diào)整，不受國家法律法規(guī)的限制。（）

7.稅收違法處罰的決定應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部決定，無需公開。（）

8.稅收協(xié)定是國家之間簽訂的具有法律效力的文件，可以直接改變國內(nèi)稅法。（）

9.稅務(wù)師事務(wù)所可以接受任何納稅人的委托，進行稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。（）

10.稅收籌劃是為了逃避稅收，不屬于合法行為。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業(yè)和國家的影響。

2.論述稅務(wù)師在稅收征管中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.AB

解析思路：管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如水電費、辦公費等。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，會計利潤是計算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)，而捐贈收入和國債利息收入不計入應(yīng)納稅所得額。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和資本利得所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括一票一卡制度、妥善保管、不得涂改、變造、偽造以及按規(guī)定使用。

6.ABCD

解析思路：稅收征收管理要求稅務(wù)機關(guān)和納稅人依法履行職責(zé)，保護納稅人合法權(quán)益，并提供稅收咨詢服務(wù)。

7.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)有利于經(jīng)濟發(fā)展、符合國家產(chǎn)業(yè)政策、公平合理，并依法執(zhí)行。

8.ABCD

解析思路：稅收違法處罰應(yīng)當(dāng)依法進行，公平公正，與違法行為相適應(yīng)，并公開透明。

9.ABCD

解析思路：稅收協(xié)定是兩個國家之間的稅收安排，有利于促進國際經(jīng)濟合作，應(yīng)當(dāng)公平合理，并符合國際慣例。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所是依法設(shè)立的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)水平和職業(yè)道德，接受監(jiān)督管理，并依法從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。

11.ABCD

解析思路：稅收籌劃是納稅人依法減少稅負的行為，應(yīng)當(dāng)符合國家稅收法律法規(guī)，有利于納稅人自身發(fā)展，并有利于國家稅收收入穩(wěn)定。

12.ABCD

解析思路：稅收會計是會計學(xué)的一個分支，目的是核算和監(jiān)督稅收收入，應(yīng)當(dāng)遵循會計準(zhǔn)則，并與國家財政會計相協(xié)調(diào)。

13.ABCD

解析思路：稅收籌劃方法包括直接減免稅籌劃、間接減免稅籌劃、轉(zhuǎn)移定價籌劃和增值稅籌劃等。

14.ABCD

解析思路：稅收籌劃原則包括合法性、實用性、安全性和創(chuàng)新性。

15.ABCD

解析思路：稅收籌劃程序包括確定籌劃目標(biāo)、收集籌劃信息、分析籌劃方案和實施籌劃方案。

16.ABCD

解析思路：稅收籌劃風(fēng)險包括違法風(fēng)險、操作風(fēng)險、道德風(fēng)險和法律風(fēng)險。

17.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)是指納稅人委托稅務(wù)師事務(wù)所代理的涉稅事務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合國家稅收法律法規(guī)，遵循誠信原則，并保守商業(yè)秘密。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理機構(gòu)是依法設(shè)立的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)水平和職業(yè)道德，接受監(jiān)督管理，并依法從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。

19.ABCD

解析思路：稅收征收管理信息化是運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段進行稅收征收管理，應(yīng)當(dāng)提高效率，保護納稅人合法權(quán)益，并符合國家法律法規(guī)。

20.ABCD

解析思路：稅收征管體制改革旨在提高稅收征收管理效率，符合國家稅收法律法規(guī)，有利于納稅人依法納稅，并促進稅收征管工作規(guī)范化。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，稅收優(yōu)惠政策是影響計稅依據(jù)的因素之一。

3.錯誤

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，隨應(yīng)納稅所得額的變化而變化。

4.錯誤

解析思路：增值稅專用發(fā)票不得涂改、變造、偽造，否則將承擔(dān)法律責(zé)任。

5.錯誤

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查過程中，應(yīng)當(dāng)依法進入納稅人的經(jīng)營場所。

6.錯誤

解析思路：稅收優(yōu)惠的調(diào)整應(yīng)當(dāng)依法進行，受國家法律法規(guī)的限制。

7.錯誤

解析思路：稅收違法處罰的決定應(yīng)當(dāng)公開透明，接受社會監(jiān)督。

8.錯誤

解析思路：稅收協(xié)定不能直接改變國內(nèi)稅法，國內(nèi)稅法仍需遵守。

9.正確

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所可以接受任何納稅人的委托，提供稅務(wù)代理服務(wù)。

10.錯誤

解析思路：稅收籌劃是合法行為，旨在合理減輕稅負，而非逃避稅收。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、西部大開發(fā)優(yōu)惠等。

3.個人所得