2025年稅務(wù)師知識學(xué)習(xí)規(guī)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.失業(yè)保險基金支出

D.研發(fā)費(fèi)用加計扣除

3.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

4.稅務(wù)登記分為哪些類型？

A.登記設(shè)立

B.變更登記

C.注銷登記

D.轉(zhuǎn)讓登記

5.以下哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去費(fèi)用

D.銷售額減去成本和費(fèi)用

6.企業(yè)在以下哪些情況下需要繳納營業(yè)稅？

A.銷售無形資產(chǎn)

B.銷售不動產(chǎn)

C.提供建筑服務(wù)

D.出口貨物

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人

B.企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.社會團(tuán)體

8.個人所得稅的稅率分為幾個級距？

A.3個

B.4個

C.5個

D.6個

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在以下哪些情況下可以采取強(qiáng)制措施？

A.納稅人逾期未繳納稅款

B.納稅人隱瞞收入

C.納稅人提供虛假的稅務(wù)資料

D.納稅人拒不接受稅務(wù)檢查

10.以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.財政性補(bǔ)貼收入

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所得

C.小型微利企業(yè)所得

D.研發(fā)費(fèi)用加計扣除

11.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受增值稅的即征即退政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.失業(yè)保險基金支出

D.研發(fā)費(fèi)用加計扣除

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.政府性基金收入

B.免稅、減稅所得

C.研發(fā)費(fèi)用加計扣除

D.企業(yè)所得稅退稅

13.以下哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.國債利息所得

14.稅務(wù)登記機(jī)關(guān)在以下哪些情況下可以依法吊銷稅務(wù)登記證？

A.納稅人未按規(guī)定申報納稅

B.納稅人提供虛假的稅務(wù)資料

C.納稅人逾期未繳納稅款

D.納稅人拒不接受稅務(wù)檢查

15.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

16.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.失業(yè)保險基金支出

D.研發(fā)費(fèi)用加計扣除

17.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

18.稅務(wù)登記分為哪些類型？

A.登記設(shè)立

B.變更登記

C.注銷登記

D.轉(zhuǎn)讓登記

19.以下哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去費(fèi)用

D.銷售額減去成本和費(fèi)用

20.企業(yè)在以下哪些情況下需要繳納營業(yè)稅？

A.銷售無形資產(chǎn)

B.銷售不動產(chǎn)

C.提供建筑服務(wù)

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）

2.個人取得的偶然所得，如中彩票所得，應(yīng)按照綜合所得進(jìn)行計稅。（）

3.企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策時，可以同時享受其他稅收優(yōu)惠政策。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人未按規(guī)定期限申報納稅的情況下，可以處以罰款，但不可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

5.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受出口退稅政策。（）

6.個人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的月度收入來確定的。（）

7.稅務(wù)登記證的有效期為納稅人存續(xù)期間，不得轉(zhuǎn)讓或出租。（）

8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）

9.納稅人因特殊情況需要延期申報納稅的，應(yīng)當(dāng)提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查，可以不事先通知納稅人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.說明企業(yè)所得稅中研發(fā)費(fèi)用加計扣除的具體規(guī)定。

3.列舉個人所得稅中可以享受減免稅優(yōu)惠的幾種情形。

4.描述稅務(wù)登記的程序和內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業(yè)經(jīng)營行為的影響及其調(diào)控作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例分析稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的應(yīng)用及其重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和研發(fā)費(fèi)用加計扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息紅利所得。

4.ABC

解析思路：稅務(wù)登記分為登記設(shè)立、變更登記和注銷登記。

5.A

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額。

6.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和提供建筑服務(wù)。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)。

8.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為四個級距。

9.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人逾期未繳納稅款、隱瞞收入、提供虛假稅務(wù)資料和拒不接受稅務(wù)檢查的情況下可以采取強(qiáng)制措施。

10.ABC

解析思路：增值稅的減免稅項目包括財政性補(bǔ)貼收入、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所得和小型微利企業(yè)所得。

11.ABCD

解析思路：增值稅的即征即退政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、失業(yè)保險基金支出和研發(fā)費(fèi)用加計扣除。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括政府性基金收入、免稅減稅所得、研發(fā)費(fèi)用加計扣除和企業(yè)所得稅退稅。

13.D

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息所得。

14.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人未按規(guī)定申報納稅、提供虛假稅務(wù)資料、逾期未繳納稅款和拒不接受稅務(wù)檢查的情況下可以依法吊銷稅務(wù)登記證。

15.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

16.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和研發(fā)費(fèi)用加計扣除。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息紅利所得。

18.ABC

解析思路：稅務(wù)登記分為登記設(shè)立、變更登記和注銷登記。

19.A

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額。

20.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、提供建筑服務(wù)和出口貨物。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：廣告費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時，有扣除限額，不是全額扣除。

2.×

解析思路：偶然所得按照綜合所得的稅率計算，而不是單獨(dú)計稅。

3.×

解析思路：研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策與其他稅收優(yōu)惠政策不能同時享受。

4.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人逾期未繳納稅款的情況下，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

5.×

解析思路：只有增值稅的一般納稅人可以享受出口退稅政策，小規(guī)模納稅人不能。

6.×

解析思路：個人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的年度收入來確定的，不是月度收