2025年方法總結(jié)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有：（）

A.購買原材料支付的增值稅稅額

B.購買設(shè)備支付的增值稅稅額

C.購買自用房地產(chǎn)支付的增值稅稅額

D.購買小汽車支付的增值稅稅額

3.下列哪些行為屬于增值稅的兼營業(yè)務(wù)？（）

A.同時(shí)銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.同時(shí)銷售貨物和銷售不動產(chǎn)

C.同時(shí)銷售貨物和銷售無形資產(chǎn)

D.同時(shí)提供應(yīng)稅勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)

4.關(guān)于增值稅的簡易計(jì)稅方法，以下說法正確的是：（）

A.小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額

B.一般納稅人不得采用簡易計(jì)稅方法

C.納稅人一經(jīng)選擇簡易計(jì)稅方法，36個(gè)月內(nèi)不得變更

D.納稅人采用簡易計(jì)稅方法后，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

5.下列哪些屬于增值稅的出口退稅范圍？（）

A.出口貨物

B.出口勞務(wù)

C.出口服務(wù)

D.出口無形資產(chǎn)

6.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于增值稅視同銷售的有：（）

A.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)貨物用于投資、分配或無償贈送

D.將外購貨物用于投資、分配或無償贈送

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.職工工資及福利費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.捐贈支出

D.利息支出

8.關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法正確的是：（）

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會計(jì)利潤

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)成本

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

10.關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以下說法正確的是：（）

A.國家對高新技術(shù)企業(yè)給予減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

B.國家對小型微利企業(yè)給予減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

C.國家對西部地區(qū)給予減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

D.國家對民族自治地方給予減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

12.個(gè)人所得稅的稅率分為以下幾個(gè)檔次：（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？（）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

14.關(guān)于個(gè)人所得稅的境外所得征稅，以下說法正確的是：（）

A.境外所得需在我國繳納個(gè)人所得稅

B.境外所得在我國免稅

C.境外所得可抵免我國個(gè)人所得稅

D.境外所得在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

15.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.出租土地使用權(quán)

D.出讓土地使用權(quán)

16.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括：（）

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.土地增值額

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓成本

D.土地增值率

17.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？（）

A.工業(yè)房產(chǎn)

B.商業(yè)房產(chǎn)

C.辦公房產(chǎn)

D.居住房產(chǎn)

18.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括：（）

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)購置價(jià)

19.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？（）

A.購買土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.出租土地使用權(quán)

D.出讓土地使用權(quán)

20.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括：（）

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓成本

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓面積

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率上有所不同。（）

2.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣應(yīng)納稅額。（）

3.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)按照公允價(jià)值確定換入資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。（）

4.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以全額扣除。（）

5.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，兩者在稅率上有所不同。（）

6.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)按照月度稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。（）

7.土地增值稅的稅率分為四級超率累進(jìn)稅率。（）

8.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。（）

9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）

10.稅務(wù)師考試合格后，考生需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成注冊，取得稅務(wù)師資格證書。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“應(yīng)納稅所得額”是如何計(jì)算的。

3.列舉個(gè)人所得稅中可以享受專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目，并簡要說明其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.描述土地增值稅的納稅申報(bào)程序及應(yīng)提交的資料。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何優(yōu)化稅收政策以促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。

2.分析稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說明稅收籌劃的策略和方法。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

3.ABCD

解析思路：兼營業(yè)務(wù)是指納稅人從事的增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)和增值稅非應(yīng)稅業(yè)務(wù)。

4.ACD

解析思路：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，且一旦選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

5.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅范圍包括出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)。

6.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、投資、分配或無償贈送。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失、捐贈支出和利息支出。

8.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、西部地區(qū)和民族自治地方的減免稅政策。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%四個(gè)檔次。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。

14.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅的境外所得需在我國繳納個(gè)人所得稅，可抵免我國個(gè)人所得稅。

15.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括銷售和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

16.ABC

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、土地增值額和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓成本。

17.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括工業(yè)房產(chǎn)、商業(yè)房產(chǎn)、辦公房產(chǎn)和居住房產(chǎn)。

18.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評估值、房產(chǎn)租金和房產(chǎn)購置價(jià)。

19.AB

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

20.ABCD

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓成本、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓面積和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率不同。

2.正確

解析思路：企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣應(yīng)納稅額。

3.正確

解析思路：非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)按照公允價(jià)值確定換入資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：捐贈支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，并非全額扣除，有扣除限額。

5.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，稅率不同。

6.錯(cuò)誤

解析思路：一次性獎(jiǎng)金應(yīng)按全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

7.正確

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級超率累進(jìn)稅率。

8.正確

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。

9.正確

解析思路：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。

10.正確

解析思路：稅務(wù)師考試合格后，考生需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成注冊，取得稅務(wù)師資格證書。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法及其適用范圍。

解析思路：簡要介紹簡易計(jì)稅方法的概念，包括計(jì)稅方法、征收率等，并列舉適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“應(yīng)納稅所得額”是如何計(jì)算的。

解析思路：解釋應(yīng)納稅所得額的定義，然后詳細(xì)說明計(jì)算公式和涉及的各項(xiàng)扣除。

3.列舉個(gè)人所得稅中可以享受專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目，并簡要說明其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：列舉子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，并說明各自的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.描述土地增值稅的納稅申報(bào)程序及應(yīng)提交的資料。

解析思路：描述納稅申報(bào)的時(shí)間、程序，包括申報(bào)表填寫、資料準(zhǔn)備、申報(bào)方式等，并列出應(yīng)提交的資料清單。