2025年稅務(wù)師考試職場(chǎng)技能試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目？

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.職工福利費(fèi)

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得扣除？

A.稅收滯納金

B.資產(chǎn)損失

C.職工福利費(fèi)

D.財(cái)產(chǎn)損失

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.出口貨物企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)企業(yè)

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.登記

B.征收

C.納稅申報(bào)

D.稅收征收

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.登記

B.征收

C.納稅申報(bào)

D.稅收征收

10.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.征收優(yōu)惠

C.稅收減免

D.稅收返還

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.征收優(yōu)惠

C.稅收減免

D.稅收返還

12.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅納稅申報(bào)明細(xì)表

C.增值稅納稅申報(bào)匯總表

D.增值稅納稅申報(bào)附表

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)明細(xì)表

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)匯總表

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)附表

16.下列哪些屬于增值稅的納稅評(píng)估？

A.稅收評(píng)估

B.稅收審計(jì)

C.稅收檢查

D.稅收調(diào)查

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅評(píng)估？

A.稅收評(píng)估

B.稅收審計(jì)

C.稅收檢查

D.稅收調(diào)查

18.下列哪些屬于增值稅的納稅爭(zhēng)議？

A.納稅人異議

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)異議

C.納稅人申訴

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅爭(zhēng)議？

A.納稅人異議

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)異議

C.納稅人申訴

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴

20.下列哪些屬于增值稅的納稅爭(zhēng)議解決途徑？

A.稅務(wù)行政復(fù)議

B.稅務(wù)行政訴訟

C.稅務(wù)仲裁

D.稅務(wù)調(diào)解

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

2.增值稅納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按6%的稅率征收增值稅。（）

5.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人或者授權(quán)的財(cái)務(wù)人員辦理。（）

9.增值稅納稅人進(jìn)口貨物，可以按照海關(guān)審定的完稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因產(chǎn)品研發(fā)發(fā)生的費(fèi)用。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述增值稅納稅評(píng)估的主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)如何有效利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。

2.論述稅務(wù)師在幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃中的重要作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.AB

解析思路：財(cái)產(chǎn)損失和利息支出屬于合法扣除項(xiàng)目，稅收滯納金不得扣除，職工福利費(fèi)在合理范圍內(nèi)可以扣除。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

3.AC

解析思路：稅收滯納金和財(cái)產(chǎn)損失不得扣除，利息支出和職工福利費(fèi)在合理范圍內(nèi)可以扣除。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、出口貨物企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)企業(yè)和提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)。

6.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，17%已調(diào)整為16%。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，其他選項(xiàng)為特定條件下的稅率。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括登記、征收、納稅申報(bào)和稅收征收。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括登記、征收、納稅申報(bào)和稅收征收。

10.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、征收優(yōu)惠、稅收減免和稅收返還。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、征收優(yōu)惠、稅收減免和稅收返還。

12.ABC

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季度和每半年，每年為特定情況。

13.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度和每半年，每年為特定情況。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)明細(xì)表、增值稅納稅申報(bào)匯總表和增值稅納稅申報(bào)附表。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)明細(xì)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)匯總表和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)附表。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅評(píng)估包括稅收評(píng)估、稅收審計(jì)、稅收檢查和稅收調(diào)查。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅評(píng)估包括稅收評(píng)估、稅收審計(jì)、稅收檢查和稅收調(diào)查。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅爭(zhēng)議包括納稅人異議、稅務(wù)機(jī)關(guān)異議、納稅人申訴和稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅爭(zhēng)議包括納稅人異議、稅務(wù)機(jī)關(guān)異議、納稅人申訴和稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅爭(zhēng)議解決途徑包括稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟、稅務(wù)仲裁和稅務(wù)調(diào)解。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

-一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能。

-一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

-一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

-收集整理納稅憑證和資料。

-填寫納稅申報(bào)表。

-向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表和資料。

-稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)表和資料。

-納稅人繳納應(yīng)納稅款。

3.簡(jiǎn)述增值稅納稅評(píng)估的主要內(nèi)容