了解稅務(wù)師考試知識(shí)的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅納稅人范圍的是：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.持有臨時(shí)稅務(wù)登記證的納稅人

D.個(gè)人

2.下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的有：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.非營利組織

3.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是：

A.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

B.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅專用發(fā)票

C.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表

D.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及附列資料

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是：

A.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

B.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表

C.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附列資料

D.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅專用發(fā)票

5.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

6.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是：

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供郵政服務(wù)

D.提供電信服務(wù)

7.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率適用范圍包括農(nóng)產(chǎn)品、交通運(yùn)輸、郵政、電信等

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定，正確的是：

A.納稅人發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.納稅人發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.納稅人發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.納稅人發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

9.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是：

A.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

B.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅專用發(fā)票

C.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表

D.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及附列資料

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是：

A.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

B.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表

C.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附列資料

D.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅專用發(fā)票

11.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

12.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是：

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供郵政服務(wù)

D.提供電信服務(wù)

13.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率適用范圍包括農(nóng)產(chǎn)品、交通運(yùn)輸、郵政、電信等

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定，正確的是：

A.納稅人發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.納稅人發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.納稅人發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.納稅人發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

15.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是：

A.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

B.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅專用發(fā)票

C.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表

D.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及附列資料

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是：

A.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

B.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表

C.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附列資料

D.納稅人應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅專用發(fā)票

17.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

18.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是：

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供郵政服務(wù)

D.提供電信服務(wù)

19.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率適用范圍包括農(nóng)產(chǎn)品、交通運(yùn)輸、郵政、電信等

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定，正確的是：

A.納稅人發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.納稅人發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.納稅人發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.納稅人發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.納稅人在增值稅申報(bào)中，應(yīng)按照銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)等不同類型分別計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

6.納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

7.個(gè)人所得稅的免征額是固定的，不會(huì)隨著地區(qū)和年份的變化而調(diào)整。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向股東分配的利潤。（）

9.增值稅的零稅率適用于境內(nèi)發(fā)生的所有出口貨物。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以采取郵寄、電子數(shù)據(jù)交換或者數(shù)據(jù)電文等方式提交。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和用途。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅前扣除項(xiàng)目的含義。

3.說明個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其適用范圍。

4.闡述增值稅的簡易計(jì)稅方法及其適用條件。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.論述企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理的重要性，并分析其對(duì)企業(yè)稅收籌劃的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、持有臨時(shí)稅務(wù)登記證的納稅人和個(gè)人。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和非營利組織。

3.A,C,D

解析思路：增值稅納稅申報(bào)需報(bào)送納稅申報(bào)表、相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和附列資料。

4.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)需報(bào)送納稅申報(bào)表、相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和附列資料。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)和電信服務(wù)。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，適用范圍和條件不同。

8.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。

9.A,C,D

解析思路：增值稅納稅申報(bào)需報(bào)送納稅申報(bào)表、相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和附列資料。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)需報(bào)送納稅申報(bào)表、相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和附列資料。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)和電信服務(wù)。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，適用范圍和條件不同。

14.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。

15.A,C,D

解析思路：增值稅納稅申報(bào)需報(bào)送納稅申報(bào)表、相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和附列資料。

16.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)需報(bào)送納稅申報(bào)表、相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和附列資料。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)和電信服務(wù)。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，適用范圍和條件不同。

20.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅是按照增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，是增值稅制度的核心。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，確保稅收的及時(shí)性。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同收入水平的納稅人。

4.正確

解析思路：增值稅納稅申報(bào)需分別計(jì)算不同類型業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅額，確保稅收的準(zhǔn)確性。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。

6.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求嚴(yán)格，用于納稅人之間進(jìn)行稅務(wù)核算和抵扣。

7.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額會(huì)根據(jù)地區(qū)和年份的變化進(jìn)行調(diào)整。

8.錯(cuò)誤

解析思路：向股東分配的利潤不計(jì)入企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

9.正確

解析思路：增值稅的零稅率適用于境內(nèi)發(fā)生的所有出口貨物，鼓勵(lì)出口。

10.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以采取多種方式提交，方便納稅人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確；發(fā)票代碼和號(hào)碼正確；發(fā)票專用章清晰；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)分別加蓋發(fā)票專用章；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的金額一致。用途包括：作為納稅人進(jìn)行稅務(wù)核算和抵扣的依據(jù)；作為購買方進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是指企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。稅前扣除項(xiàng)目是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許從收入中扣除的項(xiàng)目，如合理工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出等。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征等。適用范圍包括：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人；在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

4.增值稅的簡易計(jì)稅方法是指對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人實(shí)行的一種簡化計(jì)稅方法，其特點(diǎn)是按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，不區(qū)分進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。適用條件包括：銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人；從事貨物銷售、提供加工、修理修配勞務(wù)等業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收制度中的作用主要體現(xiàn)在：促