高新企業(yè)認(rèn)定管理辦法?一、引言高新技術(shù)企業(yè)作為創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要力量，對于推動產(chǎn)業(yè)升級、提高國家核心競爭力具有關(guān)鍵作用。為了規(guī)范高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作，確保認(rèn)定結(jié)果的科學(xué)性、公正性和權(quán)威性，科技部、財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合制定了《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。本辦法旨在引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)投入，增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力，促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，同時為企業(yè)享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策提供依據(jù)。二、認(rèn)定條件（一）企業(yè)申請認(rèn)定時須注冊成立一年以上這一要求確保企業(yè)具有一定的存續(xù)期和經(jīng)營穩(wěn)定性，能夠形成相對持續(xù)、穩(wěn)定的研發(fā)和經(jīng)營活動，避免短期投機(jī)行為對認(rèn)定工作的干擾。（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)知識產(chǎn)權(quán)是高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新能力的重要體現(xiàn)。企業(yè)擁有核心知識產(chǎn)權(quán)，能夠保障其在技術(shù)研發(fā)和市場競爭中的優(yōu)勢地位。例如，一家生物醫(yī)藥企業(yè)通過自主研發(fā)獲得了一項治療某種疾病的專利技術(shù)，該專利成為其產(chǎn)品在市場上區(qū)別于其他同類產(chǎn)品的關(guān)鍵競爭力，符合對知識產(chǎn)權(quán)的要求。（三）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》明確了高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定所涵蓋的技術(shù)領(lǐng)域，包括電子信息、生物與新醫(yī)藥、航空航天、新材料、高技術(shù)服務(wù)、新能源與節(jié)能、資源與環(huán)境、先進(jìn)制造與自動化等八大領(lǐng)域。企業(yè)的核心技術(shù)必須與這些領(lǐng)域相關(guān)，以確保其從事的是具有較高技術(shù)含量和創(chuàng)新性的業(yè)務(wù)。比如，一家從事智能電動汽車研發(fā)制造的企業(yè)，其核心技術(shù)如電池管理系統(tǒng)、自動駕駛技術(shù)等符合新能源與節(jié)能、先進(jìn)制造與自動化領(lǐng)域的相關(guān)要求。（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%科技人員是企業(yè)創(chuàng)新活動的主體，較高比例的科技人員投入有助于保障企業(yè)研發(fā)活動的持續(xù)開展和技術(shù)創(chuàng)新能力的提升。以一家軟件研發(fā)企業(yè)為例，其研發(fā)團(tuán)隊由程序員、算法工程師、測試工程師等專業(yè)技術(shù)人員組成，這些人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例超過10%，能夠保證企業(yè)在軟件開發(fā)、算法優(yōu)化等方面不斷創(chuàng)新。（五）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求1.最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；2.最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；3.最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。研究開發(fā)費用是衡量企業(yè)研發(fā)投入強(qiáng)度的重要指標(biāo)。合理的研發(fā)投入有助于企業(yè)不斷提升技術(shù)水平和創(chuàng)新能力。例如，一家年銷售收入為1億元的企業(yè)，近三年研發(fā)費用總額達(dá)到400萬元，占同期銷售收入總額的比例為4%，滿足該規(guī)模企業(yè)的認(rèn)定要求。（六）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入體現(xiàn)了企業(yè)高新技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化能力和市場競爭力。只有當(dāng)企業(yè)能夠?qū)⒀邪l(fā)成果有效轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品或服務(wù)并實現(xiàn)銷售，且其收入占比較高時，才符合高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。比如，一家從事智能裝備制造的企業(yè)，其智能生產(chǎn)線等高新技術(shù)產(chǎn)品的銷售收入占企業(yè)同期總收入的比例超過60%，表明該企業(yè)在高新技術(shù)領(lǐng)域具有較強(qiáng)的市場競爭力和成果轉(zhuǎn)化能力。（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求企業(yè)創(chuàng)新能力主要從知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長性等四項指標(biāo)進(jìn)行評價。各級指標(biāo)均按整數(shù)打分，滿分為100分，綜合得分達(dá)到70分以上（不含70分）為符合認(rèn)定要求。1.知識產(chǎn)權(quán)：主要考察企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)先進(jìn)程度以及對主要產(chǎn)品（服務(wù)）的支持作用等。擁有核心專利且專利布局合理、能夠有效支撐企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的企業(yè)在這一指標(biāo)上得分較高。2.科技成果轉(zhuǎn)化能力：評估企業(yè)將科技成果轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品或服務(wù)的能力，包括成果轉(zhuǎn)化的數(shù)量、轉(zhuǎn)化的效益等方面。例如，企業(yè)通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓、許可使用、作價入股等方式實現(xiàn)了多項科技成果的轉(zhuǎn)化，并帶來了顯著的經(jīng)濟(jì)效益，在該指標(biāo)上表現(xiàn)良好。3.研究開發(fā)組織管理水平：涵蓋企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、研發(fā)管理制度的完善、產(chǎn)學(xué)研合作情況等。具備完善的研發(fā)組織架構(gòu)、健全的研發(fā)管理制度并積極開展產(chǎn)學(xué)研合作的企業(yè)，有助于提高研發(fā)效率和創(chuàng)新質(zhì)量，在該指標(biāo)上能獲得較好成績。4.企業(yè)成長性：主要依據(jù)企業(yè)近三年的銷售收入、凈資產(chǎn)增長率等指標(biāo)進(jìn)行評價。銷售收入和凈資產(chǎn)持續(xù)增長的企業(yè)，反映出其具有良好的發(fā)展態(tài)勢和市場潛力，在該指標(biāo)上得分較高。（八）企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為這一要求強(qiáng)調(diào)企業(yè)在合法合規(guī)經(jīng)營方面的重要性。只有具備良好的經(jīng)營管理狀況，確保生產(chǎn)經(jīng)營活動符合法律法規(guī)要求，才能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。例如，一家化工企業(yè)在申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生任何重大安全事故、產(chǎn)品質(zhì)量事故，且各項環(huán)保指標(biāo)均達(dá)標(biāo)，符合該認(rèn)定條件。三、認(rèn)定程序（一）自我評價企業(yè)首先對照《辦法》規(guī)定的認(rèn)定條件進(jìn)行自我評價。全面梳理自身在知識產(chǎn)權(quán)、研發(fā)費用、科技人員、創(chuàng)新能力等方面的情況，判斷是否滿足認(rèn)定要求。例如，企業(yè)對自身擁有的專利數(shù)量、近三年研發(fā)費用投入及占比、科技人員比例等進(jìn)行詳細(xì)統(tǒng)計和分析，評估自身與認(rèn)定條件的差距。（二）注冊登記企業(yè)登錄"高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)"（.），按要求進(jìn)行注冊登記，填寫企業(yè)基本信息、知識產(chǎn)權(quán)情況、研發(fā)項目情況等相關(guān)內(nèi)容，提交注冊申請。（三）提交材料企業(yè)通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)提交下列申請材料：1.《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》；2.證明企業(yè)依法成立的相關(guān)注冊登記證件；3.知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料、科研項目立項證明、科技成果轉(zhuǎn)化、研究開發(fā)的組織管理等相關(guān)材料；4.企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)、生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可和相關(guān)資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等相關(guān)材料；5.企業(yè)職工和科技人員情況說明材料；6.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用和近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發(fā)活動說明材料；7.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）；8.近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表。企業(yè)需確保提交的材料真實、準(zhǔn)確、完整，能夠充分證明其符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件。（四）專家評審認(rèn)定機(jī)構(gòu)收到企業(yè)申請材料后，組織專家進(jìn)行評審。專家從技術(shù)專家?guī)熘须S機(jī)抽取，組成不少于5人的專家組。專家依據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》等相關(guān)規(guī)定，對企業(yè)申請材料進(jìn)行審查，并按照創(chuàng)新能力評價指標(biāo)進(jìn)行打分。專家評審主要關(guān)注企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)量、研發(fā)能力、成果轉(zhuǎn)化能力、創(chuàng)新管理水平等方面。例如，專家會仔細(xì)審查企業(yè)的專利是否具有創(chuàng)新性和實用性，研發(fā)項目是否緊密圍繞核心技術(shù)展開，科技成果轉(zhuǎn)化的方式和效果是否合理等。（五）認(rèn)定報備認(rèn)定機(jī)構(gòu)根據(jù)專家評審意見，對申請企業(yè)進(jìn)行綜合審查，提出認(rèn)定意見。符合認(rèn)定條件的企業(yè)，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報備，報送認(rèn)定企業(yè)名單、認(rèn)定意見及相關(guān)資料。（六）公示公告領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對報備的企業(yè)名單在"高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)"上進(jìn)行公示，公示期為10個工作日。公示無異議的，予以公告，并頒發(fā)高新技術(shù)企業(yè)證書；有異議的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)進(jìn)行核實處理。四、監(jiān)督管理（一）稅收管理1.已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，無論何種原因被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的，當(dāng)年不得再次申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定。2.高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年內(nèi)，在通過重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年度匯算清繳前未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。3.對已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，有關(guān)部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認(rèn)定條件的，應(yīng)提請認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。通過嚴(yán)格的稅收管理措施，確保高新技術(shù)企業(yè)資格的真實性和有效性，防止企業(yè)騙取稅收優(yōu)惠。（二）日常管理認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)建立高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作檔案，加強(qiáng)對高新技術(shù)企業(yè)的日常管理和監(jiān)督檢查。每年對高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行不少于10%的隨機(jī)抽查，重點檢查企業(yè)是否持續(xù)符合認(rèn)定條件、是否存在違規(guī)行為等。例如，檢查企業(yè)的研發(fā)費用投入是否真實、科技人員比例是否保持穩(wěn)定、知識產(chǎn)權(quán)是否有效等。（三）企業(yè)更名及重大變化事項管理高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生名稱變更或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化（如分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生變化等），應(yīng)在發(fā)生之日起三個月內(nèi)向認(rèn)定機(jī)構(gòu)報告。經(jīng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)審核符合認(rèn)定條件的，其高新技術(shù)企業(yè)資格不變，對于企業(yè)更名的，重新核發(fā)認(rèn)定證書，編號與有效期不變；不符合認(rèn)定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。五、優(yōu)惠政策（一）稅收優(yōu)惠經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。這一稅收優(yōu)惠政策能夠有效降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)的凈利潤，為企業(yè)的研發(fā)投入、擴(kuò)大生產(chǎn)等提供更多資金支持。例如，一家年應(yīng)納稅所得額為1000萬元的高新技術(shù)企業(yè)，按照25%的稅率計算，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅250萬元；而按照15%的優(yōu)惠稅率計算，只需繳納150萬元，可節(jié)省稅款100萬元。（二）其他政策支持高新技術(shù)企業(yè)在申請政府科研項目、人才引進(jìn)、資金扶持等方面往往具有優(yōu)先資格。政府鼓勵金融機(jī)構(gòu)加大對高新技術(shù)企業(yè)的信貸支持，引導(dǎo)社會資本投向高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。同時，高新技術(shù)企業(yè)還可享受一些地方政府出臺的針對性優(yōu)惠政策，如土地使用優(yōu)惠、房租補(bǔ)貼等，進(jìn)一步降低企業(yè)運(yùn)營成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。六