主講人：XXX中小企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)及實(shí)踐案例1合規(guī)對(duì)中小企業(yè)的價(jià)值2中小企業(yè)合規(guī)管理體系的建設(shè)3合規(guī)管理體系建設(shè)四個(gè)階段4企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)實(shí)踐目錄請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明2025年3月7日，工業(yè)和信息化部等15個(gè)部門(mén)聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于促進(jìn)中小企業(yè)提升合規(guī)意識(shí)加強(qiáng)合規(guī)管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》，標(biāo)志著國(guó)家對(duì)中小企業(yè)合規(guī)管理的重視達(dá)到了新高度。前言合規(guī)對(duì)中小企業(yè)的價(jià)值01請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明

中小企業(yè)在我國(guó)《中小企業(yè)促進(jìn)法》中的定義為“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的，人員規(guī)模、經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)較小的企業(yè)”，劃分標(biāo)準(zhǔn)則是結(jié)合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)確定。合規(guī)對(duì)中小企業(yè)的價(jià)值

例如，工業(yè)領(lǐng)域的中小企業(yè)從業(yè)人員小于1000人，且營(yíng)業(yè)收入低于4億元；在住宿、餐飲、軟件開(kāi)發(fā)等服務(wù)業(yè)，中小企業(yè)從業(yè)人員小于300人，且營(yíng)業(yè)收入低于1億元?！吨行∥⑵髽I(yè)創(chuàng)新發(fā)展報(bào)告》顯示，截至2020年底，我國(guó)市場(chǎng)主體總數(shù)達(dá)到1.4億戶，其中，中小企業(yè)占比高達(dá)95.68%，營(yíng)業(yè)收入占比62.98%，利潤(rùn)總額占比53.46%?？梢?jiàn)，中小企業(yè)規(guī)模較小數(shù)量多且為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，被稱為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的“毛細(xì)血管”。請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明

實(shí)際上，強(qiáng)調(diào)合規(guī)對(duì)中小企業(yè)的價(jià)值，正是順應(yīng)了近年來(lái)中央對(duì)加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)管理的要求。自2018年以來(lái)，央企合規(guī)管理指引（試行）、央企合規(guī)管理辦法、企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引等文件陸續(xù)出臺(tái)，從體系到實(shí)務(wù)，多層次、多維度強(qiáng)調(diào)了企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的的重要性。合規(guī)對(duì)中小企業(yè)的價(jià)值

對(duì)于中小企業(yè)而言，建立合規(guī)管理體系有不同角度的正向作用，從防御價(jià)值角度來(lái)看，合規(guī)管理體系建設(shè)可以使企業(yè)減輕甚至免除法律責(zé)任；從創(chuàng)造價(jià)值角度來(lái)看，合規(guī)管理體系能夠使企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力、吸引企業(yè)增長(zhǎng)資源等重要價(jià)值。中小企業(yè)合規(guī)管理體系的建設(shè)02請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明

小企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)不同于大型企業(yè)。雖然從外部監(jiān)管層面，面對(duì)不合規(guī)行為的懲處，不同規(guī)模、類(lèi)型的企業(yè)所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任都是一樣的，但如果要求中小企業(yè)按照跨國(guó)企業(yè)、國(guó)企、上市企業(yè)同樣的標(biāo)準(zhǔn)建立一套健全完善的合規(guī)管理體系，只會(huì)造成文件堆砌，執(zhí)行時(shí)卻如同“空中樓閣”一般無(wú)法落地。中小企業(yè)合規(guī)管理體系的建設(shè)

中小企業(yè)有自身特性，如規(guī)模小、人數(shù)少、資源緊缺，其合規(guī)管理體系建設(shè)更需要“因地制宜”，可通過(guò)外部認(rèn)證及內(nèi)部自發(fā)依據(jù)科學(xué)理論指導(dǎo)合規(guī)管理體系建設(shè)的方式進(jìn)行。請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明

我國(guó)中小企業(yè)的合規(guī)建設(shè)主要存在兩種現(xiàn)狀：中小企業(yè)合規(guī)管理體系的建設(shè)

一種現(xiàn)狀是，許多中小企業(yè)仍處于初創(chuàng)階段，主要以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向?！跋戎\生存，再謀合規(guī)發(fā)展”成為多數(shù)初創(chuàng)企業(yè)家們的共同想法。相較于將有限的資源投入長(zhǎng)期的合規(guī)管理體系建設(shè)，中小企業(yè)家們更愿意將這部分資源投入可能短期就能產(chǎn)生效益的業(yè)務(wù)拓展上，甚至有少部分企業(yè)家寧愿“鋌而走險(xiǎn)”地開(kāi)拓業(yè)務(wù)。

即便在我國(guó)營(yíng)商環(huán)境不斷改善的大背景之下，企業(yè)家們逐漸形成了合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的意識(shí)，但是愿意實(shí)際投入資源開(kāi)展合規(guī)管理體系建設(shè)的還是少之又少。這就導(dǎo)致中小企業(yè)本身難以建立起完善的合規(guī)制度體系，如幾乎沒(méi)有體系化的合規(guī)政策/文件、合規(guī)職能部門(mén)缺失等情形。請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明中小企業(yè)合規(guī)管理體系的建設(shè)

另一種現(xiàn)狀是，中小企業(yè)的合規(guī)建設(shè)動(dòng)力主要來(lái)自商業(yè)伙伴或投融資需求。部分中小企業(yè)會(huì)根據(jù)其商業(yè)伙伴或投融資機(jī)構(gòu)的要求建立相應(yīng)合規(guī)體系或制度，但這種外部驅(qū)動(dòng)力僅僅能夠使相關(guān)合規(guī)體系或制度展現(xiàn)出“形式上”的符合合規(guī)要求，盡管這套體系或制度是設(shè)計(jì)良好的，也難以獲得資源的投入使之真正地落地有效施行。

可見(jiàn)，標(biāo)準(zhǔn)并沒(méi)有限制企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模，中小企業(yè)也可以從實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)中受益。此外，《合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)》也可以用于企業(yè)某些業(yè)務(wù)或部門(mén)合規(guī)管理體系的建立和實(shí)施。對(duì)于一家中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以根據(jù)企業(yè)自身情況選擇全部適用或部分適用標(biāo)準(zhǔn)。尋求外部認(rèn)證，通過(guò)外部的整改以實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理體系建設(shè)，是中小企業(yè)進(jìn)行合規(guī)管理體系建設(shè)的一個(gè)選擇。合規(guī)管理體系建設(shè)四個(gè)階段03請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明一、合規(guī)管理體系的策劃階段

（一）管理者發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用

第一，企業(yè)家應(yīng)作出公開(kāi)和積極承諾。合規(guī)管理體系的建立必須獲得組織治理機(jī)構(gòu)和最高管理者的積極承諾。承諾的內(nèi)容包括：確立合規(guī)方針、目標(biāo)，確保合規(guī)管理體系融入企業(yè)業(yè)務(wù)流程，保障合規(guī)管理體系所需的資源和支持，確保合規(guī)管理體系實(shí)現(xiàn)預(yù)期結(jié)果，合規(guī)管理體系的持續(xù)改進(jìn)等。

第二，企業(yè)家應(yīng)確立合規(guī)方針。企業(yè)家可以通過(guò)合規(guī)方針表達(dá)自己的合規(guī)承諾，同時(shí)合規(guī)方針也是企業(yè)核心價(jià)值觀的體現(xiàn)，可以為企業(yè)樹(shù)立良好的內(nèi)部及外部形象。合規(guī)方針主要以通俗語(yǔ)言書(shū)寫(xiě)，易于所有人員理解，內(nèi)容上與企業(yè)的價(jià)值觀、目標(biāo)和戰(zhàn)略保持一致。

第三，企業(yè)家應(yīng)組建獨(dú)立的合規(guī)職能部門(mén)。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，有條件的企業(yè)可以單獨(dú)設(shè)置合規(guī)職能部門(mén)或者首席合規(guī)官，而人員較少、組織架構(gòu)較為單一的小型企業(yè)可以聘請(qǐng)外部企業(yè)合規(guī)師或?qū)I(yè)律師。應(yīng)確保合規(guī)職能部門(mén)或人員的獨(dú)立性，防止履職時(shí)產(chǎn)生利益沖突。請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明一、合規(guī)管理體系的策劃階段

（二）理解組織環(huán)境、識(shí)別合規(guī)義務(wù)、評(píng)估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

在中小企業(yè)決心開(kāi)始設(shè)立合規(guī)管理體系時(shí)，厘清公司目前現(xiàn)有的制度體系情況十分必要。根據(jù)《合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)》，企業(yè)需要理解組織環(huán)境、識(shí)別合規(guī)義務(wù)并對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

組織環(huán)境是指對(duì)合規(guī)管理體系預(yù)期結(jié)果產(chǎn)生影響的內(nèi)部和外部因素，包括但不限于企業(yè)自身的商業(yè)模式（包括企業(yè)的戰(zhàn)略、性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜性和可持續(xù)性）、企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)、方針、流程及資源等、企業(yè)自身的合規(guī)文化、與第三方業(yè)務(wù)關(guān)系的性質(zhì)和范圍、法律和監(jiān)管環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)文化背景等。

具體的做法是對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行全面的“合規(guī)體檢”。在公司內(nèi)部未設(shè)立相關(guān)獨(dú)立部門(mén)或有條件的情況下，可以聘請(qǐng)外部第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行“合規(guī)體檢”。此外，當(dāng)企業(yè)業(yè)務(wù)模式發(fā)生重大變化時(shí)，則有必要再次對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行全面“合規(guī)體檢”。請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明一、合規(guī)管理體系的策劃階段

（三）策劃合規(guī)具體制度

在對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)分類(lèi)后，企業(yè)需要根據(jù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的合規(guī)政策。

但考慮到中小企業(yè)自身資源的有限性，可制定的政策或采取的應(yīng)對(duì)措施難以覆蓋所有可識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

因此，企業(yè)管理者或合規(guī)職能部門(mén)根據(jù)其開(kāi)展的業(yè)務(wù)、所處行業(yè)的重點(diǎn)領(lǐng)域建立具體合規(guī)政策、制度。在建立合規(guī)政策、制度時(shí)，不能局限于法律規(guī)定的最低要求，還需要了解本行業(yè)的監(jiān)管要求。根據(jù)行業(yè)特征，判斷何類(lèi)合規(guī)問(wèn)題屬于優(yōu)先級(jí)較高，何類(lèi)問(wèn)題優(yōu)先級(jí)較低。請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明二、合規(guī)管理體系的執(zhí)行階段

第一，資源支持。企業(yè)需要為建立、實(shí)施、維護(hù)和持續(xù)改進(jìn)合規(guī)管理體系，提供所需要的資源，包括財(cái)政、人力和技術(shù)資源，以及獲取外部咨詢和專業(yè)技能的機(jī)會(huì)、組織基礎(chǔ)設(shè)施、專業(yè)發(fā)展情況、技術(shù)和關(guān)于合規(guī)管理與法律義務(wù)的參考資料。

第二，制度融入。制度融入是指將合規(guī)政策/制度融入已有的項(xiàng)目/業(yè)務(wù)流程的不同時(shí)期及階段中?！逗弦?guī)標(biāo)準(zhǔn)》中并未對(duì)“制度融入”做單獨(dú)說(shuō)明，而是分散在不同章節(jié)中體現(xiàn)。這部分內(nèi)容對(duì)開(kāi)始建立“合規(guī)管理體系”的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)十分重要。只有將合規(guī)融入到企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)中，才能使合規(guī)深入到業(yè)務(wù)的各個(gè)細(xì)節(jié)。請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明二、合規(guī)管理體系的執(zhí)行階段

第三，合規(guī)宣貫。合規(guī)管理體系中的培訓(xùn)的目的在于確保人員有能力以符合本企業(yè)合規(guī)文化和合規(guī)制度要求的方式履行其崗位職責(zé)。通過(guò)合規(guī)測(cè)試、新人培訓(xùn)、合規(guī)競(jìng)賽、合規(guī)短片等方式進(jìn)行合規(guī)宣貫，形成自覺(jué)的合規(guī)意識(shí)。此外，合規(guī)宣貫并非僅局限于企業(yè)內(nèi)部已入職員工，可能也包括外部供應(yīng)商、經(jīng)銷(xiāo)商等第三方主體。

第四，文件化管理。文件化管理是中小企業(yè)極易忽視但又極為重要的環(huán)節(jié)。根據(jù)《合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)》，文件化信息包括了合規(guī)方針、流程、合規(guī)管理體系的目標(biāo)、指標(biāo)、結(jié)構(gòu)以及內(nèi)容、合規(guī)崗位和職能分配、合規(guī)義務(wù)清單、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單、不合規(guī)以及調(diào)查記錄、年度合規(guī)計(jì)劃、培訓(xùn)記錄、審核過(guò)程記錄等，實(shí)際覆蓋了企業(yè)合規(guī)管理體系的全流程文件。在數(shù)字化快速發(fā)展的今天，文件化管理往往需要借助一些管理軟件或信息化工具。請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明三、合規(guī)管理體系的檢查階段

（一）

檢查

檢查和監(jiān)視（Monitoring，亦稱監(jiān)督）是為了評(píng)估合規(guī)管理體系的有效性和組織的合規(guī)績(jī)效而收集信息的過(guò)程。一般在較為完善的合規(guī)職能部門(mén)中，會(huì)單獨(dú)設(shè)置員工負(fù)責(zé)合規(guī)檢查工作。

合規(guī)監(jiān)控崗位往往更多是需要與數(shù)據(jù)“打交道”而并非進(jìn)行法律及規(guī)定的解釋。合規(guī)職能部門(mén)需要對(duì)合規(guī)政策的落地情況進(jìn)行量化，即合規(guī)績(jī)效評(píng)估。合規(guī)績(jī)效評(píng)估的依據(jù)源于合規(guī)管理體系運(yùn)行中的各類(lèi)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，如梳理每個(gè)月的合規(guī)流程實(shí)施情況，統(tǒng)計(jì)具體數(shù)字，檢查落地情況。

通過(guò)這些數(shù)據(jù)的整理，匯總并分析哪些合規(guī)流程還不夠完善，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，制定改進(jìn)措施，或者鎖定重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行進(jìn)一步的合規(guī)宣貫。請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明三、合規(guī)管理體系的檢查階段

（二）合規(guī)溝通

合規(guī)溝通旨在合規(guī)職能部門(mén)更好地了解合規(guī)管理體系的運(yùn)行情況，是否出現(xiàn)問(wèn)題及如何實(shí)施后期改進(jìn)措施。合規(guī)溝通從對(duì)象上可分為內(nèi)部員工溝通及外部第三方溝通。在合規(guī)管理體系運(yùn)作過(guò)程中，與內(nèi)部員工的溝通十分必要。通過(guò)內(nèi)部溝通，合規(guī)職能部門(mén)發(fā)現(xiàn)具體合規(guī)政策或制度在業(yè)務(wù)側(cè)適用過(guò)程中的問(wèn)題。

例如，在某公司就業(yè)務(wù)人員接觸醫(yī)療衛(wèi)生專業(yè)人士制定了合規(guī)管控政策，并配有具體的合規(guī)申請(qǐng)審批流程。在制度頒布初期合規(guī)申請(qǐng)審批流程運(yùn)行良好，但在運(yùn)行一段時(shí)間后，合規(guī)職能部門(mén)發(fā)現(xiàn)有個(gè)別業(yè)務(wù)部門(mén)的員工未進(jìn)行事先申請(qǐng)而直接與醫(yī)療衛(wèi)生專業(yè)人士進(jìn)行互動(dòng)的情況。請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明三、合規(guī)管理體系的檢查階段

（三）合規(guī)疑慮和舉，報(bào)機(jī)制

與大型企業(yè)不同，中小企業(yè)人員數(shù)量較少，互相之間的合作也更緊密，就算是匿名舉報(bào)實(shí)際效果也與實(shí)名無(wú)異。因此，為了鼓勵(lì)報(bào)告合規(guī)疑慮或舉報(bào)不合規(guī)行為中小企業(yè)更應(yīng)注重對(duì)舉報(bào)人的保護(hù)。不僅需要設(shè)立匿名舉報(bào)制度，更應(yīng)對(duì)被舉報(bào)人進(jìn)行秘密調(diào)查和及時(shí)處理，調(diào)查過(guò)程應(yīng)嚴(yán)格保護(hù)舉報(bào)人的信息，防止被舉報(bào)人實(shí)施報(bào)，復(fù)行為。請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明三、合規(guī)管理體系的檢查階段

（四）內(nèi)部審核和管理評(píng)審

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期實(shí)施內(nèi)部審核，以判斷企業(yè)自身是否符合合規(guī)管理體系的要求以及合規(guī)管理體系是否有效實(shí)施和維護(hù)。為此，企業(yè)需要策劃、制定一份或多份內(nèi)部審核方案。有條件的企業(yè)，也可將內(nèi)部審核委托給第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)完成。管理評(píng)審則是由企業(yè)家對(duì)合規(guī)管理體系進(jìn)行評(píng)審。企業(yè)家需要定期了解合規(guī)管理體系運(yùn)作過(guò)程中的成果或問(wèn)題。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，可直接要求改進(jìn)，以確保合規(guī)管理體系的適當(dāng)性、充分性和有效性。請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明四、合規(guī)管理體系的改進(jìn)階段

中小企業(yè)合規(guī)管理體系的改進(jìn)階段，主要包括對(duì)不合規(guī)行為的糾正措施和對(duì)合規(guī)管理體系的持續(xù)改進(jìn)兩方面。

首先，要針對(duì)不合規(guī)行為采取控制和糾正措施，處理違規(guī)后果。其次，需要分析發(fā)生問(wèn)題的根本原因，如是員工自身原因，還是評(píng)審過(guò)程中的問(wèn)題。此外，還需考慮是否存在類(lèi)似的合規(guī)問(wèn)題，以預(yù)防不合規(guī)行為的再次發(fā)生。如果調(diào)查發(fā)現(xiàn)不合規(guī)行為屬于企業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)，那么就有必要對(duì)合規(guī)管理體系進(jìn)行修改或改進(jìn)。

在實(shí)務(wù)中，許多中小企業(yè)會(huì)擔(dān)心在內(nèi)部審核或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)合規(guī)政策或制度的問(wèn)題或不合規(guī)行為，但《合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)》指出，“未能預(yù)防或檢測(cè)到一次性不合規(guī)，并不一定意味著合規(guī)管理體系在預(yù)防和檢測(cè)不合規(guī)時(shí)缺乏有效性”。相反，如中小企業(yè)能通過(guò)內(nèi)部審核發(fā)現(xiàn)不合規(guī)行為并及時(shí)采取糾正措施，恰恰能夠證明合規(guī)管理體系達(dá)到了預(yù)期的良好效果，實(shí)現(xiàn)了對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制。請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明四、合規(guī)管理體系的改進(jìn)階段

其次，合規(guī)管理體系的有效性特點(diǎn)在于它具有持續(xù)改進(jìn)和發(fā)展的能力。隨著企業(yè)內(nèi)部和外部的環(huán)境、業(yè)務(wù)的變化，合規(guī)義務(wù)也會(huì)發(fā)生變化，因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況定期對(duì)合規(guī)管理體系進(jìn)行審視和調(diào)整，確保其適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)需求和法律法規(guī)要求。

對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，改進(jìn)過(guò)程并不一定意味著完全推翻已有的制度，大部分時(shí)候，改進(jìn)只是細(xì)微的調(diào)整和優(yōu)化。只有在發(fā)現(xiàn)重大缺陷時(shí)，才需要考慮對(duì)政策進(jìn)行重新制定并發(fā)布，確保體系的持續(xù)有效性和合規(guī)性。企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)實(shí)踐04請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明案例

一家中型企業(yè)涉嫌違法，對(duì)該企業(yè)來(lái)說(shuō)既是挑戰(zhàn)，也是變革的機(jī)遇。為此，企業(yè)家自主開(kāi)展全方位的合規(guī)體系建設(shè)，以避免處罰，挽回經(jīng)濟(jì)損失，修復(fù)企業(yè)聲譽(yù)。

該企業(yè)的合規(guī)管理體系搭建主要分為三個(gè)階段，同樣采用PDCA管理閉環(huán)理論進(jìn)行合規(guī)管理體系的搭建、執(zhí)行、檢查和改進(jìn)，可供參考借鑒。

請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明請(qǐng)?jiān)诖溯斎胛淖终f(shuō)明案例

第一階段為企業(yè)合規(guī)管理體系的搭建階段：（１）該企業(yè)通過(guò)剖析違法違規(guī)原因找到合規(guī)疏漏；（２）取得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的強(qiáng)力支持，獲得領(lǐng)導(dǎo)的合規(guī)承諾并確立企業(yè)合規(guī)方針；（３）設(shè)立企業(yè)法律合規(guī)部門(mén)，配備專職合規(guī)人員，以牽頭啟動(dòng)、組織、協(xié)調(diào)和推動(dòng)企業(yè)合規(guī)管理；（４）通過(guò)實(shí)地考察、現(xiàn)場(chǎng)訪談、問(wèn)卷清單、資料查閱等方式識(shí)別企業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、經(jīng)營(yíng)模式、