2024年稅務(wù)師考試技巧與試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅的一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的憑證

B.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具給購買方

C.增值稅專用發(fā)票可以作為購買方抵扣增值稅的依據(jù)

D.增值稅專用發(fā)票只能用于銷售貨物，不能用于提供應(yīng)稅勞務(wù)

參考答案：D

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的稅率是15%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入

D.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的利潤

參考答案：A

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的工資、薪金所得

D.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是納稅人的全部所得

參考答案：D

4.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)和建設(shè)所需資金的一種補(bǔ)充

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是所有繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的單位和個(gè)人

參考答案：B

5.下列關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的合同、憑證、賬簿等征稅的一種稅收

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同的金額

D.印花稅的征稅對(duì)象是合同雙方

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.出口貨物

參考答案：ABC

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入：

A.國債利息收入

B.非貨幣性資產(chǎn)交換中換入資產(chǎn)的公允價(jià)值

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.稅收滯納金

參考答案：AC

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

參考答案：ABCD

4.下列哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的減免稅項(xiàng)目：

A.農(nóng)業(yè)稅

B.增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的減免稅

C.享受國家稅收優(yōu)惠政策的納稅人

D.特定行業(yè)和地區(qū)的納稅人

參考答案：BCD

5.下列哪些屬于印花稅的減免稅項(xiàng)目：

A.財(cái)產(chǎn)租賃合同

B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.銀行結(jié)算憑證

D.稅收政策規(guī)定的減免稅項(xiàng)目

參考答案：CD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣增值稅。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)稅所得。（）

參考答案：√

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

參考答案：√

4.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

參考答案：×

5.印花稅的征稅對(duì)象是合同的金額。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請(qǐng)簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件和用途。

答案：

增值稅專用發(fā)票的開具條件包括：

（1）銷售方為增值稅一般納稅人；

（2）銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)；

（3）購買方為增值稅一般納稅人；

（4）符合國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他條件。

增值稅專用發(fā)票的用途包括：

（1）作為銷售方開具的憑證，證明銷售方已經(jīng)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)；

（2）作為購買方抵扣增值稅的依據(jù)；

（3）作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理的依據(jù)；

（4）作為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的依據(jù)。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括以下步驟：

（1）企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；

（2）企業(yè)編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

（3）企業(yè)將納稅申報(bào)表及相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的納稅信息進(jìn)行審核；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)確定企業(yè)的應(yīng)納稅額；

（6）企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)納稅額，依法繳納稅款。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

答案：

個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)包括：

（1）實(shí)行源泉扣繳，即支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)代扣代繳；

（2）實(shí)行自行申報(bào)，即納稅人每年在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；

（3）實(shí)行分類征收，即根據(jù)所得的性質(zhì)和來源分類征收；

（4）實(shí)行超額累進(jìn)稅率，即所得越高，稅率越高；

（5）實(shí)行專項(xiàng)附加扣除，即允許納稅人按照規(guī)定扣除一定數(shù)額的費(fèi)用。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用及其在企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用策略。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.提高企業(yè)稅務(wù)管理水平：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅務(wù)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠幫助企業(yè)建立健全稅務(wù)管理體系，確保企業(yè)遵守稅法規(guī)定，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.優(yōu)化企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)：通過合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)合理避稅，降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

3.提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平：稅務(wù)師參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理，可以促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與稅務(wù)的有機(jī)結(jié)合，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

4.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅務(wù)師幫助企業(yè)了解稅收政策，引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，避免因稅收問題導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)。

在企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用策略如下：

1.加強(qiáng)稅務(wù)師隊(duì)伍建設(shè)：企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)的稅務(wù)人才，建立一支具備較高業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德的稅務(wù)師隊(duì)伍。

2.建立稅收籌劃機(jī)制：企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的稅收籌劃部門或崗位，負(fù)責(zé)企業(yè)稅收籌劃工作，確保稅收籌劃的全面性和有效性。

3.深入了解稅收政策：企業(yè)應(yīng)關(guān)注稅收政策的動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃策略，以適應(yīng)政策變化。

4.加強(qiáng)與其他部門的溝通與協(xié)作：稅務(wù)部門應(yīng)與其他部門如財(cái)務(wù)、法務(wù)、市場(chǎng)等部門加強(qiáng)溝通，形成合力，共同推進(jìn)稅收籌劃工作。

5.注重實(shí)踐與創(chuàng)新：企業(yè)應(yīng)不斷總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，探索適合企業(yè)的稅收籌劃策略，實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的持續(xù)改進(jìn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票不僅限于銷售貨物，還包括提供應(yīng)稅勞務(wù)，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，這是企業(yè)所得稅的基本納稅人范圍。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是納稅人的全部所得，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

4.B

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的稅額，這是城市維護(hù)建設(shè)稅的基本計(jì)稅依據(jù)。

5.D

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象是合同雙方，而不僅僅是合同的金額，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物在出口環(huán)節(jié)免稅，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

2.AC

解析思路：國債利息收入和享受國家稅收優(yōu)惠政策的納稅人屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，而換入資產(chǎn)的公允價(jià)值和稅收滯納金不屬于免稅收入。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

4.BCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的減免稅項(xiàng)目包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的減免稅、享受國家稅收優(yōu)惠政策的納稅人和特定行業(yè)和地區(qū)的納稅人。

5.CD

解析思路：印花稅的減免稅項(xiàng)目包括銀行結(jié)算憑證和稅收政策規(guī)定的減免稅項(xiàng)目，而財(cái)產(chǎn)租賃合同和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同不屬于印花稅的減免稅項(xiàng)目。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為購買方抵扣增值稅的依據(jù)，這是增值稅專用發(fā)票的基本用途。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依