深入分析稅務(wù)師考試的樣卷試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人適用的基本稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人適用的基本稅率為3%

C.增值稅出口貨物適用零稅率

D.增值稅進口貨物適用零稅率

參考答案：C

2.企業(yè)購進原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，該原材料所支付的增值稅進項稅額（）。

A.可以全額抵扣

B.不得抵扣

C.按照一定比例抵扣

D.按照實際生產(chǎn)成本抵扣

參考答案：A

3.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅貨物用于職工福利，應(yīng)（）。

A.不繳納增值稅

B.按照同類貨物平均售價計算繳納增值稅

C.按照同類貨物最高售價計算繳納增值稅

D.按照同類貨物最低售價計算繳納增值稅

參考答案：B

4.納稅人銷售貨物時，發(fā)生銷售折扣的，下列說法正確的是（）。

A.銷售折扣可以抵減銷售額

B.銷售折扣不得抵減銷售額

C.銷售折扣屬于增值稅的免稅項目

D.銷售折扣不計入銷售額

參考答案：B

5.下列關(guān)于營業(yè)稅的規(guī)定，正確的是（）。

A.營業(yè)稅適用于所有在中國境內(nèi)從事經(jīng)營活動的企業(yè)

B.營業(yè)稅適用于在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

C.營業(yè)稅適用于在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)

D.營業(yè)稅適用于在中國境內(nèi)出租、出借動產(chǎn)的企業(yè)

參考答案：B

6.企業(yè)進口貨物，下列說法正確的是（）。

A.進口貨物不需要繳納關(guān)稅

B.進口貨物按照進口貨物的完稅價格繳納關(guān)稅

C.進口貨物按照進口貨物的市場價格繳納關(guān)稅

D.進口貨物按照進口貨物的運輸費用繳納關(guān)稅

參考答案：B

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅適用于所有在中國境內(nèi)從事經(jīng)營活動的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅適用于在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

C.企業(yè)所得稅適用于在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)

D.企業(yè)所得稅適用于在中國境內(nèi)出租、出借動產(chǎn)的企業(yè)

參考答案：A

8.企業(yè)取得境外所得，下列說法正確的是（）。

A.境外所得免征企業(yè)所得稅

B.境外所得減半征收企業(yè)所得稅

C.境外所得按照我國稅法規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

D.境外所得按照所在國稅法規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

參考答案：C

9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，下列說法正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)不屬于增值稅征稅范圍

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于增值稅征稅范圍

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅

參考答案：B

10.企業(yè)取得土地使用權(quán)，下列說法正確的是（）。

A.取得土地使用權(quán)不需要繳納土地增值稅

B.取得土地使用權(quán)按照取得成本繳納土地增值稅

C.取得土地使用權(quán)按照評估價值繳納土地增值稅

D.取得土地使用權(quán)按照實際交易價格繳納土地增值稅

參考答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出租、出借動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

參考答案：ABCD

2.下列屬于增值稅免稅項目的有（）。

A.出口貨物

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售自產(chǎn)貨物

D.提供應(yīng)稅勞務(wù)

參考答案：AB

3.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有（）。

A.投資收益

B.捐贈支出

C.財產(chǎn)損失

D.利息支出

參考答案：BCD

4.下列屬于土地增值稅稅前扣除項目的有（）。

A.土地使用權(quán)出讓金

B.土地開發(fā)成本

C.土地增值收益

D.建設(shè)工程配套費

參考答案：ABD

5.下列屬于營業(yè)稅稅前扣除項目的有（）。

A.銷售收入

B.銷售成本

C.銷售費用

D.銷售稅金及附加

參考答案：BCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

參考答案：×

2.企業(yè)取得境外所得，可以在我國境內(nèi)抵免已繳納的外國企業(yè)所得稅。（）

參考答案：√

3.企業(yè)取得土地使用權(quán)，應(yīng)當按照評估價值繳納土地增值稅。（）

參考答案：×

4.企業(yè)銷售貨物時，銷售折扣可以抵減銷售額。（）

參考答案：×

5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，不屬于增值稅征稅范圍。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收政策、核算要求、發(fā)票使用、稅率等方面存在以下主要區(qū)別：

（1）稅收政策：一般納稅人適用增值稅一般計稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。

（2）核算要求：一般納稅人需進行詳細的原材料采購、生產(chǎn)加工、銷售等方面的核算，小規(guī)模納稅人核算相對簡單。

（3）發(fā)票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。

（4）稅率：一般納稅人適用的稅率較高，小規(guī)模納稅人適用的稅率較低。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

答案：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)主要包括以下三個方面：

（1）應(yīng)納稅所得額：企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金等支出后的余額。

（2）應(yīng)納稅所得額的計算：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算方法包括直接計算法和間接計算法。

（3）稅率：企業(yè)所得稅的稅率為25%，對于符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收。

3.題目：簡述土地增值稅的征稅范圍。

答案：土地增值稅的征稅范圍主要包括以下三個方面：

（1）轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)：指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為，包括出售、贈與、交換等。

（2）土地使用權(quán)互換：指土地使用權(quán)互換的行為，包括出售、贈與、交換等。

（3）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓：指土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的行為，包括出售、贈與、交換等。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)知識和技能：稅務(wù)師具備扎實的稅收專業(yè)知識，能夠準確理解和運用稅法規(guī)定，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險：稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險，通過合理的稅收籌劃，降低企業(yè)因稅務(wù)問題而帶來的法律風(fēng)險和經(jīng)濟損失。

3.優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師能夠根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特點和財務(wù)狀況，設(shè)計合理的稅務(wù)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。

4.提高資金使用效率：通過有效的稅收籌劃，企業(yè)可以優(yōu)化資金使用，提高資金周轉(zhuǎn)速度，增強企業(yè)的盈利能力。

5.促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅務(wù)師幫助企業(yè)了解和遵守稅法規(guī)定，確保企業(yè)的經(jīng)營行為合法合規(guī)，樹立良好的企業(yè)形象。

6.增強企業(yè)競爭力：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高產(chǎn)品競爭力，增強企業(yè)在市場中的地位。

7.提高企業(yè)稅務(wù)管理水平：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全稅務(wù)管理制度，提高稅務(wù)管理水平，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅出口貨物適用零稅率，符合題意。

2.A

解析思路：增值稅一般納稅人購進原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，其進項稅額可以全額抵扣。

3.B

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅貨物用于職工福利，按照同類貨物平均售價計算繳納增值稅。

4.B

解析思路：銷售折扣屬于增值稅的價外費用，不得抵減銷售額。

5.B

解析思路：營業(yè)稅適用于在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)。

6.B

解析思路：進口貨物按照進口貨物的完稅價格繳納關(guān)稅。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅適用于所有在中國境內(nèi)從事經(jīng)營活動的企業(yè)。

8.C

解析思路：企業(yè)取得境外所得，按照我國稅法規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

9.B

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于增值稅征稅范圍，按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。

10.D

解析思路：企業(yè)取得土地使用權(quán)，按照實際交易價格繳納土地增值稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出租、出借動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

2.AB

解析思路：增值稅免稅項目包括出口貨物、銷售農(nóng)產(chǎn)品。

3.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括捐贈支出、財產(chǎn)損失、利息支出。

4.ABD

解析思路：土地增值稅稅前扣除項目包括土地使用權(quán)出讓金、土地開發(fā)成本、建設(shè)工程配套費。

5.BCD

解析思路：營業(yè)稅稅前扣除項目包括銷售成本、銷售費用、銷售稅金及附加。

三、判斷題（每題2