2024稅務(wù)師模擬考試方式試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）

A.收入總額

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.預(yù)計(jì)利潤(rùn)

2.納稅人在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納（）

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.印花稅

D.消費(fèi)稅

3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)繳納增值稅的情形是（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買貨物

4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表內(nèi)容的是（）

A.收入明細(xì)表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表

D.費(fèi)用明細(xì)表

5.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的特別納稅調(diào)整的情形是（）

A.跨境關(guān)聯(lián)交易

B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)

C.內(nèi)部交易

D.稅收優(yōu)惠

6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）

A.一般計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法

C.準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)稅方法

D.準(zhǔn)予加計(jì)抵減的計(jì)稅方法

7.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表附表內(nèi)容的是（）

A.收入明細(xì)表

B.財(cái)產(chǎn)明細(xì)表

C.費(fèi)用明細(xì)表

D.基本信息表

8.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的綜合所得的是（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稅法規(guī)定的其他所得

D.股息、紅利所得

9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)繳納增值稅的情形是（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買貨物

10.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的特別納稅調(diào)整的情形是（）

A.跨境關(guān)聯(lián)交易

B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)

C.內(nèi)部交易

D.稅收優(yōu)惠

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）

A.稅法規(guī)定的各項(xiàng)支出

B.稅法規(guī)定的各種資產(chǎn)折舊

C.稅法規(guī)定的各項(xiàng)準(zhǔn)備金

D.稅法規(guī)定的各項(xiàng)投資

2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)繳納增值稅的情形有（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買貨物

3.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表附表內(nèi)容的有（）

A.收入明細(xì)表

B.財(cái)產(chǎn)明細(xì)表

C.費(fèi)用明細(xì)表

D.基本信息表

4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的綜合所得的有（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稅法規(guī)定的其他所得

D.股息、紅利所得

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（）

A.一般計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法

C.準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)稅方法

D.準(zhǔn)予加計(jì)抵減的計(jì)稅方法

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出全額扣除。（）

2.增值稅一般納稅人可以將銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租動(dòng)產(chǎn)等所得申報(bào)繳納增值稅。（）

3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金所得，按照累進(jìn)稅率繳納個(gè)人所得稅。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照銷售額的3%簡(jiǎn)易計(jì)稅。（）

5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)可以自行選擇享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理、計(jì)稅方法、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅務(wù)管理：一般納稅人需按規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人則按照簡(jiǎn)易辦法申報(bào)。

（2）計(jì)稅方法：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

（3）稅率：一般納稅人適用的增值稅稅率分為13%、9%、6%和0%，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。

（4）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)所支付的增值稅，小規(guī)模納稅人則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅法中的“關(guān)聯(lián)交易”和“轉(zhuǎn)讓定價(jià)”概念。

答案：

關(guān)聯(lián)交易是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易，包括但不限于購(gòu)銷商品、提供或接受勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、提供資金、擔(dān)保等。

轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行交易時(shí)，采用的價(jià)格、費(fèi)用、利潤(rùn)等不符合獨(dú)立交易原則的定價(jià)方式。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中關(guān)于綜合所得的規(guī)定。

答案：

個(gè)人所得稅法中的綜合所得是指居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的各種所得，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

居民個(gè)人取得綜合所得的，按照下列規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

（1）工資、薪金所得，按照月度收入減除費(fèi)用五千元后的余額計(jì)算；

（2）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照每次收入減除費(fèi)用后的余額計(jì)算；

（3）財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照每次收入減除費(fèi)用后的余額計(jì)算；

（4）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照應(yīng)納稅所得額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額計(jì)算。

五、論述題

題目：論述企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的幾個(gè)問(wèn)題。

答案：

企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下幾個(gè)問(wèn)題：

1.合法性原則：企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，必須遵守相關(guān)國(guó)家稅法規(guī)定，確?；I劃方案不違反稅法，避免因籌劃不當(dāng)而承擔(dān)法律責(zé)任。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：企業(yè)在籌劃過(guò)程中，要對(duì)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評(píng)估，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等，確?；I劃方案的可行性。

3.國(guó)際稅收協(xié)定：企業(yè)應(yīng)充分了解和利用國(guó)際稅收協(xié)定，通過(guò)協(xié)定降低稅收負(fù)擔(dān)，避免雙重征稅。

4.稅收籌劃與合規(guī)性相結(jié)合：企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)兼顧合規(guī)性，確保籌劃方案既能實(shí)現(xiàn)稅收節(jié)省，又符合國(guó)家稅收政策和法律法規(guī)的要求。

5.信息化管理：企業(yè)應(yīng)建立完善的稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)跟蹤和監(jiān)控國(guó)際稅收籌劃方案的實(shí)施情況，確?；I劃方案的有效性和準(zhǔn)確性。

6.人才培養(yǎng)：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)專業(yè)人才的培養(yǎng)，提高稅務(wù)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)素養(yǎng)和應(yīng)對(duì)國(guó)際稅收問(wèn)題的能力。

7.與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通：企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，及時(shí)了解稅收政策變化，確保籌劃方案與稅務(wù)機(jī)關(guān)的期望相符合。

8.跨境業(yè)務(wù)合規(guī)：企業(yè)在開(kāi)展跨境業(yè)務(wù)時(shí)，要關(guān)注各國(guó)稅法差異，確保業(yè)務(wù)合規(guī)，避免因跨境業(yè)務(wù)帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

9.跨文化溝通：企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，要充分考慮到不同國(guó)家文化背景對(duì)稅收籌劃的影響，避免因文化差異導(dǎo)致的籌劃失誤。

10.持續(xù)關(guān)注稅收政策變化：企業(yè)應(yīng)持續(xù)關(guān)注國(guó)際稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案，以適應(yīng)不斷變化的稅收環(huán)境。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，預(yù)計(jì)利潤(rùn)不屬于應(yīng)納稅所得額，因此選D。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，對(duì)于未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，因此選B。

3.C

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)繳納增值稅的情形包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物，不包括購(gòu)買貨物，因此選C。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表內(nèi)容包括收入明細(xì)表、費(fèi)用明細(xì)表等，而資產(chǎn)負(fù)債表是主表，因此選B。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的特別納稅調(diào)整情形包括跨境關(guān)聯(lián)交易、轉(zhuǎn)讓定價(jià)、內(nèi)部交易等，稅收優(yōu)惠不屬于此范疇，因此選D。

6.A

解析思路：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法、準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)稅方法和準(zhǔn)予加計(jì)抵減的計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法不屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅，因此選A。

7.D

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表附表內(nèi)容包括收入明細(xì)表、財(cái)產(chǎn)明細(xì)表、費(fèi)用明細(xì)表等，基本信息表不屬于附表，因此選D。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅法規(guī)定的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，股息、紅利所得不屬于綜合所得，因此選D。

9.C

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)繳納增值稅的情形包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物，不包括購(gòu)買貨物，因此選C。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的特別納稅調(diào)整情形包括跨境關(guān)聯(lián)交易、轉(zhuǎn)讓定價(jià)、內(nèi)部交易等，稅收優(yōu)惠不屬于此范疇，因此選D。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括稅法規(guī)定的各項(xiàng)支出、稅法規(guī)定的各種資產(chǎn)折舊、稅法規(guī)定的各項(xiàng)準(zhǔn)備金、稅法規(guī)定的各項(xiàng)投資等，因此選ABCD。

2.ABC

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)繳納增值稅的情形包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物，因此選ABC。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表附表內(nèi)容包括收入明細(xì)表、財(cái)產(chǎn)明細(xì)表、費(fèi)用明細(xì)表、基本信息表等，因此選ABCD。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅法規(guī)定的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，因此選ABCD。

5.ABCD

解析思路：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法、準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)稅方法和準(zhǔn)予加計(jì)抵減的計(jì)稅方法，因此選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能將實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出全額扣除，需符合稅法規(guī)定的扣除條件，因此選×。

2.√

解析思路