2024年稅務(wù)政策解析及試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.2024年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過多少萬元的，免征增值稅？

A.10萬元

B.15萬元

C.20萬元

D.25萬元

2.按照新政策，個(gè)人取得以下哪種收入，免征個(gè)人所得稅？

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.工資薪金所得

C.房屋出租所得

D.股息、紅利所得

3.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？

A.廣告費(fèi)用

B.職工福利費(fèi)用

C.技術(shù)研發(fā)費(fèi)用

D.捐贈(zèng)支出

4.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，可以享受以下哪種稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

5.企業(yè)在境外取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在匯回境內(nèi)時(shí)，應(yīng)繳納哪種稅收？

A.企業(yè)所得稅

B.個(gè)人所得稅

C.增值稅

D.關(guān)稅

6.按照新政策，個(gè)人取得以下哪種收入，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅？

A.股息、紅利所得

B.養(yǎng)老保險(xiǎn)

C.工資薪金所得

D.房屋出租所得

7.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.廣告費(fèi)用

B.職工福利費(fèi)用

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

8.按照新政策，以下哪種收入，免征增值稅？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)

9.按照新政策，個(gè)人取得的以下哪種收入，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅？

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.工資薪金所得

C.房屋出租所得

D.股息、紅利所得

10.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？

A.廣告費(fèi)用

B.職工福利費(fèi)用

C.技術(shù)研發(fā)費(fèi)用

D.捐贈(zèng)支出

11.按照新政策，個(gè)人取得以下哪種收入，免征個(gè)人所得稅？

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.工資薪金所得

C.房屋出租所得

D.股息、紅利所得

12.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，可以享受以下哪種稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

13.企業(yè)在境外取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在匯回境內(nèi)時(shí)，應(yīng)繳納哪種稅收？

A.企業(yè)所得稅

B.個(gè)人所得稅

C.增值稅

D.關(guān)稅

14.按照新政策，以下哪種收入，免征增值稅？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)

15.按照新政策，個(gè)人取得的以下哪種收入，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅？

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.工資薪金所得

C.房屋出租所得

D.股息、紅利所得

16.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.廣告費(fèi)用

B.職工福利費(fèi)用

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

17.按照新政策，以下哪種收入，免征增值稅？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)

18.按照新政策，個(gè)人取得的以下哪種收入，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅？

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.工資薪金所得

C.房屋出租所得

D.股息、紅利所得

19.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？

A.廣告費(fèi)用

B.職工福利費(fèi)用

C.技術(shù)研發(fā)費(fèi)用

D.捐贈(zèng)支出

20.按照新政策，個(gè)人取得以下哪種收入，免征個(gè)人所得稅？

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.工資薪金所得

C.房屋出租所得

D.股息、紅利所得

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些情況，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.企業(yè)研發(fā)新技術(shù)

B.企業(yè)投資于環(huán)保產(chǎn)業(yè)

C.企業(yè)投資于教育產(chǎn)業(yè)

D.企業(yè)投資于養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)

2.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資薪金所得

B.房屋出租所得

C.股息、紅利所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除以下哪些支出？

A.廣告費(fèi)用

B.職工福利費(fèi)用

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

4.按照新政策，以下哪些收入，免征增值稅？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)

5.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，可以享受以下哪些稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.按照新政策，個(gè)人取得養(yǎng)老保險(xiǎn)，免征個(gè)人所得稅。（）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。（）

3.個(gè)人出租房屋所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

4.企業(yè)投資于教育產(chǎn)業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（）

5.企業(yè)在境外取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在匯回境內(nèi)時(shí)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）

6.個(gè)人取得工資薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

7.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，可以享受稅收抵免。（）

8.按照新政策，小規(guī)模納稅人銷售貨物，免征增值稅。（）

9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.個(gè)人取得房屋出租所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述2024年個(gè)人所得稅改革的主要內(nèi)容及其影響。

答案：2024年個(gè)人所得稅改革主要包括以下內(nèi)容：提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整綜合所得稅率結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大專項(xiàng)附加扣除范圍，增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，以及優(yōu)化稅收征管。這些改革措施有助于減輕中低收入者的稅負(fù)，提高個(gè)人所得稅的公平性和合理性，同時(shí)也有利于激發(fā)個(gè)人消費(fèi)和投資活力。

2.題目：解釋增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策的適用范圍和條件。

答案：增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策適用于月銷售額不超過15萬元（含15萬元）的納稅人。條件包括：納稅人在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)或者銷售無形資產(chǎn)；納稅人按照國家規(guī)定辦理稅務(wù)登記，并依法納稅；納稅人連續(xù)6個(gè)月或以上保持小規(guī)模納稅人資格。

3.題目：闡述企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的目的和具體操作方法。

答案：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升自主創(chuàng)新能力。具體操作方法為：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算基數(shù)的基礎(chǔ)上，按照一定比例（如75%）加計(jì)扣除。這意味著，企業(yè)可以將研發(fā)費(fèi)用的實(shí)際支出視為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的費(fèi)用，從而降低稅負(fù)。

五、論述題

題目：論述2024年稅收政策對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的作用。

答案：2024年稅收政策的調(diào)整和優(yōu)化，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具有以下幾方面的積極作用：

1.減輕企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)市場(chǎng)活力。通過降低企業(yè)所得稅稅率、擴(kuò)大增值稅抵扣范圍、提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例等措施，可以降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力，從而激發(fā)市場(chǎng)活力，推動(dòng)企業(yè)加大投資和創(chuàng)新。

2.促進(jìn)消費(fèi)升級(jí)，擴(kuò)大內(nèi)需市場(chǎng)。個(gè)人所得稅改革的深化，特別是提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和增加專項(xiàng)附加扣除，有助于增加居民可支配收入，提升消費(fèi)能力，進(jìn)而促進(jìn)消費(fèi)升級(jí)，擴(kuò)大內(nèi)需市場(chǎng)。

3.推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。稅收政策對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域的扶持，有助于引導(dǎo)資源向這些領(lǐng)域傾斜，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和升級(jí)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

4.加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)，促進(jìn)綠色發(fā)展。稅收政策對(duì)節(jié)能環(huán)保、資源綜合利用等領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠，有助于鼓勵(lì)企業(yè)減少污染物排放，提高資源利用效率，推動(dòng)綠色低碳發(fā)展。

5.激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力，培育新動(dòng)能。通過稅收優(yōu)惠政策支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，如對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅，對(duì)科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，有助于激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力，培育經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)新動(dòng)能。

6.優(yōu)化稅收征管，提高稅收法治化水平。稅收政策的實(shí)施需要完善的征管體系作為保障。2024年稅收政策在加強(qiáng)稅收法治化建設(shè)方面也作出了一系列努力，如提高稅收征管效率，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，保障納稅人合法權(quán)益。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：根據(jù)最新政策，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過25萬元的，免征增值稅。

2.A

解析思路：養(yǎng)老保險(xiǎn)作為社會(huì)保險(xiǎn)的一種，是法定的免稅收入。

3.C

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

4.B

解析思路：企業(yè)購置并實(shí)際使用符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，可以享受稅收抵免優(yōu)惠。

5.A

解析思路：企業(yè)在境外取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在匯回境內(nèi)時(shí)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

6.D

解析思路：股息、紅利所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

7.D

解析思路：稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.B

解析思路：根據(jù)新政策，小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。

9.D

解析思路：股息、紅利所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

10.C

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

11.A

解析思路：養(yǎng)老保險(xiǎn)作為社會(huì)保險(xiǎn)的一種，是法定的免稅收入。

12.B

解析思路：企業(yè)購置并實(shí)際使用符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，可以享受稅收抵免優(yōu)惠。

13.A

解析思路：企業(yè)在境外取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在匯回境內(nèi)時(shí)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

14.B

解析思路：根據(jù)新政策，小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。

15.D

解析思路：股息、紅利所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

16.D

解析思路：稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

17.B

解析思路：根據(jù)新政策，小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。

18.D

解析思路：股息、紅利所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

19.C

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

20.A

解析思路：養(yǎng)老保險(xiǎn)作為社會(huì)保險(xiǎn)的一種，是法定的免稅收入。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠適用于研發(fā)新技術(shù)、投資環(huán)保產(chǎn)業(yè)、教育產(chǎn)業(yè)和養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域。

2.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、房屋出租所得、股息、紅利所得和養(yǎng)老保險(xiǎn)。

3.ABC

解析思路：企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除廣告費(fèi)用、職工福利費(fèi)用和財(cái)產(chǎn)損失。

4.ABCD

解析思路：小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)均免征增值稅。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)購置并實(shí)際使用符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，可以享受稅收減免、抵免、優(yōu)惠和返還。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：養(yǎng)老保險(xiǎn)作為社會(huì)保險(xiǎn)的一種，是法定的免稅收入。

2.√

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

3.√

解析思路：個(gè)人出租房屋所得，屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

4.√

解析思路：企業(yè)投資于教育產(chǎn)業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

5.