定位2024年稅務(wù)師考試新趨勢，試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體工商戶不屬于增值稅納稅人

B.從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)屬于增值稅納稅人

C.從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體工商戶不屬于增值稅納稅人，但屬于營業(yè)稅納稅人

D.從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)不屬于增值稅納稅人

參考答案：B

2.企業(yè)銷售貨物，發(fā)生的下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入增值稅銷項(xiàng)稅額的是：

A.包裝費(fèi)

B.運(yùn)費(fèi)

C.質(zhì)量保證金

D.返利收入

參考答案：A

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入

參考答案：C

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人工資、薪金所得

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的各類收入

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得

參考答案：A

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地轉(zhuǎn)讓收入

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額減去土地成本

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地轉(zhuǎn)讓收入減去土地成本

參考答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

參考答案：ABCD

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.工資、薪金支出

B.折舊費(fèi)用

C.利息支出

D.捐贈(zèng)支出

參考答案：ABCD

3.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

參考答案：ABCD

4.下列屬于土地增值稅應(yīng)稅行為的有哪些：

A.土地轉(zhuǎn)讓

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地開發(fā)

參考答案：AD

5.下列關(guān)于稅務(wù)師考試的說法，正確的有：

A.稅務(wù)師考試是從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的必備資格

B.稅務(wù)師考試分為兩個(gè)階段，分別為基礎(chǔ)階段和專業(yè)階段

C.稅務(wù)師考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試，每年舉行一次

D.稅務(wù)師考試合格者，可以獲得稅務(wù)師資格證書

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人銷售貨物，發(fā)生的運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入增值稅銷項(xiàng)稅額。（）

參考答案：×

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額。（）

參考答案：×

3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額。（）

參考答案：√

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地轉(zhuǎn)讓收入。（）

參考答案：×

5.稅務(wù)師考試合格者，可以獲得稅務(wù)師資格證書。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為三個(gè)檔次：基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率為13%，適用于大多數(shù)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的行為。低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等商品和勞務(wù)。零稅率適用于出口貨物、國際運(yùn)輸服務(wù)、免征增值稅的特定服務(wù)項(xiàng)目等。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：工資、薪金支出、折舊費(fèi)用、利息支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)用、環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出、公益性捐贈(zèng)支出、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、職工福利費(fèi)等。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的征收管理。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理主要包括以下幾個(gè)方面：一是納稅人自行申報(bào)納稅，按照規(guī)定的期限和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；二是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人申報(bào)的信息進(jìn)行審核，對申報(bào)有疑義的，可以要求納稅人提供有關(guān)資料；三是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的申報(bào)進(jìn)行核實(shí)，對不符合規(guī)定的，可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款或者加收滯納金；四是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃稅行為的，可以依法進(jìn)行處理。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確把握稅收法律法規(guī)的變化，為納稅人提供合規(guī)的稅收籌劃建議。在稅收籌劃過程中，稅務(wù)師能夠幫助納稅人識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，避免因誤解稅收政策而導(dǎo)致的稅收違規(guī)行為。

其次，稅務(wù)師能夠根據(jù)納稅人的經(jīng)營狀況和行業(yè)特點(diǎn)，為其量身定制稅收籌劃方案。通過優(yōu)化納稅人的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。例如，稅務(wù)師可以建議納稅人利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、出口退稅等，來降低企業(yè)的稅收成本。

第三，稅務(wù)師在稅收籌劃中起到橋梁和紐帶的作用。他們不僅與納稅人溝通，還與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的關(guān)系，有助于在稅收籌劃過程中協(xié)調(diào)雙方的立場，減少不必要的摩擦和爭議。

第四，稅務(wù)師在稅收籌劃中能夠提高納稅人的稅收意識(shí)。通過教育和培訓(xùn)，稅務(wù)師能夠幫助納稅人了解稅收政策，提高其依法納稅的自覺性，從而構(gòu)建和諧的稅收環(huán)境。

第五，稅務(wù)師在稅收籌劃中能夠促進(jìn)稅收法律法規(guī)的完善。通過實(shí)踐中的反饋和案例分析，稅務(wù)師能夠發(fā)現(xiàn)稅收法律法規(guī)中存在的問題，為相關(guān)部門提供改進(jìn)建議，推動(dòng)稅收制度的不斷完善。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：增值稅納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)和零售的企業(yè)，以及提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人。個(gè)體工商戶也屬于增值稅納稅人。

2.答案：A

解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照規(guī)定稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額。包裝費(fèi)是銷售貨物的一部分，應(yīng)計(jì)入銷項(xiàng)稅額。

3.答案：C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

4.答案：A

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額，即個(gè)人從各種來源取得的所得，減去法定扣除項(xiàng)目后的余額。

5.答案：B

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，即納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入減去土地成本后的余額。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等。

2.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、折舊費(fèi)用、利息支出、捐贈(zèng)支出等。

3.答案：ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等。

4.答案：AD

解析思路：土地增值稅應(yīng)稅行為包括土地轉(zhuǎn)讓和土地開發(fā)，土地出租和土地抵押不屬于土地增值稅的應(yīng)稅行為。

5.答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)師考試是從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的必備資格，分為基礎(chǔ)階段和專業(yè)階段，實(shí)行全國統(tǒng)一考試，合格者可以獲得稅務(wù)師資格證書。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.答案：×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物，發(fā)生的運(yùn)費(fèi)不計(jì)入增值稅銷項(xiàng)稅額，而是作為價(jià)外費(fèi)用處理。

2.答案：×

解析思路：