企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范

目錄

企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第XX號(hào)一貨幣資金...............................4

第?章總則..................................................4

其次章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)......................................4

第三章現(xiàn)金和銀行存款的限制....................................5

第四章票據(jù)及有關(guān)印章的管理....................................7

企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第xx號(hào)一選購(gòu)與付款

...........................................................8

第一章總則...................................................8

其次章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn).......................................8

第三章請(qǐng)購(gòu)與審批限制...........................................9

第四章選購(gòu)與驗(yàn)收限制

......................................................10

第五章付款限制.................................................11

企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第xx號(hào)一存貨...................................12

第一章總則...................................................12

其次章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)......................................13

第三章請(qǐng)購(gòu)與選購(gòu)限制

.......................................................13

第四章驗(yàn)收與保管限制...........................................14

第五章領(lǐng)用與發(fā)出限制...........................................16

第六章盤(pán)點(diǎn)與處置限制...........................................16

企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第xx號(hào)一對(duì)外投資..............................17

第一章總則..................................................17

其次章職責(zé)分二與授權(quán)批準(zhǔn).....................................18

第三章對(duì)外投資可行性探討、評(píng)估與決策限制.....................19

第四章對(duì)外投資執(zhí)行限制........................................20

第五章對(duì)外投資處置限制........................................21

企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第xx號(hào)一工程項(xiàng)目..............................22

第一章總則..................................................22

其次章職責(zé)分二與授權(quán)批準(zhǔn)......................................23

第三章項(xiàng)目決簧限制............................................23

第四章概預(yù)算限制.............................................24

第五章價(jià)款支付限制............................................24

第六章竣工決算限制............................................25

企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第xx號(hào)一固定資產(chǎn)..............................26

第一章總則27

其次章■位分工與授權(quán)批準(zhǔn)......................................27

第三章取得與驗(yàn)收限制..........................................28

第四章運(yùn)用與維護(hù)限制..........................................29

第五章處置與轉(zhuǎn)移限制..........................................31

企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第xx號(hào)一銷(xiāo)售與收款............................33

第一章總則33

其次章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)....................................33

第三章銷(xiāo)售與發(fā)貨限制..........................................34

第四章收款限制...............................................36

企業(yè)內(nèi)部限制具休規(guī)范第xx號(hào)一籌資...................................38

第一章總則..................................................38

其次章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn).....................................38

第三章籌資決策限制...........................................39

第四章籌資執(zhí)行限制...........................................40

第五章籌資償付限制...........................................41

企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第xx號(hào)一成本費(fèi)用..............................43

第一章總則...................................................43

其次章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn).......................................44

第二章成本費(fèi)用預(yù)料、決策與預(yù)算限制............................44

第四章成本費(fèi)用執(zhí)行限制.........................................45

第五章成本費(fèi)用核算.............................................46

第六章成本費(fèi)用分析與考核......................................47

企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第xx號(hào)一擔(dān)保..................................48

第一章總則................................................48

其次章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)....................................49

第三章?lián)Ｔu(píng)估與審批限制....................................50

第四章?lián)?zhí)行限制............................................51

企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第xx號(hào)一合同...................................52

第一章總則................................................52

其次章崗位分工與授權(quán)審批......................................53

第三章合同草案編制限制......................................54

第四章合同審核限制...........................................54

第五章合同訂立限制...........................................56

第六章合同履行限制...........................................56

企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第xx號(hào)一對(duì)子公司的限制........................58

第一章總則...............................................59

其次章對(duì)子公司的組織及人員限制..............................59

第三章對(duì)子公司業(yè)務(wù)層面的限制................................60

第四章母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表及其限制..........................63

企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第xx號(hào)一財(cái)務(wù)報(bào)告編制..........................65

第一章總則................................................65

其次章崗位分工與職責(zé)支配....................................66

第三章財(cái)務(wù)報(bào)告編制打算及其限制..............................66

第四章財(cái)務(wù)報(bào)告編制及報(bào)送限制................................68

企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第xx號(hào)一信息披露..............................70

第一章總則................................................70

其次章信息披露整體限制......................................71

第三章信息披露一般流程限制..................................72

企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第xx號(hào)一預(yù)算...................................73

第一章總則...............................................74

其次章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn).....................................74

第三章預(yù)算編制限制...........................................75

第四章預(yù)算執(zhí)行限制...........................................76

第五章預(yù)算調(diào)整限制...........................................78

第六章預(yù)算分析與考核限制.....................................78

企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第xx號(hào)一人力資源政策..........................80

第一章總則.................................................80

其次章崗位職責(zé)與人力資源需求支配............................80

第三章聘請(qǐng)、培訓(xùn)與離職.......................................81

第四章人力資源考核政策.......................................83

第五章薪酬及激勵(lì)政策.........................................84

企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第xx號(hào)一計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)........................85

第一章總則................................................85

其次章崗位分二與授權(quán)審批......................................86

第三章信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、變更與維護(hù)限制...........................87

第四章信息系統(tǒng)訪(fǎng)問(wèn)平安.......................................88

第五章硬件管理................................................90

第六章會(huì)計(jì)電算化及其限制......................................91

企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第XX號(hào)一貨幣資金

（征求看法稿）

第一章總則

第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部限制，保證貨幣資

金的平安，提高貨幣資金的運(yùn)用效益.，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部限制規(guī)范一基本規(guī)范》以

及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

其次條本規(guī)范所稱(chēng)貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或限制的現(xiàn)金、

銀行存款和其他貨幣資4。

第三條企業(yè)在建立和實(shí)施貨幣資金內(nèi)部限制制度中，至少應(yīng)當(dāng)

強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)限制，并實(shí)行相應(yīng)的限制措施：

（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備

應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；

（二）現(xiàn)金、銀行存款的管才應(yīng)當(dāng)符合法律要求，銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、審

批、核對(duì)、清理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效,,現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)

行；_________________________________________________________

（三）與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、運(yùn)用、銷(xiāo)毀等應(yīng)當(dāng)有完整

的記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有對(duì)。

其次章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的齒位責(zé)任制，明確相關(guān)部

門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)

督。

貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包至：

（一）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；

（二）貨幣資金的保管與盤(pán)點(diǎn)清查；

（三）貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)

賬目的登記工作。

第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合企

業(yè)實(shí)際狀況，對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。

企業(yè)關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，可以實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并在最長(zhǎng)不超過(guò)五年的時(shí)間內(nèi)

進(jìn)行崗位輪換。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并依

據(jù)規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

（一）支付申請(qǐng)。企業(yè)有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人

提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容,

并附有效經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。

（二）支付審批。審批人依據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。

對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)至絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，

還應(yīng)剛好報(bào)告有關(guān)部門(mén)C

（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核

貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,

金額計(jì)算是否精確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人

員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣

資金支付手續(xù)，剛好登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第七條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或干脆

接觸貨幣資金。

第三章現(xiàn)金和銀行存款的限制

第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)

金應(yīng)當(dāng)剛好存入開(kāi)戶(hù)銀行。

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企

業(yè)的實(shí)際狀況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范

圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十條企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)剛好存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。

企業(yè)借出款項(xiàng)必需執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資

金。

第十一條企業(yè)取得的貨幣資金收入必需剛好入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)

禁收款不入賬。

有條件的企業(yè)，可以實(shí)行收支兩條線(xiàn)和集中收付制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的集中

統(tǒng)一管理。

第十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依據(jù)《支付結(jié)算方法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定,

加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格依據(jù)規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行

賬戶(hù)的開(kāi)立應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際須要，不得隨意開(kāi)立多個(gè)賬戶(hù)，禁止企業(yè)

內(nèi)設(shè)管理部門(mén)自行開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及運(yùn)用狀況，發(fā)覺(jué)未經(jīng)審批擅自

開(kāi)立銀行賬戶(hù)或者不按規(guī)定剛好清理、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)等問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)剛好處理并追

究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任C

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與限

制。

第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒(méi)有資金保證的

票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債

務(wù)的票據(jù)；不得無(wú)理拒絕付款，隨意占用他人資金；不得違反規(guī)定開(kāi)立和運(yùn)用銀

行賬戶(hù)。

第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一

次，編制銀行存款余額調(diào)整表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定

銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)整相符。如調(diào)整不符，應(yīng)當(dāng)查明緣由，

剛好處理。

第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理。出納人員

不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲得、銀行存款氽額調(diào)整表的編制等工作。

第十六條實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)

務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金平安方面的

責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。

運(yùn)用網(wǎng)上交易、電子支付方式的企業(yè)辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支

付方式的變更而隨意簡(jiǎn)化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。企業(yè)在嚴(yán)

格實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分別限制的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備

專(zhuān)人加強(qiáng)對(duì)交易和支付行為的審核。

第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬

而余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)覺(jué)不符，剛好查明緣由，作出處理。

第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)現(xiàn)金、銀行

存款和其他貨幣資金進(jìn)行核算和報(bào)告。

第四章票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各

種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并

專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

企業(yè)因填寫(xiě)、開(kāi)具失誤或者其他緣由導(dǎo)致作廢的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定

予以保存，不得隨意處置或銷(xiāo)毀。對(duì)超過(guò)法定保管期限、可以銷(xiāo)毀的票據(jù)，在履

行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷(xiāo)毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷(xiāo)毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷(xiāo)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立特地的賬薄對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記；對(duì)收取的重要票據(jù)，

應(yīng)留有復(fù)印件并妥當(dāng)保管；不得跳號(hào)開(kāi)具票據(jù)，不得隨意開(kāi)具印章齊全的空白支

西

7Ko

其次十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)當(dāng)

由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款

項(xiàng)所需的全部印章。

按規(guī)定須要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必需嚴(yán)格履行簽字

或蓋章手續(xù)。

企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第XX號(hào)一選購(gòu)與付款

（征求看法稿）

第一章總則

第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)選購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部限制，規(guī)范選購(gòu)

與付款行為，防范選購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部限制

規(guī)范一基本規(guī)范》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

其次條本規(guī)范所稱(chēng)選購(gòu)與付款，主要是指企業(yè)外購(gòu)商品并支付價(jià)款的行

為。企業(yè)外購(gòu)勞務(wù)并支付價(jià)款的限制，可以參照本規(guī)范的規(guī)定執(zhí)行。

第三條企業(yè)在建立并實(shí)施選購(gòu)與付款內(nèi)部限制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化

對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)限制，并實(shí)行相應(yīng)的限制措施：

（一）權(quán)責(zé)安排和職責(zé)分工|應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；

（二）請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；

（三）選購(gòu)與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)限制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)供應(yīng)商的選擇、

選購(gòu)方式的確定、選購(gòu)合同的簽訂、購(gòu)進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)有明確規(guī)定；

（四）付款方式、程序、審批權(quán)限和與客戶(hù)的對(duì)賬方法應(yīng)當(dāng)明確。

其次章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立選購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和

崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理選購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和

監(jiān)督。

企業(yè)選購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容鹵位至少包括:

（一）請(qǐng)購(gòu)與審批；

（二）詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商；

（三）選購(gòu)合同的訂立與審核；

（四）選購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；

（五）付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。

第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立選購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并

依據(jù)規(guī)定的權(quán)限和程序辦理選購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。

有資源整合條件的企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)，業(yè)務(wù)選購(gòu)權(quán)應(yīng)當(dāng)盡量集中，實(shí)施

集中或相對(duì)集中選購(gòu)，或?qū)嵭屑姓袠?biāo)形式，以提高選購(gòu)效率，堵塞管理

漏洞，降低成本和費(fèi)用。

第六條企業(yè)可以依據(jù)具體狀況對(duì)辦理選購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位

輪換，防范選購(gòu)人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害企業(yè)利益的風(fēng)

險(xiǎn)。

第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)請(qǐng)購(gòu)、審批、選購(gòu)、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序

辦理選購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，并在選購(gòu)與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的

憑證，建立完整的選購(gòu)登記制度，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、選購(gòu)訂單（或選購(gòu)合

同，下同）、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、選購(gòu)發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工

作。

第三章請(qǐng)購(gòu)與審批限制

第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立選購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)置商品或勞務(wù)的類(lèi)型，確

定歸口管理部門(mén)，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，并明確相關(guān)部門(mén)或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)

的請(qǐng)購(gòu)程序。

企業(yè)選購(gòu)需求應(yīng)當(dāng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支配相適應(yīng)，具有必要性和經(jīng)濟(jì)性。

請(qǐng)購(gòu)部門(mén)提出的選購(gòu)需求，應(yīng)當(dāng)明確選購(gòu)類(lèi)別、質(zhì)量等級(jí)、規(guī)格、數(shù)量、

相關(guān)要求和標(biāo)準(zhǔn)、到貨時(shí)間等。

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)選購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對(duì)于預(yù)算內(nèi)選購(gòu)項(xiàng)目，

具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算

外選購(gòu)項(xiàng)目，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)需求部門(mén)提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后再行辦

理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。

第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的請(qǐng)購(gòu)審批制度。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外選購(gòu)項(xiàng)

目，應(yīng)當(dāng)明確審批權(quán)限，由審批人依據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及企業(yè)實(shí)際須要對(duì)請(qǐng)購(gòu)申

請(qǐng)進(jìn)行審批。

第四章選購(gòu)與驗(yàn)收限制

第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立選購(gòu)與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度，對(duì)選購(gòu)方式確

定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序及計(jì)量方法等作出明確規(guī)定，確保選購(gòu)過(guò)程的透

亮化。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度，由企業(yè)的選購(gòu)部門(mén)、請(qǐng)購(gòu)部門(mén)、生產(chǎn)

部門(mén)、財(cái)會(huì)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)共同對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括對(duì)所購(gòu)商品

的質(zhì)量、價(jià)格、交貨剛好性、付款條件及供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行綜合評(píng)

價(jià)，并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)整。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)緊急、小額零星選購(gòu)的范圍、供應(yīng)商的選擇作出明確規(guī)

定。

同一企業(yè)（或企業(yè)集團(tuán)）下屬的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)盡量避開(kāi)多頭對(duì)同一供應(yīng)商。

第十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)商品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)狀況確定選購(gòu)

方式。一般物品或勞務(wù)等的選購(gòu)可以采納訂單選購(gòu)或合同訂貨等方

式，小額零星物品或勞務(wù)等的選購(gòu)可以采納干脆購(gòu)買(mǎi)等方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)例外

緊急需求、小額零星選購(gòu)等特殊選購(gòu)處理程序作出明確規(guī)定。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立由企業(yè)管理層，以及來(lái)自選購(gòu)、請(qǐng)購(gòu)、生產(chǎn)、財(cái)會(huì)、內(nèi)審、

法律等部門(mén)的負(fù)責(zé)人組成的選購(gòu)價(jià)格委員會(huì)，明確選購(gòu)價(jià)格形成機(jī)制。大

宗商品或勞務(wù)選購(gòu)等必需采納招投標(biāo)方式確定選購(gòu)價(jià)格，并明確招投標(biāo)的

范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施程序和評(píng)標(biāo)規(guī)則。其他商品或勞務(wù)的選購(gòu)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)市場(chǎng)行

情制定最高選購(gòu)限價(jià)，不得以高于選購(gòu)限價(jià)的價(jià)格選購(gòu)。以低于最高選

購(gòu)限價(jià)進(jìn)行選購(gòu)的應(yīng)以適當(dāng)方式予以嘉獎(jiǎng)。企業(yè)應(yīng)依據(jù)市場(chǎng)行情的變更適時(shí)

調(diào)整最高選購(gòu)限價(jià)。托付中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。

第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了解和駕馭有關(guān)供應(yīng)商信譽(yù)、供貨實(shí)力等方面

的信息，由選購(gòu)、運(yùn)用等部門(mén)共同參與比質(zhì)比價(jià)，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序

確定供應(yīng)商。小額零星選購(gòu)也應(yīng)當(dāng)由經(jīng)授權(quán)的部門(mén)事先對(duì)選購(gòu)價(jià)格等有關(guān)內(nèi)

容進(jìn)行審核。

對(duì)單價(jià)高、數(shù)量多的物資選購(gòu)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的比質(zhì)比價(jià)選購(gòu)制度。

第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等選購(gòu)

文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門(mén)或指定專(zhuān)人對(duì)所購(gòu)物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)

量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明。

對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)覺(jué)的異樣狀況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門(mén)或人員應(yīng)當(dāng)馬上向有關(guān)部門(mén)報(bào)

告；有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)查明緣由，剛好處理。

第五章付款限制

第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算方法》和《企

業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第XX號(hào)一貨幣資金》的規(guī)定辦理選購(gòu)付款業(yè)務(wù)，并依據(jù)

國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)告。

第十六條企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)選購(gòu)合同約定

的付款條件以及選購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明等相

關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。

財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)參與商定對(duì)供應(yīng)商付款的條件。

第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬

款和定金的管理。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對(duì)其進(jìn)行追蹤核查。對(duì)預(yù)付

賬款的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不行收回風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行綜合推斷；對(duì)有疑問(wèn)均預(yù)

付賬款剛好實(shí)行措施，盡量降低預(yù)付賬款資金風(fēng)險(xiǎn)和形成損失的可能性。

第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專(zhuān)人依據(jù)約定

的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。

第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物

出庫(kù)、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，剛好收回退貨貨款。

其次十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款

等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)當(dāng)查明緣由，剛好處理。

企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第XX號(hào)一存貨

（征求看法稿）

第一章總則

第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理和限制，保證存貨的平安完整，

提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并剛好發(fā)覺(jué)和訂正存貨業(yè)務(wù)中

的各種差錯(cuò)和舞弊，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部限制規(guī)范一基本規(guī)范》以及國(guó)

家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

其次條本規(guī)范所稱(chēng)存貨，是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品

或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或供應(yīng)勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和

物料，主要包括各類(lèi)材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。

企業(yè)代銷(xiāo)、代管存貨，托付加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。

第三條企業(yè)在建立并實(shí)施存貨內(nèi)部限制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下美

鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)限制，并實(shí)行相應(yīng)的限制措施：

（一）權(quán)責(zé)安排和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；

（二）存貨請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；

（三）存貨選購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、處置的限制流程應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)存貨預(yù)

算、供應(yīng)商的選擇、存貨驗(yàn)收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤(pán)

點(diǎn)和處置的原則及程序應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定；

（四）存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)則計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的

會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

其次章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的鹵位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位

的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)督。存貨

業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：

（一）存貨的請(qǐng)購(gòu)與審批，審批與執(zhí)行；

（二）存貨的選購(gòu)與驗(yàn)收、付款；

（三）存貨的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；

（四）存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄；

（五）存貨處置的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄。

第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)

當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)學(xué)問(wèn)和職業(yè)道德，遵紀(jì)遵守法律，客觀公正。企業(yè)要定期對(duì)員

工進(jìn)行相關(guān)的政策、法律及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)存

貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)限制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存

貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

第七條審批人應(yīng)當(dāng)依據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審

批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，依據(jù)審批人的批準(zhǔn)看法辦理存貨業(yè)務(wù)。

第八條企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門(mén)及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其余部門(mén)和人員接觸存

貨時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)特殊授權(quán)。如存貨是珍貴物品、危急品或需保密的物品，應(yīng)

當(dāng)規(guī)定更嚴(yán)格的接觸限制條件，必要時(shí)，存貨管理部門(mén)內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行授權(quán)接觸。

第九條企業(yè)可以依據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及成本效益原則選用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技

術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)存貨的管理和限制，但應(yīng)留意計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的有效性、牢靠性和平安性，

并制定防范意外事項(xiàng)的有效措施。

第三章請(qǐng)購(gòu)與選購(gòu)限制

第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨選購(gòu)申請(qǐng)管理制度，明確請(qǐng)購(gòu)相關(guān)部門(mén)或人

員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。

企業(yè)自行生產(chǎn)的產(chǎn)成品應(yīng)當(dāng)依據(jù)成本費(fèi)用有關(guān)規(guī)定，合理計(jì)算產(chǎn)品成本。

第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)支配、資金籌措支配、生產(chǎn)支配、銷(xiāo)售支配

等制定選購(gòu)支配，對(duì)存貨的選購(gòu)實(shí)行預(yù)算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)

成品等存貨的比例。

第十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人逐H依據(jù)各種材料的選購(gòu)間隔期和當(dāng)日

材料的庫(kù)存量，分析確定應(yīng)選購(gòu)的日期和數(shù)量，或者通過(guò)計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)重

新預(yù)料材料須要量以及重新計(jì)算平安存貨水平和經(jīng)濟(jì)選購(gòu)批量，據(jù)此進(jìn)行再

訂購(gòu)，盡可能降低庫(kù)存或?qū)崿F(xiàn)零庫(kù)存。

第十三條企業(yè)確定選購(gòu)時(shí)點(diǎn)、選購(gòu)批量時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)需求、市場(chǎng)

狀況、行業(yè)特征、實(shí)際狀況等因素.

第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)選購(gòu)環(huán)節(jié)建立完善的管理制度，確保選購(gòu)過(guò)

程的透亮化。企業(yè)應(yīng)依據(jù)預(yù)算或選購(gòu)支配辦理選購(gòu)手續(xù)，嚴(yán)格限制預(yù)算外

或支配外選購(gòu)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)預(yù)算有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)編制存貨年度、季度和月份

的選購(gòu)、生產(chǎn)、存儲(chǔ)、銷(xiāo)售預(yù)算，并依據(jù)預(yù)算市實(shí)際執(zhí)行狀況予以考核。

存貨選購(gòu)和審批程序，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第XX號(hào)-選購(gòu)

與付款》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章驗(yàn)收與保管限制

第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)入庫(kù)存貨進(jìn)行質(zhì)量檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合選購(gòu)

要求。

第十六條外購(gòu)存貨入庫(kù)前一般應(yīng)經(jīng)過(guò)以下驗(yàn)收程序：

（一）檢查訂貨合同、入庫(kù)通知單、供貨企業(yè)供應(yīng)的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)

單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗(yàn)貨物之間是否相符；

（二）對(duì)擬入庫(kù)存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購(gòu)貨物的實(shí)際交貨期與訂購(gòu)

單中的交貨期是否一樣；

（三）對(duì)待驗(yàn)貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專(zhuān)家?guī)椭M(jìn)

行;

（四）對(duì)驗(yàn)收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫(kù)手續(xù)，對(duì)閱歷收不

符合要求的貨物，應(yīng)剛好辦理退貨或索賠；

（五）對(duì)不經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)干脆投入生產(chǎn)或運(yùn)用的存貨，應(yīng)當(dāng)實(shí)行適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行檢

驗(yàn)。

第十七條擬入庫(kù)的自制存貨，生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)組織專(zhuān)人對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)，只有

檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品才匯以作為存貨辦理入庫(kù)手續(xù)。

由生產(chǎn)車(chē)間發(fā)出至客戶(hù)、實(shí)物不入庫(kù)的產(chǎn)成品，以及選購(gòu)后實(shí)物不

入庫(kù)而干脆發(fā)至運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)的外購(gòu)存貨，應(yīng)當(dāng)實(shí)行適當(dāng)方法辦理出、入庫(kù)手續(xù)。

第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，加強(qiáng)存貨的日常保管工作。

（-）因業(yè)務(wù)須要分設(shè)倉(cāng)庫(kù)之情形，應(yīng)當(dāng)對(duì)不同倉(cāng)庫(kù)之間的存貨流淌辦理出

入庫(kù)手續(xù)：

（二）應(yīng)當(dāng)按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、

防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施；

（三）珍貴物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危急品的倉(cāng)儲(chǔ)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)

格審批制度。

第十九條存貨管理部門(mén)對(duì)入庫(kù)的存貨應(yīng)當(dāng)建立存貨明細(xì)賬，具體登記存

貨類(lèi)別、編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)會(huì)部門(mén)就

存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。

入庫(kù)記錄不得隨意修改。如確需修改入庫(kù)記錄，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)。

其次十條對(duì)于m售商品退貨的入庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)依據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)填寫(xiě)的產(chǎn)

品退貨憑證辦理入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)擬入庫(kù)的商品進(jìn)行驗(yàn)收。因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)

題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，妥當(dāng)處理對(duì)于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以選擇修復(fù)、報(bào)廢等措

施。

其次十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定倉(cāng)儲(chǔ)的總體支配，并

考慮工廠(chǎng)布局、工藝流程、設(shè)備擺放等因素，相應(yīng)制定人員分工、實(shí)物流淌、信

息傳遞等具體管理制度。

存貨的存放和管理應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類(lèi)編目，嚴(yán)格限制其他無(wú)關(guān)人員

接觸存貨，入庫(kù)存貨應(yīng)剛好記入收發(fā)存登記簿或存貨卡片，并具體標(biāo)明存放地點(diǎn)。

其次十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)存貨的日常保管工作。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)存

貨進(jìn)行檢查，確保剛好發(fā)覺(jué)存貨損壞、變質(zhì)等狀況。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理限制，防止奢

侈、被盜和流失。

其次十三條存貨選購(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行初始

計(jì)量，正確核算存貨選購(gòu)成本。

第五章領(lǐng)用與發(fā)出限制

其次十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度。

企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)、基建部門(mén)領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)管理部門(mén)及其他相關(guān)

部門(mén)核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。超出存貨領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)特殊授權(quán)。

庫(kù)存商品的發(fā)出須要經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，大批商品、珍貴商品或危急品

的發(fā)出應(yīng)當(dāng)?shù)玫教厥馐跈?quán)。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)當(dāng)依據(jù)經(jīng)審批的銷(xiāo)售通知單發(fā)出貨物，并定期

將發(fā)貨記錄同銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)核對(duì)。

其次十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確發(fā)出存貨的流程，落實(shí)責(zé)任人，剛好核對(duì)有關(guān)

票據(jù)憑證，確保其與存貨品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格一樣。

其次十六條企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)針對(duì)存貨種類(lèi)繁多、存放地點(diǎn)困難、出入

庫(kù)發(fā)生頻率高等特點(diǎn)，加強(qiáng)與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)常常性賬實(shí)核對(duì)工作，避開(kāi)出現(xiàn)將已入庫(kù)

存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷(xiāo)賬之情形。

第六章盤(pán)點(diǎn)與處置限制

其次十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定并選擇適當(dāng)?shù)拇尕洷P(pán)點(diǎn)制度，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、

方法、人員、頻率、時(shí)間等。

其次十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定具體的盤(pán)點(diǎn)支配，合理支配人員、有序擺放存

貨、保持盤(pán)點(diǎn)記錄的完整，剛好處理盤(pán)盈、盤(pán)虧。對(duì)于特殊存貨，可以聘請(qǐng)專(zhuān)家

采納特定方法進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

其次十九條存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)剛好編制盤(pán)點(diǎn)表，分析緣由，提出處

理看法，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。

第三十條倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)通過(guò)盤(pán)點(diǎn)、清查、檢查等方式全面駕馭存貨的狀況,

剛好發(fā)覺(jué)存貨的殘、次、冷、背等狀況。

倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)對(duì)殘、次、冷、背存貨的處置，應(yīng)當(dāng)選擇有效的處理方式，并

經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后作出相應(yīng)的處置。

第三十一條存貨的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，發(fā)

出存貨計(jì)價(jià)方法的選擇，應(yīng)當(dāng)反映存貨的特點(diǎn)及企業(yè)內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式，

防止通過(guò)人為調(diào)整存貨計(jì)價(jià)方法操縱當(dāng)期損益。

存貨發(fā)出的計(jì)，介方法包括先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法。企業(yè)

應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際狀況，確定存貨計(jì)價(jià)方法。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不

得隨意變更。

倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)與財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)結(jié)合盤(pán)點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨進(jìn)行庫(kù)齡分析，確定是否須

要計(jì)提減值打算。經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后，方可進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并附有關(guān)書(shū)面記錄材

料C

企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第XX號(hào)一對(duì)外投資

（征求看法稿）

第一章總則

第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)外投資內(nèi)部限制，規(guī)范對(duì)外投資行為，防

范對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)，保證對(duì)外投資的平安，提高對(duì)外投資的效益，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部

限制規(guī)范一基本規(guī)范》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

其次條本規(guī)范所稱(chēng)對(duì)外投資，主要是指企業(yè)依據(jù)投資支配進(jìn)行的長(zhǎng)期

股權(quán)投資，包括子公司投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資和合營(yíng)企業(yè)投資。

企業(yè)除長(zhǎng)期股權(quán)投資以外的投資，可以參照本規(guī)范及《企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第

XX號(hào)一貨幣資金》進(jìn)行限制。

第三條企業(yè)在建立和實(shí)施對(duì)外投資內(nèi)部限制中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下

關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)限制，并實(shí)行相應(yīng)的限制措施:

（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)

科學(xué)合理；

（二）投資項(xiàng)目建一義書(shū)和可行性探討報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)，支持投資建議和

可行性的依據(jù)與理由應(yīng)當(dāng)充分、牢靠；

（三）對(duì)外投資實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)科學(xué)完整，投資合同或協(xié)議的簽訂應(yīng)當(dāng)征求法

律顧問(wèn)的看法，對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理應(yīng)當(dāng)全面剛好，投資收益的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合

規(guī)定，投資權(quán)益證書(shū)的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效，計(jì)提對(duì)外投資減值打算的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充

分、審批程序應(yīng)當(dāng)明確；

（四）對(duì)外投資處置的方式、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，與投資處置有

關(guān)的文件資料和憑證記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整。

其次章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗

位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)督。

對(duì)外投資不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：

（一）對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性探討與評(píng)估；

（一）對(duì)外投資的決策與執(zhí)行；

（三）對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行；

（四）對(duì)外投資績(jī)效評(píng)估與執(zhí)行。

第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)。辦理對(duì)外投資業(yè)

務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，駕馭金融、投資、財(cái)會(huì)、法律等方面的專(zhuān)業(yè)

學(xué)問(wèn)。

企業(yè)可以依據(jù)具體狀況，對(duì)辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行鹵位輪換。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并依據(jù)規(guī)定

的權(quán)限和程序辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)。

第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)對(duì)外投資類(lèi)型制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程，明確對(duì)外投

資中主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的責(zé)任人員、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和限制措施等。

對(duì)實(shí)際發(fā)生的對(duì)外投資業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，照實(shí)記

我各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開(kāi)展?fàn)顩r，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，確保對(duì)外投資全過(guò)程得到有效限制。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審批文件、投資合同或協(xié)議、投資方案書(shū)、對(duì)外投資處

置決議等文件資料的管理，明確各種文件資料的取得、歸檔、保管、調(diào)閱等各個(gè)

環(huán)節(jié)的管理規(guī)定及相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

第三章對(duì)外投資可行性探討、評(píng)估與決策限制

第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資可行性探討、評(píng)估與決策環(huán)節(jié)的限制，

對(duì)投資項(xiàng)目建議書(shū)的提出、可行性探討、評(píng)估、決策等作出明確規(guī)定，確保對(duì)外

投資決策合法、科學(xué)、合理。

企業(yè)因發(fā)展戰(zhàn)略須要，在原對(duì)外投資基礎(chǔ)上追加投資的，仍應(yīng)嚴(yán)格履行

限制程序。

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制對(duì)外投資項(xiàng)目建議書(shū)，由相關(guān)部門(mén)或人員對(duì)投資

建議項(xiàng)目進(jìn)行分析與論證，對(duì)被投資企業(yè)資信狀況進(jìn)行盡責(zé)調(diào)查或?qū)嵉乜疾?，?/p>

關(guān)注被投資企業(yè)管理層或?qū)嶋H限制人的實(shí)力、資信等狀況。對(duì)外投資項(xiàng)目如有其

他投資者，應(yīng)當(dāng)依據(jù)狀況對(duì)其他投資者的資信狀況進(jìn)行了解或調(diào)查。

第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門(mén)或人員或托付具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)

投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性探討，重點(diǎn)對(duì)投資項(xiàng)目的目標(biāo)、規(guī)模、投資方式、投資的風(fēng)

險(xiǎn)與收祗等作出評(píng)價(jià)。

第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門(mén)或人員或托付具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)

構(gòu)對(duì)可行性探討報(bào)告進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，形成評(píng)估報(bào)告。評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映評(píng)估

人員的看法，并由全部評(píng)估人員簽章。對(duì)重大對(duì)外投資項(xiàng)目，必需托付具有相應(yīng)

資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性探討報(bào)告進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估。

第十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)經(jīng)股東大會(huì)（或者企業(yè)章程規(guī)定的類(lèi)似權(quán)力機(jī)

構(gòu)）批準(zhǔn)的年度投資支配，依據(jù)職責(zé)分工和審批權(quán)限，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行決策審批。

重大的投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司章程及相應(yīng)權(quán)限報(bào)經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)（或者企

業(yè)章程規(guī)定的類(lèi)似決策機(jī)構(gòu)）批準(zhǔn)。

有條件的企業(yè)，可以設(shè)立投資審查委員會(huì)或者類(lèi)似機(jī)構(gòu)，對(duì)達(dá)到肯定標(biāo)

準(zhǔn)的投資項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)審。在預(yù)審過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)審查以下內(nèi)容：

（一）擬投資項(xiàng)目是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)調(diào)控政策，是否符合企

業(yè)主業(yè)發(fā)展方向和對(duì)外投資的總體要求，是否有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展;

（二）擬訂的投資方案是否可行，主要的風(fēng)險(xiǎn)是否可控，是否實(shí)行了相應(yīng)的

防范措施；

（三）企業(yè)是否具有相應(yīng)的資金實(shí)力和項(xiàng)目監(jiān)管實(shí)力；

（四）擬投資項(xiàng)目的預(yù)料經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、收益目標(biāo)等是否能夠?qū)崿F(xiàn)，企業(yè)的投資

利益能否確保，所投入的資金能否收回。

只有預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)的投資項(xiàng)目，才能提交上一級(jí)管理機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行審批。

第十三條企業(yè)集團(tuán)依據(jù)企業(yè)章程和有關(guān)規(guī)定對(duì)所屬企業(yè)對(duì)外投資項(xiàng)

目進(jìn)行審批時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行總額限制等措施，防止所屬企業(yè)分拆投資項(xiàng)目、躲避更

為嚴(yán)格的授權(quán)審批的行為。

第四章對(duì)外投資執(zhí)行限制

第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定對(duì)外投資實(shí)施方案，明確出資時(shí).間、金額、出

資方式及責(zé)任人員等內(nèi)容。對(duì)外投資實(shí)施方案及方案的變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)

或其授權(quán)人員審查批準(zhǔn)。

對(duì)外投資業(yè)務(wù)須要簽訂合同的，應(yīng)當(dāng)征詢(xún)企業(yè)法律顧問(wèn)或相關(guān)專(zhuān)家的看

法，并經(jīng)授權(quán)部門(mén)或人員批準(zhǔn)后簽訂。

第十五條以托付投資方式進(jìn)行的對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)對(duì)受托企業(yè)的資信狀

況和履約實(shí)力進(jìn)行調(diào)查，簽訂托付投資合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，并

實(shí)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和限制措施。

第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定特地的部門(mén)或人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，

駕馭被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況和現(xiàn)金流量，定期組織對(duì)外投資質(zhì)量分析,

發(fā)覺(jué)異樣狀況，應(yīng)當(dāng)剛好向有關(guān)部門(mén)和人員報(bào)告，并實(shí)行相應(yīng)措施。

企業(yè)可以依據(jù)管理須要和有關(guān)規(guī)定向被投資企業(yè)派出董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)

負(fù)責(zé)人或其他管理人員。

第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)派駐被投資企業(yè)的有關(guān)人員建立適時(shí)報(bào)告、業(yè)績(jī)

考評(píng)與輪崗制度。

第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資收益的限制，投資收益的核算應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家

統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)外投資取得的股利以及其他收益，均應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)會(huì)

計(jì)核算體系，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬。

第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資有關(guān)權(quán)益證書(shū)的管理，指定特地部門(mén)

或人員保管權(quán)益證書(shū)，建立具體的記錄。未經(jīng)授權(quán)人員不得接觸權(quán)益證書(shū)。財(cái)會(huì)

部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期和不定期地與相關(guān)管理部門(mén)和人員清點(diǎn)核對(duì)有關(guān)權(quán)益證書(shū)。

被投資企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)等發(fā)生變更的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得被投資企業(yè)的相關(guān)文

件，剛好辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，反映股權(quán)變更對(duì)本企業(yè)的影響。

其次十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期和不定期地與被投資企業(yè)核對(duì)有關(guān)投資賬目，

保證對(duì)外投資的平安、完整。

其次十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目減值狀況的定期檢查和歸口管

理，減值打算的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第XX號(hào)一

財(cái)務(wù)報(bào)告編制》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章對(duì)外投資處置限制

其次十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資處置環(huán)節(jié)的限制，對(duì)投資收回、轉(zhuǎn)

讓、核銷(xiāo)等的決策和授權(quán)批準(zhǔn)程序作出明確規(guī)定。

其次十三條對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓與核銷(xiāo)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定權(quán)限和程序進(jìn)

行審批，并履行相關(guān)審批手續(xù)。

對(duì)應(yīng)收回的對(duì)外投資資產(chǎn)，要?jiǎng)偤米泐~收取。

轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，并報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)

部門(mén)批準(zhǔn)；必要時(shí)，可托付具有相應(yīng)資質(zhì)的特地機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

核銷(xiāo)對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)取得因被投資企業(yè)破產(chǎn)等緣由不能收回投資的法律

文書(shū)和證明文件。

其次十四條企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)仔細(xì)審核與對(duì)外投資處置有關(guān)的審批

文件、會(huì)議記錄、資產(chǎn)回收清單等相關(guān)資料，并依據(jù)規(guī)定剛好進(jìn)行對(duì)外投資處置

的會(huì)計(jì)處理，確保資產(chǎn)處置真實(shí)、合法。

其次十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資項(xiàng)目后續(xù)跟蹤評(píng)價(jià)管理制度，對(duì)企

業(yè)的重要投資項(xiàng)R和所屬企業(yè)超過(guò)肯定標(biāo)準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，有重點(diǎn)地開(kāi)展后續(xù)跟蹤

評(píng)價(jià)工作，并作為進(jìn)行投資嘉獎(jiǎng)和責(zé)任追究的基本依據(jù)。

企業(yè)內(nèi)部限制具體規(guī)范第XX號(hào)一工程項(xiàng)目

（征求看法稿）

第一章總則

第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目的內(nèi)部限制，防范工程項(xiàng)目管理

中的差錯(cuò)與舞弊，提高資金運(yùn)用效益，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部限制規(guī)范一基本規(guī)范》以

及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

其次條本規(guī)范所稱(chēng)工程項(xiàng)目，是指企業(yè)依據(jù)經(jīng)營(yíng)管理須要，自行或者

托付施工方建立工程項(xiàng)目的活動(dòng)。

第三條企業(yè)在建立和實(shí)施工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部限制中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下

關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)限制，并實(shí)行相應(yīng)的限制措施：

（一）權(quán)責(zé)安排和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；

（二）工程項(xiàng)目的決策依據(jù)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任制度應(yīng)當(dāng)明確；

（三）概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；

（四）價(jià)款支付的方式、金額、時(shí)間進(jìn)度和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；

（五）竣工決算環(huán)節(jié)的限制流程應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)密，竣工清理范圍、竣工決算依

據(jù)、決算審計(jì)要求、竣工驗(yàn)收程序、資產(chǎn)移交手續(xù)等應(yīng)當(dāng)明確；

（六）對(duì)工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

其次章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗

位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)督。

工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：

（）項(xiàng)目建議、克行性探討與項(xiàng)目決策；

（二）概預(yù)算編制與審核；

（三）項(xiàng)目決策與項(xiàng)目實(shí)施；

（四）項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付；

（五）項(xiàng)目實(shí)施與項(xiàng)目驗(yàn)收；

（六）竣工決算與竣工決算審計(jì)。

第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，配備合格的人員辦理工程項(xiàng)目

業(yè)務(wù)。辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備特地的會(huì)計(jì)人員辦理工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，辦理工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)業(yè)

務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)熟識(shí)國(guó)家法律法規(guī)及工程項(xiàng)目管理方面的專(zhuān)業(yè)學(xué)問(wèn)。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并依據(jù)規(guī)定

的權(quán)限和程序辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。

第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、

價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的限制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，照實(shí)記載各

環(huán)節(jié)'業(yè)務(wù)的開(kāi)展?fàn)顩r，確保工程項(xiàng)目全過(guò)程得到有效限制。

第三章項(xiàng)目決策限制

第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目決策環(huán)節(jié)的限制制度，對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)和

可行性探討報(bào)告的編制、項(xiàng)目決策程序等作出明確規(guī)定，確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合

理。

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等部門(mén)的相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員

對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性探討報(bào)告的完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)審，出

具評(píng)審看法。

第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)職責(zé)分工和審批權(quán)限對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行決策，決策

過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。重大的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或者類(lèi)似決策機(jī)構(gòu)

集體審議批準(zhǔn)。

嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自變更集體決策看法。

企業(yè)工程項(xiàng)目發(fā)生重要變更的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)授權(quán)重新履行審批程序。

第H^一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立T程項(xiàng)目決策及實(shí)施的責(zé)任制度，明確相關(guān)部

門(mén)及人員的責(zé)任，定期或不定期地進(jìn)行檢查。

第十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實(shí)際狀況，合理確定工程

項(xiàng)目建設(shè)方式。對(duì)須要承包給施工企業(yè)承建的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)區(qū)分招標(biāo)與否的不

同狀況，制定相應(yīng)的審批程序。

第四章概預(yù)算限制

第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目概預(yù)算環(huán)節(jié)的限制制度，對(duì)概預(yù)算的

編制、審核等作出明確規(guī)定，確保概預(yù)算編制科學(xué)、合理。

第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門(mén)的相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)編

制的概預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算、定額套用

等是否真實(shí)、完整、精確。

第五章價(jià)款支付限制

第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工程進(jìn)度價(jià)款支付環(huán)節(jié)的限制制度，對(duì)價(jià)款支

付的條件、方式以及會(huì)計(jì)核算程序作出明確規(guī)定，確保價(jià)款支付剛好、正確。

對(duì)于重大項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)符合國(guó)家資質(zhì)規(guī)定的中介機(jī)構(gòu)，如招標(biāo)代理、

工程監(jiān)理、財(cái)務(wù)監(jiān)理等，幫助企業(yè)進(jìn)行工程項(xiàng)目的管理。

第十六條企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)工程合同約定的價(jià)款支付方式、有關(guān)部

門(mén)提交的價(jià)款支付申請(qǐng)及憑證、審批人的批準(zhǔn)看法等進(jìn)行審查和復(fù)核。復(fù)核無(wú)誤

后，方可辦理價(jià)款支付手續(xù)。

工程進(jìn)度款的支付要按工程項(xiàng)目進(jìn)度或者合同約定進(jìn)行，不得隨意提前

支付。

企業(yè)會(huì)計(jì)人員在辦理價(jià)款支付業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)覺(jué)擬支付的價(jià)款與合同約定

的價(jià)款支付方式及金額不符，或與工程實(shí)際完工進(jìn)度不符等異樣狀況，應(yīng)當(dāng)剛好

報(bào)告C

第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制項(xiàng)目變更，對(duì)于必要的項(xiàng)目變更應(yīng)經(jīng)過(guò)相

關(guān)部門(mén)或中介機(jī)構(gòu)（如工程監(jiān)理、財(cái)務(wù)監(jiān)理等）的審核。

因工程變更等緣由造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)供應(yīng)完整

的書(shū)面文件和其他相關(guān)資料。企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)工程變更所涉及的價(jià)款支付進(jìn)

行審核。

第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目資金籌集與運(yùn)用、物資選購(gòu)