2025年會計職稱考試《初級會計實務》內(nèi)部控制與審計風險識別試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請將其選出。1.下列關于內(nèi)部控制的說法，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理層為實現(xiàn)組織目標而實施的一系列措施B.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我約束機制C.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我保護機制D.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我完善機制2.下列關于審計風險的說法，不正確的是（）。A.審計風險是指注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，由于各種原因導致審計意見與實際財務狀況不符的風險B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險C.審計風險的高低與審計程序的實施程度無關D.審計風險的高低與審計人員的專業(yè)能力有關3.下列關于內(nèi)部控制目標的說法，不正確的是（）。A.確保財務報告的真實性、公允性B.確保資產(chǎn)的安全完整C.確保經(jīng)營活動的合規(guī)性D.提高經(jīng)營效率4.下列關于內(nèi)部控制要素的說法，不正確的是（）。A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.會計系統(tǒng)5.下列關于審計風險識別的說法，不正確的是（）。A.審計風險識別是審計工作的第一步B.審計風險識別是審計人員根據(jù)審計目標，對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的過程C.審計風險識別是審計人員根據(jù)被審計單位內(nèi)部控制的有效性，確定審計程序的過程D.審計風險識別是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行風險評估的過程6.下列關于內(nèi)部控制測試的說法，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制測試是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的過程B.內(nèi)部控制測試是審計人員根據(jù)內(nèi)部控制目標，對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的過程C.內(nèi)部控制測試是審計人員根據(jù)內(nèi)部控制的有效性，確定審計程序的過程D.內(nèi)部控制測試是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行風險評估的過程7.下列關于審計程序的說法，不正確的是（）。A.審計程序是審計人員根據(jù)審計目標，對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的過程B.審計程序是審計人員根據(jù)內(nèi)部控制目標，對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的過程C.審計程序是審計人員根據(jù)內(nèi)部控制的有效性，確定審計程序的過程D.審計程序是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行風險評估的過程8.下列關于審計證據(jù)的說法，不正確的是（）。A.審計證據(jù)是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的依據(jù)B.審計證據(jù)是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的依據(jù)C.審計證據(jù)是審計人員根據(jù)內(nèi)部控制的有效性，確定審計程序的過程D.審計證據(jù)是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行風險評估的過程9.下列關于審計報告的說法，不正確的是（）。A.審計報告是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的結論B.審計報告是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的結論C.審計報告是審計人員根據(jù)內(nèi)部控制的有效性，確定審計程序的過程D.審計報告是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行風險評估的過程10.下列關于內(nèi)部控制與審計風險識別關系的說法，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制與審計風險識別密切相關B.內(nèi)部控制是審計風險識別的基礎C.內(nèi)部控制與審計風險識別是相互獨立的D.內(nèi)部控制與審計風險識別是相互依存的二、多項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請將其選出。1.下列關于內(nèi)部控制的說法，正確的有（）。A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理層為實現(xiàn)組織目標而實施的一系列措施B.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我約束機制C.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我保護機制D.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我完善機制2.下列關于審計風險的說法，正確的有（）。A.審計風險是指注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，由于各種原因導致審計意見與實際財務狀況不符的風險B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險C.審計風險的高低與審計程序的實施程度無關D.審計風險的高低與審計人員的專業(yè)能力有關3.下列關于內(nèi)部控制目標的說法，正確的有（）。A.確保財務報告的真實性、公允性B.確保資產(chǎn)的安全完整C.確保經(jīng)營活動的合規(guī)性D.提高經(jīng)營效率4.下列關于內(nèi)部控制要素的說法，正確的有（）。A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.會計系統(tǒng)5.下列關于審計風險識別的說法，正確的有（）。A.審計風險識別是審計工作的第一步B.審計風險識別是審計人員根據(jù)審計目標，對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的過程C.審計風險識別是審計人員根據(jù)被審計單位內(nèi)部控制的有效性，確定審計程序的過程D.審計風險識別是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行風險評估的過程6.下列關于內(nèi)部控制測試的說法，正確的有（）。A.內(nèi)部控制測試是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的過程B.內(nèi)部控制測試是審計人員根據(jù)內(nèi)部控制目標，對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的過程C.內(nèi)部控制測試是審計人員根據(jù)內(nèi)部控制的有效性，確定審計程序的過程D.內(nèi)部控制測試是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行風險評估的過程7.下列關于審計程序的說法，正確的有（）。A.審計程序是審計人員根據(jù)審計目標，對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的過程B.審計程序是審計人員根據(jù)內(nèi)部控制目標，對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的過程C.審計程序是審計人員根據(jù)內(nèi)部控制的有效性，確定審計程序的過程D.審計程序是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行風險評估的過程8.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的有（）。A.審計證據(jù)是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的依據(jù)B.審計證據(jù)是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的依據(jù)C.審計證據(jù)是審計人員根據(jù)內(nèi)部控制的有效性，確定審計程序的過程D.審計證據(jù)是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行風險評估的過程9.下列關于審計報告的說法，正確的有（）。A.審計報告是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的結論B.審計報告是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的結論C.審計報告是審計人員根據(jù)內(nèi)部控制的有效性，確定審計程序的過程D.審計報告是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行風險評估的過程10.下列關于內(nèi)部控制與審計風險識別關系的說法，正確的有（）。A.內(nèi)部控制與審計風險識別密切相關B.內(nèi)部控制是審計風險識別的基礎C.內(nèi)部控制與審計風險識別是相互獨立的D.內(nèi)部控制與審計風險識別是相互依存的三、判斷題要求：在下列各題的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請將其選出。1.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理層為實現(xiàn)組織目標而實施的一系列措施。（）2.審計風險是指注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，由于各種原因導致審計意見與實際財務狀況不符的風險。（）3.內(nèi)部控制的目標是確保財務報告的真實性、公允性、資產(chǎn)的安全完整、經(jīng)營活動的合規(guī)性以及提高經(jīng)營效率。（）4.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、會計系統(tǒng)和信息與溝通。（）5.審計風險識別是審計工作的第一步，是審計人員根據(jù)審計目標，對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的過程。（）6.內(nèi)部控制測試是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的過程，是審計人員根據(jù)內(nèi)部控制目標，對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的過程。（）7.審計程序是審計人員根據(jù)審計目標，對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的過程，是審計人員根據(jù)內(nèi)部控制目標，對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的過程。（）8.審計證據(jù)是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的依據(jù)，是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的依據(jù)。（）9.審計報告是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的結論，是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的結論。（）10.內(nèi)部控制與審計風險識別密切相關，內(nèi)部控制是審計風險識別的基礎，內(nèi)部控制與審計風險識別是相互依存的。（）四、簡答題要求：簡要回答下列問題，每個問題不少于100字。1.簡述內(nèi)部控制的五大原則及其在組織中的重要性。2.解釋審計風險的三要素，并說明如何通過這些要素來評估審計風險。3.描述審計程序中的三個基本階段，并說明每個階段的目的和重要性。五、論述題要求：詳細論述內(nèi)部控制與審計風險識別之間的關系，并結合實際案例進行分析。1.論述內(nèi)部控制如何降低審計風險，并舉例說明。六、案例分析題要求：閱讀下列案例，并根據(jù)所學知識進行分析和解答。1.某會計師事務所接受委托對ABC公司進行年度財務報表審計。在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)ABC公司內(nèi)部控制存在以下問題：（1）公司財務報表編制過程中，未進行適當?shù)膶徟鞒蹋唬?）公司存貨管理混亂，存在大量賬外存貨；（3）公司財務報表披露不完整，未披露部分關聯(lián)方交易。請分析ABC公司存在的問題對審計風險的影響，并提出相應的審計建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析思路：內(nèi)部控制的主要目的是為了實現(xiàn)組織目標，而不是自我保護，因此選項C不正確。2.答案：C解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，與審計程序的實施程度有關，因此選項C不正確。3.答案：D解析思路：內(nèi)部控制的目標包括確保財務報告的真實性、公允性、資產(chǎn)的安全完整、經(jīng)營活動的合規(guī)性，但不包括提高經(jīng)營效率，因此選項D不正確。4.答案：D解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通，不包括會計系統(tǒng)，因此選項D不正確。5.答案：D解析思路：審計風險識別是審計工作的第一步，涉及對被審計單位內(nèi)部控制進行風險評估，因此選項D不正確。6.答案：D解析思路：內(nèi)部控制測試是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的過程，與審計程序的實施程度有關，因此選項D不正確。7.答案：D解析思路：審計程序是審計人員根據(jù)審計目標，對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的過程，與審計程序的實施程度有關，因此選項D不正確。8.答案：D解析思路：審計證據(jù)是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的依據(jù)，與審計程序的實施程度有關，因此選項D不正確。9.答案：D解析思路：審計報告是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的結論，與審計程序的實施程度有關，因此選項D不正確。10.答案：C解析思路：內(nèi)部控制與審計風險識別是相互依存的，而不是相互獨立的，因此選項C不正確。二、多項選擇題1.答案：A、B、D解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理層為實現(xiàn)組織目標而實施的一系列措施，是自我約束和自我完善的機制。2.答案：A、B、D解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，與審計程序的實施程度有關，也與審計人員的專業(yè)能力有關。3.答案：A、B、C、D解析思路：內(nèi)部控制的目標包括確保財務報告的真實性、公允性、資產(chǎn)的安全完整、經(jīng)營活動的合規(guī)性以及提高經(jīng)營效率。4.答案：A、B、C、D解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、會計系統(tǒng)和信息與溝通。5.答案：A、B、C解析思路：審計風險識別是審計工作的第一步，涉及對被審計單位內(nèi)部控制進行評價和風險評估。6.答案：A、B、C解析思路：內(nèi)部控制測試是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的過程，涉及對內(nèi)部控制的有效性進行評價。7.答案：A、B、C解析思路：審計程序是審計人員根據(jù)審計目標，對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的過程，涉及對內(nèi)部控制的有效性進行評價。8.答案：A、B解析思路：審計證據(jù)是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的依據(jù)，是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的依據(jù)。9.答案：A、B解析思路：審計報告是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的結論，是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的結論。10.答案：A、B、D解析思路：內(nèi)部控制與審計風險識別密切相關，內(nèi)部控制是審計風險識別的基礎，內(nèi)部控制與審計風險識別是相互依存的。三、判斷題1.答案：√解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理層為實現(xiàn)組織目標而實施的一系列措施，旨在確保組織目標的實現(xiàn)。2.答案：√解析思路：審計風險是指注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，由于各種原因導致審計意見與實際財務狀況不符的風險。3.答案：√解析思路：內(nèi)部控制的目標包括確保財務報告的真實性、公允性、資產(chǎn)的安全完整、經(jīng)營活動的合規(guī)性以及提高經(jīng)營效率。4.答案：√解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、會計系統(tǒng)和信息與溝通。5.答案：√解析思路：審計風險識別是審計工作的第一步，涉及對被審計單位內(nèi)部控制進行評價和風險評估。6.答案：√解析思路：內(nèi)部控制測試是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的過程，涉及對內(nèi)部控制的有效性進行評價。7.答案：√解析思路：審計程序是審計人員根據(jù)審計目標，對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的過程，涉及對內(nèi)部控制的有效性進行評價。8.答案：√解析思路：審計證據(jù)是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的依據(jù)，是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的依據(jù)。9.答案：√解析思路：審計報告是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的結論，是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的結論。10.答案：√解析思路：內(nèi)部控制與審計風險識別密切相關，內(nèi)部控制是審計風險識別的基礎，內(nèi)部控制與審計風險識別是相互依存的。四、簡答題1.答案：內(nèi)部控制五大原則：（1）職責分離：確保不同職責由不同人員執(zhí)行，以防止舞弊和錯誤。（2）授權與審批：確保所有交易和活動都經(jīng)過適當?shù)氖跈嗪蛯徟?。?）實物控制：確保資產(chǎn)的安全和完整，防止盜竊和濫用。（4）記錄與報告：確保所有交易和活動都有適當?shù)挠涗浐蛨蟾?。?）監(jiān)督與檢查：確保內(nèi)部控制的有效性和持續(xù)改進。在組織中的重要性：內(nèi)部控制五大原則有助于組織實現(xiàn)以下目標：（1）確保財務報告的真實性、公允性。（2）保護資產(chǎn)的安全完整。（3）確保經(jīng)營活動的合規(guī)性。（4）提高經(jīng)營效率。（5）降低風險。2.答案：審計風險三要素：（1）固有風險：與被審計單位所處行業(yè)、經(jīng)營環(huán)境等因素有關的內(nèi)在風險。（2）控制風險：與被審計單位內(nèi)部控制有關的風險。（3）檢查風險：與審計程序和審計證據(jù)有關的風險。評估審計風險的方法：（1）了解被審計單位及其環(huán)境。（2）識別和評估固有風險。（3）識別和評估控制風險。（4）確