企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化管理辦法TOC\o"1-2"\h\u18028第一章總則 1143261.1目的與依據(jù) 169501.2適用范圍 1239641.3基本原則 222490第二章財(cái)務(wù)組織管理 2212982.1財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 2220502.2財(cái)務(wù)人員職責(zé) 25342第三章財(cái)務(wù)預(yù)算管理 2201513.1預(yù)算編制 263873.2預(yù)算執(zhí)行與控制 21305第四章資金管理 324354.1資金籌集 3259504.2資金使用與審批 32934第五章資產(chǎn)管理 3198195.1固定資產(chǎn)管理 318625.2流動(dòng)資產(chǎn)管理 317714第六章成本費(fèi)用管理 4186586.1成本核算 4178346.2費(fèi)用控制 414136第七章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 4277917.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 4106127.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施 411064第八章財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì) 5202288.1財(cái)務(wù)監(jiān)督 5125458.2內(nèi)部審計(jì) 5第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)工作效率和質(zhì)量，保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、規(guī)范性和科學(xué)性，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，制定本管理辦法。1.2適用范圍本辦法適用于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括企業(yè)總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司等。1.3基本原則企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下基本原則：合法性原則，企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求；效益性原則，通過合理配置財(cái)務(wù)資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化；綜合性原則，財(cái)務(wù)管理應(yīng)綜合考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等因素，實(shí)現(xiàn)全面管理；風(fēng)險(xiǎn)性原則，充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，保證企業(yè)財(cái)務(wù)安全。第二章財(cái)務(wù)組織管理2.1財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備明確的職責(zé)分工和有效的內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)制。在大型企業(yè)中，可設(shè)立財(cái)務(wù)總部，下設(shè)多個(gè)職能部門，如會(huì)計(jì)核算部、財(cái)務(wù)管理部、資金管理部等。在中小型企業(yè)中，可根據(jù)實(shí)際情況簡(jiǎn)化機(jī)構(gòu)設(shè)置，但應(yīng)保證財(cái)務(wù)職能的有效履行。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)報(bào)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展和實(shí)際需要進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。2.2財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)規(guī)劃，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)支持。資金管理人員負(fù)責(zé)企業(yè)的資金籌集和資金運(yùn)營(yíng)，保證企業(yè)資金的安全和合理使用。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行工作，對(duì)所負(fù)責(zé)的工作承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第三章財(cái)務(wù)預(yù)算管理3.1預(yù)算編制企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序。各部門應(yīng)根據(jù)本部門的職責(zé)和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的預(yù)算草案，并上報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核和匯總，編制企業(yè)的總預(yù)算草案。總預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。預(yù)算編制應(yīng)考慮企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素，保證預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.2預(yù)算執(zhí)行與控制企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門和各環(huán)節(jié)。各部門應(yīng)按照預(yù)算指標(biāo)安排本部門的工作，保證預(yù)算的順利執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)覺和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。對(duì)于預(yù)算外支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，保證預(yù)算的嚴(yán)肅性。企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，提高預(yù)算執(zhí)行的積極性和主動(dòng)性。第四章資金管理4.1資金籌集企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的需要，合理籌集資金。資金籌集的渠道包括內(nèi)部積累和外部融資。內(nèi)部積累主要通過利潤(rùn)留存和折舊計(jì)提等方式實(shí)現(xiàn)。外部融資包括銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等方式。企業(yè)在籌集資金時(shí)，應(yīng)根據(jù)資金需求的規(guī)模、期限和成本等因素，選擇合適的融資渠道和融資方式。同時(shí)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，建立良好的銀企關(guān)系，提高融資能力和融資效率。4.2資金使用與審批企業(yè)應(yīng)合理安排資金使用，保證資金的安全和高效運(yùn)行。資金使用應(yīng)遵循專款專用的原則，不得挪用或截留。企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的資金審批制度，明確資金審批的權(quán)限和程序。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，保證資金使用的合理性和合法性。在資金支付過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行操作，審核支付憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，保證資金支付的安全準(zhǔn)確。第五章資產(chǎn)管理5.1固定資產(chǎn)管理企業(yè)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)和處置的管理。固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，進(jìn)行充分的論證和可行性研究，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)的使用應(yīng)明確責(zé)任部門和責(zé)任人，定期進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，保證固定資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)的維護(hù)應(yīng)制定科學(xué)的維護(hù)計(jì)劃，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，保證處置的合法性和合理性。5.2流動(dòng)資產(chǎn)管理企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，提高流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和使用效率。貨幣資金的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，保證貨幣資金的安全和合理使用。應(yīng)收賬款的管理應(yīng)建立客戶信用評(píng)估制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收和管理，降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。存貨的管理應(yīng)制定合理的存貨儲(chǔ)備計(jì)劃，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管和發(fā)出的管理，降低存貨成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率。第六章成本費(fèi)用管理6.1成本核算企業(yè)應(yīng)建立健全成本核算制度，準(zhǔn)確核算企業(yè)的生產(chǎn)成本和經(jīng)營(yíng)成本。成本核算應(yīng)遵循合法性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性的原則。企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算的內(nèi)容包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本核算的監(jiān)督和檢查，保證成本核算的準(zhǔn)確性和可靠性。6.2費(fèi)用控制企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的控制，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。費(fèi)用控制應(yīng)遵循合理性、節(jié)約性和有效性的原則。企業(yè)應(yīng)制定費(fèi)用預(yù)算，將費(fèi)用指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門和各環(huán)節(jié)。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算控制本部門的費(fèi)用支出，對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)覺和解決費(fèi)用控制中存在的問題。第七章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理7.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，及時(shí)發(fā)覺和評(píng)估企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)從企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境入手，分析可能影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的各種因素，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估，確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。7.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型和等級(jí)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可采取套期保值、多元化經(jīng)營(yíng)等措施進(jìn)行防范；對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可建立客戶信用評(píng)估制度、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理等措施進(jìn)行防范；對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可合理安排資金、加強(qiáng)資金預(yù)算管理等措施進(jìn)行防范。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的效果進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，保證風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性。第八章財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)8.1財(cái)務(wù)監(jiān)督企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等。財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)采用日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的方式，定期對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)覺和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督結(jié)果的運(yùn)用，將財(cái)務(wù)監(jiān)督結(jié)果與績(jī)效考核、獎(jiǎng)懲制度等掛鉤，提高財(cái)務(wù)監(jiān)督的效果。8.2內(nèi)部審計(jì)企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)