盤點管理制度.?一、總則（一）目的為了加強公司資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全與完整，準確反映資產(chǎn)的數(shù)量、價值及使用狀況，規(guī)范盤點工作流程，特制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)及其他各類資產(chǎn)的盤點管理。

（三）職責分工1.資產(chǎn)管理部門負責制定各類資產(chǎn)的盤點計劃，并組織實施盤點工作。對盤點結(jié)果進行初步審核和分析，編制盤點報告初稿。負責對盤點中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)問題進行調(diào)查、核實，并提出處理建議。2.財務(wù)部門參與盤點計劃的制定，提供財務(wù)相關(guān)的指導和要求。負責對盤點結(jié)果進行財務(wù)審核，確保資產(chǎn)賬面價值與財務(wù)記錄一致。根據(jù)盤點結(jié)果進行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)賬目。3.使用部門配合資產(chǎn)管理部門實施盤點工作，負責本部門資產(chǎn)的清查和盤點。對本部門資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等進行詳細記錄，并及時反饋給資產(chǎn)管理部門。協(xié)助資產(chǎn)管理部門對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查和處理。4.審計部門負責對盤點工作進行監(jiān)督和審計，檢查盤點工作的合規(guī)性和準確性。對盤點中發(fā)現(xiàn)的重大問題進行深入調(diào)查，提出審計意見和建議。

二、盤點計劃（一）盤點周期1.固定資產(chǎn)：每年至少進行一次全面盤點。2.流動資產(chǎn)：每月對庫存現(xiàn)金、銀行存款進行盤點；對存貨等流動資產(chǎn)，每季度進行一次全面盤點，遇特殊情況可增加盤點次數(shù)。3.其他資產(chǎn)：根據(jù)實際情況確定盤點周期，原則上每年至少盤點一次。

（二）盤點時間安排1.年度盤點應(yīng)在每年年末制定詳細的盤點計劃，并在次年年初完成盤點工作。2.季度盤點應(yīng)在每季度末月的下旬確定具體盤點日期，并提前通知各部門做好準備工作。3.臨時盤點根據(jù)實際需要隨時安排，提前通知相關(guān)部門。

（三）盤點人員安排1.成立盤點小組，由資產(chǎn)管理部門負責人擔任組長，成員包括財務(wù)人員、使用部門人員及其他相關(guān)人員。2.根據(jù)資產(chǎn)類別和分布情況，將盤點小組分成若干個盤點小組，明確各小組的負責人和成員職責。

（四）盤點范圍確定1.固定資產(chǎn)：包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備、辦公家具等所有列入固定資產(chǎn)臺賬的資產(chǎn)。2.流動資產(chǎn)：庫存現(xiàn)金、銀行存款、存貨（原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等）、應(yīng)收賬款、預付賬款、其他應(yīng)收款等。3.其他資產(chǎn)：無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)等）、長期待攤費用、在建工程等。

（五）盤點準備工作1.資產(chǎn)管理部門提前對各類資產(chǎn)進行清查，核對資產(chǎn)卡片、臺賬與實物是否一致，確保資產(chǎn)信息的準確性和完整性。2.準備好盤點所需的工具和表格，如盤點表、標簽、計算器等。3.對參與盤點的人員進行培訓，使其熟悉盤點流程和方法，明確各自的職責。4.通知各使用部門在盤點前對本部門資產(chǎn)進行自查，整理好資產(chǎn)，確保賬實相符，并將自查結(jié)果上報資產(chǎn)管理部門。

三、盤點實施（一）固定資產(chǎn)盤點1.盤點人員根據(jù)資產(chǎn)臺賬和卡片，逐一核對固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、使用部門、存放地點等信息。2.檢查固定資產(chǎn)的使用狀況，包括在用、閑置、毀損、報廢等情況，并做好記錄。3.對固定資產(chǎn)的外觀、性能進行檢查，查看是否存在損壞、丟失等問題。4.在盤點過程中，發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)及時記錄，并查明原因。

（二）流動資產(chǎn)盤點1.庫存現(xiàn)金盤點盤點工作應(yīng)由財務(wù)人員會同監(jiān)盤人員共同進行。在盤點前，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金全部存入保險柜，并將所有現(xiàn)金收支憑證登記入賬。盤點時，應(yīng)按照現(xiàn)金面額逐一清點，并與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，編制現(xiàn)金盤點表。2.銀行存款盤點由財務(wù)人員與開戶銀行進行對賬，獲取銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額是否一致，檢查未達賬項的真實性和合理性。3.存貨盤點盤點人員按照存貨類別、存放地點等進行實地清點，記錄存貨的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、批次、保質(zhì)期等信息。對存貨的質(zhì)量進行檢查，查看是否存在變質(zhì)、損壞、過期等情況。采用適當?shù)谋P點方法，如永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，確保存貨數(shù)量的準確。4.應(yīng)收賬款、預付賬款、其他應(yīng)收款盤點與相關(guān)客戶或單位進行函證，核實賬款的真實性和金額。檢查相關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票等原始憑證，確?？铐椀陌l(fā)生和結(jié)算符合規(guī)定。對存在疑問的款項，進行進一步的調(diào)查和核實。

（三）其他資產(chǎn)盤點1.無形資產(chǎn)盤點核對無形資產(chǎn)的證書、合同等相關(guān)資料，確認無形資產(chǎn)的存在和價值。檢查無形資產(chǎn)的使用情況和攤銷情況，確保賬務(wù)處理的準確性。2.長期待攤費用盤點查看長期待攤費用的明細記錄，核實其發(fā)生的真實性和合理性。檢查長期待攤費用的攤銷期限和方法是否符合規(guī)定，攤銷金額是否正確。3.在建工程盤點實地查看在建工程的進度和狀況，核對工程物資的數(shù)量和質(zhì)量。檢查在建工程的成本核算是否準確，相關(guān)費用的歸集是否合理。

（四）盤點記錄1.盤點人員應(yīng)在盤點過程中及時記錄盤點情況，確保記錄的真實性和準確性。2.對于發(fā)現(xiàn)的賬實不符情況，應(yīng)詳細記錄差異的資產(chǎn)名稱、數(shù)量、金額、原因等信息。3.盤點結(jié)束后，盤點人員應(yīng)在盤點表上簽字確認，確保盤點記錄的嚴肅性。

四、盤點結(jié)果處理（一）盤點差異分析1.資產(chǎn)管理部門對盤點結(jié)果進行匯總和分析，找出賬實不符的原因。2.差異原因主要包括資產(chǎn)購置、處置未及時入賬；資產(chǎn)保管不善導致?lián)p壞、丟失；賬務(wù)處理錯誤等。

（二）差異處理措施1.對于資產(chǎn)購置、處置未及時入賬的情況，應(yīng)及時補記或沖減相關(guān)賬目。2.因資產(chǎn)保管不善導致的問題，應(yīng)追究相關(guān)責任人的責任，并采取相應(yīng)的補救措施，如修復、賠償?shù)取?.對于賬務(wù)處理錯誤，應(yīng)及時進行調(diào)整，確保賬目準確無誤。

（三）盤點報告編制1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)盤點結(jié)果和差異處理情況，編制盤點報告。2.盤點報告應(yīng)包括盤點基本情況、盤點結(jié)果、差異分析、處理建議等內(nèi)容。3.盤點報告經(jīng)資產(chǎn)管理部門負責人審核后，提交給財務(wù)部門和相關(guān)領(lǐng)導。

（四）賬務(wù)調(diào)整1.財務(wù)部門根據(jù)盤點報告和相關(guān)審批意見，對資產(chǎn)賬目進行調(diào)整。2.賬務(wù)調(diào)整應(yīng)遵循會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，確保財務(wù)報表的真實性和準確性。

（五）資料歸檔1.將盤點計劃、盤點表、盤點報告、差異處理記錄等相關(guān)資料進行整理和歸檔。2.歸檔資料應(yīng)妥善保管，以備后續(xù)查閱和審計。

五、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.審計部門定期對盤點工作進行監(jiān)督檢查，確保盤點工作的合規(guī)性和準確性。2.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。

（二）考核辦法1.建立盤點工作考核制度，對參與盤點工作的部門和人員進行考核。2.考核指標包括盤點工作的及時性、準確性、完整性等。3.對于在盤點工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和人員，給予表彰和獎勵；對于工作不力、造成重大失誤的部門和人員，進行批評教育，并根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。

六、附則（一）制度解釋權(quán)本制度由公司資產(chǎn)管理部門負責解釋。

（二）制度修訂本制度將根據(jù)公司實際情況和國家相關(guān)法律法規(guī)的變化適時進行修訂。

（三）生效日