往來賬款管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司往來賬款的管理，規(guī)范往來賬款的核算和結(jié)算行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司與供應(yīng)商、客戶之間的各類往來賬款的管理，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。3.管理原則往來賬款管理遵循及時(shí)核對、準(zhǔn)確記錄、規(guī)范結(jié)算、定期清理的原則。

二、職責(zé)分工1.銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、付款方式、結(jié)算期限等條款。及時(shí)跟蹤客戶回款情況，對逾期未付款項(xiàng)進(jìn)行催收，并將催收情況反饋給財(cái)務(wù)部門。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的核對和清理工作。2.采購部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、付款方式、結(jié)算期限等條款。審核供應(yīng)商發(fā)票的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，確保發(fā)票與采購合同、送貨單等相符。及時(shí)處理應(yīng)付賬款的支付申請，確保款項(xiàng)按時(shí)支付，維護(hù)公司良好信譽(yù)。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)付賬款的核對和清理工作。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)往來賬款的核算和賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。定期與銷售部門、采購部門核對往來賬款，編制往來賬款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決差異問題。對往來賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評估，提出預(yù)警和管理建議。負(fù)責(zé)往來賬款的清理工作，制定清理計(jì)劃并組織實(shí)施，對長期掛賬的往來款項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)清理。4.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對往來賬款管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。

三、往來賬款的核算與管理1.應(yīng)收賬款的核算與管理核算原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)應(yīng)收賬款，以銷售實(shí)現(xiàn)為依據(jù)，記錄應(yīng)收賬款的金額。銷售部門應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，及時(shí)開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票及相關(guān)銷售憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。信用政策：公司根據(jù)客戶的信用狀況、經(jīng)營規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況等因素，制定合理的信用政策，包括信用額度、信用期限等。銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)查詢客戶信用檔案，評估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求提供擔(dān)保、縮短信用期限、增加收款頻率等。賬齡分析：財(cái)務(wù)部門每月末對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表。對于賬齡較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，分析原因，采取有效的催收措施。催收管理：銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收臺賬，對逾期未付款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤催收。催收方式包括電話催收、函件催收、上門催收等。對于多次催收仍未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并考慮采取法律手段進(jìn)行追討。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司會計(jì)政策的規(guī)定，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。2.應(yīng)付賬款的核算與管理核算原則：按照實(shí)際發(fā)生的金額確認(rèn)應(yīng)付賬款，以收到供應(yīng)商發(fā)票及相關(guān)采購憑證為依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。采購部門應(yīng)在收到供應(yīng)商發(fā)票后，及時(shí)審核并傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門核對無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。結(jié)算管理：采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同約定的付款方式和結(jié)算期限支付款項(xiàng)。對于有預(yù)付款項(xiàng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)在支付預(yù)付款項(xiàng)前，對供應(yīng)商進(jìn)行充分的信用調(diào)查，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全。在支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫付款申請單，附上發(fā)票、采購合同、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，經(jīng)審批后辦理付款手續(xù)。核對與清理：財(cái)務(wù)部門每月末應(yīng)與供應(yīng)商進(jìn)行對賬，核對應(yīng)付賬款余額。對于雙方賬目不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。采購部門應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)付賬款的清理工作，對于長期掛賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)分析原因，及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決。3.其他應(yīng)收款的核算與管理核算范圍：其他應(yīng)收款主要包括員工借款、備用金、押金、保證金、應(yīng)收的各種賠款、罰款等。借款管理：員工因工作需要借款時(shí)，應(yīng)填寫借款申請單，注明借款用途、金額、還款期限等，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)。借款期限一般不得超過[X]個(gè)月，特殊情況需延長借款期限的，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對員工借款進(jìn)行清理，督促借款人及時(shí)還款。備用金管理：對于因業(yè)務(wù)需要設(shè)立備用金的部門或個(gè)人，應(yīng)制定備用金管理制度，明確備用金的領(lǐng)用、使用、報(bào)銷和歸還等流程。備用金使用部門或個(gè)人應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷備用金支出，補(bǔ)足備用金余額。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對備用金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保備用金的安全和完整。其他款項(xiàng)管理：對于應(yīng)收的各種賠款、罰款等，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向責(zé)任方收取，并將收款情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。對于押金、保證金等，在合同履行完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理退還手續(xù)。4.其他應(yīng)付款的核算與管理核算范圍：其他應(yīng)付款主要包括應(yīng)付的租金、押金、保證金、應(yīng)付的各種賠款、罰款等。租金管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照租賃合同約定的租金支付方式和期限，及時(shí)支付租金。在支付租金前，應(yīng)核對租賃合同及相關(guān)發(fā)票，確保支付金額準(zhǔn)確無誤。押金、保證金管理：對于收取的押金、保證金等，應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后，按照合同約定及時(shí)退還。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立押金、保證金臺賬，記錄收取和退還情況，確保款項(xiàng)的收付準(zhǔn)確。其他款項(xiàng)管理：對于應(yīng)付的各種賠款、罰款等，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)支付，并在賬務(wù)上進(jìn)行相應(yīng)處理。

四、往來賬款的核對與清理1.定期核對財(cái)務(wù)部門每月末應(yīng)與銷售部門、采購部門核對往來賬款，確保雙方賬目一致。核對內(nèi)容包括客戶或供應(yīng)商名稱、往來賬款余額、交易明細(xì)等。銷售部門應(yīng)定期與客戶核對應(yīng)收賬款余額，每季度至少核對一次，并向客戶發(fā)送對賬函，要求客戶確認(rèn)往來賬款余額。對于客戶提出的異議，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。采購部門應(yīng)定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款余額，每月至少核對一次，并向供應(yīng)商發(fā)送對賬函，要求供應(yīng)商確認(rèn)往來賬款余額。對于供應(yīng)商提出的異議，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.往來賬款余額調(diào)節(jié)表編制財(cái)務(wù)部門在核對往來賬款過程中，如發(fā)現(xiàn)雙方賬目存在差異，應(yīng)及時(shí)編制往來賬款余額調(diào)節(jié)表，分析差異原因。差異原因主要包括未達(dá)賬項(xiàng)、記賬錯(cuò)誤、業(yè)務(wù)處理時(shí)間不一致等。對于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)在次月或下一個(gè)結(jié)算周期進(jìn)行調(diào)整；對于記賬錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)更正賬務(wù)記錄；對于業(yè)務(wù)處理時(shí)間不一致導(dǎo)致的差異，應(yīng)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，確保往來賬款的準(zhǔn)確性。3.往來賬款清理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對往來賬款進(jìn)行清理，制定清理計(jì)劃，明確清理目標(biāo)、清理范圍、清理時(shí)間和清理責(zé)任人等。清理計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。對于賬齡較長的往來賬款，應(yīng)重點(diǎn)進(jìn)行清理。對于應(yīng)收賬款，賬齡超過[X]個(gè)月的，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)催收；賬齡超過[X]年的，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行清理，如通過法律訴訟等方式追討款項(xiàng)。對于應(yīng)付賬款，賬齡超過[X]個(gè)月的，應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商解決；賬齡超過[X]年的，應(yīng)分析是否存在無需支付的款項(xiàng)，如確實(shí)無需支付，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。在往來賬款清理過程中，各部門應(yīng)密切配合，提供相關(guān)資料和信息，確保清理工作順利進(jìn)行。清理工作結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制往來賬款清理報(bào)告，總結(jié)清理工作情況，分析存在的問題及原因，提出改進(jìn)措施和建議。

五、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查審計(jì)部門應(yīng)定期對往來賬款管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況，包括往來賬款的核算、核對、清理、催收等環(huán)節(jié)。審計(jì)部門在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對于違反往來賬款管理制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2.考核評價(jià)公司建立往來賬款管理考核評價(jià)制度，對銷售部門、采購部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門的往來賬款管理工作進(jìn)行考核評價(jià)?？己酥笜?biāo)包括應(yīng)收賬款回收率、應(yīng)付賬款及時(shí)支付率、往來賬款差錯(cuò)率等。考核評價(jià)結(jié)果與部門績效掛鉤，對于