某集團內(nèi)部工程建設項目審計管理暫行辦法?第一章總則第一條目的為加強某集團內(nèi)部工程建設項目的審計監(jiān)督，規(guī)范工程建設項目管理，提高工程建設項目的經(jīng)濟效益和社會效益，保障集團利益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和集團相關規(guī)定，結合集團實際情況，制定本辦法。

第二條適用范圍本辦法適用于集團總部及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱各單位）投資建設的各類工程建設項目，包括新建、改建、擴建、裝修、修繕等項目。

第三條基本原則1.獨立性原則：審計機構和審計人員應獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。2.客觀性原則：審計工作應依據(jù)事實，客觀公正地評價工程建設項目的真實性、合法性和效益性。3.全面性原則：審計涵蓋工程建設項目的全過程，包括前期決策、設計、招投標、合同管理、工程施工、竣工驗收等各個環(huán)節(jié)。4.效益性原則：注重對工程建設項目的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益進行綜合評價，促進資源的合理利用。

第二章審計機構與職責第四條審計機構設置集團設立內(nèi)部審計部門，負責組織和實施集團內(nèi)部工程建設項目審計工作。各單位應根據(jù)實際情況，設立相應的內(nèi)部審計機構或配備專職審計人員，負責本單位工程建設項目審計工作，并接受集團內(nèi)部審計部門的業(yè)務指導和監(jiān)督。

第五條審計機構職責1.制定審計計劃：根據(jù)集團工程建設項目管理情況和年度工作安排，制定年度工程建設項目審計計劃，報集團領導批準后組織實施。2.實施審計工作：按照審計計劃和相關審計程序，對工程建設項目進行審計，包括審查項目資料、實地查看、調(diào)查取證等，形成審計工作底稿。3.出具審計報告：根據(jù)審計工作結果，撰寫審計報告，客觀評價項目的真實性、合法性和效益性，提出審計意見和建議。4.跟蹤審計整改：督促被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，跟蹤整改落實情況，確保問題得到有效解決。5.建立審計檔案：及時收集、整理和歸檔工程建設項目審計資料，建立健全審計檔案管理制度，為后續(xù)審計工作提供參考。

第三章審計內(nèi)容與程序第六條前期決策審計1.審查項目立項依據(jù)：檢查項目立項是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策、集團發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃要求，是否有充分的項目可行性研究報告和論證資料。2.評估項目決策程序：審查項目決策過程是否合規(guī)，是否經(jīng)過必要的審批環(huán)節(jié)，決策程序是否民主、科學。3.評價項目投資效益：對項目預期經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益進行初步評估，分析項目投資的合理性和可行性。

第七條設計審計1.審查設計單位資質(zhì)：檢查設計單位是否具備相應的資質(zhì)等級，設計人員是否具備相應的專業(yè)資格。2.審核設計文件質(zhì)量：審查設計文件是否符合國家和行業(yè)標準規(guī)范要求，設計深度是否滿足施工需要，設計方案是否優(yōu)化。3.評估設計變更合理性：對設計變更的原因、必要性和合理性進行審查，防止通過設計變更擴大建設規(guī)模、提高建設標準。

第八條招投標審計1.審查招標程序合規(guī)性：檢查招標項目是否按照規(guī)定履行了招標審批手續(xù)，招標公告發(fā)布、資格預審、開標、評標、定標等環(huán)節(jié)是否符合法定程序。2.監(jiān)督評標過程公正性：對評標委員會的組成、評標標準和方法、評標過程等進行監(jiān)督，確保評標過程公平、公正、公開。3.審查投標單位資質(zhì)與業(yè)績：核實投標單位的資質(zhì)等級、業(yè)績情況是否真實有效，是否存在圍標、串標等違法違規(guī)行為。

第九條合同審計1.審查合同簽訂程序：檢查合同簽訂是否經(jīng)過授權審批，合同條款是否完整、明確，雙方權利義務是否對等。2.審核合同內(nèi)容合法性：審查合同內(nèi)容是否符合國家法律法規(guī)和政策要求，是否存在損害集團利益的條款。3.監(jiān)督合同執(zhí)行情況：跟蹤檢查合同執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題，防止合同糾紛的發(fā)生。

第十條工程施工審計1.審查工程進度與質(zhì)量：檢查工程實際進度是否與合同約定一致，工程質(zhì)量是否符合設計要求和相關標準規(guī)范，是否存在偷工減料等質(zhì)量問題。2.審核工程成本核算：審查工程成本核算是否準確、合規(guī)，費用支出是否合理，有無虛增成本、套取資金等行為。3.監(jiān)督工程物資管理：檢查工程物資的采購、驗收、保管、使用等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，物資是否賬實相符，有無浪費、丟失等情況。

第十一條竣工驗收審計1.審查竣工驗收程序：檢查項目竣工驗收是否按照規(guī)定程序進行，驗收資料是否齊全、真實。2.核實工程結算情況：對工程結算進行審核，審查結算依據(jù)是否充分，結算金額是否準確，有無高估冒算等問題。3.評價項目整體效益：對項目的建設目標完成情況、經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益進行綜合評價，總結項目建設經(jīng)驗教訓。

第十二條審計程序1.審計準備階段制定審計方案，明確審計目標、范圍、內(nèi)容、方法和步驟。組建審計組，配備審計人員，并進行審計前培訓。向被審計單位送達審計通知書，告知審計目的、范圍、時間和要求等。2.審計實施階段審計人員通過審查項目資料、實地查看、調(diào)查取證等方式，對工程建設項目進行全面審計。編制審計工作底稿，詳細記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題。審計組負責人定期召開審計工作會議，及時研究解決審計過程中出現(xiàn)的問題。3.審計報告階段審計組對審計工作底稿進行整理、分析和歸納，撰寫審計報告初稿。征求被審計單位意見，被審計單位應在規(guī)定時間內(nèi)反饋書面意見。審計組對被審計單位反饋的意見進行研究和核實，對審計報告初稿進行修改完善，形成正式審計報告。將審計報告報集團領導審批后，送達被審計單位和相關部門。4.審計整改階段被審計單位應根據(jù)審計報告提出的意見和建議，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告集團內(nèi)部審計部門。集團內(nèi)部審計部門對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，對整改不到位的單位進行督促和指導，確保問題得到有效解決。

第四章審計報告與處理第十三條審計報告內(nèi)容審計報告應包括以下主要內(nèi)容：1.審計概況：簡述審計項目的基本情況，包括項目名稱、建設單位、建設內(nèi)容、建設規(guī)模、建設地點、建設時間等。2.審計依據(jù)：說明審計所依據(jù)的法律法規(guī)、集團相關規(guī)定和審計準則等。3.審計發(fā)現(xiàn)的問題：詳細列舉審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，包括問題事實、違反的規(guī)定和造成的影響等。4.審計意見和建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計意見和建議，明確整改要求和方向。5.審計結論：對工程建設項目的真實性、合法性和效益性作出總體評價。

第十四條審計處理方式1.責令整改：對于審計發(fā)現(xiàn)的一般性問題，審計部門應下達審計整改通知書，責令被審計單位限期整改，并提交整改報告。2.經(jīng)濟處罰：對于違反財經(jīng)紀律、造成經(jīng)濟損失的單位和個人，審計部門應根據(jù)情節(jié)輕重，建議集團給予相應的經(jīng)濟處罰。3.追究責任：對于嚴重違反法律法規(guī)和集團規(guī)定，造成重大經(jīng)濟損失或不良影響的單位和個人，審計部門應建議集團追究相關人員的責任，涉嫌違法犯罪的，移交司法機關依法處理。

第五章審計工作的保障與監(jiān)督第十五條審計工作保障1.人員保障：各單位應配備足夠數(shù)量的專業(yè)審計人員，加強審計隊伍建設，定期組織審計人員培訓，提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.經(jīng)費保障：集團應保障工程建設項目審計工作所需的經(jīng)費，確保審計工作的順利開展。審計經(jīng)費應專款專用，不得挪作他用。3.技術支持：鼓勵審計部門采用先進的審計技術和方法，提高審計工作效率和質(zhì)量。同時，加強與外部審計機構和相關部門的溝通協(xié)作，獲取必要的技術支持和信息資源。

第十六條審計工作監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：集團內(nèi)部審計部門應建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對審計工作質(zhì)量進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷提高審計工作水平。2.外部監(jiān)督：接受國家審計機關、社會審計機構和集團內(nèi)部其他監(jiān)督部門