做賬實(shí)操1/10做賬實(shí)操-零售商店進(jìn)銷(xiāo)存管理制度一、建賬新店鋪鋪貨后三天內(nèi)，店長(zhǎng)務(wù)必在店鋪建立臺(tái)賬，賬務(wù)管理員同步在公司建立對(duì)應(yīng)的大賬。建立新賬前，需對(duì)商品進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，以盤(pán)點(diǎn)實(shí)數(shù)作為建賬的基礎(chǔ)資料，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。二、銷(xiāo)賬店長(zhǎng)每周一下午到公司開(kāi)會(huì)時(shí)，需將上一周的銷(xiāo)售報(bào)表和銷(xiāo)售小票交至賬務(wù)管理員處，賬務(wù)管理員應(yīng)在一周內(nèi)完成銷(xiāo)賬及相關(guān)查詢(xún)工作。銷(xiāo)售報(bào)表和小票必須按規(guī)范表格清晰填寫(xiě)，杜絕錯(cuò)字錯(cuò)碼，否則視為違章，接受相應(yīng)處罰。與商場(chǎng)聯(lián)營(yíng)的店鋪嚴(yán)禁私收現(xiàn)金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)直接責(zé)任人予以辭退處理。經(jīng)公司批準(zhǔn)，個(gè)別商場(chǎng)內(nèi)部人員購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品所收現(xiàn)金，必須及時(shí)上交公司，收現(xiàn)商品錄入銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)和周報(bào)，并注明內(nèi)購(gòu)和折扣比例，不得向貨品部辦理退貨。顧客損壞商品的理賠款視同內(nèi)購(gòu)銷(xiāo)售，計(jì)入銷(xiāo)售報(bào)表。各店的出貨單由店長(zhǎng)或?qū)з?gòu)正式簽字后，需在1-2日內(nèi)返回貨品部。出貨單一式四份，店長(zhǎng)留存一份，其余三份交回貨品部，貨品部留存一份，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部?jī)煞?。店長(zhǎng)和賬務(wù)管理員需做到當(dāng)天的進(jìn)貨和銷(xiāo)貨當(dāng)天記賬，實(shí)現(xiàn)日清日結(jié)，不得累計(jì)，每周進(jìn)行一次合計(jì)。若店長(zhǎng)或賬務(wù)管理員請(qǐng)假超過(guò)三天，必須上報(bào)業(yè)務(wù)主管或會(huì)計(jì)，安排代理人。所有銷(xiāo)賬工作必須認(rèn)真細(xì)致，銷(xiāo)賬后進(jìn)行復(fù)核，避免出現(xiàn)筆誤。店長(zhǎng)應(yīng)妥善整理收集所有商品進(jìn)銷(xiāo)存的原始憑證（出貨單、調(diào)貨單、退貨單、銷(xiāo)售小票、上月盤(pán)點(diǎn)表），如有丟失，視為違章，接受處罰。三、盤(pán)點(diǎn)自營(yíng)店貨品盤(pán)點(diǎn)分為日盤(pán)總數(shù)和月盤(pán)明細(xì)。日盤(pán)總數(shù)指每天早晚班導(dǎo)購(gòu)交接班時(shí)，對(duì)貨品進(jìn)行總數(shù)盤(pán)點(diǎn)，雙方確認(rèn)一致后在交接本上簽字。月盤(pán)明細(xì)即每月由財(cái)務(wù)人員隨機(jī)對(duì)店鋪進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，月盤(pán)時(shí)需核對(duì)明細(xì)賬。月盤(pán)時(shí)，柜臺(tái)上出現(xiàn)的混簽、丟簽商品不得盤(pán)點(diǎn)入賬，應(yīng)辦理退貨手續(xù)，退回貨品部重新核定。每月每店混簽、丟簽超過(guò)5件，視為違規(guī)，接受處罰。若店長(zhǎng)自行發(fā)現(xiàn)混簽、丟簽，情節(jié)輕微且及時(shí)調(diào)整補(bǔ)充的，不予處罰。月盤(pán)點(diǎn)時(shí)間和盤(pán)點(diǎn)人員由財(cái)務(wù)部確定，盡量避開(kāi)客流量較大的時(shí)間段。當(dāng)銷(xiāo)售與盤(pán)點(diǎn)沖突時(shí)，銷(xiāo)售為盤(pán)點(diǎn)讓步。店長(zhǎng)和導(dǎo)購(gòu)必須積極配合盤(pán)點(diǎn)人員工作，并整理好臺(tái)賬，及時(shí)與盤(pán)點(diǎn)結(jié)果核對(duì)。盤(pán)點(diǎn)表一式兩份，盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，店長(zhǎng)與盤(pán)點(diǎn)人員分別簽字確認(rèn)，當(dāng)月盤(pán)點(diǎn)表必須歸檔保存，以備下月核查。四、對(duì)賬盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，及時(shí)核對(duì)盤(pán)點(diǎn)實(shí)數(shù)與臺(tái)賬、大賬。只有三者完全相符，才能表明賬目清晰；若出現(xiàn)不符，必須對(duì)明細(xì)資料逐一核查，找出差異。對(duì)于問(wèn)題較少的店鋪，盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日必須完成核查；對(duì)于問(wèn)題較多的店鋪，店長(zhǎng)需安排時(shí)間在三日內(nèi)回公司，與盤(pán)點(diǎn)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核查，并如實(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)。拖延核查時(shí)間視為違章，接受處罰。對(duì)賬核查的各種問(wèn)題，無(wú)論是否查清，都必須逐一列出清單，說(shuō)明情況，上報(bào)會(huì)計(jì)。五、庫(kù)存管理自營(yíng)店庫(kù)存管理應(yīng)做到：按產(chǎn)品系列和品類(lèi)分開(kāi)裝袋裝箱，集中儲(chǔ)放，以提高銷(xiāo)售時(shí)的找貨速度。保證產(chǎn)品包裝袋完整無(wú)破損，及時(shí)更換破損袋子，防止因破袋導(dǎo)致亂簽。將不同規(guī)格大小的產(chǎn)品放在相應(yīng)大小的包裝袋中，防止商品損壞，尤其是易折的銀鏈商品。單款產(chǎn)品的庫(kù)存量不宜過(guò)大。中低價(jià)格帶商品，暢銷(xiāo)款單款庫(kù)存不超過(guò)4件；一般款式單款庫(kù)存不超過(guò)2件。高價(jià)格帶商品，暢銷(xiāo)款單款庫(kù)存不超過(guò)2件；一般款式單款庫(kù)存不超過(guò)1件。對(duì)滯銷(xiāo)庫(kù)存商品，每3個(gè)月向公司辦理一次調(diào)貨。各自營(yíng)店的庫(kù)存指標(biāo)由公司統(tǒng)一確定，正常售賣(mài)季不得超過(guò)指標(biāo)；在節(jié)日旺季，庫(kù)存量可適當(dāng)超過(guò)指標(biāo)，但幅度不超過(guò)30%。具體庫(kù)存指標(biāo)見(jiàn)附件。銷(xiāo)售人員佩戴產(chǎn)品促進(jìn)銷(xiāo)售，應(yīng)限于專(zhuān)柜或?qū)Ｙu(mài)店現(xiàn)場(chǎng)，每件產(chǎn)品佩戴時(shí)間不超過(guò)7天，減少磨損，保證產(chǎn)品光亮如新。藥房進(jìn)銷(xiāo)存管理制度藥房工作人員需具備高度責(zé)任心，認(rèn)真細(xì)致做好各項(xiàng)工作。藥品實(shí)行實(shí)物負(fù)責(zé)制和差貨賠償制。藥房工作人員必須嚴(yán)格執(zhí)行藥品進(jìn)銷(xiāo)存制度，嚴(yán)格把控進(jìn)貨渠道，認(rèn)真索取供貨方資質(zhì)，確保發(fā)票隨貨同行。新進(jìn)藥品必須進(jìn)行驗(yàn)貨登記，簽字入庫(kù)。驗(yàn)貨內(nèi)容包括：藥品品名、生產(chǎn)廠家、生產(chǎn)批號(hào)、失效期、藥品劑型、含量、數(shù)量等，必須與發(fā)票準(zhǔn)確校對(duì)驗(yàn)收。發(fā)票必須為機(jī)打發(fā)票，批號(hào)不得手工涂改，凡批號(hào)與發(fā)票不符的藥品，應(yīng)退回批發(fā)公司，不得收貨入賬。藥房必須每月進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做好進(jìn)銷(xiāo)存臺(tái)賬（上月盤(pán)點(diǎn)實(shí)物價(jià)+本月進(jìn)貨實(shí)物價(jià)-本月銷(xiāo)售額-本月盤(pán)點(diǎn)數(shù)）。藥房應(yīng)在醒目位置懸掛或張貼失效過(guò)期藥品存放標(biāo)識(shí)。對(duì)失效藥品進(jìn)行登記，內(nèi)容包括生產(chǎn)廠家、供貨醫(yī)藥公司、藥品批號(hào)、失效原因等，逐一登記且與物品相符。毒麻藥品必須嚴(yán)格按照藥品管理相關(guān)法律規(guī)定執(zhí)行（實(shí)行五專(zhuān)制度）。嚴(yán)格配合藥品監(jiān)督機(jī)關(guān)對(duì)藥品的監(jiān)督檢查，藥劑科負(fù)責(zé)人必須配合藥品監(jiān)督機(jī)構(gòu)檢查，并提供有關(guān)文書(shū)依據(jù)（發(fā)票、進(jìn)銷(xiāo)存臺(tái)賬、批號(hào)核對(duì)等記錄）。藥劑科應(yīng)嚴(yán)格加強(qiáng)管理，保障醫(yī)院用藥安全和供應(yīng)。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類(lèi)整理?：按業(yè)務(wù)類(lèi)型分類(lèi)，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類(lèi)賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過(guò)科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷(xiāo)?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷(xiāo)待攤費(fèi)用（如開(kāi)辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類(lèi)科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類(lèi)科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類(lèi)科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶(hù)余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說(shuō)明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類(lèi)賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過(guò)網(wǎng)銀查詢(xún)到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開(kāi)具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過(guò)網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶(hù)信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷(xiāo)與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過(guò)企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開(kāi)具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開(kāi)具時(shí)需注意日期、金額大小寫(xiě)及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，