協(xié)稅員考試試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.協(xié)稅員的主要職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)？

A.收集和整理稅務(wù)信息

B.參與稅收籌劃

C.直接執(zhí)行稅務(wù)稽查

D.提供稅收政策咨詢服務(wù)

2.我國(guó)現(xiàn)行稅制體系的核心是：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.企業(yè)所得稅

3.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，以下哪項(xiàng)不是稅收的職能？

A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

B.監(jiān)管經(jīng)濟(jì)

C.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)

D.保障國(guó)防

4.稅收是國(guó)家參與國(guó)民收入分配和再分配的重要手段，以下哪種稅種屬于直接稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.資源稅

5.稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性三個(gè)基本特征，以下哪項(xiàng)不屬于稅收的固定性？

A.稅法規(guī)定的稅率固定

B.稅收征收對(duì)象固定

C.稅收征收程序固定

D.稅收征收主體固定

6.我國(guó)稅收法律體系的基本框架是：

A.《中華人民共和國(guó)憲法》

B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國(guó)稅法》

D.以上都是

7.稅收征收管理的核心是：

A.稅收政策

B.稅收法規(guī)

C.稅收制度

D.稅收征管

8.稅收征管的基本原則包括：

A.公正、公平、公開

B.合法、合理、高效

C.依法、公開、透明

D.便民、高效、廉潔

9.我國(guó)稅收征收管理實(shí)行以下哪種制度？

A.按地稅征收

B.按國(guó)稅征收

C.按地稅和國(guó)稅雙重征收

D.以上都是

10.稅收征管的基本程序包括：

A.稅收登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、法律責(zé)任

B.稅收登記、稅款征收、稅務(wù)檢查、納稅申報(bào)、法律責(zé)任

C.稅收登記、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查、稅款征收、法律責(zé)任

D.稅收登記、稅款征收、法律責(zé)任、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的唯一來(lái)源。（）

2.稅收具有固定性，即稅收征收對(duì)象、稅率和征收程序是固定的。（）

3.稅收具有無(wú)償性，即納稅人繳納的稅款不再返還給納稅人。（）

4.稅收具有強(qiáng)制性，即納稅人必須依法納稅。（）

5.稅收征收管理的目的是保證稅收法規(guī)的貫徹執(zhí)行。（）

6.稅收征管的基本原則是公正、公平、公開。（）

7.我國(guó)稅收法律體系的基本框架是《中華人民共和國(guó)憲法》。（）

8.稅收征收管理的基本程序包括稅收登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、法律責(zé)任。（）

9.稅收征收管理的核心是稅收政策。（）

10.稅收征管的基本原則包括依法、公開、透明。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）

1.簡(jiǎn)述稅收的基本職能。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明稅收征收管理的基本原則。

3.簡(jiǎn)要介紹我國(guó)現(xiàn)行稅收法律體系的基本框架。

4.簡(jiǎn)述稅收征管的基本程序。

五、論述題（10分）

論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。

六、案例分析題（15分）

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年銷售收入1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料500萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)勞務(wù)300萬(wàn)元，支付工資100萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2019年的增值稅和企業(yè)所得稅。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.C

解析思路：協(xié)稅員的主要職責(zé)是協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征收管理，不包括直接執(zhí)行稅務(wù)稽查。

2.A

解析思路：增值稅是我國(guó)現(xiàn)行稅制體系的核心，因?yàn)樵鲋刀惿婕暗絿?guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)行業(yè)和環(huán)節(jié)，對(duì)國(guó)家財(cái)政收入影響較大。

3.B

解析思路：稅收的職能包括調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)和保障國(guó)防，而監(jiān)管經(jīng)濟(jì)不是稅收的職能。

4.C

解析思路：個(gè)人所得稅屬于直接稅，因?yàn)樗苯酉騻€(gè)人征收，影響個(gè)人收入。

5.D

解析思路：稅收的固定性指的是稅法規(guī)定的稅率、征收對(duì)象和征收程序固定，而征收主體不是固定的。

6.D

解析思路：我國(guó)稅收法律體系的基本框架包括憲法、稅收征收管理法、稅法和相關(guān)法律法規(guī)。

7.D

解析思路：稅收征收管理的核心是保證稅收法規(guī)的貫徹執(zhí)行。

8.C

解析思路：稅收征管的基本原則包括依法、公開、透明。

9.B

解析思路：我國(guó)稅收征收管理實(shí)行按國(guó)稅征收制度。

10.A

解析思路：稅收征管的基本程序包括稅收登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、法律責(zé)任。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×

解析思路：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，但不是唯一來(lái)源。

2.√

解析思路：稅收的固定性是指稅收征收對(duì)象、稅率和征收程序是固定的。

3.√

解析思路：稅收具有無(wú)償性，納稅人繳納的稅款不再返還給納稅人。

4.√

解析思路：稅收具有強(qiáng)制性，納稅人必須依法納稅。

5.√

解析思路：稅收征收管理的目的是保證稅收法規(guī)的貫徹執(zhí)行。

6.√

解析思路：稅收征管的基本原則是公正、公平、公開。

7.×

解析思路：我國(guó)稅收法律體系的基本框架是《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》。

8.√

解析思路：稅收征管的基本程序包括稅收登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、法律責(zé)任。

9.×

解析思路：稅收征收管理的核心是稅收征管，而不是稅收政策。

10.√

解析思路：稅收征管的基本原則包括依法、公開、透明。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.稅收的基本職能包括：籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)、保障國(guó)防和社會(huì)發(fā)展。

2.稅收征收管理的基本原則包括：依法征收、公開透明、公平合理、便民高效、服務(wù)發(fā)展。

3.我國(guó)現(xiàn)行稅收法律體系的基本框架包括：憲法、稅收征收管理法、稅法和相關(guān)法律法規(guī)。

4.稅收征管的基本程序包括：稅收登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、法律責(zé)任。

五、論述題答案及解析思路：

稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收是籌集財(cái)政收入的主要手段，為國(guó)家提供財(cái)政保障。

2.稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要工具，通過(guò)稅收政策引導(dǎo)和調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。

3.稅收是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的重要手段，通過(guò)稅收政策實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。

4.稅收是保障國(guó)防和社會(huì)發(fā)展的重要途徑，為國(guó)家提供國(guó)防和公共服務(wù)資金。

六、案例分析題答案及解析思路：

增值稅計(jì)算：

銷售收入：1000萬(wàn)元

購(gòu)進(jìn)原材料：500萬(wàn)元

購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)：200萬(wàn)元（不計(jì)入增值稅）

購(gòu)進(jìn)勞務(wù)：300萬(wàn)元

支付工資：100萬(wàn)元（不計(jì)入增值稅）

增值稅稅率為13%

增值稅應(yīng)納稅額=銷售收入-購(gòu)進(jìn)原材料-購(gòu)進(jìn)勞務(wù)

增值稅應(yīng)納稅額=1000-500-300

增值稅應(yīng)納稅額=200萬(wàn)元

增值稅稅額=增值稅應(yīng)納稅額×增值稅稅率

增值稅稅額=200×13%

增值稅稅額=26萬(wàn)元

企業(yè)所得稅計(jì)算：

利潤(rùn)總額=銷售收入-購(gòu)進(jìn)原材料-購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)-購(gòu)進(jìn)勞務(wù)-支付工資