第5章借貸管理學(xué)習(xí)目標(biāo)解釋消費(fèi)性貸款的本質(zhì)，消費(fèi)信用與消費(fèi)性貸款的不同無論如何利用消費(fèi)性貸款及其優(yōu)缺點(diǎn)介紹消費(fèi)性貸款的種類介紹消費(fèi)性貸款的來源說明取得消費(fèi)性貸款的過程，如何申請(qǐng)、如何評(píng)估、以及貸款是否核準(zhǔn)的決策討論管理債務(wù)的方法，包括消費(fèi)者的借款額度、貸款條件等說明債務(wù)過重的人有何解套方法，例如尋找財(cái)務(wù)顧問諮商或者是宣告破產(chǎn)1貸款種類 2第5章借貸管理3第5章借貸管理表5-14第5章借貸管理消費(fèi)性貸款的來源存款型金融機(jī)構(gòu)

商業(yè)銀行

商業(yè)銀行是最常見的存款型金融機(jī)構(gòu)。

信用合作社信用合作社是由一群具有共同利益(如同一個(gè)老闆或者是同一行)的人所共同組成的非營

利性金融機(jī)構(gòu)。

儲(chǔ)蓄暨貸款協(xié)會(huì)它們的貸款利率比商業(yè)銀行的利率來得低。5第5章借貸管理6第5章借貸管理不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)貸款你也可以利用不動(dòng)產(chǎn)來進(jìn)行借貸，這種貸款就稱為不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)貸款。親友親友是另外一個(gè)貸款來源。事實(shí)上，如果你需要錢，親友可能會(huì)是最正確選擇──向認(rèn)識(shí)的人以優(yōu)惠的條件借錢。當(dāng)舖當(dāng)鋪也有提供消費(fèi)性貸款。當(dāng)鋪提供一次性償付的貸款，期限短利率高，貸款金額取決於抵押品的價(jià)值。7第5章借貸管理表5-28第5章借貸管理取得消費(fèi)性貸款借款人在評(píng)估你的貸款申請(qǐng)書時(shí)，考慮的因素有很多，

統(tǒng)稱為消費(fèi)性貸款的5C：品格〔character〕、資本〔

capital〕、能力〔capacity〕、抵押品〔collateral〕與形勢(shì)〔condition〕。1.品格是指貸款人的正直程度。2.資本指的是申請(qǐng)人的財(cái)富狀況，也就是資產(chǎn)與負(fù)債的差額。3.能力是指?jìng)鶆?wù)人於目前的所得水準(zhǔn)與開支下，正常還款的能力。4.抵押品是指?jìng)鶆?wù)人提供做為償還貸款的抵押品。5.形勢(shì)是指整體經(jīng)濟(jì)狀況與貸款申請(qǐng)人的狀況。9第5章借貸管理圖5-310第5章借貸管理管理債務(wù)負(fù)債總額債務(wù)支出佔(zhàn)可支配所得的比例這個(gè)比例衡量的是用目前的可支配所得來償付

債務(wù)支出〔不包括房貸〕的能力。債務(wù)佔(zhàn)財(cái)富淨(jìng)值的比例這個(gè)比例屬於存量的概念，財(cái)富淨(jìng)值等於資產(chǎn)減去負(fù)債。11第5章借貸管理12第5章借貸管理信用諮商與破產(chǎn)信用諮商機(jī)構(gòu)信用諮商機(jī)構(gòu)提供諮詢給債務(wù)人，建議他們

如何管理債務(wù)，而且還代表債務(wù)人和債權(quán)人

協(xié)商重新還款的方式、條件，例如免去一些

利息、延遲費(fèi)用、延長還款期限等。破產(chǎn)如果說信用諮商還是沒有效的話，債務(wù)人可

能會(huì)提出破產(chǎn)申請(qǐng)以躲避債權(quán)人的窮追不捨。13第6章稅務(wù)規(guī)劃學(xué)習(xí)目標(biāo)解釋所得毛額與課稅所得的定義解釋標(biāo)準(zhǔn)扣除額與列舉扣除額的不同說明可抵稅的項(xiàng)目舉例說明抵減與扣除額有何不同如何計(jì)算個(gè)人綜合所得稅如何退稅描述降低所得稅的稅務(wù)規(guī)劃策略14第6章稅務(wù)規(guī)劃15第6章稅務(wù)規(guī)劃表6-116第6章稅務(wù)規(guī)劃所得毛額所得毛額是計(jì)算所得稅的起點(diǎn)。所得毛額就是你收到的全部所得〔免稅所得除外〕，包括薪資、傭金、利息、股利、營利所得、租賃收入、稿費(fèi)版稅、中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金等等。特別扣除額我國稅法中規(guī)定的特別扣除額有財(cái)產(chǎn)交易損失、薪資所得特別扣除額、儲(chǔ)蓄投資特別扣除額、殘障特別扣除額和教育學(xué)費(fèi)特別扣除額。17第6章稅務(wù)規(guī)劃表6-218第6章稅務(wù)規(guī)劃課稅所得所得毛額扣除掉特別扣除額、標(biāo)準(zhǔn)扣除額〔或列舉扣除額〕後就可得到課稅所得。1.標(biāo)準(zhǔn)扣除額2.列舉扣除額3.個(gè)人免稅額與受扶養(yǎng)親屬免稅額19第6章稅務(wù)規(guī)劃表6-320第6章稅務(wù)規(guī)劃計(jì)算稅額表6-421第6章稅務(wù)規(guī)劃抵減稅額計(jì)算完應(yīng)納稅額後，可再減掉一些抵減稅額來降低稅賦。繳稅

薪資扣除額每月薪資所得高於新臺(tái)幣48,500元時(shí)，依法會(huì)先被預(yù)扣所得稅，扣減金額如表6-5所示。預(yù)扣稅額納稅人所收到的利息、股利、版稅、獎(jiǎng)金等通常都已預(yù)扣所得稅。22第6章稅務(wù)規(guī)劃表6-523第6章稅務(wù)規(guī)劃24第6章稅務(wù)規(guī)劃國稅局查稅國稅局每年都會(huì)抽查所得稅申報(bào)書，查看納稅義務(wù)人是否誠實(shí)申報(bào)，有無逃漏稅情事。稅務(wù)協(xié)助國稅局國稅局設(shè)有免付費(fèi)電話和自動(dòng)語音系

統(tǒng)供民眾查詢使用。會(huì)計(jì)師稅務(wù)會(huì)計(jì)師可提供非常專業(yè)的建議，

不過收費(fèi)昂貴。稅務(wù)律師通常律師會(huì)提供稅務(wù)上的建議，但

不會(huì)代為填寫申報(bào)書。電腦軟體如果你有電腦的話，就可以利用國稅局免

費(fèi)提供的二維條碼試算軟體來計(jì)算個(gè)人綜

合所得稅。25第6章稅務(wù)規(guī)劃節(jié)稅策略薪資所得節(jié)稅納稅義務(wù)人非屬公教軍警人員、勞工、殘廢者及沒有謀生能力的人所領(lǐng)一次給付之養(yǎng)老金、退休金、資遣費(fèi)等屬變動(dòng)所得，只須就半數(shù)申報(bào)。公教人員子女教育補(bǔ)助費(fèi)屬薪資所得須課稅，但子女獎(jiǎng)學(xué)金如是以在校的學(xué)業(yè)和操行成績達(dá)到特定標(biāo)準(zhǔn)為獲取條件者可以免稅。除了本薪以外之公司福利，可不列入員工薪資所得。26第6章稅務(wù)規(guī)劃加班費(fèi)免稅所得標(biāo)準(zhǔn)，分別說明如下：

1.機(jī)關(guān)團(tuán)體員工，依政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支領(lǐng)的加班費(fèi)

，可免納所得稅。

2.公私營事業(yè)員工，依勞動(dòng)基準(zhǔn)法規(guī)定，男工一

天不得超過三小時(shí)，一個(gè)月加班總時(shí)數(shù)不得超

過四十六小時(shí)，女工一天不得超過二小時(shí)，一

個(gè)月加班總時(shí)數(shù)不得超過廿四小時(shí)，可免納所

得稅。

3.機(jī)關(guān)、團(tuán)體、公私營事業(yè)員工為雇主的目的，

在國定假日、例假日、特別