財(cái)政稅收-高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》綜合練習(xí)11單選題（共75題，共75分）(1.)關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納（江南博哥）稅款，但最多不得超過()。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月正確答案：B參考解析：關(guān)稅納稅人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個(gè)月。(2.)某國政府根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同情況有選擇地使用相應(yīng)的措施來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，該國政府所運(yùn)用的財(cái)政政策是()。A.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策B.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策C.擴(kuò)張性財(cái)政政策D.功能財(cái)政政策正確答案：B參考解析：本題考查財(cái)政政策的類型。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策是指政府有意識(shí)地運(yùn)用政策手段來調(diào)節(jié)社會(huì)總供求，是政府利用國家財(cái)力有意識(shí)干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為，也稱為“斟酌使用的財(cái)政政策”。(3.)由于某項(xiàng)目的建設(shè)致使相關(guān)產(chǎn)品價(jià)格上升或下降，從而使某些單位或個(gè)人增加或減少了收入，由此發(fā)生的成本效益稱為()。A.實(shí)際成本效益B.金融成本效益C.直接成本效益D.間接成本效益正確答案：B參考解析：本題考查財(cái)政支出效益分析的方法。金融成本效益是指由于某項(xiàng)目的建設(shè)致使相關(guān)產(chǎn)品價(jià)格上升或下降，從而使某些單位或個(gè)人增加或減少了收入。(4.)中長期不可轉(zhuǎn)讓公債包括儲(chǔ)蓄債券和專用債券，關(guān)于專用債券的說法，錯(cuò)誤的是()。A.是專門用于從特定金融機(jī)構(gòu)籌集財(cái)政資金的債券B.通常向個(gè)人推銷C.一般不向除特定金融機(jī)構(gòu)以外的單位推銷D.其推銷方法在很多國家都帶有強(qiáng)制性正確答案：B參考解析：本題考查公債流通。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，專用債券是專門用于從特定金融機(jī)構(gòu)籌集財(cái)政資金的債券，一般不向其他單位和個(gè)人推銷。(5.)消費(fèi)稅納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物的，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為()。A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.合同約定的收款日期的當(dāng)天C.收到代銷單位代銷清單的當(dāng)天D.收訖銷售額或取得銷售額憑據(jù)的當(dāng)天正確答案：A參考解析：本題考查消費(fèi)稅的征收管理。采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。(6.)增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起()日內(nèi)申報(bào)納稅。A.5B.10C.15D.30正確答案：C參考解析：增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。(7.)關(guān)于納稅擔(dān)保的說法，錯(cuò)誤的是()。A.國家機(jī)關(guān)不得作為納稅擔(dān)保人B.法律、行政法規(guī)規(guī)定的沒有擔(dān)保資格的單位和個(gè)人不得作為納稅擔(dān)保人C.納稅擔(dān)保人是指在中國境內(nèi)具有納稅能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織D.納稅擔(dān)保包括符合條件的納稅保證人提供的納稅保證，以及符合擔(dān)保條件的財(cái)產(chǎn)提供的擔(dān)保正確答案：C參考解析：本題考查納稅擔(dān)保。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅擔(dān)保人是指在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的公民、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織。(8.)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)是()。A.匯票B.繳款書C.合同D.發(fā)票正確答案：D參考解析：發(fā)票作為我國經(jīng)濟(jì)交往中基本的商事憑證，是記錄經(jīng)營活動(dòng)的一種書面證明，是在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中開具、收取的收付款憑證，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段。是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，是維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要工具。(9.)2016年10月1日起。“五證合一”登記制度推行，下列各項(xiàng)中不屬于“五證”的是()。A.營業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)登記證C.衛(wèi)生許可證D.社會(huì)保險(xiǎn)登記證正確答案：C參考解析：自2016年10月1日起，營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證“五證合一”。(10.)實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括()。A.糾正政府間的縱向、橫向財(cái)政失衡B.糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性C.加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控D.適應(yīng)過渡期的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度正確答案：D參考解析：政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括：糾正政府間的縱向財(cái)政失衡、糾正政府間的橫向財(cái)政失衡、糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性、加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控。故選項(xiàng)D符合題意。(11.)()是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個(gè)相互獨(dú)立的稅收制度和稅收管理體系。A.分割稅額B.分割稅制C.分割稅種D.分割稅率正確答案：B參考解析：分割稅制是指分別設(shè)立中央稅和地方稅這兩個(gè)相互獨(dú)立的稅收制度和稅收管理體系，中央與地方均享有相應(yīng)的稅收立法權(quán)、稅種的開征和停征權(quán)、稅目的增減權(quán)和調(diào)整權(quán)，并且有權(quán)管理和運(yùn)用本級(jí)財(cái)政收入。(12.)衡量財(cái)政分配的規(guī)模，應(yīng)該采用的指標(biāo)是()。A.財(cái)政收入占國民收入的比重B.財(cái)政支出占國民收入的比重C.財(cái)政收入占工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的比重D.財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重正確答案：D參考解析：我們把財(cái)政支出占國民生產(chǎn)總值(GNP)或國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重用于衡量財(cái)政分配的規(guī)模。世界上普遍實(shí)行兩大核算體系：即國民經(jīng)濟(jì)核算體系和國民經(jīng)濟(jì)平衡表體系。實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)的國家和大多數(shù)發(fā)展中國家通常使用國民經(jīng)濟(jì)核算體系，實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的國家和少數(shù)發(fā)展中國家使用國民經(jīng)濟(jì)平衡表體系。(13.)某企業(yè)年度收入總額為1000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業(yè)所得稅30萬元，該企業(yè)的所得稅稅負(fù)率為()。A.3%B.15%C.25%D.30%正確答案：B參考解析：由題意，該企業(yè)的所得稅稅負(fù)率＝實(shí)際繳納的所得稅稅額/同期實(shí)現(xiàn)利潤總額×100%＝30/200×100%＝15%。(14.)現(xiàn)代國庫管理的基本制度是()。A.財(cái)政收入的收納制度B.財(cái)政收入的劃分和報(bào)解辦法C.庫款的支撥程序D.國庫的集中收付管理正確答案：D參考解析：國庫集中收付管理、國債管理和國庫現(xiàn)金管理構(gòu)成現(xiàn)代國庫管理制度的核心內(nèi)容。其中，國庫集中收付管理是現(xiàn)代國庫管理的基本制度。(15.)在經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下仍然存在的財(cái)政赤字，稱為()。A.結(jié)構(gòu)性赤字B.周期性赤字C.硬赤字D.軟赤字正確答案：A參考解析：按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系，可將其分為充分就業(yè)赤字和周期性赤字。其中，在經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下，仍然存在的赤字稱為充分就業(yè)赤字或結(jié)構(gòu)性赤字。(16.)根據(jù)()，財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。A.在國民經(jīng)濟(jì)總量方面的功能不同B.對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用不同C.政策作用的對(duì)象不同D.與貨幣政策的關(guān)系不同正確答案：A參考解析：根據(jù)在國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能，財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策，故選項(xiàng)A正確；按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財(cái)政政策可以劃分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策，故選項(xiàng)B不正確；按照政策作用的對(duì)象劃分，財(cái)政政策可分為宏觀財(cái)政政策、中觀財(cái)政政策和微觀財(cái)政政策，故選項(xiàng)C不正確。(17.)關(guān)于車船稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是()。A.畜力車采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)B.船舶采用以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)C.摩托車采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)D.電車采用以自重噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)正確答案：D參考解析：電車采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。(18.)資本—?jiǎng)趧?dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資的項(xiàng)目類型是()。A.勞動(dòng)密集型項(xiàng)目B.就業(yè)創(chuàng)造最大化項(xiàng)目C.資本密集型項(xiàng)目D.知識(shí)密集型項(xiàng)目正確答案：C參考解析：資本—?jiǎng)趧?dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)，是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。資本—?jiǎng)趧?dòng)力比率越高，說明資本技術(shù)構(gòu)成越高，勞動(dòng)生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟(jì)增長越快。因此，這種標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。故選項(xiàng)C符合題意。(19.)進(jìn)口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A.收到進(jìn)口貨物的當(dāng)天B.報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.支付稅款的當(dāng)天D.索取銷售貨款憑據(jù)的當(dāng)天正確答案：B參考解析：進(jìn)口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。(20.)2019年6月。某勞務(wù)派遣公司購置價(jià)值4000元的計(jì)算機(jī)一臺(tái)，作為固定資產(chǎn)處理，會(huì)計(jì)折舊年限2年，該公司2019年可在企業(yè)所得稅前扣除該計(jì)算機(jī)折舊()元。A.1000B.2000C.3000D.4000正確答案：D參考解析：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊，故正確答案為選項(xiàng)D。(21.)某企業(yè)經(jīng)營5年后，按章程規(guī)定進(jìn)行注銷。2015年3月1開始清算，6月30日完成清算。該企業(yè)應(yīng)在()之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅清算申報(bào)。A.3月16日B.6月15日C.6月30日D.7月15日正確答案：D參考解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清稅款。故選項(xiàng)D符合題意。(22.)關(guān)于變更稅務(wù)登記的說法，錯(cuò)誤的是()。A.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，無論是否需要到國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記，都要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記C.辦理變更稅務(wù)登記的期限是自稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)D.對(duì)于變更稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記正確答案：B參考解析：本題考查變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，按照規(guī)定不需要在國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持相關(guān)證件到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。(23.)增值稅起征點(diǎn)為()。A.銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元（含本數(shù)）B.按次納稅的，為每次（日）銷售額300元（含本數(shù)）C.按次納稅的，為每次（日）銷售額500元（含本數(shù)）D.銷售貨物的，為月應(yīng)稅銷售額2000～20000元（含本數(shù)）正確答案：A參考解析：增值稅起征點(diǎn)幅度如下：銷售貨物的，起征點(diǎn)為月銷售額5000～20000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額300～500元。(24.)某增值稅一般納稅人將購進(jìn)的一批貨物分配給投資者，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。A.該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣B.該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額C.該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額D.該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并且不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額正確答案：A參考解析：單位或個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅；①委托他人代銷貨物；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。因此，該批貨物應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。購進(jìn)貨物分配給投資者，不包含在不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形內(nèi)，因此，正確答案為選項(xiàng)A。(25.)不屬于出口貨物退稅必要條件的是()。A.必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍貨物，并取得增值稅專用發(fā)票B.有出口收匯憑證C.必須報(bào)關(guān)離境D.在財(cái)務(wù)上作出口銷售正確答案：B參考解析：具備貨物出口條件，給予退稅的貨物，屬于出口退稅的貨物范圍，一般應(yīng)當(dāng)具備三個(gè)條件：①必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍貨物，并取得增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)），屬于征收消費(fèi)稅的還應(yīng)取得由企業(yè)開具并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行（國庫）簽章的“出口貨物消費(fèi)稅專用繳款書”。②必須報(bào)關(guān)離境。③在財(cái)務(wù)上作出口銷售。(26.)關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯(cuò)誤的是()。A.應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，其銷售額不含增值稅B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅C.應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅D.酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，應(yīng)并入銷售額中征收消費(fèi)稅正確答案：B參考解析：增值稅是以單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）的增值額為征稅對(duì)象征收的一種稅。消費(fèi)稅是對(duì)我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。簡單地說，消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。兩者征稅對(duì)象不同，故選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的。(27.)財(cái)政資源配置方式是一種()。A.政治程序B.審計(jì)程序C.經(jīng)濟(jì)程序D.社會(huì)程序正確答案：A參考解析：財(cái)政資源配置方式是指政府提供公共物品的決定方式和資金供應(yīng)方式。財(cái)政資源配置方式實(shí)際上是一種政治程序。(28.)為了實(shí)現(xiàn)資源配置的有效性與分配的公平性，堅(jiān)持公共決策應(yīng)在最低層次的政府進(jìn)行的理論屬于()。A.公共物品及服務(wù)理論B.集權(quán)分權(quán)理論C.財(cái)政聯(lián)邦主義D.俱樂部理論正確答案：C參考解析：財(cái)政聯(lián)邦主義是指各級(jí)政府間財(cái)政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度，從某種意義上講就是財(cái)政分權(quán)，給予地方政府一定的稅收權(quán)力和支出責(zé)任范圍。(29.)2019年12月，中國居民趙某三年前購買的國債產(chǎn)生利息收入10000元人民幣，那么趙某本月應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅()元。A.0B.150C.1120D.1600正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅。(30.)分稅制的含義中，()是實(shí)行分級(jí)財(cái)政管理，建立中央與地方兩級(jí)稅收征管體系，設(shè)置中央和地方兩套稅收征管機(jī)構(gòu)，分別負(fù)責(zé)中央稅和地方稅的征收管理工作。A.分事B.分稅C.分權(quán)D.分管正確答案：D參考解析：本題考查分稅制管理體制的基本問題。分管是在分事和分稅的基礎(chǔ)上實(shí)行分級(jí)財(cái)政管理，建立中央與地方兩級(jí)稅收征管體系，設(shè)置中央和地方兩套稅收征管機(jī)構(gòu)，分別負(fù)責(zé)中央稅和地方稅的征收管理工作。(31.)某公司(增值稅一般納稅人)2019年7月從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款113000元，貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，其正確的賬務(wù)處理為()。A.B.C.D.正確答案：A參考解析：本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅檢查。外購原材料取得增值稅普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，都計(jì)入原材料中。(32.)發(fā)行主體與承銷人共同協(xié)商發(fā)行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，由承銷人向投資者分銷，這種公債發(fā)行方式是()。A.直接發(fā)行方式B.承購包銷方式C.公募招標(biāo)方式D.連續(xù)發(fā)行方式正確答案：B參考解析：本題考查公債發(fā)行方式。在承購包銷方式中，發(fā)行主體與承銷人共同協(xié)商發(fā)行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，由承銷人向投資者分銷。(33.)某公司6月進(jìn)口10箱卷煙(5萬支/箱)，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率56%，定額稅率150元/箱。6月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。A.1183.64B.420.34C.288.88D.100.80正確答案：B參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算；進(jìn)口卷煙組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅)÷(1-進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅比例稅率)=(220+220×50%+0.15)÷(1-56%)=750.34(萬元)，應(yīng)納消費(fèi)稅稅=750.34×56%+0.15=420.34(萬元)。(34.)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證制度，驗(yàn)證時(shí)間一般為()一次。A.半年B.一年C.二年D.三年正確答案：B參考解析：本題考查稅務(wù)登記證的發(fā)放與使用。稅務(wù)登記證件通常一年驗(yàn)證一次，三年更換一次。(35.)某企業(yè)年度收入總額3000萬元，利潤總額800萬元，繳納企業(yè)所得稅80萬元，該企業(yè)的所得稅稅負(fù)率為()。A.3%B.10%C.25%D.30%正確答案：B參考解析：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。企業(yè)所得稅稅負(fù)率=實(shí)際繳納的所得稅稅額/同期實(shí)現(xiàn)利潤總額×100%=80/800×100%=10%。(36.)關(guān)于公債發(fā)行的說法，錯(cuò)誤的是()。A.決定公債發(fā)行條件的過程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)是公債的發(fā)行方式B.余額包銷方式已成為當(dāng)今世界各國公債的主導(dǎo)發(fā)行方式C.當(dāng)社會(huì)總需求大于總供給、經(jīng)濟(jì)增長速度過快時(shí)，發(fā)行公債應(yīng)起到抑制社會(huì)總需求、降低經(jīng)濟(jì)增長速度的作用D.當(dāng)社會(huì)總供給大于總需求、經(jīng)濟(jì)蕭條、增長速度過慢時(shí)，發(fā)行公債應(yīng)起到刺激總需求、提高經(jīng)濟(jì)增長速度、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的作用正確答案：B參考解析：本題考查公債發(fā)行。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，公募招標(biāo)方式已成為當(dāng)今世界各國公債的主導(dǎo)發(fā)行方式。(37.)某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5850元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該筆收入應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。A.2507.14B.1755C.1500D.776.55正確答案：D參考解析：不含稅收入=含稅收入÷(1+13%)=5850÷1.13≈5177(元)。應(yīng)納消費(fèi)稅=不舍稅收入×稅率=5177×15%=776.55(元)。(38.)某軟件公司成立于2012年，當(dāng)年獲利，2014年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬元，不考慮其他因素，該公司2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.0B.200C.250D.500正確答案：C參考解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》(國稅函[2010]157號(hào))第一條第二款規(guī)定：“居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅?！币虼?，該軟件公司作為軟件生產(chǎn)企業(yè)，2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000×12.5%=250(萬元)。故選項(xiàng)C符合題意。(39.)關(guān)于政府預(yù)算政策的說法，錯(cuò)誤的是()。A.功能財(cái)政預(yù)算政策強(qiáng)調(diào)，為保持國民經(jīng)濟(jì)整體的平衡，采用相機(jī)抉擇方式來實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)B.周期平衡預(yù)算政策強(qiáng)調(diào)財(cái)政應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡C.充分就業(yè)預(yù)算平衡政策要求按充分就業(yè)條件下估計(jì)的國民收入規(guī)模來安排預(yù)算收支D.健全財(cái)政政策將多年預(yù)算平衡作為衡量財(cái)政是否健全的標(biāo)志正確答案：D參考解析：本題考查政府預(yù)算的政策。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，健全財(cái)政政策主張盡量節(jié)減政府支出，力求保持年度預(yù)算收支的平衡，并以此作為衡量財(cái)政是否健全的標(biāo)志。(40.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月30日采用繳款提貨方式銷售一批貨物，收到貨款100000元、增值稅稅款16000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購貨方，則企業(yè)所做的賬務(wù)處理中正確的是()。A.B.C.D.正確答案：A參考解析：(41.)納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.取得全部價(jià)款的當(dāng)天C.每一期收取貨款的當(dāng)天D.銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天正確答案：A參考解析：本題考查消費(fèi)稅的征收管理。采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。(42.)某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，這是公共物品的特征之一，通常稱為()。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的非盈利性正確答案：B參考解析：本題考查公共物品的概念及特征。公共物品的特征包括：(1)效用的不可分割性。(2)受益的非排他性。(3)取得方式的非競爭性。(4)提供目的的非盈利性。受益的非排他性，即某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。(43.)關(guān)于政策性銀行的說法，正確的是()。A.政策性銀行是商業(yè)銀行B.政策性銀行的資本金主要由發(fā)行股票取得C.政策性銀行可以直接對(duì)非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券D.政策性銀行不能發(fā)行長期性建設(shè)公債正確答案：C參考解析：本題考查財(cái)政投融資制度。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，政策性金融機(jī)構(gòu)從性質(zhì)上看，不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機(jī)關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長期性投融資政策的機(jī)構(gòu)，是政府投資的代理人。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，一般來說，政策性銀行的資本金主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，在政策性銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)中，發(fā)行長期性建設(shè)公債、集中郵政儲(chǔ)蓄和部分保險(xiǎn)性質(zhì)的基金應(yīng)占有重要份額。(44.)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年5月收取乙企業(yè)的預(yù)付貨款23400元，甲企業(yè)應(yīng)做的正確賬務(wù)處理為()。A.B.C.D.正確答案：B參考解析：采取預(yù)收貸款銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。故只收取預(yù)付款項(xiàng)，不考慮增值稅。(45.)關(guān)于稅收支出具體形式的說法，錯(cuò)誤的是()。A.稅收豁免是對(duì)納稅人的某些應(yīng)稅項(xiàng)目不予征稅B.納稅扣除是把合乎規(guī)定的特殊支出從其應(yīng)納稅額中扣除C.優(yōu)惠稅率是對(duì)合乎規(guī)定的納稅人采取較低的稅率征稅D.延期納稅就是稅款延遲繳納正確答案：B參考解析：稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。故選項(xiàng)B符合題意。(46.)某居民企業(yè)，2018年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，支付職工福利費(fèi)45萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，該企業(yè)2018年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)()萬元。A.310B.349.84C.362D.394.84正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。福利費(fèi)扣除限額=300×14%=42(萬元)，實(shí)際發(fā)生45萬元，準(zhǔn)予扣除42萬元。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2%=6(萬元)，實(shí)際發(fā)生5萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×8%=24(萬元)，實(shí)際發(fā)生15萬元，準(zhǔn)予扣除15萬元。稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=300+42+5+15=362(萬元)。(47.)允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)，這種方式是()。A.稅收豁免B.稅收抵免C.納稅扣除D.盈虧相抵正確答案：B參考解析：本題考查稅收支出的形式。稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。(48.)甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲換入的房屋價(jià)格為550萬元，乙換入的房屋價(jià)格為660萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。關(guān)于契稅繳納的說法正確的是()。A.甲應(yīng)繳納契稅16.5萬元B.甲應(yīng)繳納契稅3.3萬元C.乙應(yīng)繳納契稅19.8萬元D.乙應(yīng)繳納契稅3.3萬元正確答案：D參考解析：本題考查契稅的計(jì)算。房屋不等價(jià)交換的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。乙應(yīng)納契稅=(660-550)×3%=3.3(萬元)。(49.)某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬元。已知關(guān)稅稅率為60%，消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。A.60B.91.17C.96D.106.67正確答案：D參考解析：由題意，組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）/（1－消費(fèi)稅稅率）＝（600＋600×60%）/（1－10%）＝1066.67（萬元），應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率＝1066.67×10%＝106.67（萬元）。(50.)下列支出中，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是()。A.子女教育支出B.企業(yè)年金支出C.大病醫(yī)療支出D.住房租金支出正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除。專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人6項(xiàng)支出。選項(xiàng)B屬于其他扣除。(51.)某企業(yè)將一批價(jià)值60萬元的材料運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定，該企業(yè)支付給境外公司的加工費(fèi)和料件費(fèi)共20萬元，加工完畢后貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)10萬元、保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。已知該材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅()萬元。A.9.5B.8C.3.5D.2正確答案：C參考解析：本題考查進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定關(guān)稅完稅價(jià)格。該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=(20+10+5)×10%=3.5(萬元)。(52.)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是()。A.國債利息收入B.從居民企業(yè)分回的股息C.財(cái)政撥款D.非盈利組織的收入正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅收入總額中的不征稅收入。企業(yè)所得稅收入總額中的不征稅收入有：(1)財(cái)政撥款。(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)。(3)依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金。(4)國務(wù)院規(guī)定的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金。(5)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。(53.)把全部財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的依據(jù)是()。A.財(cái)政支出的目的性B.財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的地位C.財(cái)政支出的受益范圍D.財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)正確答案：D參考解析：本題考查財(cái)政支出的分類。按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。(54.)某企業(yè)新試制一批高檔化妝品用于職工獎(jiǎng)勵(lì)，無同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)，已知其生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。企業(yè)計(jì)提消費(fèi)稅的正確會(huì)計(jì)分錄為()。A.B.C.D.正確答案：C參考解析：上述行為屬于自產(chǎn)自用行為，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)要視同銷售計(jì)算增值稅、消費(fèi)稅。該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)，因此要按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。經(jīng)查該產(chǎn)品生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)÷(1-消費(fèi)稅稅率)=(20000+20000×5%)÷(1-15%)=21000÷85%≈24705.88(元)。應(yīng)納消費(fèi)稅=24705.88×15%≈3705.88(元)。(55.)自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同的印花稅的處理是()。A.免征B.減半征收C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)酌情減免D.減按30%征收正確答案：A參考解析：本題考查印花稅的減免。自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。(56.)關(guān)于稅收原則的說法，錯(cuò)誤的是()。A.威廉·配第提出的稅收原則包括公平、簡便、節(jié)省B.歷史上第一次提出稅收原則的是威廉·配第C.亞當(dāng)·斯密主張的稅收原則包括平等、確定、便利、最少征收費(fèi)用原則D.阿道夫·瓦格納的財(cái)政政策原則包括充裕、彈性、便利、節(jié)約原則正確答案：D參考解析：本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，阿道夫·瓦格納的財(cái)政政策原則包括收入充分、收入彈性原則。(57.)某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。(2)購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅0.6萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。(3)銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款90萬元，稅款11.7萬元；同時(shí)收取包裝物押金3.39萬元。(4)將產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價(jià))，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤率為10%。(5)銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入2.26萬元。(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。A.4800B.117000C.157800D.158967正確答案：B參考解析：包裝物押金在收取時(shí)不征收增值稅。增值稅銷項(xiàng)稅額為11.7萬元。(58.)甲國居民有來源于乙國經(jīng)營所得100萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬元。甲、乙兩國經(jīng)營所得的所得稅稅率分別是50%、40%；特許權(quán)使用費(fèi)所得的所得稅稅率分別為10%、20%。假設(shè)甲、乙兩國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.55B.50C.45D.0正確答案：C參考解析：本題考查分項(xiàng)抵免限額。經(jīng)營所得的抵免限額=100×50%=50(萬元)，來源于乙國的經(jīng)營所得已納稅款=100×40%=40(萬元)，小于抵免限額50萬元，因此經(jīng)營所得的已納稅款40萬元可以全額得到抵免。特許權(quán)使用費(fèi)所得的抵免限額=50×10%=5(萬元)，來源于乙國特許使用權(quán)所得已納稅款=50×20%=10(萬元)，大于抵免限額5萬元，實(shí)際抵免額為5萬元。故來源于乙國的總抵免額=40+5=45(萬元)。(59.)甲國居民有來源于乙國經(jīng)營所得100萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬元。甲、乙兩國經(jīng)營所得的所得稅稅率分別是50%、40%；特許權(quán)使用費(fèi)所得的所得稅稅率分別為10%、20%。假設(shè)甲、乙兩國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.55B.10C.5D.0正確答案：B參考解析：本題考查分項(xiàng)抵免限額。經(jīng)營所得的抵免限額為50萬元，實(shí)際抵免額為40萬元，所以甲國征收稅額為10萬元；特許權(quán)使用費(fèi)的抵免限額為5萬元，實(shí)際抵免額為5萬元，所以甲國征收稅額為0?？偣舱魇?0萬元。(60.)甲國居民有來源于乙國經(jīng)營所得100萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬元。甲、乙兩國經(jīng)營所得的所得稅稅率分別是50%、40%；特許權(quán)使用費(fèi)所得的所得稅稅率分別為10%、20%。假設(shè)甲、乙兩國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.低稅法B.扣除法C.免稅法D.抵免法正確答案：C參考解析：本題考查國際重復(fù)征稅的免除。免稅法亦稱“豁免法”，是指居住國政府對(duì)其居民來源于非居住國的所得額，單方面放棄征稅權(quán)，從而使國際重復(fù)征稅得以徹底免除。(61.)某首飾商城為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9萬元。(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元。(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，由個(gè)人提供原料含稅金額30.42萬元，商場取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.38萬元(商城無同類首飾價(jià)格)。(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，零售價(jià)69.6萬元。(5)外購金銀首飾一批，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅6.5萬元。其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%；成本利潤率6%。A.2.65B.3C.21.37D.25正確答案：A參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納消費(fèi)稅=2000×0.03÷(1+13%)×5%=2.65(萬元)。(62.)某首飾商城為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9萬元。(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元。(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，由個(gè)人提供原料含稅金額30.42萬元，商場取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.38萬元(商城無同類首飾價(jià)格)。(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，零售價(jià)69.6萬元。(5)外購金銀首飾一批，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅6.5萬元。其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%；成本利潤率6%。A.1.5B.1.62C.1.6D.1.85正確答案：B參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。為個(gè)人定制加工金銀首飾視同銷售，無同類商品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)繳消費(fèi)稅。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(30.42+4.38)÷(1+13%)÷(1-5%)×5%=1.62(萬元)。(63.)某首飾商城為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9萬元。(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元。(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，由個(gè)人提供原料含稅金額30.42萬元，商場取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.38萬元(商城無同類首飾價(jià)格)。(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，零售價(jià)69.6萬元。(5)外購金銀首飾一批，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅6.5萬元。其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%；成本利潤率6%。A.0.855B.1C.1.283D.1.4625正確答案：C參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。銷售成套禮盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=29÷(1+13%)×5%=1.283(萬元)。(64.)某首飾商城為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9萬元。(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元。(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，由個(gè)人提供原料含稅金額30.42萬元，商場取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.38萬元(商城無同類首飾價(jià)格)。(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，零售價(jià)69.6萬元。(5)外購金銀首飾一批，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅6.5萬元。其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%；成本利潤率6%。A.3.51B.3.08C.2.16D.2.05正確答案：B參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=69.6÷(1+13%)×5%=3.08(萬元)。(65.)某首飾商城為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9萬元。(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元。(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，由個(gè)人提供原料含稅金額30.42萬元，商場取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.38萬元(商城無同類首飾價(jià)格)。(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，零售價(jià)69.6萬元。(5)外購金銀首飾一批，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅6.5萬元。其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%；成本利潤率6%。A.18.28B.28.54C.37.04D.38正確答案：A參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。銷項(xiàng)稅額=[29÷1.13+2000×0.03÷1.13+4.38÷1.13÷(1-5%)+69.6÷1.13]×0.13=18.78(萬元)。進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬元，應(yīng)納增值稅稅額=18.78-6.5=12.28(萬元)。(66.)某私營企業(yè)2007年3月15日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2009年12月份，企業(yè)感到自身會(huì)計(jì)核算很不規(guī)范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票進(jìn)行銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲處罰。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.2007年3月25日B.2007年3月30日以前C.2007年4月15日以前D.2007年6月15日以前正確答案：B參考解析：本題考查賬簿的設(shè)置要求。納稅人應(yīng)根據(jù)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定和稅收征管法的要求，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。(67.)某私營企業(yè)2007年3月15日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2009年12月份，企業(yè)感到自身會(huì)計(jì)核算很不規(guī)范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票進(jìn)行銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲處罰。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.3B.5C.8D.10正確答案：D參考解析：本題考查賬簿的使用要求。賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得銷毀。(68.)定期定額納稅戶“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營，張某每月向李某交承包費(fèi)5000元，有關(guān)承包經(jīng)營的事項(xiàng)，李某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。自2012年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無效，2012年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過，李某仍未繳納稅款。6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南山區(qū)地稅分局局長批準(zhǔn)，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但“同富居酒店”已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了李某的小汽車一輛。6月10日小汽車以80000元被拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款10000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用5000元后，剩余款項(xiàng)于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持南山區(qū)地稅分局的決定。A.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)處理有據(jù)，李某對(duì)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，不能提出稅務(wù)行政訴訟B.李某對(duì)于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以市地稅局為被告人C.李某對(duì)于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以南山區(qū)地稅局為被告人D.李某對(duì)于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以繼續(xù)向省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議結(jié)果不服的，才能進(jìn)行稅務(wù)行政訴訟正確答案：C參考解析：李某對(duì)于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以南山區(qū)地稅局為被告人。(69.)某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。(2)購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅0.6萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。(3)銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款90萬元，稅款11.7萬元；同時(shí)收取包裝物押金3.39萬元。(4)將產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價(jià))，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤率為10%。(5)銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入2.26萬元。(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。A.450B.681C.900D.2690正確答案：D參考解析：設(shè)備于2010年1月購入，購入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，2019年2月出售時(shí)按照13%的適用稅率計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)計(jì)提的增值稅銷項(xiàng)稅額=2.34÷(1+13%)×13%≈0.269(萬元)。(70.)定期定額納稅戶“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營，張某每月向李某交承包費(fèi)5000元，有關(guān)承包經(jīng)營的事項(xiàng)，李某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。自2012年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無效，2012年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過，李某仍未繳納稅款。6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南山區(qū)地稅分局局長批準(zhǔn)，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但“同富居酒店”已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了李某的小汽車一輛。6月10日小汽車以80000元被拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款10000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用5000元后，剩余款項(xiàng)于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持南山區(qū)地稅分局的決定。A.不應(yīng)該扣押李某的小汽車，應(yīng)追究承包人張某的責(zé)任B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押李某的小汽車，但不能拍賣C.稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款，但不能抵頂拍賣時(shí)發(fā)生的費(fèi)用D.稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款及扣押、拍賣過程中發(fā)生的費(fèi)用正確答案：D參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。(71.)定期定額納稅戶“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營，張某每月向李某交承包費(fèi)5000元，有關(guān)承包經(jīng)營的事項(xiàng)，李某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。自2012年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無效，2012年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過，李某仍未繳納稅款。6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南山區(qū)地稅分局局長批準(zhǔn)，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但“同富居酒店”已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了李某的小汽車一輛。6月10日小汽車以80000元被拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款10000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用5000元后，剩余款項(xiàng)于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持南山區(qū)地稅分局的決定。A.沒有采取稅收保全措施就采取了稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施B.因小汽車價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過應(yīng)納稅額，不應(yīng)對(duì)李某的小汽車進(jìn)行拍賣C.應(yīng)將小汽車依法拍賣后的收入全部返給李某，監(jiān)督其自行補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)代扣D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)將剩余款項(xiàng)退還給被執(zhí)行人李某，實(shí)際執(zhí)行時(shí)超過了上述時(shí)限正確答案：D參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。南山區(qū)地稅局6月10日將李某的小汽車拍賣抵繳相應(yīng)費(fèi)用后，6月20日才將剩余款項(xiàng)退還給李某，存在問題。(72.)定期定額納稅戶“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營，張某每月向李某交承包費(fèi)5000元，有關(guān)承包經(jīng)營的事項(xiàng)，李某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。自2012年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無效，2012年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過，李某仍未繳納稅款。6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南山區(qū)地稅分局局長批準(zhǔn)，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但“同富居酒店”已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了李某的小汽車一輛。6月10日小汽車以80000元被拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款10000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用5000元后，剩余款項(xiàng)于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持南山區(qū)地稅分局的決定。A.強(qiáng)制征收B.扣押貨物C.責(zé)令李某提供納稅擔(dān)保D.定期定額征收正確答案：C參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物及其他財(cái)產(chǎn)或應(yīng)納稅收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。(73.)某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。(2)購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅0.6萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。(3)銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款90萬元，稅款11.7萬元；同時(shí)收取包裝物押金3.39萬元。(4)將產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價(jià))，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤率為10%。(5)銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入2.26萬元。(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。A.113900.00B.114354.37C.117300.00D.91590.00正確答案：D參考解析：業(yè)務(wù)(1)的進(jìn)項(xiàng)稅額為5.2萬元；業(yè)務(wù)(2)的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.6萬元；業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額為11.7萬元；業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額為：22×13%=2.86(萬元)；業(yè)務(wù)(5)的銷項(xiàng)稅額為0.269萬元；業(yè)務(wù)(6)的銷項(xiàng)稅額為：1.13÷(1+13%)×13%=0.13(萬元)。本月應(yīng)繳納增值稅稅額=11.7+2.86+0.269+0.13-5.2-0.6=9.159(萬元)。(74.)某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。(2)購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅0.6萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。(3)銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款90萬元，稅款11.7萬元；同時(shí)收取包裝物押金3.39萬元。(4)將產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價(jià))，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤率為10%。(5)銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入2.26萬元。(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。A.64000B.68000C.58000D.85000正確答案：C參考解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5.2+0.6=5.8(萬元)。(75.)某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。(2)購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅0.6萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。(3)銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款90萬元，稅款11.7萬元；同時(shí)收取包裝物押金3.39萬元。(4)將產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價(jià))，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤率為10%。(5)銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入2.26萬元。(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。A.20000B.220000C.240000D.260000正確答案：B參考解析：自產(chǎn)自用組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+利潤率)=20×(1+10%)=22(萬元)。多選題（共21題，共21分）(76.)公共物品的特征包括()。A.效用的不可分割性B.取得方式的競爭性C.受益的排他性D.提供主體的市場性E.提供目的的非盈利性正確答案：A、E參考解析：本題考查公共物品的特征。公共物品的特征包括：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競爭性、提供目的的非盈利性，故AE項(xiàng)正確。BC項(xiàng)為干擾項(xiàng)，故BC項(xiàng)錯(cuò)誤；公共物品提供的主體是政府，D項(xiàng)不是公共物品的特征，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。(77.)行政單位應(yīng)當(dāng)對(duì)下列()等資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。A.行政單位取得的沒有原始價(jià)格憑證的資產(chǎn)B.拍賣國有資產(chǎn)C.無償轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)D.置換國有資產(chǎn)E.國有資產(chǎn)發(fā)生非正常損失正確答案：A、B、D參考解析：本題考查行政單位國有資產(chǎn)管理。行政單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：（1）行政單位取得的沒有原始價(jià)格憑證的資產(chǎn)；（2）拍賣、有償轉(zhuǎn)讓、置換國有資產(chǎn)；（3）依照國家有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形。(78.)關(guān)于稅收制度基本要素的說法，正確的有()。A.納稅人是直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，規(guī)定了稅款的直接承擔(dān)者B.不同的稅種，可以有相同的納稅人C.征稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志D.凡是列入征稅范圍的，都應(yīng)征稅E.體現(xiàn)征稅廣度的是稅目正確答案：A、C、D、E參考解析：本題考查稅制基本要素。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，不同的納稅人繳納不同的稅種。(79.)優(yōu)化政府預(yù)算決策的路徑包括()。A.政府預(yù)算決策過程的實(shí)質(zhì)是對(duì)所有個(gè)人偏好的選擇B.適當(dāng)以市場化方式彌補(bǔ)預(yù)算決策政治缺陷C.明確權(quán)力邊界，建立制衡機(jī)制D.增加公眾表達(dá)意愿、參與社會(huì)選擇的機(jī)會(huì)E.提高政府預(yù)算決策的透明度正確答案：B、C、D、E參考解析：政府預(yù)算決策的對(duì)象是公共偏好，預(yù)算決策是對(duì)公共偏好的選擇。且A選項(xiàng)不屬于優(yōu)化政府預(yù)算決策的路徑。故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。(80.)下列關(guān)于視同銷售行為計(jì)稅價(jià)格的確定方法中，正確的是()。A.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定B.按生產(chǎn)成本加利潤計(jì)算C.按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定D.沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí)，按組成計(jì)稅價(jià)格確定E.按同類商品的最高市價(jià)計(jì)算正確答案：A、C、D參考解析：企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，其計(jì)稅價(jià)格確定順序?yàn)椋孩侔醇{稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；②按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；③沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí)，按組成計(jì)稅價(jià)格確定。(81.)下列關(guān)于短期不可轉(zhuǎn)讓公債的說法，正確的有()。A.主要形式是預(yù)付稅款券B.以工商企業(yè)為發(fā)行對(duì)象C.期限不超過六個(gè)月D.按票面額平價(jià)發(fā)行E.到期日通常為企業(yè)各種重要稅收的繳款日期正確答案：A、B、E參考解析：本題考查公債流通。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，短期不可轉(zhuǎn)讓公債的期限不超過一年。選項(xiàng)D錯(cuò)，短期不可轉(zhuǎn)讓公債按票面額打折扣發(fā)行。(82.)根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列各項(xiàng)中屬于可以減征個(gè)人所得稅的有()。A.福利費(fèi)、救濟(jì)金B(yǎng).因自然災(zāi)害遭受重大損失C.殘疾人的所得D.烈屬的所得E.孤老人員的所得正確答案：B、C、D、E參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的減免。選項(xiàng)A屬于免征個(gè)人所得稅項(xiàng)目。(83.)下列各項(xiàng)中，免征契稅的有()。A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買的公有住房B.因不可抗力喪失住房而重新購買的住房C.承受荒山、荒溝、荒丘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林，牧、漁業(yè)生產(chǎn)的D.被撤銷的金融機(jī)構(gòu)在財(cái)產(chǎn)清理中取得土地、房屋權(quán)屬所涉及的契稅E.在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為另一方所有的正確答案：A、C、D、E參考解析：本題考查契稅的減免。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅。(84.)實(shí)現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑包括()。A.決策者的選拔制度B.決策信息的收集傳送制度C.文官晉升制度D.公共部門的組織制度E.公共部門的激勵(lì)約束制度正確答案：D、E參考解析：本題考查財(cái)政資源配置職能。實(shí)現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度，確保公共部門的行為不偏離政府的意圖。(85.)關(guān)于納稅申報(bào)的說法，正確的有()。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報(bào)的方式申報(bào)納稅B.納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)都必須辦理納稅申報(bào)C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理E.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，且情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以上10000元以下的罰款正確答案：A、B、C、E參考解析：本題考查納稅申報(bào)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十七條第二款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，予以核準(zhǔn)?！?86.)財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用分為()。A.“雙松”政策配合B.“雙緊”政策配合C.緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策配合D.松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策配合E.兩者不能配合運(yùn)用正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用。財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用有四種形式：“雙松”政策配合、“雙緊”政策配合、緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策配合、松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策配合。(87.)關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，正確的有()。A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的外籍人員，其每月的工資、薪金收入額允許減除4800元的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額B.個(gè)體工商戶業(yè)主每月可扣除3000元的生計(jì)費(fèi)用C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除4000元的生計(jì)費(fèi)用D.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除5000元的生計(jì)費(fèi)用E.個(gè)人通過非營利的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場所的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前全額扣除正確答案：A、E參考解析：選項(xiàng)B，個(gè)體工商戶業(yè)主每月可扣除3500元的生計(jì)費(fèi)用；選項(xiàng)C、D，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除3500元的生計(jì)費(fèi)用。(88.)關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的有()。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)在稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.賬簿的保存期限，除另有規(guī)定外，至少保存20年C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿D.生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置E.納稅人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿正確答案：A、C、D、E參考解析：本題考查賬簿管理。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得銷毀。(89.)關(guān)于社會(huì)保障的說法，錯(cuò)誤的有()。A.現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉(zhuǎn)移B.與養(yǎng)老保險(xiǎn)相比較，失業(yè)保險(xiǎn)基金征集較少C.社會(huì)救助的對(duì)象主要是下崗失業(yè)職工D.生育保險(xiǎn)的對(duì)象是已婚婦女勞動(dòng)者E.我國社會(huì)保障籌資模式基本上屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式正確答案：C、E參考解析：本題考查社會(huì)保障的內(nèi)容。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，社會(huì)救助通過國家財(cái)政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要。失業(yè)保險(xiǎn)向破產(chǎn)企業(yè)職工、瀕臨破產(chǎn)企業(yè)精簡的職工、企業(yè)辭退的職工以及被終止或解除勞動(dòng)合同的職工，支付失業(yè)救濟(jì)金和醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，目前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)籌備模式為社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的籌資模式，基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式。(90.)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的說法，正確的有()。A.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限B.加速折舊不可以采取雙倍余額遞減法C.餐飲企業(yè)在2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以加速折舊D.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的設(shè)備，單位價(jià)值120萬元，可一次性稅前扣除E.采取縮短折舊年限方法的，