01工資薪金所得稅計(jì)算02個(gè)體經(jīng)營所得稅計(jì)算03勞務(wù)報(bào)酬所得稅計(jì)算04稿酬所得稅計(jì)算05特許權(quán)使用費(fèi)稅額計(jì)算06為納稅人代付稅款計(jì)算CONTENTS目錄01工薪所得稅計(jì)算一、工資、薪金所得稅計(jì)算（一）基本計(jì)算公式：工資、薪金所得稅的計(jì)算公式為：個(gè)人所得稅稅額＝∑(稅前月工資－5000)×適應(yīng)稅率也可根據(jù)速算扣除數(shù)來計(jì)算。計(jì)算公式為(稅前工資-5000)*稅率-速算扣除數(shù)=個(gè)人所得稅稅額。一、工資、薪金所得稅計(jì)算（二）案例：A、B、C、D四人月工資分別為2850元、5700元、8690元和20000元，試分別計(jì)算他們每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（1）A的工資在5000元以內(nèi)，不需繳納個(gè)人所得稅；（2）B的工資超過5000元，應(yīng)納稅所得額為5700-5000=700元，屬于第一級(jí)，應(yīng)納稅金額為700×3%=21元；（3）C的工資超過5000元，應(yīng)納稅所得額為8690-5000=3690元，屬于第二級(jí)，納稅金額為3000×3%+（3690-3000）×10%=159元。也可依據(jù)速算扣除數(shù)計(jì)算為3690×10%-210=159元。（4）D的工資超過20000元，應(yīng)納稅所得額為20000-5000=15000元，屬于第三級(jí)，納稅金額為15000×20%-1410=1590元。02個(gè)體經(jīng)營所得稅計(jì)算二、個(gè)體經(jīng)營所得稅計(jì)算（一）基本計(jì)算公式：個(gè)體經(jīng)營所得稅計(jì)算公式為個(gè)體經(jīng)營所得稅稅額＝∑經(jīng)營所得×適應(yīng)稅率二、個(gè)體經(jīng)營所得稅計(jì)算（二）案例：張三、李四本年度個(gè)體經(jīng)營所得分別為200000元和600000元，試計(jì)算他們本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（1）張三經(jīng)營所得20000元，屬于第三級(jí)，他應(yīng)繳納所得稅稅額為30000×5%＋（90000-30000）×10%＋（200000-90000）×20%=1500＋6000＋22000=29500元（2）李四經(jīng)營所得60000元，屬于第五級(jí)，他應(yīng)繳納所得稅稅額為30000×5%＋60000×10%＋210000×20%＋200000×30*＋100000×35%=1500＋6000＋42000＋60000＋35000=144500元03勞務(wù)報(bào)酬所得稅計(jì)算三、勞務(wù)報(bào)酬所得稅計(jì)算基本計(jì)算公式：對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得，其個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算分兩種情況。（1）每次收入不足4000元的，允許抵扣800元，其應(yīng)納稅額計(jì)算公式如下：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝（每次收入額－800）×適應(yīng)稅率（2）每次收入在4000元以上的，允許抵扣20%，其應(yīng)納稅額計(jì)算公式如下：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×（1－20％）×適應(yīng)稅率04稿酬所得稅計(jì)算四、稿酬所得稅計(jì)算基本計(jì)算公式：稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算分兩種情況：（1）每次收入不足4000元的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×（1－30％）×適用稅率＝（每次收入額－800）×（1－30％）×適應(yīng)稅率

（2）每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×（1－30％）×適用稅率＝每次收入額×（1－20％）×（1－30％）×適應(yīng)稅率05特許權(quán)使用費(fèi)稅額計(jì)算五、特許權(quán)使用費(fèi)稅額計(jì)算基本計(jì)算公式：特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算分兩種情況。1、每次收入不足4000元的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝（每次收入額—800）×適應(yīng)稅率2、每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×（1—20％）×適應(yīng)稅率06為納稅人代付稅款計(jì)算六、為納稅人代付稅款計(jì)算

如果單位或個(gè)人為納稅人代付稅款的，應(yīng)當(dāng)將單位或個(gè)人支付給納稅人的不含稅支付額（或稱納稅人取得的不含稅收入額）換算為應(yīng)納稅所得額，然后按規(guī)定計(jì)算應(yīng)代付的個(gè)人所得稅款。

六、為納稅人代付稅款計(jì)算基本計(jì)算公式：其計(jì)算分以下兩種情況。（1）不含稅收入額不超過3360元的：應(yīng)納稅所得額＝（不合稅收入額－800）÷（1－稅率）應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率（2）不含稅收入額超過3360元的：應(yīng)納稅所得額＝［（不含稅收入額－速算扣