初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-初級(jí)會(huì)計(jì)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試卷277單選題（共25題，共25分）(1.)下列各項(xiàng)中，不會(huì)影響試算平衡的是()。A.登賬時(shí)，某一筆業(yè)務(wù)中借方金額多記B.登（江南博哥）賬時(shí)，某一筆業(yè)務(wù)中貸方金額少記C.登賬時(shí)，某一筆業(yè)務(wù)中漏登了借方金額D.登賬時(shí)，漏登一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)??正確答案：D參考解析：漏記一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)導(dǎo)致本期借貸雙方的發(fā)生額等額減少，借貸仍然平衡。(2.)在企業(yè)結(jié)賬前，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄中某個(gè)科目貸方金額1000元錯(cuò)寫為100元，記賬憑證無誤，此時(shí)應(yīng)采用的錯(cuò)賬更正方法是()。A.劃線更正法B.紅字更正法C.技術(shù)推算法D.補(bǔ)充登記法正確答案：A參考解析：在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有文字或數(shù)字錯(cuò)誤，而記賬憑證沒有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)采用劃線更正法進(jìn)行更正處理。(3.)2020年初，某企業(yè)“利潤分配——未分配利潤”科目借方余額10萬元，2020年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元，根據(jù)凈利潤的10%提取法定盈余公積，向投資者宣告分配現(xiàn)金股利5萬元，2020年末該企業(yè)可供分配利潤的金額為()萬元。A.10B.90C.95D.110正確答案：B參考解析：可供分配利潤＝本年實(shí)現(xiàn)凈利潤（或凈虧損）＋年初未分配利潤（或－年初未彌補(bǔ)虧損）＋其他轉(zhuǎn)入（盈余公積補(bǔ)虧等）＝100－10＝90（萬元）。會(huì)計(jì)【彩蛋】壓卷，，提取法定盈余公積和宣告分配現(xiàn)金股利不影響可供分配利潤的金額。(4.)下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)銷售費(fèi)用的是()。A.企業(yè)生產(chǎn)車間發(fā)生的固定資產(chǎn)維修費(fèi)B.計(jì)提預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失C.董事會(huì)成員的公務(wù)差旅費(fèi)D.支付給會(huì)計(jì)師事務(wù)所的咨詢費(fèi)正確答案：B參考解析：選項(xiàng)ACD，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。(5.)企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算原材料，對于貨款未付且尚未驗(yàn)收入庫的在途的材料，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()。A.原材料B.在途物資C.材料采購D.應(yīng)付賬款正確答案：C參考解析：會(huì)計(jì)分錄：借：材料采購應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款入庫：借：原材料貸：材料采購材料成本差異（或借方）(6.)下列各項(xiàng)中，關(guān)于資本公積的表述正確的是()。A.可用于轉(zhuǎn)增資本B.可用于彌補(bǔ)虧損C.可用于分配股利D.由實(shí)現(xiàn)的利潤形成正確答案：A參考解析：資本公積的用途主要是用來轉(zhuǎn)增資本（或股本）。資本公積是投資者的出資額超出其在注冊資本中所占份額的部分（即資本溢價(jià)或股本溢價(jià)），以及其他資本公積。(7.)某企業(yè)采用先進(jìn)先出法核算發(fā)出存貨成本。2020年12月期初結(jié)存M材料50千克，每千克實(shí)際成本為15元；10日購入M材料130千克，每千克實(shí)際成本為21元；25日發(fā)出M材料120千克。不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月末M材料的結(jié)存成本為()元。A.900B.1080C.1260D.2220正確答案：C參考解析：25日發(fā)出的120千克材料，其中50千克為期初結(jié)存的材料，剩余70千克為10日購入的材料，所以25日發(fā)出材料的成本＝50×15＋70×21＝2220（元）；2020年12月末M材料的結(jié)存成本＝50×15＋130×21－2220＝1260（元）。(8.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月2日購入股票支付價(jià)款300000元，劃分為交易性金融資產(chǎn)。另支付相關(guān)交易費(fèi)用為500元，取得并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30元。12月31日，該股票的公允價(jià)值為270000元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)期末確認(rèn)持有股票公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)處理表述正確的是()。A.借記“投資收益”科目30500元B.借記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目30000元C.貸記“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”科目30500元D.借記“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”科目30000元正確答案：B參考解析：會(huì)計(jì)分錄：支付購買價(jià)款：借：交易性金融資產(chǎn)——成本300000貸：其他貨幣資金300000支付相關(guān)交易費(fèi)用：借：投資收益500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30貸：其他貨幣資金530期末確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益30000貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)30000(9.)某企業(yè)月末對庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余200元。經(jīng)查明盤盈的現(xiàn)金均屬于應(yīng)支付給相關(guān)單位的款項(xiàng)。不考慮其他因素，按管理權(quán)限批準(zhǔn)后，盤盈的現(xiàn)金應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是()。A.管理費(fèi)用B.其他應(yīng)付款C.應(yīng)付賬款D.營業(yè)外支出正確答案：B參考解析：按管理權(quán)限批準(zhǔn)后，現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款。會(huì)計(jì)分錄：盤點(diǎn)現(xiàn)金溢余時(shí)：借：庫存現(xiàn)金200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200按管理權(quán)限批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200貸：其他應(yīng)付款200(10.)甲企業(yè)2020年1月份發(fā)生的費(fèi)用有：計(jì)提生產(chǎn)用設(shè)備折舊費(fèi)2萬元，計(jì)提管理部門人員薪酬3萬元，支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)10萬元，籌集外幣資金發(fā)生匯兌損失1萬元。不考慮其他因素，甲企業(yè)1月份的期間費(fèi)用總額為()萬元。A.3B.4C.11D.14正確答案：D參考解析：生產(chǎn)用設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，甲企業(yè)1月份的期間費(fèi)用總額＝3＋10＋1＝14（萬元）。(11.)下列各項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債項(xiàng)目的是()。A.交易性金融負(fù)債B.長期待攤費(fèi)用C.預(yù)收款項(xiàng)D.其他應(yīng)付款正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B，屬于資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)目。(12.)下列各項(xiàng)中，關(guān)于分批法的表述不正確的是()。A.成本核算對象是產(chǎn)品的批別B.成本計(jì)算期與產(chǎn)品生產(chǎn)周期基本一致C.成本計(jì)算期與財(cái)務(wù)報(bào)告期不一致D.適用于大量大批的多步驟生產(chǎn)企業(yè)正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D，分批法適用于單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)。(13.)下列各項(xiàng)中，某事業(yè)單位對外捐贈(zèng)一筆現(xiàn)金資產(chǎn)應(yīng)借記的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目是()。A.資產(chǎn)處置費(fèi)用B.其他費(fèi)用C.單位管理費(fèi)用D.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用正確答案：B參考解析：單位對外捐贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)的，按照實(shí)際捐贈(zèng)的金額，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中借記“其他費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”“庫存現(xiàn)金”等科目；在預(yù)算會(huì)計(jì)中借記“其他支出”科目，貸記“資金結(jié)存——貨幣資金”科目。(14.)甲公司于2020年8月1日向銀行申領(lǐng)信用卡，向銀行交存10000元。2020年8月10日，甲公司用信用卡支付購書款3000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為270元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司2020年8月相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正確的是()。A.申領(lǐng)信用卡時(shí)：借：其他貨幣資金——信用卡10000貸：銀行存款10000B.申領(lǐng)信用卡時(shí)：借：銀行存款10000貸：其他貨幣資金——信用卡10000C.支付購書款及增值稅時(shí)：借：管理費(fèi)用3270貸：其他貨幣資金——信用卡3270D.支付購書款及增值稅時(shí)：借：管理費(fèi)用3000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）270貸：銀行存款3270正確答案：A參考解析：會(huì)計(jì)分錄為：申領(lǐng)信用卡時(shí)：借：其他貨幣資金——信用卡10000貸：銀行存款10000支付購書款時(shí)：借：管理費(fèi)用3000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）270貸：其他貨幣資金——信用卡3270(15.)企業(yè)按稅法規(guī)定代扣個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()。A.其他應(yīng)付款B.稅金及附加C.管理費(fèi)用D.應(yīng)付職工薪酬正確答案：D參考解析：會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅(16.)下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)留存收益構(gòu)成內(nèi)容的是()。A.股本B.其他綜合收益C.未分配利潤D.資本公積正確答案：C參考解析：留存收益是指企業(yè)從歷年實(shí)現(xiàn)的利潤中提取或形成的留存于企業(yè)的內(nèi)部積累，包括盈余公積和未分配利潤兩類。(17.)下列各項(xiàng)中，同時(shí)影響企業(yè)營業(yè)利潤和凈利潤的是()。A.支付稅收滯納金B(yǎng).當(dāng)期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用C.接受現(xiàn)金捐贈(zèng)利得D.設(shè)備出租收入正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，計(jì)入營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤；選項(xiàng)B，計(jì)入所得稅費(fèi)用，不影響營業(yè)利潤；選項(xiàng)C，計(jì)入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤；選項(xiàng)D，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，既影響營業(yè)利潤，也影響凈利潤。(18.)下列各項(xiàng)中，“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目期末為借方余額，應(yīng)將其借方余額列入的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目是()。A.預(yù)付款項(xiàng)B.預(yù)收款項(xiàng)C.應(yīng)付賬款D.應(yīng)收賬款正確答案：A參考解析：“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)減去與“預(yù)付賬款”有關(guān)的壞賬準(zhǔn)備貸方余額計(jì)算填列。(19.)2020年12月31日，某企業(yè)“應(yīng)付賬款”總賬科目貸方余額為12萬元，其中“應(yīng)付賬款——甲公司”明細(xì)科目貸方余額為15萬元，“應(yīng)付賬款——乙公司”明細(xì)科目借方余額為3萬元；“預(yù)付賬款”總賬科目借方余額為8萬元，其中“預(yù)付賬款——丙公司”明細(xì)科目借方余額為10萬元，“預(yù)付賬款——丁公司”明細(xì)科目貸方余額為2萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目期末余額為()萬元。A.17B.15C.12D.14正確答案：A參考解析：“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目期末余額＝15＋2＝17（萬元）。(20.)下列各項(xiàng)中，不屬于政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素的是()。A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.凈資產(chǎn)D.預(yù)算收入正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D，屬于政府預(yù)算會(huì)計(jì)要素。(21.)甲公司為增值稅一般納稅人，2020年初該公司資產(chǎn)總額為1500萬元。本年該公司發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1月20日，購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)車間用設(shè)備N，價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元；另發(fā)生安裝費(fèi)1萬元，增值稅稅額0.09萬元，當(dāng)日設(shè)備安裝完畢并交付使用，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已全部取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。（2）2月1日，開始自行研發(fā)一項(xiàng)管理用非專利技術(shù)M，至4月30日研究階段結(jié)束，共計(jì)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用140萬元，以銀行存款支付。（3）5月1日，非專利技術(shù)M進(jìn)入開發(fā)階段；9月10日，非專利技術(shù)M開發(fā)完成，達(dá)到預(yù)定用途，形成一項(xiàng)無形資產(chǎn)。共計(jì)發(fā)生開發(fā)支出為300萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為18萬元，全部符合資本化條件。該項(xiàng)非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（1），設(shè)備N的入賬價(jià)值是()萬元。A.100B.101C.113D.114.09正確答案：B參考解析：資料（1）會(huì)計(jì)分錄：購入設(shè)備時(shí)：借：在建工程100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13貸：銀行存款113發(fā)生安裝費(fèi)時(shí)：借：在建工程1應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0.09貸：銀行存款1.09設(shè)備安裝完畢交付使用時(shí)：借：固定資產(chǎn)101貸：在建工程101(22.)甲公司為增值稅一般納稅人，2020年初該公司資產(chǎn)總額為1500萬元。本年該公司發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1月20日，購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)車間用設(shè)備N，價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元；另發(fā)生安裝費(fèi)1萬元，增值稅稅額0.09萬元，當(dāng)日設(shè)備安裝完畢并交付使用，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已全部取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。（2）2月1日，開始自行研發(fā)一項(xiàng)管理用非專利技術(shù)M，至4月30日研究階段結(jié)束，共計(jì)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用140萬元，以銀行存款支付。（3）5月1日，非專利技術(shù)M進(jìn)入開發(fā)階段；9月10日，非專利技術(shù)M開發(fā)完成，達(dá)到預(yù)定用途，形成一項(xiàng)無形資產(chǎn)。共計(jì)發(fā)生開發(fā)支出為300萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為18萬元，全部符合資本化條件。該項(xiàng)非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)期初資料、資料（1）至（3），2020年12月31日甲公司資產(chǎn)總額為()萬元。A.1309.835B.1318.91C.1319.835D.1328.91正確答案：A參考解析：2020年12月31日甲公司資產(chǎn)總額＝1500（期初）＋101（資料1）－113（資料1）－1.09（資料1）－0.825×11（資料1）－140（資料2）＋300（資料3）－318（資料3）－2.5×4（資料3）＝1309.835（萬元）。(23.)某公司為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下：（1）11月15日，購入需要安裝的生產(chǎn)用M設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款為520000元，增值稅稅額為67600元；另支付運(yùn)輸費(fèi)5000元，增值稅稅額為450元。全部款項(xiàng)以銀行存款支付，并取得全部可抵扣的增值稅專用發(fā)票。（2）11月28日，M設(shè)備安裝完畢并交付生產(chǎn)車間使用。當(dāng)日以銀行存款支付M設(shè)備的安裝費(fèi)15000元，增值稅稅額為1350元，已取得可抵扣增值稅專用發(fā)票。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20000元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。（3）12月31日，管理部門發(fā)生固定資產(chǎn)的日常維修費(fèi)800元，增值稅稅額104元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已取得可抵扣增值稅專用發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)資料（1）和（2），2020年末M設(shè)備應(yīng)列入該公司資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額欄的金額是()元。A.531000B.504000C.522000D.540000正確答案：C參考解析：2020年末M設(shè)備應(yīng)列入“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額欄的金額＝原值540000－累計(jì)折舊18000＝522000（元）。(24.)某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月初，“固定資產(chǎn)”科目借方余額為8000萬元，“累計(jì)折舊”科目貸方余額為300萬元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”和“固定資產(chǎn)清理”科目均無余額。2019年12月該公司發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）12月5日，購入一臺(tái)不需要安裝的W設(shè)備用于產(chǎn)品生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為500萬元，增值稅為65萬元；支付裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為10萬元，增值稅為0.6萬元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為6萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。（2）12月20日，以銀行存款支付本月固定資產(chǎn)日常維護(hù)修理費(fèi)3萬元，其中生產(chǎn)車間2萬元、行政管理部門0.6萬元、專設(shè)銷售部門0.4萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅為0.39萬元。（3）12月31日，除W設(shè)備以外的其他固定資產(chǎn)本月計(jì)提折舊60萬元。經(jīng)減值測試，管理部門使用的N設(shè)備預(yù)計(jì)可收回金額為80萬元，其原值100萬元，累計(jì)折舊10萬元；其他固定資產(chǎn)不存在可能發(fā)生減值的跡象。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（1），W設(shè)備的入賬價(jià)值是()萬元。A.565B.510C.500D.575正確答案：B參考解析：資料（1）會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)510應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65.6貸：銀行存款575.6(25.)某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月初，“固定資產(chǎn)”科目借方余額為8000萬元，“累計(jì)折舊”科目貸方余額為300萬元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”和“固定資產(chǎn)清理”科目均無余額。2019年12月該公司發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）12月5日，購入一臺(tái)不需要安裝的W設(shè)備用于產(chǎn)品生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為500萬元，增值稅為65萬元；支付裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為10萬元，增值稅為0.6萬元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為6萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。（2）12月20日，以銀行存款支付本月固定資產(chǎn)日常維護(hù)修理費(fèi)3萬元，其中生產(chǎn)車間2萬元、行政管理部門0.6萬元、專設(shè)銷售部門0.4萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅為0.39萬元。（3）12月31日，除W設(shè)備以外的其他固定資產(chǎn)本月計(jì)提折舊60萬元。經(jīng)減值測試，管理部門使用的N設(shè)備預(yù)計(jì)可收回金額為80萬元，其原值100萬元，累計(jì)折舊10萬元；其他固定資產(chǎn)不存在可能發(fā)生減值的跡象。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)期初資料、資料（1）至（3），12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額的列報(bào)金額是()萬元。A.8150B.8135.8C.8140D.8200正確答案：C參考解析：“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列?！肮潭ㄙY產(chǎn)”科目期末余額＝8000（期初）＋510（資料1）＝8510（萬元）；“累計(jì)折舊”科目期末余額＝300（期初）＋60（資料3）＝360（萬元）；“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額＝0＋10（資料3）＝10（萬元）；12月31日，資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額的列報(bào)金額＝8510―360―10＝8140（萬元）。多選題（共20題，共20分）(26.)下列各項(xiàng)中，屬于“營業(yè)外收入”科目核算的內(nèi)容有()。A.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的使用費(fèi)收入B.轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)付賬款C.盤盈周轉(zhuǎn)材料D.無法查明原因的現(xiàn)金溢余正確答案：B、D參考解析：選項(xiàng)A，通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算；選項(xiàng)C，通過“管理費(fèi)用”核算。(27.)下列各項(xiàng)中，關(guān)于財(cái)產(chǎn)清查的表述正確的有()。A.銀行存款清查應(yīng)采用與開戶銀行核對賬目的方法B.預(yù)付賬款清查應(yīng)采用發(fā)函詢證的方法C.庫存現(xiàn)金清查應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法D.機(jī)器設(shè)備清查應(yīng)采用技術(shù)推算法正確答案：A、B、C參考解析：選項(xiàng)D，機(jī)器設(shè)備清查應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法。技術(shù)推算法只適用于成堆量大而價(jià)值不高，逐一清點(diǎn)的工作量和難度較大的財(cái)產(chǎn)物資的清查。例如，露天堆放的煤炭等。(28.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，其庫存原材料因管理不善發(fā)生毀損，該批原材料實(shí)際成本為5000元，購入時(shí)已確認(rèn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為650元，發(fā)生毀損應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠償1000元。不考慮其他因素，下列有關(guān)清查賬務(wù)處理正確的有()。A.批準(zhǔn)處理前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5000貸：原材料5000B.批準(zhǔn)處理前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5650貸：原材料5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）650C.批準(zhǔn)處理后：借：其他應(yīng)收款1000管理費(fèi)用4650貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5650D.批準(zhǔn)處理后：借：其他應(yīng)收款1000營業(yè)外支出4000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5000正確答案：B、C參考解析：會(huì)計(jì)分錄：批準(zhǔn)處理前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5650貸：原材料5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）650批準(zhǔn)處理后：借：其他應(yīng)收款1000管理費(fèi)用4650貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5650(29.)下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有()。A.按規(guī)定應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅B.轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)交納的土地增值稅C.購買印花稅票交納的印花稅D.企業(yè)代扣代交的職工個(gè)人所得稅正確答案：A、B、D參考解析：選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)分錄：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅選項(xiàng)C，企業(yè)交納的印花稅不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。會(huì)計(jì)分錄：借：稅金及附加貸：銀行存款選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅(30.)下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)成本包括的內(nèi)容有()。A.主營業(yè)務(wù)成本B.營業(yè)外收入C.其他業(yè)務(wù)成本D.其他應(yīng)收款正確答案：A、C參考解析：營業(yè)成本包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。(31.)下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目有()。A.應(yīng)交增值稅B.未交增值稅C.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額D.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅正確答案：A、B、C、D參考解析：增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。(32.)某公司2020年度實(shí)現(xiàn)凈利潤7000000元，本年提取法定盈余公積700000元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利3500000元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，該公司利潤分配的會(huì)計(jì)處理正確的有()。A.提取法定盈余公積時(shí)：借：利潤分配——提取法定盈余公積700000貸：盈余公積700000B.宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)：借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤3500000貸：應(yīng)付股利3500000C.結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)凈利潤時(shí)：借：利潤分配——未分配利潤7000000貸：本年利潤7000000D.將“利潤分配”科目所屬其他明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)科目時(shí)：借：利潤分配——提取法定盈余公積700000——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤3500000貸：利潤分配——未分配利潤4200000正確答案：A、B參考解析：選項(xiàng)C，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)凈利潤時(shí)：借：本年利潤7000000貸：利潤分配——未分配利潤7000000選項(xiàng)D，將“利潤分配”科目所屬其他明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)科目時(shí)：借：利潤分配——未分配利潤4200000貸：利潤分配——提取法定盈余公積700000——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤3500000(33.)下列會(huì)計(jì)科目中，其余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目填列的有()。A.無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B.無形資產(chǎn)C.累計(jì)攤銷D.研發(fā)支出正確答案：A、B、C參考解析：“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)攤銷”和“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。(34.)下列各項(xiàng)中，關(guān)于制造費(fèi)用核算內(nèi)容表述正確的有()。A.車間管理用照明費(fèi)計(jì)入制造費(fèi)用B.車間設(shè)備日常修理費(fèi)計(jì)入制造費(fèi)用C.車間管理用房屋的折舊費(fèi)計(jì)入制造費(fèi)用D.企業(yè)發(fā)生的季節(jié)性停工損失計(jì)入制造費(fèi)用正確答案：A、C、D參考解析：選項(xiàng)B，計(jì)入管理費(fèi)用。(35.)下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位采用財(cái)政授權(quán)支付方式上繳代扣的個(gè)人所得稅時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算涉及的會(huì)計(jì)科目有()。A.零余額賬戶用款額度B.其他應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅C.財(cái)政撥款收入D.財(cái)政應(yīng)返還額度正確答案：A、B參考解析：會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：零余額賬戶用款額度(36.)甲公司為增值稅一般納稅人，2020年初該公司資產(chǎn)總額為1500萬元。本年該公司發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1月20日，購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)車間用設(shè)備N，價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元；另發(fā)生安裝費(fèi)1萬元，增值稅稅額0.09萬元，當(dāng)日設(shè)備安裝完畢并交付使用，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已全部取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。（2）2月1日，開始自行研發(fā)一項(xiàng)管理用非專利技術(shù)M，至4月30日研究階段結(jié)束，共計(jì)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用140萬元，以銀行存款支付。（3）5月1日，非專利技術(shù)M進(jìn)入開發(fā)階段；9月10日，非專利技術(shù)M開發(fā)完成，達(dá)到預(yù)定用途，形成一項(xiàng)無形資產(chǎn)。共計(jì)發(fā)生開發(fā)支出為300萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為18萬元，全部符合資本化條件。該項(xiàng)非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，設(shè)備N計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)處理表述正確的是()。A.2020年1月開始計(jì)提折舊B.2020年2月開始計(jì)提折舊C.計(jì)提的折舊費(fèi)計(jì)入制造費(fèi)用D.每月計(jì)提的折舊額為0.825萬元正確答案：B、C、D參考解析：選項(xiàng)AB，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊，本題中1月份購入設(shè)備N，應(yīng)于2月份開始計(jì)提折舊；選項(xiàng)C，生產(chǎn)車間所使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用；選項(xiàng)D，N設(shè)備每月計(jì)提折舊額＝（101－2）÷10÷12＝0.825（萬元）。按月計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用0.825貸：累計(jì)折舊0.825(37.)甲公司為增值稅一般納稅人，2020年初該公司資產(chǎn)總額為1500萬元。本年該公司發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1月20日，購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)車間用設(shè)備N，價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元；另發(fā)生安裝費(fèi)1萬元，增值稅稅額0.09萬元，當(dāng)日設(shè)備安裝完畢并交付使用，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已全部取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。（2）2月1日，開始自行研發(fā)一項(xiàng)管理用非專利技術(shù)M，至4月30日研究階段結(jié)束，共計(jì)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用140萬元，以銀行存款支付。（3）5月1日，非專利技術(shù)M進(jìn)入開發(fā)階段；9月10日，非專利技術(shù)M開發(fā)完成，達(dá)到預(yù)定用途，形成一項(xiàng)無形資產(chǎn)。共計(jì)發(fā)生開發(fā)支出為300萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為18萬元，全部符合資本化條件。該項(xiàng)非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，關(guān)于非專利技術(shù)M研發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.支付時(shí)，借記“研發(fā)支出——費(fèi)用化支出”科目B.支付時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目C.期末將“研發(fā)支出——費(fèi)用化支出”科目的余額轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目D.支付時(shí)，借記“研發(fā)支出——資本化支出”科目正確答案：A、C參考解析：資料（2）會(huì)計(jì)分錄：支付研發(fā)費(fèi)用時(shí)：借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出140貸：銀行存款140期末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi)用時(shí)：借：管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)用140貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出140(38.)甲公司為增值稅一般納稅人，2020年初該公司資產(chǎn)總額為1500萬元。本年該公司發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1月20日，購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)車間用設(shè)備N，價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元；另發(fā)生安裝費(fèi)1萬元，增值稅稅額0.09萬元，當(dāng)日設(shè)備安裝完畢并交付使用，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已全部取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。（2）2月1日，開始自行研發(fā)一項(xiàng)管理用非專利技術(shù)M，至4月30日研究階段結(jié)束，共計(jì)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用140萬元，以銀行存款支付。（3）5月1日，非專利技術(shù)M進(jìn)入開發(fā)階段；9月10日，非專利技術(shù)M開發(fā)完成，達(dá)到預(yù)定用途，形成一項(xiàng)無形資產(chǎn)。共計(jì)發(fā)生開發(fā)支出為300萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為18萬元，全部符合資本化條件。該項(xiàng)非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（2）和（3），下列各項(xiàng)中，關(guān)于非專利技術(shù)M的入賬價(jià)值和攤銷的表述正確的是()。A.入賬價(jià)值為300萬元B.入賬價(jià)值為440萬元C.每月計(jì)提攤銷金額為3.7萬元D.每月計(jì)提攤銷金額為2.5萬元正確答案：A、D參考解析：資料（3）會(huì)計(jì)分錄：借：研發(fā)支出——資本化支出300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18貸：銀行存款318借：無形資產(chǎn)300貸：研發(fā)支出——資本化支出300無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定用途當(dāng)月起開始攤銷，非專利技術(shù)M每月攤銷額＝300÷10÷12＝2.5（萬元），會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用2.5貸：累計(jì)攤銷2.5(39.)某公司為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下：（1）11月15日，購入需要安裝的生產(chǎn)用M設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款為520000元，增值稅稅額為67600元；另支付運(yùn)輸費(fèi)5000元，增值稅稅額為450元。全部款項(xiàng)以銀行存款支付，并取得全部可抵扣的增值稅專用發(fā)票。（2）11月28日，M設(shè)備安裝完畢并交付生產(chǎn)車間使用。當(dāng)日以銀行存款支付M設(shè)備的安裝費(fèi)15000元，增值稅稅額為1350元，已取得可抵扣增值稅專用發(fā)票。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20000元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。（3）12月31日，管理部門發(fā)生固定資產(chǎn)的日常維修費(fèi)800元，增值稅稅額104元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已取得可抵扣增值稅專用發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)資料（1）和（2），下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入M設(shè)備成本的是()。A.增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款520000元B.采購過程中發(fā)生的設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)用5000元C.增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額67600元D.設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的安裝費(fèi)15000元正確答案：A、B、D參考解析：資料（1）會(huì)計(jì)分錄：支付購入價(jià)款時(shí)：借：在建工程520000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）67600貸：銀行存款587600支付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)時(shí)：借：在建工程5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）450貸：銀行存款5450資料（2）會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程15000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1350貸：銀行存款16350借：固定資產(chǎn)（520000＋5000＋15000）540000貸：在建工程540000(40.)某公司為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下：（1）11月15日，購入需要安裝的生產(chǎn)用M設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款為520000元，增值稅稅額為67600元；另支付運(yùn)輸費(fèi)5000元，增值稅稅額為450元。全部款項(xiàng)以銀行存款支付，并取得全部可抵扣的增值稅專用發(fā)票。（2）11月28日，M設(shè)備安裝完畢并交付生產(chǎn)車間使用。當(dāng)日以銀行存款支付M設(shè)備的安裝費(fèi)15000元，增值稅稅額為1350元，已取得可抵扣增值稅專用發(fā)票。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20000元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。（3）12月31日，管理部門發(fā)生固定資產(chǎn)的日常維修費(fèi)800元，增值稅稅額104元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已取得可抵扣增值稅專用發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)資料（1）和（2），下列各項(xiàng)中，該公司購買及安裝設(shè)備會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.支付購入價(jià)款時(shí)：借：固定資產(chǎn)520000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）67600貸：銀行存款587600B.支付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)時(shí)：借：在建工程5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）450貸：銀行存款5450C.設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用時(shí)：借：固定資產(chǎn)520000貸：在建工程520000D.支付設(shè)備安裝費(fèi)時(shí)：借：在建工程15000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1350貸：銀行存款16350正確答案：B、D(41.)某公司為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下：（1）11月15日，購入需要安裝的生產(chǎn)用M設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款為520000元，增值稅稅額為67600元；另支付運(yùn)輸費(fèi)5000元，增值稅稅額為450元。全部款項(xiàng)以銀行存款支付，并取得全部可抵扣的增值稅專用發(fā)票。（2）11月28日，M設(shè)備安裝完畢并交付生產(chǎn)車間使用。當(dāng)日以銀行存款支付M設(shè)備的安裝費(fèi)15000元，增值稅稅額為1350元，已取得可抵扣增值稅專用發(fā)票。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20000元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。（3）12月31日，管理部門發(fā)生固定資產(chǎn)的日常維修費(fèi)800元，增值稅稅額104元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已取得可抵扣增值稅專用發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)資料（1）和（2），下列各項(xiàng)中，關(guān)于M設(shè)備計(jì)提折舊會(huì)計(jì)處理表述正確的是()。A.年折舊率為40%B.計(jì)提M設(shè)備的折舊費(fèi)記入“制造費(fèi)用”科目C.2020年應(yīng)計(jì)提折舊額18000元D.2020年應(yīng)計(jì)提折舊額36000元正確答案：A、B、C參考解析：年折舊率＝2÷預(yù)計(jì)使用壽命×100%＝2÷5×100%＝40%；固定資產(chǎn)當(dāng)月增加，下月開始計(jì)提折舊，本題中M設(shè)備11月份安裝完畢交付使用，應(yīng)當(dāng)從12月份開始計(jì)提折舊，2020年僅計(jì)提1個(gè)月的折舊，所以2020年應(yīng)計(jì)提折舊額＝540000×40%÷12×1＝18000（元）。(42.)某公司為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下：（1）11月15日，購入需要安裝的生產(chǎn)用M設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款為520000元，增值稅稅額為67600元；另支付運(yùn)輸費(fèi)5000元，增值稅稅額為450元。全部款項(xiàng)以銀行存款支付，并取得全部可抵扣的增值稅專用發(fā)票。（2）11月28日，M設(shè)備安裝完畢并交付生產(chǎn)車間使用。當(dāng)日以銀行存款支付M設(shè)備的安裝費(fèi)15000元，增值稅稅額為1350元，已取得可抵扣增值稅專用發(fā)票。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20000元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。（3）12月31日，管理部門發(fā)生固定資產(chǎn)的日常維修費(fèi)800元，增值稅稅額104元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已取得可抵扣增值稅專用發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，該公司支付管理部門固定資產(chǎn)日常維修費(fèi)的相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正確的是()。A.借記“管理費(fèi)用”科目800元B.借記“在建工程”科目800元C.借記“制造費(fèi)用”科目800元D.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目104元正確答案：A、D參考解析：資料（3）會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）104貸：銀行存款904(43.)某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月初，“固定資產(chǎn)”科目借方余額為8000萬元，“累計(jì)折舊”科目貸方余額為300萬元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”和“固定資產(chǎn)清理”科目均無余額。2019年12月該公司發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）12月5日，購入一臺(tái)不需要安裝的W設(shè)備用于產(chǎn)品生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為500萬元，增值稅為65萬元；支付裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為10萬元，增值稅為0.6萬元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為6萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。（2）12月20日，以銀行存款支付本月固定資產(chǎn)日常維護(hù)修理費(fèi)3萬元，其中生產(chǎn)車間2萬元、行政管理部門0.6萬元、專設(shè)銷售部門0.4萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅為0.39萬元。（3）12月31日，除W設(shè)備以外的其他固定資產(chǎn)本月計(jì)提折舊60萬元。經(jīng)減值測試，管理部門使用的N設(shè)備預(yù)計(jì)可收回金額為80萬元，其原值100萬元，累計(jì)折舊10萬元；其他固定資產(chǎn)不存在可能發(fā)生減值的跡象。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于W設(shè)備計(jì)提折舊會(huì)計(jì)處理表述正確的是()。A.W設(shè)備2019年12月開始計(jì)提折舊B.W設(shè)備2020年1月開始計(jì)提折舊C.W設(shè)備的折舊費(fèi)應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用D.W設(shè)備每月的折舊額應(yīng)為4.2萬元正確答案：B、C、D參考解析：W設(shè)備應(yīng)于2020年1月開始計(jì)提折舊。W設(shè)備每月的折舊額＝（510－6）/10/12＝4.2（萬元）。計(jì)提折舊分錄：借：制造費(fèi)用4.2貸：累計(jì)折舊4.2(44.)某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月初，“固定資產(chǎn)”科目借方余額為8000萬元，“累計(jì)折舊”科目貸方余額為300萬元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”和“固定資產(chǎn)清理”科目均無余額。2019年12月該公司發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）12月5日，購入一臺(tái)不需要安裝的W設(shè)備用于產(chǎn)品生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為500萬元，增值稅為65萬元；支付裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為10萬元，增值稅為0.6萬元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為6萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。（2）12月20日，以銀行存款支付本月固定資產(chǎn)日常維護(hù)修理費(fèi)3萬元，其中生產(chǎn)車間2萬元、行政管理部門0.6萬元、專設(shè)銷售部門0.4萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅為0.39萬元。（3）12月31日，除W設(shè)備以外的其他固定資產(chǎn)本月計(jì)提折舊60萬元。經(jīng)減值測試，管理部門使用的N設(shè)備預(yù)