8.2誠信經(jīng)營依法納稅學(xué)業(yè)質(zhì)量要求學(xué)習(xí)目標(biāo)1.列舉消費(fèi)者的權(quán)利。2.闡述誠信經(jīng)營的要求。3.闡述我國稅收的性質(zhì),明確依法誠信納稅的必要性,掌握常見稅種的特點(diǎn)及作用。4.明確增強(qiáng)誠信經(jīng)營、依法納稅的必要性,增加尊法守法等法治意識。1.一個(gè)性質(zhì):我國稅收的性質(zhì)。2.兩個(gè)必要性:保護(hù)消費(fèi)者的必要性、依法誠信納稅的必要性。3.三大權(quán)利:消費(fèi)者的三大權(quán)利——安全消費(fèi)的權(quán)利、知情權(quán)、自主選擇權(quán)。4.三大稅種:企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅。提防套路1、說一說黑心商家在雙十一有哪些“套路”？2、遇到“套路”，消費(fèi)者該怎么辦？11月11日中午，北京市民鐘女士突然想起自己在一周前下單了一套彩妝產(chǎn)品，付了40元定金。買還是不買？鐘女士糾結(jié)了：她現(xiàn)在對這套彩妝已經(jīng)沒有足夠的熱情了；如果不買，支付的40元定金就打水漂了。除了交定金外，被商家所謂的優(yōu)惠“套路”、看到有贈(zèng)品或折價(jià)商品沖動(dòng)下單、因購物集中包裹丟失等，都是“雙11”期間消費(fèi)者容易踩的“雷”。如果遇到這些煩心事兒，消費(fèi)者該怎么辦？直播帶貨槽點(diǎn)多優(yōu)惠活動(dòng)水分多商品質(zhì)量問題多售后服務(wù)詬病多訂單合同違約多促銷廣告騷擾多一、誠信經(jīng)營保護(hù)消費(fèi)者涉及虛假宣傳李佳琦直播間回應(yīng)并道歉

2021年8月13日晚，#李佳琦公司因涉虛假宣傳被罰30萬#登上微博熱搜。上海市長寧區(qū)市場監(jiān)督管理局發(fā)布一份行政處罰決定書，對美腕網(wǎng)絡(luò)科技有限公司進(jìn)行一項(xiàng)行政處罰。處罰決定書稱，該公司旗下主播通過淘寶直播對產(chǎn)品“初普美容儀”推廣介紹對消費(fèi)者造成誤導(dǎo)，責(zé)令當(dāng)事人停止違法行為，罰款人民幣30萬元。市場監(jiān)管局對此進(jìn)行處罰保護(hù)了消費(fèi)者的什么權(quán)利？(1)必要性：

①由于科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展和市場上商品種類的不斷增多，消費(fèi)者僅憑一己之力很難分辨商品的實(shí)際品質(zhì)。

②經(jīng)營者與消費(fèi)者之間呈現(xiàn)一種“信息不對稱”狀態(tài)，消費(fèi)者處于弱勢地位，其利益容易受到損害。

③法律、法規(guī)，要求經(jīng)營者依法、誠信經(jīng)營，保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益。⑵意義：

保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益，不僅有利于平衡經(jīng)營者與消費(fèi)者之間的關(guān)系，而且有助于守法誠信的經(jīng)營者擴(kuò)大市場，并最終增進(jìn)社會(huì)整體福祉。1、保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益的原因相關(guān)鏈接：法律宗旨①（國家角度）:保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。②（經(jīng)營者角度）:經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)遵循自愿、平等、公平、誠信的原則，合法從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng);③（個(gè)人角度）:消費(fèi)者可以借助多種法律手段，維護(hù)自身合法權(quán)益。小兒氨酚黃那敏顆粒說明書（節(jié)選）不良反應(yīng)：有時(shí)有輕度頭暈、乏力、惡心、上腹不適、口干、食欲缺乏和皮疹等，可自行恢復(fù)。禁忌：嚴(yán)重肝腎功能不全者禁用。注意事項(xiàng)：1．服用本品期間不得飲酒或含有酒精的飲料。2.不能同時(shí)服用與本品成份相似的其他抗感冒藥。3．肝腎功能不全者慎用……

4月13日，日本豐田汽車公司發(fā)表消息稱，因防水性能不佳，可能導(dǎo)致雨水進(jìn)入發(fā)動(dòng)機(jī)產(chǎn)生異響，甚至可能導(dǎo)致發(fā)動(dòng)機(jī)損壞無法行駛，將召回2015年至2022年生產(chǎn)的25.9萬余輛Sienta汽車。豐田稱，將在召回的汽車上添加密封橡膠，并檢查發(fā)動(dòng)機(jī)，如有異常，將更換新的發(fā)動(dòng)機(jī)。經(jīng)營者應(yīng)如何維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益？對可能危及人身財(cái)產(chǎn)安全的商品和服務(wù)，作出真實(shí)的說明和明確的警示。經(jīng)營者發(fā)現(xiàn)其提供的商品或者服務(wù)存在缺陷，要采取召回等措施。（1）經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)保證消費(fèi)者安全消費(fèi)的權(quán)利①對可能危及人身財(cái)產(chǎn)安全的商品和服務(wù)，經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)向消費(fèi)者作出真實(shí)的說明和明確的警示，并說明和標(biāo)明正確使用商品或者接受服務(wù)的方法以及防止危害發(fā)生的方法。②經(jīng)營者發(fā)現(xiàn)其提供的商品或者服務(wù)存在缺陷，有危及人身、財(cái)產(chǎn)安全危險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)行政部門報(bào)告和告知消費(fèi)者，并采取停止銷售、警示、召回、無害化處理、銷毀、停止生產(chǎn)或者服務(wù)等措施。2.保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益的基本內(nèi)容

一名女子身穿印著“剎車失靈”四個(gè)紅色大字的白T恤，爬上特斯拉展車車頂高呼“特斯拉剎車失靈”，此次事件，爭議的焦點(diǎn)就在于涉事女子要求“提供車輛發(fā)生事故前半小時(shí)完整行車數(shù)據(jù)”，特斯拉方因擔(dān)心數(shù)據(jù)被當(dāng)事人用來炒作宣傳造成不良影響，拒絕提供相關(guān)數(shù)據(jù)。知情權(quán)自主選擇權(quán)經(jīng)營者應(yīng)如何維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益？（2）經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)保障消費(fèi)者的知情權(quán)①經(jīng)營者向消費(fèi)者提供有關(guān)商品或者服務(wù)的質(zhì)量、性能、用途、有效期限等信息，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、全面，不得作虛假或者引人誤解的宣傳。②對消費(fèi)者就商品或者服務(wù)的質(zhì)量和使用方法等提出的詢問，經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)作出真實(shí)、明確的答復(fù)③經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)應(yīng)當(dāng)明碼標(biāo)價(jià)，還應(yīng)當(dāng)標(biāo)明其真實(shí)名稱和標(biāo)記。2.保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益的基本內(nèi)容（3）經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)尊重消費(fèi)者的自主選擇權(quán)①消費(fèi)者有權(quán)自主選擇提供商品或者服務(wù)的經(jīng)營者，自主選擇商品品種或者服務(wù)方式。

②消費(fèi)者在自主選擇商品或者服務(wù)時(shí)，有權(quán)進(jìn)行比較、鑒別和挑選。2.保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益的基本內(nèi)容618剁手如何維權(quán)？常見的網(wǎng)絡(luò)購物陷阱貨不對板，以次充好；“秒殺”可能玩忽悠；信用高的并不一定好；“拆雙單售”最陰損；先漲價(jià)再打折，只喊口號不降價(jià)；降價(jià)后缺貨，再便宜你也買不到；拆封后不能無理由退貨。(2)請求消費(fèi)者協(xié)會(huì)或者依法成立的其他調(diào)解組織調(diào)解(4)通過仲裁或者訴訟的方式解決與經(jīng)營者之間的爭議(1)與經(jīng)營者協(xié)商和解(3)向有關(guān)行政部門投訴維權(quán)3.消費(fèi)者的維權(quán)途徑1.依法納稅的原因P76-1二、依法納稅是義務(wù)（1）稅收的實(shí)質(zhì)：稅收是國家財(cái)政的重要來源，取之于民，用之于民。（2）義務(wù)：個(gè)人或者企業(yè)均應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。（3）意義：①納稅人自覺履行納稅義務(wù)是對經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要貢獻(xiàn)。②企業(yè)依法誠信納稅，既是企業(yè)信用的最好體現(xiàn)，也是企業(yè)最好的市場名片。2.我國的主要稅種二、依法納稅是義務(wù)（1）含義：以商品流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。（2）征稅對象：增值額。增值額就是生產(chǎn)經(jīng)營者在一定期間的生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的價(jià)值。（3）特點(diǎn)和作用：增值稅的最大特點(diǎn)是減少重復(fù)征稅，有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。（1）增值稅P77-1（1）原因：根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新形勢，從深化改革的總體部署出發(fā)，作出“營改增”的重要性決策。（2）起止時(shí)間：2012年1月日，開始在上海試點(diǎn)，2013年在全國范圍試點(diǎn)。2016年5月1日起，營業(yè)稅退出歷史舞臺。

（3）“營改增”的目的：是加快財(cái)稅體制改革、進(jìn)一步顯著減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、調(diào)動(dòng)各方發(fā)展積極性、促進(jìn)服務(wù)業(yè)尤其是高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)升級、培育新動(dòng)能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。P77【相關(guān)鏈接：“營改增”】牛刀小試：

某服裝廠購進(jìn)布料花了1000元，加工后按1500元賣出,其增值稅是多少？（稅率13%）其增值的部分是500元，因此其增值稅為(1500-1000）×13%=65元。也就是說，布料本身1000元的增值稅是由生產(chǎn)加工布料的企業(yè)來承擔(dān)。加工服裝的企業(yè)只承擔(dān)用布料生產(chǎn)衣服時(shí)新創(chuàng)造出的500元新價(jià)值的增值稅。2.我國的主要稅種二、依法納稅是義務(wù)（2）企業(yè)所得稅P77-2

（1）含義：是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。（2）適用范圍：除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)外，其他企業(yè)統(tǒng)一適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。注意：①企業(yè)所得稅的稅率一般為25%；②個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅。2.我國的主要稅種二、依法納稅是義務(wù)（3）個(gè)人所得稅P78-1①含義：針對居民個(gè)人在境內(nèi)外取得的收入或者非居民個(gè)人從境內(nèi)取得的收入而依法征收的一種稅。P78相關(guān)鏈接根據(jù)個(gè)人所得稅法，在我國境內(nèi)有住所、或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在我國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人；在我國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在我國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。

1980年，我國制定《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》。該法分別于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年進(jìn)行修正。其中，關(guān)于基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的變化如下圖所示。根據(jù)上圖，分析我國個(gè)人所得稅法關(guān)于基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)變化的特點(diǎn)，并探究變化的原因。變化特點(diǎn)：基本減除標(biāo)準(zhǔn)不斷提高原因：基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是統(tǒng)籌考慮居民人均基本消費(fèi)支出、就業(yè)者平均負(fù)擔(dān)的人數(shù)、居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)等因素確定的。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人民生活水平的提高，自然需要將標(biāo)準(zhǔn)提高。2.我國的主要稅種二、依法納稅是義務(wù)（3）個(gè)人所得稅P77-2

②改革：由最初的注重效率轉(zhuǎn)變?yōu)楦雨P(guān)注公平。③作用：新的個(gè)人所得稅，不僅提高了基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，增加了與民眾生活密切相關(guān)的專項(xiàng)附加扣除，而且采用綜合征收的方式。A.個(gè)人所得稅法律制度的完善有利于增強(qiáng)公民的納稅意識和法治觀念。B.有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。專項(xiàng)附加扣除：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、嬰幼兒照護(hù)等七項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。綜合征收：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)勞動(dòng)性所得。思考：居民只要取得收入，就應(yīng)該依法繳納個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅是針對個(gè)人應(yīng)稅所得額征收的一種稅，并非針對居民的全部收入。

個(gè)人所得稅起征點(diǎn)上調(diào)至5000元，所繳稅的部分為：應(yīng)納稅所得額=稅前收入一五險(xiǎn)一金一專項(xiàng)附加扣除一起征點(diǎn)。超額累進(jìn)稅率比例稅率：利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。增值稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅征稅對象商品流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得個(gè)人應(yīng)稅所得額納稅人生產(chǎn)經(jīng)營者我國境內(nèi)企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資與合伙企業(yè)除外）居民個(gè)人；非居民個(gè)人；個(gè)人獨(dú)資與合伙企業(yè)負(fù)稅人消費(fèi)者企業(yè)自己個(gè)人自己作用有利于減少重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段；增強(qiáng)公民納稅意識和法治意識?！局R整合】區(qū)別我國的主要稅種課堂檢測1.A商場打出“清倉大處理”的廣告,西服一套原價(jià)1888元,現(xiàn)價(jià)188元。小李立即購買了一套,但在其他商場,他看到同樣品牌、同樣質(zhì)量的西服才88元,小李感到上當(dāng)了,就對A商場進(jìn)行了投訴,告其損害了消費(fèi)者的權(quán)利。對該商場的行為,認(rèn)識正確的是 (

)①經(jīng)營者利用虛假廣告蒙騙消費(fèi)者②侵害了消費(fèi)者的知情權(quán)③屬于正當(dāng)競爭的行為④屬于不正當(dāng)競爭行為A.①②③

B.①③④

C.②③④

D.①②④2．某煤氣公司規(guī)定，凡安裝煤氣管道的用戶，必須到其指定的企業(yè)購買煤氣灶，否則不予安裝。該公司的行為(

)①侵害了消費(fèi)者的合法權(quán)益②維護(hù)了企業(yè)的信譽(yù)和形象③保護(hù)了國家、集體和消費(fèi)者的利益④是法律所禁止并要受到法律制裁的行為A．①②B．③④C．①④D．②③答案：C解析：本題考查學(xué)生對消費(fèi)者權(quán)益和企業(yè)信譽(yù)形象等知識的理解。煤氣公司強(qiáng)行要求客戶到指定企業(yè)購買煤氣灶，否則不予安裝的做法，不僅侵害了消費(fèi)者的自主選擇權(quán)，違反了消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法，也損害了企業(yè)的信譽(yù)和形象。由此可知，①④正確，②③錯(cuò)誤。3.“不光不能挑了，想多買點(diǎn)、少買點(diǎn)都不行，盒里裝幾個(gè)就只能買幾個(gè)！”想買1千克蘋果的陳女士非常納悶兒，家門口幾家水果店都“升級”了，但是買水果卻比以前更麻煩：很多水果都被分裝進(jìn)塑料盒，只能論盒買。上述行為（）①侵犯了消費(fèi)者的自主選擇權(quán)②不能真實(shí)保障消費(fèi)者的知情