2024年助理會計師《初級會計實(shí)務(wù)》考前自

測卷

學(xué)校:班級:姓名:考號:

一、單選題（25題）

1.下列各項中，事業(yè)單位應(yīng)進(jìn)行預(yù)算會計處理的業(yè)務(wù)是（）o

A.收到受托代理的現(xiàn)金B(yǎng).計提固定資產(chǎn)折舊C.通過財政直接支付方式

發(fā)放工資D.收到應(yīng)轉(zhuǎn)撥給下級單位的款項

2.下列資產(chǎn)負(fù)債表項目中，應(yīng)根據(jù)多個總賬科目余額計算填列的是（）。

A.應(yīng)付票據(jù)B.盈余公積C.貨幣資金D.長期借款

3.2020年11月，某企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)己銷商品成本10萬元、已銷原材料成本2

萬元、隨同商品出售單獨(dú)計價包裝物成本1萬元，報廢固定資產(chǎn)凈損失

3萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月利潤表“營業(yè)成本”項目填列的本

期金額為（）萬元。

A.10B.16C.12D.13

4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年12月初設(shè)企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”

科目貸方全額為300萬元。2021年12月份該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

如下：（1）結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬，并按規(guī)定代扣職工個人所得稅7萬

元?？鄢毠?yīng)付企業(yè)的房租13萬元、收回代墊職工家屬醫(yī)藥費(fèi)5萬

元，實(shí)發(fā)工資共計275萬元。（2）經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)本月為管理人員租賃公

寓免費(fèi)居住，月租金為7萬元（不考慮增值稅），為專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)銷售

人員提供汽車免費(fèi)使用，車輛每月計提折舊0.6萬元。上述業(yè)務(wù)均符合

非貨幣性福利確認(rèn)條件。(3)以自產(chǎn)的空氣凈化器作為非貨幣性福利發(fā)

放給20名管理人員，每人一臺。每臺的成本為0.5萬元、不含增值稅的

市場售價為0.8萬元，適用的增值稅稅率為13%。(4)12月份確認(rèn)應(yīng)付

職工薪酬總額330萬元，其中，車間生產(chǎn)人員薪酬210萬元。車間管理

人員薪酬30萬元，行政管理人員薪酬50萬元，銷售人員薪酬40萬元。

本月生產(chǎn)的產(chǎn)品尚未完工。要求:根據(jù)期初資料和資料(1),下列各項

中，詼企業(yè)支付職工蘇醒會計處理正確的是查看材料

A.借：應(yīng)付職工薪酬3000000貸：銀行存款2750000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個

人所得稅70000其他應(yīng)付款180000

B.借:應(yīng)付職工薪酬3000000貸：銀行存款2750000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人

所得稅70000其他應(yīng)收款180000

C.借：應(yīng)付職工薪酬3000000貸：銀行存款2750000其他應(yīng)付款250000

D.借，應(yīng)付職工薪酬3000000貸：銀行存款2750000其他應(yīng)收款250000

5.甲公司內(nèi)部研究開發(fā)一項管理用的專利技術(shù)，2019年研究階段發(fā)生研

究費(fèi)用100萬元；開發(fā)階段，符合資本化條件之前支付的開發(fā)人員工資

20萬元，計提專項設(shè)備折舊金額為10萬元，領(lǐng)用原材料20萬元；符合

資本化條件后，支付開發(fā)人員工資50萬元，計提專項設(shè)備折舊金額為

30萬元，領(lǐng)用的原材料價值為40萬元，2019年11月1日達(dá)到預(yù)定可

使用狀態(tài)，預(yù)計使用年限是10年，預(yù)計凈殘值是0,按照直線法計提攤

銷。假定不考慮其他因素，甲公司因該專利技術(shù)計入2019年利潤表“研

發(fā)費(fèi)用”項目的金額為()萬元

A.102B.152C.2D.150

6.2019年8月甲酒廠將自產(chǎn)薯類白酒1噸饋贈老客戶，該批白酒生產(chǎn)成

本42500元，無同類白酒銷售價格。已知消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額

稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%,1噸=1000千克。計算甲酒廠當(dāng)

月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()o

A.42500x(l+5%H(l-20%)x20%=11156.25(%)

B.[42500x(l+5%)+1x10002x0.5R(l-20%)x20%+1x1000x2x0.5=12406.25

(元)

C.42500x(1+5%)x20%+1x1000x2x0.5=9925(元)

D.[42500x(l+5%)+lxl000x2x0.5^(1-20%)x20%=11406.25(元)

7.甲公司2019年度利潤總額為3000萬元，當(dāng)年通過公益性社會團(tuán)體捐

贈200萬元用于救助災(zāi)害，直接向某小學(xué)捐款120萬元，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)的上

年度未在稅前扣除的公益性捐贈支出100萬元。己知企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及

以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)

予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。在計算甲公司2019年度企

業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為()。

A.300萬元B.360萬元C.320萬元D.420萬元

8.下列各項中，出納人員根據(jù)會計憑證登記現(xiàn)金日記賬正確的做法是()。

A.根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證金額相抵的差額登記

B.將現(xiàn)金付款憑證匯總后再登記

C.根據(jù)庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)憑證逐筆、序時登記

D.將現(xiàn)金收款憑證匯總后再登記

9.某企業(yè)本期營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，管理費(fèi)用20萬

元，銷售費(fèi)用35萬元，資產(chǎn)減值損失40萬元，投資收益45萬元，營

業(yè)外收入15萬元，營業(yè)外支出10萬元，所得稅費(fèi)用32萬元。假定不

考慮其他因素，該企'也本期營業(yè)利潤為（）萬元。

A.12B.200C.150D.155

10.下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)外支出的是（）。

A.確認(rèn)的生產(chǎn)設(shè)備減值損失B.無法查明原因的現(xiàn)金盤虧損失C.非專利

技術(shù)報廢的凈損失D.因管理不善造成的材料毀損

11.2019年10月甲企業(yè)進(jìn)口--輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運(yùn)抵

我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共計3元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)

境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共計2萬元，另支付買方傭金1萬元。

已知關(guān)稅稅率為20%,增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為25%,城建稅稅

率為7%,教育費(fèi)附加征收比率為3%o假設(shè)無其他納稅事項下列關(guān)于甲

企業(yè)相關(guān)稅金的計算，正確的是（）。

A.應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅4.2萬元

B.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅8萬元

C.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅3.12萬元

D.應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加1.34萬元

12.屬于內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和環(huán)境條件的是（）。

A.控制活動B.風(fēng)險評估C.內(nèi)部監(jiān)督D.內(nèi)部環(huán)境

13.某企業(yè)采用品種法計算甲產(chǎn)品成本，2020年12月該企業(yè)僅生產(chǎn)甲產(chǎn)

品一種產(chǎn)品，為生成本費(fèi)用資料如下，（1）月初在產(chǎn)品100件，本月投入

生產(chǎn)500件。本月完工480件，月末在產(chǎn)品120件。（2）采用在產(chǎn)品按定

額成本計價法將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。在產(chǎn)品單

位定額成本為，直接材料100元，直接人工70元，制造費(fèi)用30元。（3）

本月甲產(chǎn)品生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生費(fèi)用如下，生產(chǎn)產(chǎn)品耗用主要材料及輔助

材料為500000元，生產(chǎn)工人薪酬為400000元，車間管理人員薪酬為

100000元，車間己發(fā)生未支付的水電費(fèi)為20000元。車間計提折舊費(fèi)

50000元，計提非專利技術(shù)（該非專利技術(shù)包含的經(jīng)濟(jì)利益通過生產(chǎn)產(chǎn)品

實(shí)現(xiàn)）攤銷費(fèi)34000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析

回答下列小題。根據(jù)資料（1）至（3）,甲產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品總成本是

（）元。

A.ll00000B.1104000C.1080000D.1084000

14.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如

下:（1）2月28日，購入一臺不需要安裝的M設(shè)備，支付設(shè)備價款122萬

元，增值稅15.86萬元，另付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)3萬元、增值稅0.27萬元，

已取得購入設(shè)備及運(yùn)輸費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。

當(dāng)日，M設(shè)備交由行政管理部門使用，預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈

殘值率為4%,采用年限平均法計提折舊。（2）10月5日，對M設(shè)備進(jìn)

行日常修理，從倉庫領(lǐng)用維修材料0.5萬元，另支付修理費(fèi)2萬元，

增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.26萬元，全部款項以銀行存

款支付。（3）12月15B,M設(shè)備因自然災(zāi)害發(fā)生毀損。清理過程中取得

報廢殘值變價收入9萬元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1.17

萬元，全部款項已收到并存入銀行，M設(shè)備未發(fā)生資產(chǎn)減值。12月31

日，結(jié)轉(zhuǎn)M設(shè)備的清理凈損益。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因

素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（1）

至（3）,M設(shè)備相關(guān)業(yè)務(wù)導(dǎo)致企業(yè)2020年利潤總額減少的金額是（）

萬元

A.116B.106C.108.5D.118.5

15.某企業(yè)采用品種法計算甲產(chǎn)品成本，2020年12月該企業(yè)僅生產(chǎn)甲產(chǎn)

品一種產(chǎn)品，為生成本費(fèi)用資料如下，（1）月初在產(chǎn)品100件，本月投入

生產(chǎn)500件。本月完工480件，月末在產(chǎn)品120件。（2）采用在產(chǎn)品按定

額成本計價法將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。在產(chǎn)品單

位定額成本為，直接材料100元，直接人工70元，制造費(fèi)用30元。⑶

本月甲產(chǎn)品生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生費(fèi)用如下，生產(chǎn)產(chǎn)品耗用主要材料及輔助

材料為500000元，生產(chǎn)工人薪酬為400000元，車間管理人員薪酬為

100000元，車間己發(fā)生未支付的水電費(fèi)為20000元。車間計提折舊費(fèi)

50000元，計提非專利技術(shù)（該非專利技術(shù)包含的經(jīng)濟(jì)利益通過生產(chǎn)產(chǎn)品

實(shí)現(xiàn)）攤銷費(fèi)34000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析

回答下列小題。根據(jù)資料（3）,甲產(chǎn)品12月發(fā)生的制造費(fèi)用總額是（）

yc0

A.l84000B.104000C,100000D.204000

16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，開具增值稅專用發(fā)票

上往明價款為15萬元，增值稅稅額為0.9萬元。該專利權(quán)初始入賬成

本為40萬元，已累計攤銷15萬元。己計提減值準(zhǔn)備4萬元。不考慮其

他因素，轉(zhuǎn)讓該項專利權(quán)應(yīng)確認(rèn)的凈損失為（）萬元。

A.10B.5.1C.6D.6.9

17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)——租賃

服務(wù)''繳納增值稅的是（）。

A.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)B.融資性售后回租C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D.車

輛停放業(yè)務(wù)

18.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年11月該企業(yè)使用銀行匯票購買

一批包裝物，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款2000元，增值稅稅額260

元。不考慮其他因素，下列關(guān)于購買包裝物應(yīng)記入的相關(guān)科目的表述正

確的是（）。

A.借記“周轉(zhuǎn)材料”科目2260元

B.借記“管理費(fèi)用”科目2260元

C.貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目2260元

D.貸記“其他貨幣資金”科目2260元

19.某企業(yè)采用毛利率法對庫存商品進(jìn)行核算。2018年4月1日，“庫存

商品”科目期初余額為150萬元，本月購進(jìn)商品一批，采購成本為250

萬元，本月實(shí)現(xiàn)商品俏售收入300萬元。上季度該類商品的實(shí)際毛利率

為20%。不考慮其他因素，該企業(yè)本月末“庫存商品”科目的期末余額為

（）萬元。

A.160B.100C.80D.110

20.甲有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2019年9月，該公司發(fā)生的

有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下：（1）當(dāng)月收到乙公司作為資本投入的不需安裝

的生產(chǎn)設(shè)備。投資合同約定設(shè)備價值為400萬元（與公允價值相符），

取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為52萬元（由乙公司支付）。

按合同約定，乙公司在甲公司注冊資本中享有的份額為300萬元。（2）

當(dāng)月報廢生產(chǎn)設(shè)備一臺，原價為80萬元，截至9月末的累計折舊為76

萬元，設(shè)備零部件作價0.4萬元作為維修材料入庫。（3）當(dāng)月以銀行存

款購入一項管理用非專利技術(shù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為

90萬元,增值稅稅額為5.4萬元;該項非專利技術(shù)預(yù)計使用年限為5年，

預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法攤銷。要求：根據(jù)上述資料，不考慮

其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)

資料（2）,甲公司報廢固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失是（）萬元。

A.4.4B,4.8C.4D.3.6

21.2019年，某公司共發(fā)生經(jīng)營活動短期借款利息費(fèi)用90萬元，收到流

動資金存款利息收入1萬元，支付銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)15萬元。不考

慮其他因素，2019年度該公司財務(wù)費(fèi)用的金額為（）萬元。

A.90B.106C.I04D.105

22.2020年12月31日,某企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目的借方余額為700萬元,

其中，“應(yīng)收賬款”科目所轄明細(xì)科目的余額分別為:借方余額合計為1000

萬元、貸方余額合計為300萬元。年末計提壞賬準(zhǔn)備后“壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)

收賬款”科目的貸方余額為17萬元。該企業(yè)應(yīng)收賬款以攤余成本計量,

不考慮其他因素,2020年12月31日該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項

目“期末余額''欄填列的金額為（）萬元。

A.1000B.983C.683D.700

23.一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減等業(yè)務(wù)，應(yīng)記

入的會計科目是（），

A.應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅C.應(yīng)交稅費(fèi)

——應(yīng)交增值稅D.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

24.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生生產(chǎn)車間設(shè)備維修費(fèi)50000元，專

設(shè)銷售機(jī)構(gòu)管理用辦公設(shè)備維修費(fèi)30000元，增值稅專用發(fā)票上注明的

增值稅稅額為10400元。不考慮其他因素，下列各項中，該企業(yè)發(fā)生設(shè)

備維修費(fèi)的會計處理結(jié)果正確的是（）

A.管理費(fèi)用增加30000元

B.管理費(fèi)用增加50000元

C.制造費(fèi)用增加50000元

D.管理費(fèi)用增加90400元

25.下列各項中，企業(yè)通過存出投資款專戶購買其他公司股票時，應(yīng)貸記

的會計科目是（）

A.其他貨幣資金B(yǎng).庫存現(xiàn)金C.其他應(yīng)收款D.銀行存款

二、多選題（15題）

26.下列屬于專用原始憑證的是（）

A.差旅報銷單B.增值稅女用發(fā)票C.領(lǐng)料單D.行政用固定資產(chǎn)農(nóng)

27.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托其他單位加工應(yīng)稅消費(fèi)品，該產(chǎn)品

收回后繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，下列各項中，應(yīng)計入委托加工物資成本的

有Oo

A.發(fā)出材料的實(shí)際成本B.支付給受托人的加工費(fèi)C.支付給受托方的增

值稅D.受托方代收代繳的消費(fèi)稅

28.甲公司2021年12月31日的股本為10000萬股，每股面值為1元，資

本公積（股本溢價）4000萬元，盈余公積1500萬元。經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，甲公

司以銀行存款回購本公司股票1500萬股并注銷,每股回購價為0.9元。

《（）》下列各項中，會計處理正確的有（）。

A.回購股票使所有者權(quán)益減少1350萬元

B.回購股票不影響資產(chǎn)總額

C.注銷股票使股本減少1350萬元

D.注銷股票使資本公積增加150萬元

29.下列各項中，屬于會計基本職能的有（）。

A.參與經(jīng)濟(jì)決策B.進(jìn)行會計核算C.實(shí)施會計監(jiān)督D.預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景

30.下列各項中，關(guān)于投資性房地產(chǎn)會計處理表述正確的有（）

A.采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，可轉(zhuǎn)換為成本模式計量

B.采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，應(yīng)計提折舊或攤銷

C.采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)，在滿足規(guī)定條件的情況下，可轉(zhuǎn)

換為公允價值模式計量

D.采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，其公允價值變動應(yīng)計入公允

價值變動損益

31.下列各項稅金中，應(yīng)計入有關(guān)成本的有()o

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.一般納稅人購入生產(chǎn)用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上的稅額

C.小規(guī)模納稅人購入商品支付的增值稅

D.小規(guī)模納稅人購入生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅

32.下列各項中，屬于賬賬核對內(nèi)容的有()o

A.總賬與序時賬期末余額核對

B.總賬期末余額與其所屬明細(xì)賬期末余額之和核對

C.資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各賬戶總賬余額之間平衡關(guān)系的核對

D.債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位債權(quán)債務(wù)賬面記錄核對

33.下列各項中，企業(yè)應(yīng)計提折舊的資產(chǎn)有?)

A.已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的辦公樓

B.日常維修停用的設(shè)備

C.單獨(dú)計價入賬的土地

D.已提足折舊仍繼續(xù)使用的廠房

34.下列各項中，屬于輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配方法的有（）。

A.計劃成本分配法B.約當(dāng)產(chǎn)量比例法C.交互分配法D.直接分配法

35.下列各項中。應(yīng)計入營業(yè)外支出的有（）o

A.支付的會計事務(wù)所審計費(fèi)B.支付的稅收滯納金C.報廢無形資產(chǎn)發(fā)生

的凈損失D.支付的董事會費(fèi)

36.下列各項中，屬于管理會計要求的有（），

A.工具方法B.應(yīng)用環(huán)境C.管理會計活動D.信息與報告

37.下列各項中，關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷的表述正確的有（）。

A.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)進(jìn)行攤銷

B.使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其殘值通常視為零

C.使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自可供使用當(dāng)月起開始計提攤銷，處置

當(dāng)月不再計提攤銷

D.使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自可供使用的次月起開始計提攤銷，處

置當(dāng)月仍需計提攤銷

38.某公司為增值稅一般納稅人，采用年限平均法計提固定資產(chǎn)折舊。

2020年該公司中央冷卻系統(tǒng)的壓縮機(jī)老化，公司決定予以更新，有關(guān)經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)或事項如下，（1）3月3日，停止使用中央冷卻系統(tǒng)，更新改造工

程開工。該系統(tǒng)原價（含壓縮機(jī)）2400萬元，預(yù)計使用年限為20年，預(yù)

計凈殘值為0，已計提122個月的折舊，累計折舊金額1220萬元（含本

月應(yīng)計提折舊），未計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。不單獨(dú)計價核算的壓縮機(jī)原值

為480萬元。（2）3月10B,購入新壓縮機(jī)作為工程物資入賬，取得增

值稅專用發(fā)票注明的價款為600萬元,增值稅稅額為78萬元;支付運(yùn)費(fèi),

取得增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)輸費(fèi)為10萬元，增值稅稅額為0.9萬元;

全部款項以銀行存款付訖。3月15日，工程安裝新的壓縮機(jī)，替換下的

舊壓縮機(jī)報廢且無殘值收入。同日，工程領(lǐng)用原材料一批，該批材料成

本30萬元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.9萬元，該

批材料市場價格（不含增值稅）34萬元。（3）4月2日，以銀行存款支付工

程安裝費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的安裝費(fèi)為36萬元，增值稅

稅額為3.24萬元。同日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。要

求：根據(jù)上述資料?，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的

金額全部用萬元表示）根據(jù)資料（3）,下列各項中，支付工程安裝費(fèi)的

會計處理正確的是（）。

A.借記“在建工程”科目39.24萬元

B.借記“在建工程”科目36萬元

C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目3.24萬元

D.貸記“銀行存款”科目39.24萬元

39.下列各項關(guān)于合同履約成本表述錯誤的有（）。

A.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用應(yīng)記入合同履約成本

B.行政管理部門的管理費(fèi)用支出應(yīng)記入合同履約成本

C.合同履約成本賬戶借方登記攤銷的合同履約成本

D.合同履約成本期末借方余額，反映企業(yè)尚未結(jié)轉(zhuǎn)的合同履約成本

40.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月初“應(yīng)付職工薪BT科目貸

方余額為210萬元。本月該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）以銀行存款發(fā)放上月應(yīng)付職工薪酬，并按規(guī)定代扣職工個人所得

稅18萬元，扣除已墊付職工房租12萬元，實(shí)發(fā)薪酬180萬元。（2）分

配本月貨幣性職工薪酬240萬元（未包括累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬）,

其中基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬為120萬元，車間管理人員薪酬為50

萬元，企業(yè)行政管理人員薪酬為40萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員薪酬為30

萬元。（3）將自制的200臺加濕器作為本月的職工福利發(fā)放給生產(chǎn)車間

生產(chǎn)工人,加濕器的成本為每臺400元,市場不含稅售價為每臺500元，

適用的增值稅稅率為13%。（4）該企業(yè)實(shí)行累積帶薪缺勤制度，期末預(yù)

計10名部門經(jīng)理和20名銷售人員將在下一年度休完本年未使用的帶薪

休假，預(yù)期支付的金額分別為1.5萬元和1.8萬元。要求：根據(jù)上述資

料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元

表示）根據(jù)期初資料和資料（1）,下列各項中，該企業(yè)支付職工薪酬的

相關(guān)會計處理表述正確的是（）。

A.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目18萬元

B.貸記“其他應(yīng)收款”科目30萬元

C.貸記“銀行存款”科目180萬元

D.借記“應(yīng)付職工薪酬”科目210萬元

三、判斷題(15題)

4L用直接分配給輔助生產(chǎn)車間以外的各受益單位。()

A.正確B.錯誤

42.原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位在原始憑證上更正，并在更

正處加蓋出具單位公章或財務(wù)專用章。()

A.正確B.錯誤

43.企業(yè)減少實(shí)收資本應(yīng)按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)，股份有限公司采用收購本

公司股票方式減資的，按股票面值和注銷股數(shù)計算的股票面值總額沖減

股本，按注銷庫存股的賬面余額與所沖減股本差額沖減盈余公積。。

A.正確B.錯誤

44.合同標(biāo)價代表交易價格。()

A.正確B.錯誤

45.企業(yè)計提盈余公積應(yīng)該以本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤為基礎(chǔ)，如果存在以前年

度尚未彌補(bǔ)的虧損，應(yīng)該先彌補(bǔ)以前年度的虧損再提取盈余公積。。

A.正確B.錯誤

46.重置成本是指按照當(dāng)前市場條件，重新取得同樣一項資產(chǎn)所需支付的

現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物金額。()

A.正確B.錯誤

47.企業(yè)收到與日常經(jīng)營活動相關(guān)的且計入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助,應(yīng)列入

利潤表的“營業(yè)外收入”項目。（）

A.正確B.錯誤

48.對于已完成銷售手續(xù)但購買單位在月末尚未提取的產(chǎn)品，企業(yè)應(yīng)作為

代管商品處理。不作為庫存商品核算。（）

A.正確B.錯誤

49.小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不得抵扣,

計入資產(chǎn)成本。O

A.正確B.錯誤

50.企業(yè)董事會通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利，不需要進(jìn)行賬

務(wù)處理。（）

A.正確B.錯誤

51.企業(yè)發(fā)生存貨盤盈時記入“營業(yè)外收入”科目。（）

A.正確B.錯誤

52.企業(yè)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品計提的消費(fèi)稅，應(yīng)記入“稅金及

附加”科目核算。（）

A.正確B.錯誤

53.賬結(jié)法下，每月末應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬憑證，將賬上結(jié)計出的各損益科目余額

轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。()

A.正確B.錯誤

54.企業(yè)向銀行借入的長期借款將于資產(chǎn)負(fù)債表日后一年內(nèi)到期的，應(yīng)在

資產(chǎn)負(fù)債表中的“長期借款”項目填列。

A.正確B.錯誤

55.主營'業(yè)務(wù)成本按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算，期末，將“主營'業(yè)務(wù)

成本”轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C單位對于納入部門預(yù)算管理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，在采用財務(wù)會計核算

的同時應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算會計核算;對于其他業(yè)務(wù)，僅需進(jìn)行財務(wù)會計核算。

對于單位受托代理的現(xiàn)金、不屬于本年度部門預(yù)算的現(xiàn)金，以及應(yīng)上繳

財政的、應(yīng)轉(zhuǎn)撥的、應(yīng)退回的現(xiàn)金所涉及的收支業(yè)務(wù)，僅需要進(jìn)行財務(wù)

會計處理，不需要進(jìn)行預(yù)算會計處理，答案選擇C。

2.C選項A,應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列，即屬于根據(jù)一個

總賬科目余額直接填列；選項B,應(yīng)根據(jù)“盈余公積”總賬科目的期末余

額宜接填列，即屬于根據(jù)一個總賬科目余額宜接填列；選項C,應(yīng)根據(jù)

“庫存現(xiàn)金”、"銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目的期末余額的

合計數(shù)填列；選項D,應(yīng)根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除仁期借款”

科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自

主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額計算填列，即屬于根據(jù)總賬科

目和明細(xì)賬科目余額分析填列。

3.D該企業(yè)當(dāng)月利澗表“營業(yè)成本”項目填列的本期金額=10+2+1=13萬

元；

4.B結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬會計分錄如下：借：應(yīng)付職工薪酬3000000

貸：銀行存款2750000應(yīng)交稅費(fèi)■應(yīng)交個人所得稅70000其他應(yīng)收款

180000（13000+50000）

5.B2019年計提的該專利技術(shù)攤銷額=（50+30+40）R0R2x2=2（萬

元）。“研發(fā)費(fèi)用”項目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目下的“研發(fā)費(fèi)用''明細(xì)科目的

發(fā)生額以及“管理費(fèi)用”科目下“無形資產(chǎn)攤銷”明細(xì)科目的發(fā)生額分析

填列，所以甲公司因該專利技術(shù)計入2019年利潤表“研發(fā)費(fèi)用”項目的

金額=100+（20+10+20）+2=152（萬元）。管理用專利技術(shù)攤銷應(yīng)

記入“管理費(fèi)用”科目。

6.B將自產(chǎn)的薯類白酒贈送客戶，屬于視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)繳納消

費(fèi)稅，由于甲酒廠無同類白酒銷售價格，應(yīng)組成計稅價格計算，白酒采

用復(fù)合計征方式計繳消費(fèi)稅：組成計稅價格二［成本x（1+成本利潤率）+自

產(chǎn)自用數(shù)量x消費(fèi)稅定額稅率上（1-消費(fèi)稅比例稅率），應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計

稅價格x消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量x消費(fèi)稅定額稅率。

7.A（1）直接捐贈的120萬元不得扣除;（2）公益性捐贈支出扣除限額

二3000x12%=360（萬元）＞300萬元（本年發(fā)生額200萬元+上年結(jié)轉(zhuǎn)額100

萬元），當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為300萬元。

8.C庫存現(xiàn)金口記賬是由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證、庫存現(xiàn)金付

款憑證以及銀行存款的付款憑證，按照庫存現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)和銀行存款

付款業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記。

9.C營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研

發(fā)費(fèi)用■財務(wù)費(fèi)用■信用減值損失■資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（■公

允價值變動損失）+投資收益（■投資損失）+凈敞口套期收益（一凈敞口

套期損失）+其他收益+資產(chǎn)處置收益（■資產(chǎn)處置損失）

=1000-800-20-35-40-45=150（萬元）。

10.C選項A,計入資產(chǎn)減值損失；選項BD,計入管理費(fèi)用。

11.B⑴選項A:貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)“起卸后”的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)

不計入關(guān)稅完稅價格:向境外采購代理人支付的買方傭金（購貨傭金）不

計入關(guān)稅完稅價格，甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=（17+3）x20%=4（萬元）;⑵選

項B:進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅二（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）+（1.消費(fèi)稅稅率）x消費(fèi)稅稅

率=（17+3+4）+（1?25%）><25%=8（萬元）;（3）選項C:進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（關(guān)稅

完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）x增值稅稅率=（17+3+4+8）x13%=4.16（萬元）:（4）

選項D:城建稅和教育費(fèi)附加“進(jìn)口不征、出口不退”。

12.D內(nèi)部控制的基礎(chǔ)及環(huán)境條件是企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境。

13.A在產(chǎn)品單位定額成木=100+70+30=200元/件；期初在產(chǎn)品成木總額

=20000元，本月發(fā)生生產(chǎn)成本總額=500000+400000+204000=1104000

元；期末在產(chǎn)品成本總額=120*200=24000元；甲產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品總

成本二月初在產(chǎn)品成本+本月發(fā)生生產(chǎn)成本一月末在產(chǎn)品成本

=20000+1104000-24000=1100000元。

14.D導(dǎo)致企業(yè)2020年利潤總額減少的金額=固定資產(chǎn)攤銷的管理費(fèi)用

10+管理費(fèi)用25+營業(yè)外支出106=118.5萬元。

15.D甲產(chǎn)品12月發(fā)生的制造費(fèi)用總額

=100000+20000+50000+34000=204000萬元,

16.C無形資產(chǎn)賬面價值=40/5-4=21萬元；轉(zhuǎn)讓該項專利權(quán)應(yīng)確認(rèn)的凈

損失=21?15=6萬元。

17.D⑴選項A：屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)——水路運(yùn)輸服務(wù)”;（2）選項B：屬

于“金融服務(wù)款服務(wù)——貸款服務(wù)”;（3）選項C：屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)——

航空運(yùn)輸服務(wù)”

18.D企業(yè)使用銀行匯票購買包裝物，賬務(wù)處理如下:借:周轉(zhuǎn)材料2000

應(yīng)交稅費(fèi)―-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）260貸:其他貨幣資金2260故本題正

確答案選D

19.A銷售毛利=300x20%=60（萬元）；本期銷售成=300-60=240（萬元）；

月末庫存商品成本=150+250-240=160（萬元）。

20.D資料（2）會計分錄：將報廢固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理：

借：固定資產(chǎn)清理4累計折舊76貸：固定資產(chǎn)80設(shè)備零部件作為維修

材料入庫：借：原材料0.4貸：固定資產(chǎn)清理0.4結(jié)轉(zhuǎn)報廢固定資產(chǎn)發(fā)

生的凈損失：借：營業(yè)外支出3.6貸：固定資產(chǎn)清理（4—0.4）3.6

21.C2019年度該公司財務(wù)費(fèi)用的金額=90?1+15=104（萬元）。

22.B該企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項目的期末余額應(yīng)填列的金

額=1000/7=983（萬元）

23.B“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅”科目，核算一般納稅人采用簡易計稅方法

發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

24.B相關(guān)賬務(wù)處理為:借:管理費(fèi)用50000銷售費(fèi)用30000應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)10400貸：銀行存款90400

25.A其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,

主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存

款、存出投資款和外埠存款等。

26.ACD專用原始憑證是由單位自行印制的原始憑證，包括領(lǐng)料單、差

旅費(fèi)報銷單、折舊計算表、工資費(fèi)用分配農(nóng)等。選項B,增值稅專用發(fā)

票屬于外來原始憑證。

27.AB收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工物資的消費(fèi)稅要記

入”應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，不計入成本；支付給受托方的增值

稅可以抵扣，不需要計入委托加工物資成本。

28.AD庫存股屬于所有者權(quán)益?zhèn)涞挚颇?，回購股票使所有者?quán)益減少、資

產(chǎn)減少。注銷股票時，股本按面值減少。會計分錄如下:⑴回購股票時：

借:庫存股1350(1500x0.9)貸:銀行存款1350(2)注銷股票時:借:股本1500

貸:庫存股1350資本公積--股本溢價150

29.BC選項AD屬于會計拓展職能。

30.CD采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，不可轉(zhuǎn)換為成木模式計