會計實操文庫1/7做賬實操-水上樂園賬務處理一、門票收入1.現(xiàn)金銷售門票假設某水上樂園一天現(xiàn)金銷售門票收入為80,000元。賬務處理如下：借：庫存現(xiàn)金80,000貸：主營業(yè)務收入——門票收入80,0002.線上平臺銷售門票及結算一周內線上平臺銷售門票收入100,000元，平臺手續(xù)費率為3%。平臺在扣除手續(xù)費后將款項結算給水上樂園。首先記錄線上門票銷售收入：借：應收賬款——線上平臺100,000貸：主營業(yè)務收入——門票收入100,000計算手續(xù)費：100,000×3%=3,000元。收到平臺結算款項（100,0003,000=97,000元）時：借：銀行存款97,000財務費用3,000貸：應收賬款——線上平臺100,000二、游樂設施維護成本1.購買游樂設施維修配件水上樂園購買游樂設施維修配件花費5,000元，用銀行存款支付。賬務處理如下：借：原材料——維修配件5,000貸：銀行存款5,0002.支付游樂設施維修人員工資當月支付維修人員工資12,000元。賬務處理如下：借：主營業(yè)務成本——游樂設施維護成本12,000貸：應付職工薪酬12,000實際發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬12,000貸：銀行存款12,0003.游樂設施大修理支出水上樂園對某大型游樂設施進行全面大修理，預計支出50,000元，已預付30,000元。預付時：借：預付賬款30,000貸：銀行存款30,000大修理完成，支付剩余款項20,000元并結轉成本：借：在建工程50,000貸：預付賬款30,000貸：銀行存款20,000修理完成后結轉：借：長期待攤費用（假設符合長期待攤費用確認條件）50,000貸：在建工程50,000假設按5年攤銷，每月攤銷額為：50,000÷（5×12）≈833.33元。每月攤銷時：借：主營業(yè)務成本——游樂設施維護成本833.33貸：長期待攤費用833.33三、員工薪酬1.每月計提員工工資水上樂園員工當月工資總額為40,000元，其中管理人員工資15,000元，救生員、售票員等一線員工工資25,000元。賬務處理如下：借：管理費用15,000主營業(yè)務成本——員工薪酬（一線人員）25,000貸：應付職工薪酬40,0002.發(fā)放員工獎金水上樂園根據(jù)業(yè)績情況發(fā)放員工獎金50,000元，用銀行存款支付。賬務處理如下：借：應付職工薪酬50,000貸：銀行存款50,000四、水電費支出1.支付當月水電費水上樂園當月水電費支出30,000元，用銀行存款支付。賬務處理如下：借：主營業(yè)務成本——水電費30,000貸：銀行存款30,000五、廣告宣傳費用1.制作宣傳海報費用水上樂園制作宣傳海報花費8,000元，用銀行存款支付。賬務處理如下：借：銷售費用——廣告宣傳費8,000貸：銀行存款8,0002.在電視臺投放廣告費用水上樂園在當?shù)仉娨暸_投放廣告，費用為50,000元，合同約定分5個月支付，當月支付10,000元。當月支付時：借：銷售費用——廣告宣傳費10,000貸：銀行存款10,000后續(xù)每月支付時做相同分錄，直至付清。六、租賃費用1.租賃場地費用水上樂園租賃場地，年租金100萬元，按季度支付。每個季度支付租金：1,000,000÷4=250,000元。支付時：借：預付賬款——場地租金250,000貸：銀行存款250,000每月攤銷場地租金：250,000÷3≈83,333.33元。每月攤銷時：借：主營業(yè)務成本——場地租金83,333.33貸：預付賬款——場地租金83,333.33七、商品銷售收入（園內小賣部）1.小賣部商品銷售水上樂園園內小賣部當天銷售商品收入5,000元，商品成本為3,000元。銷售商品時