會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（不定項(xiàng)選擇題）模擬試卷2（共4套）（共137題）會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（不定項(xiàng)選擇題）模擬試卷第1套一、不定項(xiàng)選擇題(本題共27題，每題1.0分，共27分。)某工業(yè)企業(yè)僅生產(chǎn)甲產(chǎn)品，采用品種法計(jì)算產(chǎn)品成本。3月初在產(chǎn)品直接材料成本130萬(wàn)元，直接人工成本18萬(wàn)元，制造費(fèi)用10萬(wàn)元。3月份發(fā)生直接材料成本80萬(wàn)元，直接人工成本4871元，制造費(fèi)用6萬(wàn)元。3月末甲產(chǎn)品完工100件，在產(chǎn)品200件。月末計(jì)算完工產(chǎn)品成本時(shí)，直接材料成本按完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品數(shù)量比例分配，直接人工成本和制造費(fèi)用采用定額工時(shí)比例分配。單位產(chǎn)成品工時(shí)定額20小時(shí)，單位在產(chǎn)品工時(shí)定額10小時(shí)。要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。1、下列有關(guān)甲完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接材料成本說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：直接材料成本分配率=(月初在產(chǎn)品實(shí)際材料成本+本月投入的實(shí)際材料成本)／(完工產(chǎn)品數(shù)量+月末在產(chǎn)品數(shù)量)=(130+80)÷(100+200)=0．7甲完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接材料成本=100×0．7=70(萬(wàn)元)。2、下列有關(guān)甲完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接人工成本說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：直接人工分配率=(18+48)÷(20×100+200×10)=1．4％甲完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接人工成本=20×100×1．4％=28(萬(wàn)元)。3、下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：制造費(fèi)用分配率=(10+6)÷(20×100+200×10)=0．4％甲完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=20×100×0．4％=8(萬(wàn)元)甲完工產(chǎn)品總成本=70+28+8=106(萬(wàn)元)。借：庫(kù)存商品106貸：生產(chǎn)成本106W股份有限公司2013年有關(guān)資料如下：(1)1月1日部分總賬及其所屬明細(xì)賬余額如表所示：注：①該公司未單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”會(huì)計(jì)科目。②表中長(zhǎng)期借款為2012年10月1日從銀行借入，借款期限2年，年利率為5％，每年付息一次。(2)2013年W股份有限公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：①3月10日，收回上年已作為壞賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收A公司賬款70萬(wàn)元并存入銀行。②4月15日，收到C公司發(fā)來(lái)的材料一批并驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅專用發(fā)票注明貨款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，其款項(xiàng)上年已預(yù)付。③4月20日，對(duì)廠房進(jìn)行更新改造，發(fā)生后續(xù)支出總計(jì)500萬(wàn)元，所替換的舊設(shè)施賬面價(jià)值為300萬(wàn)元(該設(shè)施原價(jià)500萬(wàn)元，已提折舊167萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備33萬(wàn)元)。該廠房于12月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其后續(xù)支出符合資本化條件。④1至4月該廠房已計(jì)提折舊100萬(wàn)元。⑤6月30日從乙銀行借款200萬(wàn)元，期限3年，年利率為6％，每半年付息一次。⑥10月份以票據(jù)結(jié)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有(不考慮增值稅)：持銀行匯票購(gòu)進(jìn)材料500萬(wàn)元；持銀行本票購(gòu)進(jìn)庫(kù)存商品300萬(wàn)元；簽發(fā)6個(gè)月的商業(yè)匯票購(gòu)進(jìn)物資800萬(wàn)元。⑦12月31日，經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)付職工工資200萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元。同日，以銀行存款預(yù)付下月住房租金2萬(wàn)元，該住房供公司高級(jí)管理人員免費(fèi)居住。⑧12月31日，經(jīng)減值測(cè)試，應(yīng)收A公司賬款預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為400萬(wàn)元。⑨W股份有限公司對(duì)B公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，其投資占B公司的表決權(quán)股份的30％。2013年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)9000萬(wàn)元。長(zhǎng)期股權(quán)投資在資產(chǎn)負(fù)債表日不存在減值跡象。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)4、根據(jù)資料(1)和(2)，W公司資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”和“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：預(yù)付款項(xiàng)=150－117+2=35(萬(wàn)元)(根據(jù)業(yè)務(wù)②+業(yè)務(wù)⑦)；應(yīng)收賬款=賬面余額－壞賬準(zhǔn)備=600－200=400(萬(wàn)元)(根據(jù)業(yè)務(wù)⑧)。5、根據(jù)資料(1)和(2)，W公司資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目金額是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：長(zhǎng)期股權(quán)投資=2500+2700=5200(萬(wàn)元)(根據(jù)業(yè)務(wù)⑨)。6、根據(jù)資料(1)和(2)，W公司資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目金額是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：固定資產(chǎn)=3000－900－200+(167+33)－500+500=2100(萬(wàn)元)(根據(jù)業(yè)務(wù)③+業(yè)務(wù)④)。7、根據(jù)資料(1)和(2)，W公司資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付票據(jù)”和“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目金額是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)付票據(jù)=800(萬(wàn)元)(根據(jù)業(yè)務(wù)⑥)；應(yīng)付職工薪酬=250(萬(wàn)元)(根據(jù)業(yè)務(wù)⑦)。8、根據(jù)資料(1)和(2)，W公司資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目金額是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)付賬款為1050萬(wàn)元。9、根據(jù)資料(1)和(2)，W公司資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目金額是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：長(zhǎng)期借款為200萬(wàn)元。期初向甲銀行借入的300萬(wàn)元，到年底還有9個(gè)月到期，所以應(yīng)該列入一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目(根據(jù)業(yè)務(wù)⑤)。甲有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為一家從事機(jī)械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2013年1月1日所有者權(quán)益總額為5400萬(wàn)元，其中實(shí)收資本4000萬(wàn)元，資本公積400萬(wàn)盈余公積800萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。2013年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；(1)經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)并交付使用，合同約定的價(jià)值為3500萬(wàn)元(與公允價(jià)值相符)，增值稅稅額為595萬(wàn)元；同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本2000萬(wàn)元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。(2)出售一項(xiàng)專利技術(shù)，售價(jià)25萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)專利技術(shù)實(shí)際成本50萬(wàn)元，累計(jì)攤銷售額38萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。(3)被投資企業(yè)丙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值凈值增加300萬(wàn)元，甲公司采用權(quán)益法按30％持股比例確認(rèn)應(yīng)享有的份額。(4)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬(wàn)元。(5)攤銷遞延收益31萬(wàn)元(該遞延收益是以前年度確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助)。(6)年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無(wú)形資產(chǎn)，該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為200萬(wàn)元。(7)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入10500萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本4200萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加600萬(wàn)元、銷售費(fèi)用200萬(wàn)元、管理費(fèi)用300萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，經(jīng)計(jì)算確定營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為5000萬(wàn)元。按稅法規(guī)定當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生并計(jì)入當(dāng)年利潤(rùn)總額的職工福利費(fèi)150萬(wàn)元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為25％。(8)確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。(9)年末將“本年利潤(rùn)”科目貸方余額3813萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。(10)年末提取法定盈余公積381．3萬(wàn)元，提取任意盈余公積360萬(wàn)元。(11)年末將“利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積”、“利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)10、根據(jù)資料(2)至(7)，下列各項(xiàng)中，年度利潤(rùn)總額計(jì)算正確的是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：2013年度利潤(rùn)總額=5000+(13+50+31)=5094(萬(wàn)元)。與利潤(rùn)總額形成有關(guān)的業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理如下：借：銀行存款25累計(jì)攤銷38貸：無(wú)形資產(chǎn)50營(yíng)業(yè)外收入13借：固定資產(chǎn)清理50貸：營(yíng)業(yè)外收入50借：遞延收益31貸：營(yíng)業(yè)外收入3111、根據(jù)資料(2)至(7)，下列各項(xiàng)中，年度全年應(yīng)交所得稅計(jì)算正確的是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：全年應(yīng)交所得稅=[5094+(150－120)]×25％=1281(萬(wàn)元)。因福利費(fèi)的稅前扣除金額為120萬(wàn)元，企業(yè)實(shí)際扣除的為150萬(wàn)元，多扣除部分需要納稅調(diào)整增加。12、根據(jù)資料(1)至(11)，下列各項(xiàng)中，12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”項(xiàng)目金額正確的是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”項(xiàng)目=4000+2000=6000(萬(wàn)元)。資料(1)至(11)，有關(guān)的業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理如下：(1)借：固定資產(chǎn)3500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)595貸：實(shí)收資本2000資本公積——資本溢價(jià)2095(2)借：銀行存款25累計(jì)攤銷38貸：無(wú)形資產(chǎn)50營(yíng)業(yè)外收入13(3)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——丙公司(其他權(quán)益變動(dòng))(300×30％)90貸：資本公積——其他資本公積90(4)借：固定資產(chǎn)清理50貸：營(yíng)業(yè)外收入50(5)借：遞延收益31貸：營(yíng)業(yè)外收入31(6)借：無(wú)形資產(chǎn)200貸：研發(fā)支出——資本化支出200(7)2013年度利潤(rùn)總額一營(yíng)業(yè)利潤(rùn)5000+(13+50+31)=5094(萬(wàn)元)；全年應(yīng)交所得稅=[5094+(150－120)]×25％=1281(萬(wàn)元)。因福利費(fèi)的稅前扣除金額為120萬(wàn)元，企業(yè)實(shí)際扣除的為150萬(wàn)元，多扣除部分需要納稅調(diào)整增加。(8)借：所得稅費(fèi)用1281貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1281借：本年利潤(rùn)1281貸：所得稅費(fèi)用1281(9)借：本年利潤(rùn)3813貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)3813(10)借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積381．3——提取任意盈余公積360貸：盈余公積——法定盈余公積381．3——任意盈余公積360(11)借：利潤(rùn)分配——未分配刺潤(rùn)741．3貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積381．3——提取任意盈余公積36013、根據(jù)資料(1)至(11)，下列各項(xiàng)中，12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“資本公積”項(xiàng)目金額正確的是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“資本公積”項(xiàng)目=期初+業(yè)務(wù)(1)+業(yè)務(wù)(3)=400+2095+90=2585(萬(wàn)元)。14、根據(jù)資料(1)至(11)，下列各項(xiàng)中，12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目金額正確的是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：2013年12月31資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目=期初+業(yè)務(wù)(10)+業(yè)務(wù)(10)=800+381．3+360=1541．3(萬(wàn)元)。15、根據(jù)資料(1)至(11)，下列各項(xiàng)中，12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目金額正確的是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目=期初+業(yè)務(wù)(9)－業(yè)務(wù)(11)=200+3813－741．3=3271．7(萬(wàn)元)。甲公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅適用稅率17％，售價(jià)中不含增值稅。商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。其他資料如下：(1)2013年11月30日各損益類科目的余額如下表所示：(2)2013年12月份甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)370萬(wàn)元，增值稅62．9萬(wàn)元?？铐?xiàng)已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為280萬(wàn)元。②本月發(fā)生應(yīng)付工資50萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資39．5萬(wàn)元，車間管理人員工資2．5萬(wàn)元，廠部管理人員工資7萬(wàn)元，銷售人員工資1萬(wàn)元。假定不考慮當(dāng)月其他職工薪酬項(xiàng)目。③計(jì)提長(zhǎng)期借款利息9萬(wàn)元，該筆借款均用于公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。④計(jì)提已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息10萬(wàn)元。⑤本月?tīng)I(yíng)業(yè)活動(dòng)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅4．34萬(wàn)元、教育費(fèi)附加1．86萬(wàn)元。⑥按年計(jì)提所得稅，公司適用所得稅稅率為25％。計(jì)提當(dāng)年應(yīng)交所得稅110萬(wàn)元，公司無(wú)納稅差異事項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目及專欄；答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)16、根據(jù)資料(2)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：2013年12月份有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：①借：銀行存款432．9貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入370應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)62．9借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本280貸：庫(kù)存商品280②借：生產(chǎn)成本39．5制造費(fèi)用2．5管理費(fèi)用7銷售費(fèi)用1貸：應(yīng)付職工薪酬50③借：財(cái)務(wù)費(fèi)用9貸：應(yīng)付利息9④借：應(yīng)收利息10貸：投資收益10⑤借：營(yíng)業(yè)稅金及附加6．2貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅4．34——應(yīng)交教育費(fèi)附力1．86⑥借：所得稅費(fèi)用110貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅11017、根據(jù)資料(1)和(2)，下列各項(xiàng)中，甲公司2013年年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入“和“營(yíng)業(yè)成本”的計(jì)算結(jié)果正確的是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：利潤(rùn)表(簡(jiǎn)易)18、根據(jù)資料(1)和(2)，下列各項(xiàng)中，甲公司2013年年度利潤(rùn)表中“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的計(jì)算結(jié)果正確的是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：見(jiàn)下表：19、根據(jù)資料(1)和(2)，下列各項(xiàng)中，甲公司2013年年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”和“利潤(rùn)總額”的計(jì)算結(jié)果正確的是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：見(jiàn)下表：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，原材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。2014年3月份，甲企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)：(1)購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80000元，增值稅稅額為13600元。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已用銀行存款支付。(2)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200000元，增值稅稅額為34000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，并收到購(gòu)貨方開(kāi)出并承兌的商業(yè)承兌匯票。(3)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料10000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為1700元。(4)盤(pán)虧原材料4000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為680元。(5)用銀行存款30000元繳納增值稅，其中包括上月未交增值稅稅額5000元。(6)月末將本月應(yīng)交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。20、根據(jù)資料(1)一(5)確定下列關(guān)于應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的金額的說(shuō)法中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：參考會(huì)計(jì)分錄為：(1)借：原材料80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13600貸：銀行存款93600(2)借：應(yīng)收票據(jù)234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34000(3)借：在建工程11700貸：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1700(4)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢4680貸：原材料4000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)680(5)借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅5000——應(yīng)交增值稅(已交稅金)25000貸：銀行存款30000根據(jù)資料(1)一(5)的會(huì)計(jì)分錄可知，選項(xiàng)C,D錯(cuò)誤，選項(xiàng)C，發(fā)生額應(yīng)為2380元；選項(xiàng)D，發(fā)生額應(yīng)為25000元。21、計(jì)算本期多交納的增值稅稅額的金額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本期增值稅貸方發(fā)生額=34000－(13600－1700－680)=22780(元)；本期已交納的增值稅稅額=30000－5000=25000(元)；本期多交納的增值稅稅額=25000－22780=2220(元)。會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅2220貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)2220所以，選項(xiàng)A計(jì)算正確。甲股份有限公司為商品流通企業(yè)。2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)資料如下：(1)2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目年初、年末數(shù)如下(單位：萬(wàn)元)：(2)2013年度利潤(rùn)表有關(guān)項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)如下(單位：萬(wàn)元)：(3)其他有關(guān)資料如下：①本期增值稅銷項(xiàng)稅額為1360萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為714萬(wàn)元，已交增值稅為650萬(wàn)元。已交營(yíng)業(yè)稅金及附加64．60萬(wàn)元，已交所得稅費(fèi)用400萬(wàn)元。②其他應(yīng)付款為收取的出借包裝物押金8萬(wàn)元。③應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)元。④未單獨(dú)設(shè)置“管理費(fèi)用”科目；銷售費(fèi)用中包含職工薪酬1140萬(wàn)元，折舊費(fèi)22萬(wàn)元、攤銷的預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元，其余以銀行存款支付。⑤本年以銀行存款700萬(wàn)元購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)。本年對(duì)一臺(tái)管理用設(shè)備進(jìn)行清理。該設(shè)備賬面原價(jià)為460萬(wàn)元，清理時(shí)的累計(jì)折舊為370萬(wàn)元。該設(shè)備清理過(guò)程中，以銀行存款支付清理費(fèi)用6萬(wàn)元，變價(jià)收入76萬(wàn)元已存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)22、根據(jù)資料(1)至(3)，下列各項(xiàng)中，甲公司2013年度現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=8000+1360+(300－200)+(495－693)－2=9260(萬(wàn)元)。23、根據(jù)資料(1)至(3)，下列各項(xiàng)中，甲公司2013年度現(xiàn)金流量表中“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=4500+714+(700－1)+(400－250)+(150－100)－5114(萬(wàn)元)。24、根據(jù)資料(1)至(3)，下列各項(xiàng)中，甲公司2013年度現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=50+1140－60=1130(萬(wàn)元)。25、根據(jù)資料(1)至(3)，下列各項(xiàng)中，甲公司2013年度現(xiàn)金流量表中“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目的金額是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=650+64．60+400=1114．6(萬(wàn)元)。26、根據(jù)資料(1)至(3)，下列各項(xiàng)中，甲公司2013年度現(xiàn)金流量表中“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)=2000－1140－22－50=788(萬(wàn)元)。27、根據(jù)資料(1)至(3)，下列各項(xiàng)中，甲公司2013年度現(xiàn)金流量表中“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額”和“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目金額分別是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額=76－6=70(萬(wàn)元)；購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=700(萬(wàn)元)。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（不定項(xiàng)選擇題）模擬試卷第2套一、不定項(xiàng)選擇題(本題共31題，每題1.0分，共31分。)甲公司的發(fā)生的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)如下：(1)2012年年末應(yīng)收賬款余額為600000元；2013年年末應(yīng)收賬款余額為650000元；2014年，上年已沖銷的應(yīng)收賬款6000元又收回，2014年末應(yīng)收賬款余額為760000元。甲公司按期末應(yīng)收賬款的10％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(2)2014年10月甲公司報(bào)廢機(jī)器一臺(tái)，賬面原值360000元，已提折舊150000元，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償120000元，以現(xiàn)金支付清理費(fèi)用1500元，殘料變價(jià)收入3000元已存入銀行。(3)2013年6月20日甲公司購(gòu)買(mǎi)一塊土地使用權(quán)，購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為3600萬(wàn)元，支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)60萬(wàn)元，款項(xiàng)全部以銀行存款支付。企業(yè)購(gòu)買(mǎi)后用于對(duì)外出租。甲公司對(duì)該投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)2013年取得租金收入為160萬(wàn)元，已存入銀行，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該投資性房地產(chǎn)2013年12月31日的公允價(jià)值為3800萬(wàn)元。2014年5月出售了該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，取得價(jià)款4400萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。1、根據(jù)資料(1)，甲企業(yè)應(yīng)提取壞賬準(zhǔn)備的金額是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：2012年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=600000×10％=60000(元)，2013年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=650000×10％－60000=5000(元)，2014年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=760000×10％－65000－6000=5000(元)。2、根據(jù)資料(2)，該機(jī)器報(bào)廢產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)外收支金額是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：報(bào)廢機(jī)器應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄如下：(1)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的原值和已提折舊借：固定資產(chǎn)清理210000累計(jì)折舊150000貸：固定資產(chǎn)360000(2)應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠款借：其他應(yīng)收款120000貸：固定資產(chǎn)清理120000(3)支付清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理1500貸：庫(kù)存現(xiàn)金1500(4)殘值變價(jià)收入借：銀行存款3000貸：固定資產(chǎn)清理3000(5)結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益借：營(yíng)業(yè)外支出88500貸：固定資產(chǎn)清理885003、根據(jù)資料(3)，公允價(jià)值變動(dòng)損益科目以及其他業(yè)務(wù)收入科目金額為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：甲公司2013年的有關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：借：投資性房地產(chǎn)——成本3660貸：銀行存款3660借：銀行存款160貸：其他業(yè)務(wù)收入160借：投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)140貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益140處置時(shí)的賬務(wù)處理：借：銀行存款4400貸：其他業(yè)務(wù)收入4400借：其他業(yè)務(wù)成本3800貸：投資性房地產(chǎn)——成本3660——公允價(jià)值變動(dòng)140借：公允價(jià)值變動(dòng)損益140貸：其他業(yè)務(wù)成本140甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2014年1月的交易或事項(xiàng)如下：(1)維修公司辦公室設(shè)備，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員工資5萬(wàn)元。(2)辦公用的汽車每月計(jì)提折舊4萬(wàn)元。(3)月末，分配職工工資800萬(wàn)元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資600萬(wàn)元，車間管理人員工資70萬(wàn)元，企業(yè)行政管理人員工資90萬(wàn)元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資40萬(wàn)元。(4)將本公司生產(chǎn)的自行車免費(fèi)發(fā)放給職工，其中生產(chǎn)工人80名，行政、管理人員10名，銷售人員10名。每輛自行車的市場(chǎng)價(jià)格為0．05萬(wàn)元，實(shí)際成本為0．04萬(wàn)元。(5)以現(xiàn)金支付職工生活困難補(bǔ)助10萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。4、根據(jù)資料，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)(2)，計(jì)提折舊會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用4貸：累計(jì)折舊4根據(jù)(3)，分配職工工資會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本600制造費(fèi)用70管理費(fèi)用90銷售費(fèi)用40貸：應(yīng)付職工薪酬——工資800據(jù)此，A、D正確。5、根據(jù)資料，會(huì)計(jì)分錄正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：(3)正確會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本600制造費(fèi)用70管理費(fèi)用90銷售費(fèi)用40貸：應(yīng)付職工薪酬——工資8006、根據(jù)資料，相關(guān)業(yè)務(wù)對(duì)損益的影響金額是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)如下會(huì)計(jì)分錄(1)借：管理費(fèi)用5貸：應(yīng)付職工薪酬——工資5(2)借：管理費(fèi)用4貸：累計(jì)折舊4(3)分配職工工資借：生產(chǎn)成本600制造費(fèi)用70管理費(fèi)用90銷售費(fèi)用40貸：應(yīng)付職工薪酬——工資800(4)借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利5．85貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)0．85借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4貸：庫(kù)存商品4借：生產(chǎn)成本4．68管理費(fèi)用0．585銷售費(fèi)用0．585貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利5．85(5)借：應(yīng)付職工薪酬——職工補(bǔ)助10貸：庫(kù)存現(xiàn)金10損益影響金額=5－(5+4+70+90+40+0．585×2+4)=－209．17(萬(wàn)元)A企業(yè)為一般納稅人，委托C單位加工B材料(非金銀首飾)，發(fā)出原材料價(jià)款20000元，支付加工費(fèi)10000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為1700元，由受托方代收代交的消費(fèi)稅為1000元，材料已加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已支付。要求：請(qǐng)根據(jù)上述材料回答下列問(wèn)題。7、下列說(shuō)法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題主要考查委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)處理。該題中屬于委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品與收回后直接用于出售。對(duì)于前者，由受托方代收代交的消費(fèi)稅款，不計(jì)入到委托加工物資的成本中，應(yīng)借記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方。對(duì)于后者，由受托方代收代交的消費(fèi)稅款，計(jì)入到委托加工物資的成本中，應(yīng)借記入“委托加工物資”科目的借方8、根據(jù)上述資料，下列賬務(wù)處理正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品借：委托加工物資20000貸：原材料20000借：委托加工物資10000應(yīng)交稅金——消費(fèi)稅1000——增值稅1700貸：銀行存款12700借：原材料30000貸：委托加工物資30000(2)收回后直接出售借：委托加工物資20000貸：原材料20000借：委托加工物資11000應(yīng)交稅金——增值稅1700貸：銀行存款12700借：庫(kù)存商品31000貸：委托加工物資31000甲公司對(duì)機(jī)器設(shè)備采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2010年12月20日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，價(jià)款。117000元，增值稅19890元，另支付保險(xiǎn)費(fèi)3000元，包裝費(fèi)2000元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該設(shè)備即日起投入基本生產(chǎn)車間使用，預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5000元，假定不考慮固定資產(chǎn)減值因素。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。9、公司購(gòu)入固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：購(gòu)入設(shè)備的成本=117000+3000+2000=122000(元)借：固定資產(chǎn)122000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)19890貸：銀行存款14189010、下列屬于固定資產(chǎn)折舊方法的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題主要考查固定資產(chǎn)折舊方法。11、下列固定資產(chǎn)折舊方法中能體現(xiàn)會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題主要考查固定資產(chǎn)折舊方法的特點(diǎn)。12、下列說(shuō)法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題主要考查固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算。雙倍余額遞減法年折舊率=2／5×100％=40％①2011年應(yīng)計(jì)提折舊額=122000×40％=48800(元)②2012年應(yīng)計(jì)提折舊額=(122000－48800)×40％=29280(元)③2013年應(yīng)計(jì)提折舊額=(122000－48800－29280)×40％=17568(元)④2014年應(yīng)計(jì)提折舊額=(122000－48800－29280－17568－5000)／2=10676(元)甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，所得稅稅率為25％，假定銷售商品，原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2013年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：(1)3月2日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200萬(wàn)元。該批商品實(shí)際成本為150萬(wàn)元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2／10、1／20、n／30，甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于3月15日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。(2)5月5日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價(jià)給予10％的銷售折讓，該批商品售價(jià)為300萬(wàn)元。增值稅稅額為51萬(wàn)元。貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。(3)9月20日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為15萬(wàn)元。增值稅稅額為2．55萬(wàn)元?？铐?xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為10萬(wàn)元。(4)10月5日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為120萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)收80萬(wàn)元。余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。完工率按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定，至2013年12月31日已發(fā)生的成本為50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成勞務(wù)還將發(fā)生成本30萬(wàn)元。(5)11月10日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為10萬(wàn)元。(6)12月20日，收到國(guó)債利息收入59萬(wàn)元，以銀行存款支付銷售費(fèi)用5．5萬(wàn)元，支付稅收滯納金2萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)13、根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：借：應(yīng)收賬款210．6貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)30．6借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150貸：庫(kù)存商品150借：銀行存款208．8財(cái)務(wù)費(fèi)用1．8貸：應(yīng)收賬款210．614、根據(jù)資料(2)至(5)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析15、根據(jù)資料(1)至(5)，甲公司2013年年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”的金額是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)收入=180(業(yè)務(wù)1)－30(業(yè)務(wù)2)+15(業(yè)務(wù)3)+75(業(yè)務(wù)4)+10(業(yè)務(wù)5)=250(萬(wàn)元)。16、根據(jù)資料(1)至(5)，甲公司2013年年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)成本”的金額是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)成本=150(業(yè)務(wù)1)+10(業(yè)務(wù)3)+50(業(yè)務(wù)4)+8(業(yè)務(wù)5)=218(萬(wàn)元)。17、根據(jù)資料(1)至(6)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司2013年期間費(fèi)用和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算結(jié)果正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：期間費(fèi)用=1．8(業(yè)務(wù)1)+11．7(業(yè)務(wù)5)+5．5(業(yè)務(wù)6)=19(萬(wàn)元)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=250－218－19+59(業(yè)務(wù)6)=72(萬(wàn)元)。18、根據(jù)資料(1)至(6)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司2013年年度利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”和“凈利潤(rùn)”的計(jì)算結(jié)果正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額×25％=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額：=(72－2)+2－59=13(萬(wàn)元)×25％=3．25(萬(wàn)元)。凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額－所得稅費(fèi)用=70－3．25=66．75(萬(wàn)元)。甲公司為從事機(jī)械設(shè)備加工生產(chǎn)與銷售的一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，所得稅稅率為25％，2013年度至2014年度發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：(1)2013年12月20日，甲公司向乙公司一次購(gòu)進(jìn)三臺(tái)不同型號(hào)且具有不同生產(chǎn)能力的A設(shè)備、B設(shè)備和C設(shè)備，共支付價(jià)款4000萬(wàn)元，增值稅稅額為680萬(wàn)元，包裝費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)30萬(wàn)元，另支付A設(shè)備安裝費(fèi)18萬(wàn)元，B、C設(shè)備不需要安裝；同時(shí)，支付購(gòu)置合同簽訂、差旅費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用2萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已由銀行存款支付。(2)2013年12月28日三臺(tái)設(shè)備均達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，三臺(tái)設(shè)備的公允價(jià)值分別為2000萬(wàn)元、1800萬(wàn)元和1200萬(wàn)元。該公司按每臺(tái)設(shè)備公允價(jià)值的比例對(duì)支付的價(jià)款進(jìn)行分配，并分別確定其入賬價(jià)值。(3)三臺(tái)設(shè)備預(yù)計(jì)的使用年限均為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為2％，使用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。(4)2014年3月份，支付A設(shè)備、B設(shè)備和C設(shè)備日常維修費(fèi)用分別為1．2萬(wàn)元、0．5萬(wàn)元和0．3萬(wàn)元。(5)2014年12月31日，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，發(fā)現(xiàn)B設(shè)備存在減值跡象，其預(yù)計(jì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額為120萬(wàn)元，其他各項(xiàng)固定資產(chǎn)未發(fā)生減值跡象。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。19、根據(jù)資料(1)、(2)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于固定資產(chǎn)取得會(huì)計(jì)處理表述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)外購(gòu)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等，作為固定資產(chǎn)的取得成本。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的成本。20、根據(jù)資料(1)、(2)，下列各項(xiàng)中，計(jì)算結(jié)果正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：設(shè)備A的入賬價(jià)值=(4000+30)×2000÷(2000+1800+1200)+18=1630(萬(wàn)元)；設(shè)備B的入賬價(jià)值=(4000+30)×1800÷(2000+1800+1200)=1450．8(萬(wàn)元)；設(shè)備C的入賬價(jià)值=(4000+30)×1200÷(2000+1800+1200)=967．2(萬(wàn)元)。A設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和運(yùn)輸費(fèi)=(1630－18)÷4030=40％。21、根據(jù)資料(1)、(2)，固定資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)引起下列科目增減變動(dòng)正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：借：固定資產(chǎn)——A1630——B1450．8——C967．2應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)680管理費(fèi)用2貸：銀行存款473022、根據(jù)資料(3)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司固定資產(chǎn)折舊表述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：雙倍余額遞減法前三年的折舊率=2÷5=40％；2014年A設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額=1630×40％=652(萬(wàn)元)；2014年B設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額=1450．8×40％=580．32(萬(wàn)元)。23、根據(jù)資料(4)，甲公司支付設(shè)備日常維修費(fèi)引起下列科目變動(dòng)正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)生產(chǎn)車間(部門(mén))和行政管理部門(mén)等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，均應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。甲公司發(fā)生下列有關(guān)交易性金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)：(1)2013年1月8日，甲公司購(gòu)入丙公司發(fā)行的公司債券，該筆債券于2012年7月1日發(fā)行，面值為2500萬(wàn)元，票面利率為4％，債券利息按年支付。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，支付價(jià)款為2600萬(wàn)元(其中包含已宣告發(fā)放的債券利息50萬(wàn)元)，另支付交易費(fèi)用30萬(wàn)元。(2)2013年2月5日，甲公司收到該筆債券利息50萬(wàn)元；(3)2013年6月30日，甲公司購(gòu)買(mǎi)的該筆債券的市價(jià)為2580萬(wàn)元；(4)2013年末確認(rèn)持有的丙公司債券利息；(5)2013年12月31日，甲公司購(gòu)買(mǎi)的該筆債券的市價(jià)為2560萬(wàn)元；(6)2014年初甲公司收到債券利息：100萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。(“交易性金融資產(chǎn)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目)24、根據(jù)資料(1)，購(gòu)入丙公司的公司債券時(shí)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：借：交易性金融資產(chǎn)——成本25500000應(yīng)收利息500000投資收益300000貸：銀行存款2630000025、根據(jù)資料(1)至(2)，收到購(gòu)買(mǎi)價(jià)款中包含的已宣告發(fā)放的債券利息時(shí)，會(huì)計(jì)處理正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：借：銀行存款500000貸：應(yīng)收利息50000026、根據(jù)資料(1)至(3)，確認(rèn)該筆債券的公允價(jià)值變動(dòng)損益時(shí)，會(huì)計(jì)處理正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)300000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益30000027、根據(jù)資料(1)至(4)，2013年12月31日，確認(rèn)丙公司的公司債券利息收入時(shí)，會(huì)計(jì)處理正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：2013年12月31日，確認(rèn)丙公司的公司債券利息收入時(shí)：借：應(yīng)收利息1000000貸：投資收益100000028、根據(jù)資料(1)至(5)，2013年12月31日，確認(rèn)該筆債券的公允價(jià)值變動(dòng)損益時(shí)，會(huì)計(jì)處理正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益200000貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)20000029、根據(jù)資料(1)至(6)，2014年2月10日，收到持有丙公司的公司債券利息時(shí)，會(huì)計(jì)處理正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：借：銀行存款1000000貸：應(yīng)收利息1000000某產(chǎn)品單位成本資料如下：材料消耗數(shù)量：計(jì)劃100公斤，實(shí)際110公斤。材料單價(jià)：計(jì)劃200元／公斤，實(shí)際180元／公斤。工資費(fèi)用：計(jì)劃800元／件，實(shí)際800元／件。單位生產(chǎn)所耗工時(shí)：計(jì)劃50小時(shí)，實(shí)際40小時(shí)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。30、材料消耗數(shù)量變動(dòng)和價(jià)格變動(dòng)對(duì)單位成本的影響為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：材料消耗數(shù)量變動(dòng)對(duì)單位成本的影響=(110－100)×200=2000(元)；材料價(jià)格變動(dòng)對(duì)單位成本的影響=110×(180－200)=－2200(元)；材料消耗數(shù)量變動(dòng)和材料價(jià)格變動(dòng)對(duì)單位成本的影響=2000－2200=－200(元)。31、單位產(chǎn)品所耗工時(shí)變動(dòng)和每小時(shí)工資成本變動(dòng)對(duì)單位成本的影響為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：每小時(shí)計(jì)劃工資成本=800÷50=16；每小時(shí)實(shí)際工資成本=800÷40=20(元／小時(shí))；單位產(chǎn)品所耗工時(shí)變動(dòng)對(duì)單位成本的影響=(40－50)×16=－160(元)；每小時(shí)工資成本變動(dòng)對(duì)單位成本的影響=40×(20－16)=160(元)；單位產(chǎn)品所耗工時(shí)變動(dòng)和每小時(shí)工資成本變動(dòng)對(duì)單位成本的影響=－160+160=0(元)。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（不定項(xiàng)選擇題）模擬試卷第3套一、不定項(xiàng)選擇題(本題共33題，每題1.0分，共33分。)某公司2013年度有關(guān)資料如下：2013年12月甲產(chǎn)品成本明細(xì)賬部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表：公司采用定額比例法分配費(fèi)用(直接材料費(fèi)用按定額費(fèi)用比例分配，其他費(fèi)用按定額工時(shí)比例分配)要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。1、根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，公司12月定額比例法下生產(chǎn)費(fèi)用中直接材料、直接人工和制造費(fèi)用的分配率分別是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：直接材料分配率=(2450+80000)÷(8000+3000)=0．95；直接人工分配率=(3000+13000)÷(3000+1000)=4；制造費(fèi)用分配率=(2000+10000)÷(3000+1000)=3。2、根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，公司12月定額比例法下完工產(chǎn)品中實(shí)際料工費(fèi)金額分別是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：完工產(chǎn)品直接材料=8000×0．95=7600(萬(wàn)元)；完工產(chǎn)品直接人工=3000×4－12000(萬(wàn)元)；完工產(chǎn)品制造費(fèi)用=3000×3=9000(元)。3、根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，公司12月定額比例法下完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本分別是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：甲產(chǎn)品成本明細(xì)賬2013年5月10日，A公司以720萬(wàn)元(含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利20萬(wàn)元)購(gòu)入B公司股票200萬(wàn)股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費(fèi)6萬(wàn)元，5月30日，A公司收到現(xiàn)金股利20萬(wàn)元。2013年6月30日該股票每股市價(jià)為3．2元，2013年8月10日，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利，每股0．20元，8月20日，甲公司收到分派的現(xiàn)金股利。至12月31日，甲公司仍持有該交易性金融資產(chǎn)，期末每股市價(jià)為3．6元，2014年1月3日以730萬(wàn)元出售該交易性金融資產(chǎn)。假定甲公司每年6月30日和12月31日對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。4、2013年5月10發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，錯(cuò)誤的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：2013年5月10日購(gòu)入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：交易性金融資產(chǎn)——成本(7200000－200000)7000000應(yīng)收股利200000投資收益60000貸：銀行存款72600005、該交易性金融資產(chǎn)的累計(jì)損益為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：該交易性金融資產(chǎn)的累計(jì)損益=－60000+400000+400000+800000－1200000+300000=640000(元)。泓豪公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，原材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。2013年11—12月份，泓豪公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)：(1)購(gòu)入原材料A，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80000元，增值稅稅額為13600元，該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已用銀行存款支付。(2)2013年11月15日，賒銷商品一批給B公司，按價(jià)目表的價(jià)格計(jì)算，貨款金額200000元，給買(mǎi)方的商業(yè)折扣為5％，規(guī)定的付款條件為：2／10，n／30。適用的增值稅稅率為17％。代墊運(yùn)雜費(fèi)1000元。(3)假定泓豪公司于2013年11月23日收到該筆貨款，增值稅不作為現(xiàn)金折扣的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。(4)假定泓豪公司于2013年11月23日收到該筆貨款，增值稅作為現(xiàn)金折扣的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。(5)2013年12月31日發(fā)現(xiàn)用購(gòu)入的原材料A加工制成的C產(chǎn)品，預(yù)計(jì)不含增值稅的銷售價(jià)格為88000元，原材料A加工為產(chǎn)品C尚需9000元的加工費(fèi)，銷售費(fèi)用為200元。(6)盤(pán)虧原材料4000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為680元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。6、假定11月20日收到11月15日經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的貨款，則會(huì)計(jì)分錄正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：收到貨款，增值稅不作為現(xiàn)金折扣的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：借：銀行存款219480財(cái)務(wù)費(fèi)用[(190000+1000)×2％]3820貸：應(yīng)收賬款223300收到貨款，增值稅作為現(xiàn)金折扣的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：借：銀行存款218834財(cái)務(wù)費(fèi)用(223300×2％)4466貸：應(yīng)收賬款223300選項(xiàng)A、B沒(méi)有扣除商業(yè)折扣，所以均不正確。7、2013年12月31日，材料A的可變現(xiàn)凈值為()元，需要計(jì)提的減值準(zhǔn)備是()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：可變現(xiàn)凈值是指在日常生活中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。所以，材料A的可變現(xiàn)凈值=88000－9000－20078800(元)；需要計(jì)提的減值準(zhǔn)備=80000－78800=1200(元)。甲企業(yè)采用應(yīng)收賬款余額百分比法核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為5‰。2013年1月1日，“應(yīng)收賬款”賬戶的余額為1000000元；2013年12月31日，“應(yīng)收賬款”賬戶的余額為800000元。2013年度發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：(1)5月8日，收回2012年度核銷的壞賬4000元，存入銀行。(2)11月9日，因一客戶破產(chǎn)，有應(yīng)收賬款2500元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。8、下列甲企業(yè)收回已核銷壞賬的會(huì)計(jì)分錄，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：甲企業(yè)收回已核銷的壞賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款4000貸：壞賬準(zhǔn)備4000借：銀行存款4000貸：應(yīng)收賬款40009、甲企業(yè)2013年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：2013年度該企業(yè)應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額=800000×5‰－(1000000×5‰+4000－2500)=－2500(元)，即沖回壞賬2500元。所以選項(xiàng)A計(jì)算正確。A公司委托B公司加工商品一批(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品)100000件，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)1月20日，發(fā)出材料一批，計(jì)劃成本為6000000元，材料成本差異率為－3％。(2)2月20日，支付商品加工費(fèi)120000元，支付應(yīng)當(dāng)交納的消費(fèi)稅60000元，該商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)，消費(fèi)稅可抵扣，A公司和B公司均為一般納稅人，適用增值稅稅率為17％。(3)3月4日，用銀行存款支付往返運(yùn)費(fèi)20000元(不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣的情況)。(4)3月5日，上述商品100000件(每件計(jì)劃成本為65元)加工完畢，A公司已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。10、結(jié)轉(zhuǎn)1月20日的材料成本差異的分錄為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：入庫(kù)材料發(fā)生的材料成本差異，實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異，借記材料成本差異，貸記相關(guān)科目；實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異，做相反的會(huì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“委托加工物資”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目，貸記“材料成本差異”；實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異，做相反的會(huì)計(jì)分錄。11、根據(jù)資料，下列分錄，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：支付商品加工費(fèi)時(shí)：借：委托加工物資120000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅60000——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)20400貸：銀行存款200400支付往返運(yùn)費(fèi)時(shí)：借：委托加工物資20000貸：銀行存款20000加工完畢，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)：借：庫(kù)存商品6500000貸：委托加工物資5960000材料成本差異540000甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，存貨采用計(jì)劃成本法核算。該企業(yè)2013年9月初“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶余額為零，當(dāng)月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)入材料一批，價(jià)款200000元，增值稅稅額34000元，以銀行存款支付，該材料計(jì)劃成本210000元，已驗(yàn)收入庫(kù)；(2)將一棟閑置辦公樓對(duì)外出售，該辦公樓原價(jià)700000元，已計(jì)提累計(jì)折舊160000元，收到價(jià)款660000元存入銀行，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％，假定該辦公樓沒(méi)有計(jì)提減值準(zhǔn)備(不考慮除營(yíng)業(yè)稅以外的其他稅費(fèi))；(3)將一項(xiàng)專利對(duì)外轉(zhuǎn)讓，該專利原價(jià)800000元，已攤銷350000元，收到價(jià)款550000元，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％，假定該專利沒(méi)有計(jì)提減值準(zhǔn)備(不考慮除營(yíng)業(yè)稅以外的其他稅費(fèi))；(4)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，價(jià)款300000元，增值稅稅額51000元，收到貨款并存入銀行，消費(fèi)稅適用稅率為10％，該批商品的成本是250000元；(5)月末計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，適用的稅率和費(fèi)率分別為7％和3％。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。12、下列購(gòu)入材料時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、當(dāng)月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的金額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅=[(51000－34000)+33000+30000+27500]×7％=7525(元)；當(dāng)月應(yīng)交的教育費(fèi)附加=[(51000－34000)+33000+30000+27500]×3％=3225(元)。某企業(yè)2014年3月份發(fā)生的業(yè)務(wù)有：(1)發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)研究費(fèi)用10萬(wàn)元；(2)發(fā)生專設(shè)銷售部門(mén)人員工資25萬(wàn)元；(3)支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元；(4)支付銷售產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元；(5)本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅0．5萬(wàn)元；(6)計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊40萬(wàn)元；(7)支付本月未計(jì)提短期借款利息0．1萬(wàn)元；(8)出售固定資產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元；(9)發(fā)生訴訟費(fèi)2萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他事項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。14、根據(jù)資料，下列會(huì)計(jì)分錄中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，出售固定資產(chǎn)交納的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)先記入到“固定資產(chǎn)清理”科目，然后轉(zhuǎn)入到“營(yíng)業(yè)外支出”科目。15、3月份發(fā)生的期間費(fèi)用總額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：3月份期間費(fèi)用總額=100000+250000+150000+50000+1000+20000=571000(元)。甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。2014年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)：(1)3日，向A公司銷售商品1000件，每件商品的標(biāo)價(jià)為100元，單位產(chǎn)品成本為60元。為了鼓勵(lì)多購(gòu)商品甲公司同意給予A公司5％的商業(yè)折扣。開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額95000元。商品已發(fā)出，貨款已收存銀行。(2)5日，向B公司銷售商品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額80000元。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／20，N／30。該批商品的成本為50000元。(3)24日，收到B公司的扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng)，并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。(4)25日，向C公司銷售商品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額50000元。貨款尚未收到。該批商品的成本為30000元。(5)30日，C公司發(fā)現(xiàn)所購(gòu)商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價(jià)格上給予10％的銷售折讓。甲公司經(jīng)查明后，同意給予折讓并取得了折讓證明單，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。16、假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅，B公司可能享受的現(xiàn)金折扣可以為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2／10，1／20，N／30。如果在10日內(nèi)付款，則可享受的現(xiàn)金折扣：=80000×(1+17％)×2％=1872(元)；如果在20日內(nèi)付款，則可享受的現(xiàn)金折=80000×(1+17％)×1％=936(元)。17、3月30日，甲公司在價(jià)格上給予銷售折讓的會(huì)計(jì)分錄，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：發(fā)生銷售折讓時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(50000×10％)5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(5000×17％)850貸：應(yīng)收賬款5850長(zhǎng)城公司2013年利潤(rùn)表上反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為400萬(wàn)元，所得稅稅率為25％。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，本年計(jì)算的折舊額為5萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額為10萬(wàn)元。管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元，差旅費(fèi)支出3萬(wàn)元。投資收益中含有國(guó)債利息收入1萬(wàn)元和轉(zhuǎn)讓股票投資產(chǎn)生的收益2萬(wàn)元。長(zhǎng)城公司當(dāng)年按照稅法核定，可扣除的員工計(jì)稅工資為400萬(wàn)元，實(shí)際全年發(fā)放工資為360萬(wàn)元。長(zhǎng)城公司當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出中，有20萬(wàn)元為稅收滯納金支出。假定不考慮遞延所得稅的影響。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。18、長(zhǎng)城公司2013年應(yīng)交所得稅為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)交所得稅=(400－5+6－1+20)×25％=105(萬(wàn)元)。19、下列計(jì)提和交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：計(jì)提時(shí)：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅實(shí)際交納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款所以，選項(xiàng)A、C正確。某工業(yè)企業(yè)2013年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為9000萬(wàn)元；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為6300萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入為40萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)成本為20萬(wàn)元；管理費(fèi)用為100萬(wàn)元，全部為職工薪酬，稅法規(guī)定的計(jì)稅工資為80萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收入為40萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元，其中5萬(wàn)元屬于支付的稅收滯納金。所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。20、該企業(yè)利潤(rùn)總額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：利潤(rùn)總額=9000－6300+40－20－100－20+40－10=2630(萬(wàn)元)。21、該企業(yè)凈利潤(rùn)為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)應(yīng)交所得稅=[2630+(100－80)+57×25％=663．75(萬(wàn)元)；凈利潤(rùn)=2630－663．75=1966．25(萬(wàn)元)甲公司自建廠房一幢，購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的各種物資300000元，支付的增值稅稅額為51000元，全部用于工程建設(shè)，領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的水泥一批，實(shí)際成本為80000元，稅務(wù)部門(mén)確定的計(jì)稅價(jià)格為100000元，增值稅稅率17％；工程人員應(yīng)計(jì)工資100000元，支付其他費(fèi)用30000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。22、下列說(shuō)法中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：購(gòu)入工程物資時(shí)：借：工程物資351000貸：銀行存款351000工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥，確定應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為=80000+100000×17％=97000(元)。借：在建工程97000貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1700023、工程完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)成本的金額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：工程完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的成本=351000+97000+100000+30000=578000(元)。甲公司有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資的業(yè)務(wù)如下：(1)2013年1月2日，以每股買(mǎi)入股價(jià)10元的價(jià)格從證券二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱乙公司)的股票200萬(wàn)股，每股價(jià)格中包含有0．2元的已宣告分派的現(xiàn)金股利(假定現(xiàn)金股利不考慮所得稅)，另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元。甲公司購(gòu)入的股票占乙公司發(fā)行在外股份的25％，并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，且能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策施加重大影響。(2)2013年1月25日，甲公司收到乙公司分來(lái)的購(gòu)買(mǎi)該股票時(shí)已宣告分派的現(xiàn)金股利。(3)2013年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元，宣告不分配股利。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。24、2013年1月2日購(gòu)入乙公司的股票時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：甲公司應(yīng)確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本=(2000+20)－200×0．2=1980(萬(wàn)元)。會(huì)計(jì)分錄為：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資1980應(yīng)收股利40貸：銀行存款202025、甲公司收到乙公司2012年已宣告分派的現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：收到已經(jīng)宣告分派的現(xiàn)金股利應(yīng)計(jì)入“應(yīng)收股利”科目核算，所以選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。題目中未注明股利是以現(xiàn)金的形式，還是銀行存款的形式支付的，所以選項(xiàng)A、B均正確。26、根據(jù)資料(3)，甲公司應(yīng)計(jì)入投資收益科目的金額，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：投資收益金額=800×25％=200(萬(wàn)元)。會(huì)計(jì)分錄為：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資200貸：投資收益200甲事業(yè)單位不實(shí)行內(nèi)部成本核算，2013年年末該單位”事業(yè)基金”賬戶余額為600000元，2014年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：(1)收到財(cái)政部門(mén)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)100000元，款項(xiàng)已存入銀行。(2)收到分期付息國(guó)債利息收入5000元，款項(xiàng)已存入銀行。(3)收到罰款收入3000元，款項(xiàng)已存入銀行。(4)開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生支出80000元，全部用銀行存款支付。(5)為開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，支付價(jià)款25000元。(6)收到主管部門(mén)撥入?？?0000元，該項(xiàng)目當(dāng)年完工，共發(fā)生?？钪С?6000元。根據(jù)主管部門(mén)的規(guī)定，該項(xiàng)專款結(jié)余全部留歸甲事業(yè)單位。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。27、根據(jù)上述資料，確定應(yīng)計(jì)入“事業(yè)支出”賬戶的金額是()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)計(jì)入事業(yè)支出賬戶的金額=80000+25000=105000(元)，所以選項(xiàng)C計(jì)算正確。28、收到分期付息國(guó)債利息收入應(yīng)記入的科目是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：事業(yè)單位的其他收入包括對(duì)外投資收益、固定資產(chǎn)出租、外單位捐贈(zèng)未限定用途的財(cái)物、其他單位對(duì)本單位的補(bǔ)助以及其他零星雜項(xiàng)收入等。所以收到分期付息國(guó)債利息收入應(yīng)記入其他收入，正確的會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款5000貸：其他收入500029、根據(jù)上述資料計(jì)算甲事業(yè)單位“事業(yè)支出”賬戶的余額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：“事業(yè)支出”賬戶的余額=600000+[(100000+5000)－(80000+25000)]+(40000－36000)=604000(元)，所以選項(xiàng)D計(jì)算正確。甲公司采用備抵法核算壞賬損失，并按應(yīng)收賬款年末余額的5％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2014年3月1日，甲公司應(yīng)收賬款余額為3000000元，壞賬準(zhǔn)備余額為150000元。2014年度，甲公司發(fā)生了如下相關(guān)業(yè)務(wù)：(1)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000000元，增值稅稅額為850000元，貨款尚未收到。(2)因某客戶破產(chǎn)，該客戶所欠貨款10000元不能收回，確認(rèn)為壞賬損失。(3)收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款8000元，并存入銀行。(4)收到某客戶以前所欠的貨款4000000元，并存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。30、2014年確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：確認(rèn)壞賬損失的會(huì)計(jì)分錄為：借：壞賬準(zhǔn)備10000貸：應(yīng)收賬款1000031、收到上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)分錄為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：收到上年度已轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，先恢復(fù)應(yīng)收款項(xiàng)，再?zèng)_銷。會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款8000貸：壞賬準(zhǔn)備8000借：銀行存款8000貸：應(yīng)收賬款800032、2014年年末“壞賬準(zhǔn)備”科目余額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：壞賬準(zhǔn)備采用應(yīng)收賬款期末余額百分比法，期末壞賬準(zhǔn)備科目的余額為應(yīng)收賬款余額的一定比例，因此，當(dāng)期期末壞賬準(zhǔn)備數(shù)額為期末應(yīng)收賬款余額乘以5％。“壞賬準(zhǔn)備”科目的余額為=(3000000+5000000+850000－10000+8000－8000－4000000)×5％－840000×5％=242000(元)。33、本年應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額，根據(jù)期初期末余額倒擠，242000－(150000－10000+8000)=94000(元)。會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用94000貸：壞賬準(zhǔn)備94000會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（不定項(xiàng)選擇題）模擬試卷第4套一、不定項(xiàng)選擇題(本題共46題，每題1.0分，共46分。)2011年5月10日，A公司以720萬(wàn)元(含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利20萬(wàn)元)購(gòu)入B公司股票200萬(wàn)股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費(fèi)6萬(wàn)元，5月30日，A公司收到現(xiàn)金股利20萬(wàn)元。2011年6月30日該股票每股市價(jià)為3．2元，2011年8月10日，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利，每股0．20元，8月20日，甲公司收到分派的現(xiàn)金股利。至12月31日，甲公司仍持有該交易性金融資產(chǎn)，期末每股市價(jià)為3．6元，2012年1月3日以730萬(wàn)元出售該交易性金融資產(chǎn)。假定甲公司每年6月30日和12月31日對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1、2011年5月10日發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，錯(cuò)誤的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：2011年5月10日購(gòu)入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：交易性金融資產(chǎn)——成本(7200000-200000)7000000應(yīng)收股利200000投資收益60000貸：銀行存款72600002、該交易性金融資產(chǎn)的累計(jì)損益為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：該交易性金融資產(chǎn)的累計(jì)損益=一60000+400000+400000+800000-1200000+300000=640000(元)。泓豪公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，原材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。2011年11--12月份，泓豪公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)：(1)購(gòu)入原材料A，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80000元，增值稅稅額為13600元，該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已用銀行存款支付。(2)2011年11月15日，賒銷商品一批給B公司，按價(jià)目表的價(jià)格計(jì)算，貨款金額200000元，給買(mǎi)方的商業(yè)折扣為5％，規(guī)定的付款條件為：2／10，n／30。適用的增值稅稅率為17％。代墊運(yùn)雜費(fèi)1000元。(3)假定泓豪公司于2011年11月23日收到該筆貨款，增值稅不作為現(xiàn)金折扣的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。(4)假定泓豪公司于2011年11月23日收到該筆貨款，增值稅作為現(xiàn)金折扣的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。(5)2011年12月3113發(fā)現(xiàn)用購(gòu)入的原材料A加工制成的C產(chǎn)品，預(yù)計(jì)不含增值稅的銷售價(jià)格為88000元，原材料A加工為產(chǎn)品C尚需9000元的加工費(fèi)，銷售費(fèi)用為200元。(6)盤(pán)虧原材料4000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為680元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：3、假定11月20日收到11月1513經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的貨款，則會(huì)計(jì)分錄正確的是()標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：收到貨款，增值稅不作為現(xiàn)金折扣的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：借：銀行存款219480財(cái)務(wù)費(fèi)用[(190000+1000)×2％]3820貸：應(yīng)收賬款223300收到貨款，增值稅作為現(xiàn)金折扣的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：借：銀行存款218834財(cái)務(wù)費(fèi)用(223300×2％)4466貸：應(yīng)收賬款223300AB選項(xiàng)沒(méi)有扣除商業(yè)折扣，所以均不正確。4、2011年12月31日，材料A的可變現(xiàn)凈值為()元，需要計(jì)提的減值準(zhǔn)備是()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：可變現(xiàn)凈值是指在日常生活中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。所以，材料A的可變現(xiàn)凈值=88000-9000-200=78800(元)；需要計(jì)提的減值準(zhǔn)備=80000-78800=1200(元)。甲企業(yè)采用應(yīng)收賬款余額百分比法核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為5‰。2011年1月1日，“應(yīng)收賬款"賬戶的余額為1000000元2011年12月31日“應(yīng)收賬款”賬戶的余額為800000元。2011年度發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：(1)5月8日，收回2010年度核銷的壞賬4000元，存入銀行。(2)11月9日，因一客戶破產(chǎn)，有應(yīng)收賬款2500元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：5、下列甲企業(yè)收回已核銷壞賬的會(huì)計(jì)分錄，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：甲企業(yè)收回已核銷的壞賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款4000貸：壞賬準(zhǔn)備4000借：銀行存款4000貸：應(yīng)收賬款40006、甲企業(yè)2011年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：2011年度該企業(yè)應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額=800000×5‰一(1000000×5‰+4000—2500)=一2500(元)，即沖回壞賬2500元。所以選項(xiàng)A計(jì)算正確。A公司委托B公司加工商品一批(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品)100000件，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)1月20日，發(fā)出材料一批，計(jì)劃成本為6000000元，材料成本差異率為一3％。(2)2月20日，支付商品加工費(fèi)120000元，支付應(yīng)當(dāng)交納的消費(fèi)稅60000元，該商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)，消費(fèi)稅可抵扣，A公司和B公司均為一般納稅人，適用增值稅稅率為17％。(3)3月4日，用銀行存款支付往返運(yùn)費(fèi)20000元(不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣的情況)。(4)3月5日，上述商品100000件(每件計(jì)劃成本為65元)加工完畢，A公司已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：7、結(jié)轉(zhuǎn)1月20日的材料成本差異的分錄為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：入庫(kù)材料發(fā)生的材料成本差異，實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異，借記材料成本差異，貸記相關(guān)科目；實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異，做相反的會(huì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“委托加工物資”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目，貸記“材料成本差異”；實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異，做相反的會(huì)計(jì)分錄。8、根據(jù)資料，下列分錄，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：支付商品加工費(fèi)時(shí)：借：委托加工物資120000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅60000——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)20400貸：銀行存款200400支付往返運(yùn)費(fèi)時(shí)：借：委托加工物資20000貸：銀行存款20000加工完畢，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)：借：庫(kù)存商品6500000貸：委托加工物資5960000材料成本差異540000甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，存貨采用計(jì)劃成本法核算。該企業(yè)2010年9月初“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶余額為零，當(dāng)月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)入材料一批，價(jià)款200000元，增值稅稅額34000元，以銀行存款支付，該材料計(jì)劃成本210000元，已驗(yàn)收入庫(kù)；(2)將一棟閑置辦公樓對(duì)外出售，該辦公樓原價(jià)700000元，已計(jì)提累計(jì)折舊160000元，收到價(jià)款660000元存人銀行，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％，假定該辦公樓沒(méi)有計(jì)提減值準(zhǔn)備(不考慮除營(yíng)業(yè)稅以外的其他稅費(fèi))；(3)將一項(xiàng)專利對(duì)外轉(zhuǎn)讓，該專利原價(jià)800000元，已攤銷350000元，收到價(jià)款550000元，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％，假定該專利沒(méi)有計(jì)提減值準(zhǔn)備(不考慮除營(yíng)業(yè)稅以外的其他稅費(fèi))；(4)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，價(jià)款300000元，增值稅稅額51000元，收到貨款并存入銀行，消費(fèi)稅適用稅率為10％，該批商品的成本是250000元；(5)月末計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，適用的稅率和費(fèi)率分別為7％和3％。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：9、下列購(gòu)入材料時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、當(dāng)月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的金額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅=[(51000一34000)+33000+30000+27500-]×7％=7525(元)；當(dāng)月應(yīng)交的教育費(fèi)附加=[-(51000--34000)+330003--30000+27500-]×3％=3225(元)。某企業(yè)2011年3月份發(fā)生的業(yè)務(wù)有：(1)發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)研究費(fèi)用10萬(wàn)元；(2)發(fā)生專設(shè)銷售部門(mén)人員工資25萬(wàn)元；(3)支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元；(4)支付銷售產(chǎn)品保