資產(chǎn)評估第3章

無形資產(chǎn)評估3.1無形資產(chǎn)評估概述3.1無形資產(chǎn)評估概述3.1.1無形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)評估一、無形資產(chǎn)（一）無形資產(chǎn)概念是指由特定主體所擁有或者控制的，不具有實物形態(tài)，能持續(xù)發(fā)揮作用并且能帶來經(jīng)濟利益的資源。（二）無形資產(chǎn)的分類1.按取得無形資產(chǎn)的方式分類（1）自創(chuàng)無形資產(chǎn)（2）外購無形資產(chǎn)注：不同獲得方式下的無形資產(chǎn)價值在企業(yè)賬面上的反映有較大的不同，即企業(yè)無形資產(chǎn)可能包括賬面無形資產(chǎn)和賬外無形資產(chǎn)兩部分。3.1無形資產(chǎn)評估概述2.按無形資產(chǎn)能否辨認及獨立存在分類（1）可辨認無形資產(chǎn)（2）不可辨認無形資產(chǎn)（商譽）注：對于可辨認無形資產(chǎn)可以獨立存在、單獨轉(zhuǎn)讓，評估中作為獨立的評估對象，而不可辨認商譽的評估則不能脫離企業(yè)整體而單獨進行。3.按無形資產(chǎn)是否有專門法律保護分類（1）有專門法律保護的無形資產(chǎn)（2）無專門法律保護或法律不保護的無形資產(chǎn)注：對于有專門法律保護的無形資產(chǎn)的評估，需要關(guān)注特定法律法規(guī)及保護條件；對于沒有專門的法律保護或法律不予保護的無形資產(chǎn)，應(yīng)當關(guān)注企業(yè)自身的保護程度。3.1無形資產(chǎn)評估概述4.按無形資產(chǎn)的性質(zhì)和屬性分類（1）知識型無形資產(chǎn)（專利權(quán)、著作權(quán)）（2）權(quán)利型無形資產(chǎn)（租賃權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)）（3）關(guān)系型無形資產(chǎn)（客戶關(guān)系、銷售網(wǎng)絡(luò)）（4）組合型無形資產(chǎn)（商譽）（三）無形資產(chǎn)的特征具體體現(xiàn)為形式特征和功能特征。1.無形資產(chǎn)的形式特征（1）非實體性（最顯著的基本特征）（2）排他性（壟斷性或獨占性），通過特定主體自身保護取得、獲得法律保護取得和獲取社會公認的信譽取得。（3）效益性（4）成本的不完整性（研究階段——費用化，開發(fā)階段——有條件資本化）（5）成本與價值的弱對應(yīng)性3.1無形資產(chǎn)評估概述2.無形資產(chǎn)的功能特征（1）依附性（圖書著作權(quán)依附圖書這樣的載體存在）（2）共益性（一項專利在自身使用的同時，可以許可給其他企業(yè)使用）評估時需要界定無形資產(chǎn)的權(quán)益界限。（3）積累性，無形資產(chǎn)的成熟程度、影響范圍和獲利能力處于不斷積累和演進中。（4）替代性，由于技術(shù)進步導致工藝的替代，技術(shù)的更新，也直接導致無形資產(chǎn)獲利的不穩(wěn)定性，在所有資產(chǎn)里面，風險也是最大的。3.1無形資產(chǎn)評估概述3.1.2無形資產(chǎn)評估1.無形資產(chǎn)評估關(guān)注要點（1）無形資產(chǎn)評估必須基于無形資產(chǎn)的具體屬性無形資產(chǎn)具有物理屬性、功能屬性、經(jīng)濟屬性等多種屬性，資產(chǎn)評估中主要考慮的是經(jīng)濟屬性中的價值屬性。（2）確定無形資產(chǎn)的價值量必須基于特定時間點，特定評估基準日的評估，有利于解讀評估結(jié)果，供決策參考。3.1無形資產(chǎn)評估概述2.無形資產(chǎn)評估的特征（1）復雜性①無形資產(chǎn)種類多，可比性差，通常以單項資產(chǎn)評估為主；②從評估方法選擇看，大多采用收益法進行評估。評估中涉及多種參數(shù)的確定，每一個參數(shù)的微小偏差都可能對最終評估結(jié)果造成巨大差異。（2）動態(tài)性和預測性主要體現(xiàn)在使用收益法預測無形資產(chǎn)未來預期收益時間和收益額時，需要根據(jù)宏觀政策環(huán)境調(diào)整無形資產(chǎn)的屬性參數(shù)。（3）需要結(jié)合無形資產(chǎn)的載體和作用空間進行評估如專利權(quán)或非專利技術(shù)作用的發(fā)揮需要借助于專用設(shè)備、特殊的工藝和特定的企業(yè)，而這些載體的數(shù)量、質(zhì)量、工藝、先進水平都會影響專利權(quán)及非專利技術(shù)作用的發(fā)揮和價值實現(xiàn)。3.1無形資產(chǎn)評估概述（4）需要結(jié)合無形資產(chǎn)的法律保護狀況進行評估不同的法律保護狀態(tài)，對應(yīng)的價值存在很大差異，比如專利權(quán)、申請專利權(quán)、申請中的專利，在評估過程中需考慮其權(quán)益的確定程度、受法律保護的程度，綜合確定無形資產(chǎn)價值。（5）需結(jié)合無形資產(chǎn)所屬行業(yè)性質(zhì)進行評估所屬行業(yè)性質(zhì)不同，無形資產(chǎn)對產(chǎn)品和服務(wù)收益的貢獻程度也會產(chǎn)生差異。如關(guān)注不同類型的文化企業(yè)在政治導向、文化創(chuàng)作生產(chǎn)和服務(wù)、受眾反應(yīng)、社會影響、內(nèi)部制度和隊伍建設(shè)等方面產(chǎn)生的社會效益對其無形資產(chǎn)價值的影響。（6）廣泛應(yīng)用收益法從無形資產(chǎn)的特征來看，每一項無形資產(chǎn)都是獨特的，無法應(yīng)用市場法；由于無形資產(chǎn)的成本與其價值之間存在弱對應(yīng)性，在評估無形資產(chǎn)時，成本法的適用性也不大。

3.1無形資產(chǎn)評估概述3.1.3評估目的一、出資專利資產(chǎn)、專有技術(shù)、商標資產(chǎn)、著作權(quán)資產(chǎn)二、交易所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓使用權(quán)轉(zhuǎn)讓：獨占使用權(quán)、排他使用權(quán)、普通使用權(quán)三、質(zhì)押四、法律訴訟1.因侵權(quán)損害而導致的無形資產(chǎn)糾紛；2.因悔約導致的無形資產(chǎn)損失糾紛；3.因無形資產(chǎn)買賣交易等引起的仲裁；4.因公司、合伙關(guān)系解散或者股東不滿管理層的經(jīng)營、決策等而涉及的無形資產(chǎn)糾紛等。五、財務(wù)報告商譽減值測試、可辨認無形資產(chǎn)減值測試等。六、稅收涉稅事項中，需要進行無形資產(chǎn)評估提供計稅依據(jù)。3.1無形資產(chǎn)評估概述七、保險1.在投保前，為投保人確定投保額；2.發(fā)生損失，通過評估確定賠償額。八、管理九、租賃以融資租賃為目的：①在承租期滿后，所有權(quán)轉(zhuǎn)給承租方；②在租賃期滿后，無形資產(chǎn)收回。以經(jīng)營租賃為目的的無形資產(chǎn)評估，主要是為出租方將無形資產(chǎn)使用權(quán)租賃給承租方時提供價值參考。3.1無形資產(chǎn)評估概述3.1.4評估對象和范圍一、評估對象1.無形資產(chǎn)的界定標準界定標準含義判斷要點經(jīng)濟學標準能否帶來顯著、持續(xù)的可辨識經(jīng)濟利益的流入無形資產(chǎn)的發(fā)展狀況以及實施的地域范圍、領(lǐng)域范圍、獲利能力與獲利方式法律依據(jù)主要體現(xiàn)在法律法規(guī)對無形資產(chǎn)的認定和保護上。一旦這類無形資產(chǎn)失去法律保護及認可，也就不再被認定為無形資產(chǎn)法律文件、權(quán)屬有效性文件或者其他證明資料，《專利法》《民法典》市場標準市場對無形資產(chǎn)的認可和接受程度，能否通過交易、投資、質(zhì)押等方式實現(xiàn)無形資產(chǎn)以往的評估及交易情況或相關(guān)無形資產(chǎn)的市場轉(zhuǎn)讓、出資、質(zhì)押等情況3.1無形資產(chǎn)評估概述2.無形資產(chǎn)的性質(zhì)和特征（1）從無形資產(chǎn)目前和歷史上的發(fā)展狀況以及無形資產(chǎn)實施的地域范圍、領(lǐng)域范圍、獲利能力與獲利方式，判斷無形資產(chǎn)是否能帶來顯著、持續(xù)的可辨識經(jīng)濟利益。（2）從委托人提供的法律文件、權(quán)屬有效性文件或者其他證明資料，來判斷無形資產(chǎn)存在、剩余經(jīng)濟壽命和法定壽命。（3）從無形資產(chǎn)以往的評估及交易情況或相關(guān)無形資產(chǎn)的市場轉(zhuǎn)讓、出資、質(zhì)押等情況，判斷市場對被評估無形資產(chǎn)的認可程度。二、評估范圍1.單項無形資產(chǎn)的評估范圍單項無形資產(chǎn)主要指單項可辨認無形資產(chǎn)，可以通過“無形資產(chǎn)類別”ד權(quán)益類別”來確定。2.可辨認組合類無形資產(chǎn)的評估范圍有時企業(yè)一項超額收益能力，不是由哪一項無形資產(chǎn)獲得，而是由多種無形資產(chǎn)組合發(fā)生作用形成。這時還需要考慮其包含的各種單項無形資產(chǎn)的種類和數(shù)量。3.其他組合類無形資產(chǎn)的評估范圍

除包含不同單項無形資產(chǎn)的種類和數(shù)量外，還包括不可辨認無形資產(chǎn)——商譽的有關(guān)內(nèi)容，同時也會涉及所依托的有形資產(chǎn)的種類、數(shù)量等具體內(nèi)容。3.1無形資產(chǎn)評估概述3.1.5評估假設(shè)一、基本假設(shè)1.持續(xù)使用假設(shè)持續(xù)使用假設(shè)是指無形資產(chǎn)能夠為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營所使用，但在做出持續(xù)使用假設(shè)時，需考慮無形資產(chǎn)自身是否尚有顯著的剩余使用壽命。2.公開市場假設(shè)公開市場假設(shè)是指無形資產(chǎn)可以在公開的市場上出售。只有在公開市場假設(shè)的前提下才能運用現(xiàn)行市價法進行評估。3.清算假設(shè)當企業(yè)面臨被迫出售時，單項無形資產(chǎn)不是作為持續(xù)經(jīng)營企業(yè)的一部分出售，而是分開出售。這時無形資產(chǎn)在非公開市場條件下被迫出售或快速變現(xiàn)。通常，在破產(chǎn)企業(yè)或單項資產(chǎn)出售價值大于企業(yè)整體出售價值的情況下，無形資產(chǎn)評估應(yīng)采用清算假設(shè)。3.1無形資產(chǎn)評估概述二、具體假設(shè)是針對具體無形資產(chǎn)評估項目和評估對象價值判斷時的假設(shè)。3.3專利資產(chǎn)評估3.3.1專利資產(chǎn)相關(guān)知識一、專利與專利權(quán)（一）專利與專利權(quán)的概念專利是一個法律概念，是專利權(quán)的簡稱。專利是指由國家專利局或代表幾個國家的地區(qū)機構(gòu)認定，根據(jù)法律批準授予專利所有人在一定期限內(nèi)對其發(fā)明創(chuàng)造享有的獨占使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)、許可權(quán)等權(quán)利。專利可分為發(fā)明專利、實用新型專利和外觀設(shè)計專利。1.發(fā)明專利發(fā)明專利是指以發(fā)明為保護客體的專利權(quán)。一般分為產(chǎn)品發(fā)明和方法發(fā)明兩類。發(fā)明具有如下特征（1）發(fā)明必須利用自然規(guī)律。發(fā)明是一種技術(shù)方案，必須是在利用自然法則的基礎(chǔ)上發(fā)展，因此，發(fā)明是利用自然規(guī)律或自然現(xiàn)象的結(jié)果。沒有利用自然規(guī)律和自然現(xiàn)象的方案則不屬于技術(shù)方案，如財務(wù)結(jié)算辦法、體育比賽規(guī)則、邏輯推理法等，均不屬于專利法意義上的發(fā)明。但是，自然規(guī)律本身不是發(fā)明。（2）發(fā)明是具體的技術(shù)性方案。所謂具體是指發(fā)明必須能夠?qū)嵤_到一定效果并具有可重復性。（3）發(fā)明是新的技術(shù)方案。與現(xiàn)有技術(shù)相比，要求發(fā)明必須是前所未有的，如果只是重復前人的成果而沒有任何創(chuàng)新，不能被稱為發(fā)明。此外，在其他國家還設(shè)有植物專利、產(chǎn)品專利、方法專利、改進專利、獨立專利、從屬專利、輸入專利等。3.3專利資產(chǎn)評估2.實用新型專利實用新型是指以實用新型為客體的專利權(quán)。具有如下特征：（1）實用新型是一種新的技術(shù)方案；（2）實用新型僅限于產(chǎn)品，不包括方法；（3）實用新型要求產(chǎn)品必須是具有固定的形狀、構(gòu)造的產(chǎn)品。3.外觀設(shè)計專利外觀設(shè)計專利是指以工業(yè)品外觀設(shè)計作為保護客體的專利權(quán)。具有如下特征：（1）外觀設(shè)計必須與產(chǎn)品相結(jié)合；（2）外觀設(shè)計必須能在產(chǎn)業(yè)上應(yīng)用；（3）外觀設(shè)計富有美感。類別授權(quán)條件法律保護期限發(fā)明專利產(chǎn)品發(fā)明20年方法發(fā)明實用新型一種新的技術(shù)方案10年僅限于產(chǎn)品，不包括方法產(chǎn)品必須具有固定形狀、構(gòu)造外觀設(shè)計必須與產(chǎn)品相結(jié)合15年必須能在產(chǎn)業(yè)上應(yīng)用富有美感3.3專利資產(chǎn)評估（二）專利權(quán)產(chǎn)生的條件能否被授予專利權(quán)，需要從積極條件和消極條件兩個方面探討。積極條件是如果要被授予專利權(quán)必須具備的條件；消極條件是不能被授予專利權(quán)的情形。1.專利權(quán)產(chǎn)生的積極條件（1）新穎性。新穎性是指在申請日以前沒有同樣的該發(fā)明或者實用新型，即不屬于現(xiàn)有技術(shù)；①沒有在國內(nèi)外出版物上公開發(fā)表過、在國內(nèi)外公開使用過或者以其他方式為公眾熟知；②也沒有任何單位或者個人就同樣的發(fā)明或者實用新型在申請日以前向國務(wù)院專利行政部門提出過申請，并且記載在申請日以后公布的專利申請文件或者公告的專利文件中。（2）創(chuàng)造性。創(chuàng)造性是指與現(xiàn)有技術(shù)相比，該發(fā)明具有突出的實質(zhì)性特點和顯著的進步，“實質(zhì)性特點”是指發(fā)明創(chuàng)造具有一個或者幾個技術(shù)特征，與現(xiàn)有技術(shù)相比較有本質(zhì)的區(qū)別。因此，凡是發(fā)明創(chuàng)造所屬技術(shù)領(lǐng)域的普通技術(shù)人員都不能直接從現(xiàn)有技術(shù)中得出構(gòu)成該發(fā)明創(chuàng)造的全部必要技術(shù)特征的，都應(yīng)當被認為具有實質(zhì)性的特點。在評定一項發(fā)明創(chuàng)造是否具有實質(zhì)性特點時，不僅要考慮技術(shù)方案本身的內(nèi)容，而且還要考慮它的目的和效果，并把它們作為一個整體來理解。在創(chuàng)造性的要求上，對發(fā)明要求有“突出”的實質(zhì)性特點和“顯著”的進步，與實用新型的要求相比較，顯然，對發(fā)明的創(chuàng)造性要求要高得多。

3.3專利資產(chǎn)評估（3）實用性。實用性是指該發(fā)明或者實用新型能夠制造或者使用，并且能夠產(chǎn)生積極效果。一般而言，實用性包括技術(shù)屬性和社會屬性兩個方面。從技術(shù)屬性而言，發(fā)明創(chuàng)造要具有在工業(yè)上被付諸應(yīng)用的技術(shù)上的可能性。從社會屬性而言，發(fā)明創(chuàng)造要具有一定的社會效果，能夠?qū)ι鐣杏谩?/p>

實用性一般具備三個條件：

①屬于技術(shù)課題的解決方案；

②具有再現(xiàn)性，在工業(yè)上能夠制造和使用的現(xiàn)實可能性；

③具有有益性，能夠產(chǎn)生有益的社會效益。2.專利權(quán)產(chǎn)生的消極條件（1）違反國家法律、社會公德或者妨害公共利益的發(fā)明創(chuàng)造，不授予專利權(quán)。（2）以下對象，不得被授予專利權(quán)：

①科學發(fā)現(xiàn)；②智力活動的規(guī)則和方法；③疾病的診斷和治療方法；④動物和植物品種；⑤原子核變換方法以及用原子核變換方法獲得的物質(zhì)；⑥對平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結(jié)合做出的主要起標識作用的設(shè)計；⑦對違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定獲取或者利用遺傳資源，并依賴該遺傳資源完成的發(fā)明創(chuàng)造。3.3專利資產(chǎn)評估（三）專利權(quán)的申請1.專利權(quán)申請的原則（1）誠實信用原則。應(yīng)當遵循誠實信用原則，不得濫用專利權(quán)損害公共利益或者他人合法權(quán)益。（2）書面原則。任何手續(xù)都應(yīng)當采用書面形式。（3）單一性原則。即一項申請只能要求保護一項發(fā)明創(chuàng)造或者與屬于一個總的發(fā)明構(gòu)思有聯(lián)系的一組兩項以上的發(fā)明創(chuàng)造。但是，單一性原則允許申請人就屬于一個總的構(gòu)思或者有聯(lián)系的技術(shù)方案提出發(fā)明專利或?qū)嵱眯滦蛯＠暾?。對于外觀設(shè)計來說，允許在一份申請中就同一產(chǎn)品兩項以上的相似外觀設(shè)計或者用于同一類別并且成套出售或者使用的產(chǎn)品的兩項以上的外觀設(shè)計提出專利申請。（4）先申請原則。兩個以上的申請人分別就同樣的發(fā)明創(chuàng)造申請專利的，專利權(quán)授予最先申請的人。兩個以上的申請人在同一日期分別就同樣的發(fā)明創(chuàng)造申請專利的，應(yīng)當在收到國務(wù)院專利行政部門的通知后自行協(xié)商確定專利申請人。3.3專利資產(chǎn)評估（5）優(yōu)先權(quán)原則。①專利申請人就其發(fā)明創(chuàng)造自第一次提出專利申請后，在法定期限內(nèi)，又就相同主題的發(fā)明創(chuàng)造提出專利申請的，根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，其在后申請以第一次申請的日期作為其申請日。專利申請人依法享有的這種權(quán)利就是優(yōu)先權(quán)，其在先申請的日期稱為優(yōu)先權(quán)日。②申請人要求發(fā)明、實用新型專利優(yōu)先權(quán)的，應(yīng)當在向國務(wù)院專利行政部門提交專利申請時提出書面聲明，并且在第一次提出申請之日起16個月內(nèi)，提交第一次提出的專利申請文件的副本；③申請人要求外觀設(shè)計專利優(yōu)先權(quán)的，應(yīng)當在申請的時候提出書面聲明，并且在3個月內(nèi)提交第一次提出的專利申請文件的副本。④申請人未提出書面聲明或者逾期未提出專利申請文件副本的，視為未要求優(yōu)先權(quán)⑤申請人在一件專利申請中，可以要求一項或多項優(yōu)先權(quán)；要求多項優(yōu)先權(quán)，該申請的優(yōu)先權(quán)期限從最早的優(yōu)先權(quán)日起算。3.3專利資產(chǎn)評估2.專利申請文件（了解）（1）發(fā)明或者實用新型專利請求書、說明書及其摘要、權(quán)利要求書等；（2）外觀設(shè)計專利請求書、該外觀設(shè)計的照片或圖片以及對該外觀設(shè)計的簡要說明等，并且應(yīng)當寫明使用該外觀設(shè)計的產(chǎn)品及其所屬的類別。3.專利申請的審查與批準（略）（四）專利權(quán)的權(quán)屬1.專利權(quán)的一般歸屬原則上，申請專利的權(quán)利屬于發(fā)明人或者設(shè)計人；申請被批準后，該發(fā)明人或者設(shè)計人為專利權(quán)人。（1）發(fā)明人有三種人不能被認為是發(fā)明人或設(shè)計人：①只負責組織工作的人；②為物質(zhì)條件的利用提供方便的人；③其他從事輔助性工作的人。兩個以上的人對同一發(fā)明創(chuàng)造共同構(gòu)思，并且都做出了創(chuàng)造性貢獻的人，為共同發(fā)明人或共同設(shè)計人，其發(fā)明創(chuàng)造稱為共同發(fā)明。發(fā)明人、設(shè)計人只能是自然人，不受年齡限制。

3.3專利資產(chǎn)評估（2）申請人專利申請人指有資格就發(fā)明創(chuàng)造向國務(wù)院專利行政部門申請專利的人，或者是已經(jīng)向國務(wù)院專利行政部門提出專利申請的自然人、法人或其他組織。

專利申請人可以是發(fā)明人、設(shè)計人，也可以不是發(fā)明人、設(shè)計人。（3）專利權(quán)人專利權(quán)人是指依法在特定期限內(nèi)對特定發(fā)明創(chuàng)造享有專有權(quán)利的主體。專利申請人的專利申請獲得國務(wù)院專利行政部門批準后，就成為專利權(quán)人。專利權(quán)人也可以通過轉(zhuǎn)讓、繼承獲得專利權(quán)。2.職務(wù)發(fā)明的權(quán)利歸屬

職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造的專利申請權(quán)、專利權(quán)屬于發(fā)明人、設(shè)計人所在單位。該單位可以依法處置其職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造申請專利的權(quán)利和專利權(quán)，促進相關(guān)發(fā)明創(chuàng)造的實施和運用。（1）如果是“利用本單位物質(zhì)技術(shù)條件完成的發(fā)明創(chuàng)造”，單位與發(fā)明人、設(shè)計人之間就專利申請權(quán)、專利權(quán)歸屬有約定的，從約定。（2）職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造的發(fā)明人、設(shè)計人享有受獎勵或獲得報酬的權(quán)利，包括基于發(fā)明創(chuàng)造的完成應(yīng)得到的獎勵和基于發(fā)明創(chuàng)造的實施應(yīng)得到的報酬。職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造專利實施后，專利權(quán)人應(yīng)當根據(jù)其推廣應(yīng)用的范圍和取得的經(jīng)濟效益，對發(fā)明人或者設(shè)計人給予合理的報酬。

國家鼓勵被授予專利權(quán)的單位實行產(chǎn)權(quán)激勵，采取股權(quán)、期權(quán)、分紅等方式，使發(fā)明人或者設(shè)計人合理分享創(chuàng)新收益。3.3專利資產(chǎn)評估（3）職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造的發(fā)明人、設(shè)計人享有署名權(quán)，即發(fā)明人、設(shè)計人有權(quán)表明他是該項發(fā)明創(chuàng)造的發(fā)明人或設(shè)計人。（4）法人或者其他組織轉(zhuǎn)讓職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造時，職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造的完成人享有以同等條件優(yōu)先受讓的權(quán)利。3.合作發(fā)明的權(quán)利歸屬如果發(fā)明創(chuàng)造屬于共同發(fā)明創(chuàng)造，即兩個以上單位或者個人合作完成的發(fā)明創(chuàng)造，申請專利及專利權(quán)歸屬按以下規(guī)定辦理：（1）如果雙方另有協(xié)議約定專利申請或?qū)＠麢?quán)歸屬的，按約定辦理。（2）如果沒有約定，則申請專利與獲得專利的權(quán)利屬于各方共同所有，其中一方不得剝奪其他方的權(quán)利；如果一方轉(zhuǎn)讓其專利申請權(quán)的，其他各方在同等條件下優(yōu)先受讓；如果一方聲明放棄其共有的專利申請權(quán)的，以后不再享有專利權(quán)，但可以免費實施該專利；如果任何一方不同意申請專利，則其他方均不得申請專利。4.委托發(fā)明的權(quán)利歸屬發(fā)明創(chuàng)造屬于委托發(fā)明創(chuàng)造，即一個單位或者個人接受其他單位或者個人委托所完成的發(fā)明創(chuàng)造，申請專利及專利權(quán)歸屬按以下規(guī)定辦理：（1）如果雙方另有協(xié)議約定專利申請或?qū)＠麢?quán)歸屬的，按約定辦理。（2）如果沒有約定，則申請專利的權(quán)利及專利權(quán)歸受托人所有；受托人轉(zhuǎn)讓其專利申請權(quán)的，委托人在同等條件下優(yōu)先受讓；受托人取得專利權(quán)的，委托人可以免費實施該專利。3.3專利資產(chǎn)評估（五）專利權(quán)的保護范圍專利權(quán)人的專利權(quán)受法律保護。下列行為會構(gòu)成專利侵權(quán)：（1）未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造專利產(chǎn)品。（2）未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營目的而使用專利產(chǎn)品、使用專利方法以及使用依照該專利方法直接獲得的產(chǎn)品，構(gòu)成侵犯專利權(quán)。使用人不知道是侵權(quán)產(chǎn)品而使用的，同樣構(gòu)成侵權(quán)行為，但使用人能證明其產(chǎn)品合法來源的，不承擔賠償責任。使用人在已知或有充分理由應(yīng)知是侵權(quán)產(chǎn)品時仍繼續(xù)使用的，則不能免除賠償責任。（3）未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營目的許諾銷售和銷售專利產(chǎn)品或依專利方法直接獲得的產(chǎn)品的，不論“不知”還是“明知”，均構(gòu)成侵權(quán)。但是使用者或銷售者在“不知”的情況下，能證明其產(chǎn)品合法來源的，可免除其賠償責任。（4）進口專利產(chǎn)品或進口依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品。進口商未經(jīng)許可，將專利權(quán)人已在中國取得專利的產(chǎn)品或者依其在中國已取得專利的方法生產(chǎn)的產(chǎn)品輸入境內(nèi)，這種進口行為即構(gòu)成侵犯專利權(quán)的侵權(quán)行為。（5）假冒他人專利。3.3專利資產(chǎn)評估下列行為不經(jīng)專利權(quán)人許可而實施其專利不視為侵犯專利權(quán)：（1）專利權(quán)用盡專利權(quán)人制造、許諾銷售、進口或者經(jīng)專利權(quán)人許可制造、進口的專利產(chǎn)品或者依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品由專利權(quán)人或者經(jīng)其許可的單位、個人售出后，其他人使用、許諾銷售、銷售、進口該產(chǎn)品的，不視為侵犯專利權(quán)。（2）先用權(quán)規(guī)則

在專利申請日以前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準備并且僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用的，不屬于侵犯專利權(quán)的行為。（3）臨時過境規(guī)則

臨時通過中國領(lǐng)陸、領(lǐng)水、領(lǐng)空的外國運輸工具，依照其所屬國同中國簽訂的協(xié)議或者共同參加的國際條約，或者依照互惠原則，為運輸工具自身所需要而在其裝置和設(shè)備中使用有關(guān)專利，不用得到專利權(quán)人許可。（4）合理使用規(guī)則

專為科學研究和實驗而使用有關(guān)專利不屬于侵權(quán)行為。即在實驗室條件下，為了在已有專利技術(shù)的基礎(chǔ)上探索新的發(fā)明創(chuàng)造，演示性地利用有關(guān)專利，或者考察驗證有關(guān)專利的技術(shù)效果而利用有關(guān)的專利技術(shù)。（5）為提供行政審批所需要的信息，制造、使用、進口專利藥品或者專利醫(yī)療器械的，以及專門為其制造、進口專利藥品或者專利醫(yī)療器械的，不視為侵犯專利權(quán)。3.3專利資產(chǎn)評估3.3.2專利資產(chǎn)一、專利資產(chǎn)的概念專利資產(chǎn)是專利權(quán)資產(chǎn)的簡稱：①能在經(jīng)營活動中一段時間內(nèi)持續(xù)發(fā)揮作用；②能帶來經(jīng)濟利益；③專利的獲利能力是通過法律保護獲得的。專利資產(chǎn)一定是已經(jīng)經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾什⒃趯＠麢?quán)保護有效期內(nèi)的一項專利權(quán)。二、專利申請過程（一）發(fā)明專利申請的審批程序主要包括受理、初步審查、公布、實質(zhì)審查以及授權(quán)五個階段。3.3專利資產(chǎn)評估（二）實用新型或者外觀設(shè)計專利申請的審批程序主要包括受理、初步審查和授權(quán)三個階段。實用新型和外觀設(shè)計專利申請采取“初審登記”制，即：經(jīng)初步審查沒有發(fā)現(xiàn)駁回理由的，由國務(wù)院專利行政部門作出授權(quán)決定，發(fā)給專利證書，登記并公告，專利權(quán)自公告之日生效。三、專利權(quán)的理解1.并不是所有的專利權(quán)都可以形成專利資產(chǎn)。對于那些已失效的專利申請或?qū)＠?，由于已不受專利法的保護，就不能構(gòu)成專利資產(chǎn)。2.該專利已經(jīng)提出申請，但是尚沒有完成專利的審查批準程序，能否形成專利資產(chǎn)不能確定。3.該專利雖然已經(jīng)經(jīng)過法定審查程序并且已經(jīng)被批準成為專利，但是該專利發(fā)揮作用尚需要經(jīng)過其他法律、法規(guī)規(guī)定的審查程序，如新藥方面的專利，能否獲得藥品生產(chǎn)許可證尚未確定，未來能否持續(xù)發(fā)揮作用產(chǎn)生收益尚不能確定。對于②③兩種情形稱為“或有專利資產(chǎn)”，需要采用一些特殊的評估方法。3.3專利資產(chǎn)評估四、專利資產(chǎn)的特征（一）法律特征專利權(quán)是依《專利法》而界定的權(quán)利。1.專利資產(chǎn)的時效性法律規(guī)定的。發(fā)明專利權(quán)的法律保護期限為20年，實用新型專利權(quán)10年，外觀設(shè)計專利權(quán)的期限為15年，均自申請日起計算?！拘略觥孔园l(fā)明專利申請日起滿4年，且自實質(zhì)審査請求之日起滿3年后授予發(fā)明專利權(quán)的，國務(wù)院專利行政部門應(yīng)專利權(quán)人的請求，就發(fā)明專利在授權(quán)過程中的不合理延遲給予專利權(quán)期限補償，但由申請人引起的不合理延遲除外。另外，為補償新藥上市審評審批占用的時間，對在中國獲得上市許可的新藥相關(guān)發(fā)明專利，國務(wù)院專利行政部門應(yīng)專利權(quán)人的請求給予專利權(quán)期限補償。補償期限不超過5年，新藥批準上市后總有效專利權(quán)期限不超過14年。3.3專利資產(chǎn)評估【例3-6】某專利權(quán)法律保護期限是20年，經(jīng)評估人員鑒定，評估基準日后的第一年收益為100萬元，但是由于技術(shù)進步等原因，該專利權(quán)的收益將受到影響，每年遞減10萬元。假設(shè)折現(xiàn)率為10%。則該專利權(quán)的評估值最接近于（）萬元。A.385B.555C.297D.100『正確答案』A『答案解析』收益期限有限，純收益每年遞減，注意這里的收益期限要重新確定，即100/10＝10，而不是20。折現(xiàn)計算得到專利權(quán)的評估值約為385萬元。計算過程為：100/（1+10%）+90/（1+10%）2+80/（1+10%）3+70/（1+10%）4+60/（1+10%）5+50/（1+10%）6+40/（1+10%）7+30/（1+10%）8+20/（1+10%）9+10/（1+10%）10=385.54（萬元）3.3專利資產(chǎn)評估2.專利資產(chǎn)的地域性專利資產(chǎn)的地域性是指一項技術(shù)僅在其獲得專利權(quán)的國家或地區(qū)依當?shù)貙＠ǖ囊?guī)定獲得保護。3.專利資產(chǎn)的約束性專利資產(chǎn)的范圍是由“專利權(quán)利要求書”確定的。（二）技術(shù)特性專利法保護的對象是具有新穎性、創(chuàng)造性和實用性的技術(shù)方案。1.專利資產(chǎn)的技術(shù)公開性給予專利權(quán)人一段時期的技術(shù)壟斷換取技術(shù)的公開，從而促進技術(shù)進步及科技創(chuàng)新。2.專利資產(chǎn)的技術(shù)可能存在著不完整性

企業(yè)及個人在申請專利過程中，會或多或少保留一些技術(shù)訣竅。影響技術(shù)的價值。3.專利資產(chǎn)的技術(shù)可能存在不成熟性“產(chǎn)品未到，專利先行”已成為當今各企業(yè)的基本戰(zhàn)略之一，這也使得很多專利技術(shù)在申請時并不成熟。3.3專利資產(chǎn)評估（三）經(jīng)濟特征1.專利資產(chǎn)具有壟斷收益專利權(quán)是一種法定的壟斷權(quán)，其他企業(yè)及個人未經(jīng)專利權(quán)人許可，不能使用該專利技術(shù)，這是該專利獲得超額收益的保證。2.專利資產(chǎn)的收益不穩(wěn)定性主要體現(xiàn)為專利在應(yīng)用過程中存在的風險，包括技術(shù)風險、市場風險、資金風險及管理風險。另外還有專利資產(chǎn)交易價格的不確定性、技術(shù)移植的難度及技術(shù)交易的多樣性。3.專利資產(chǎn)的研發(fā)成本不易界定技術(shù)研發(fā)的成本與技術(shù)價值往往沒有直接的對應(yīng)關(guān)系，而且研制的成本難以核算。同時企業(yè)往往從事多項研究，難以分離某一特定專利資產(chǎn)的成本，從而導致專利資產(chǎn)的研發(fā)成本較難界定。4.專利資產(chǎn)之間的可比性弱專利資產(chǎn)作為一項無形資產(chǎn)，通常很難找到相同或類似的可比對象，因為專利資產(chǎn)必須具備新穎性、創(chuàng)造性和實用性，因此每項專利均具有獨特性，通常不同專利資產(chǎn)之間的可比性不強。3.3專利資產(chǎn)評估3.3.3專利資產(chǎn)評估一、專利資產(chǎn)評估對象的界定專利資產(chǎn)評估對象是指專利資產(chǎn)權(quán)益。評估對象的確認需要明確專利資產(chǎn)的基本狀況并核實專利權(quán)的有效性。（一）明確專利資產(chǎn)的基本狀況1.專利種類及名稱，專利的種類包括發(fā)明、實用新型和外觀設(shè)計三種。2.專利申請?zhí)柣驅(qū)＠枴?.專利的法律狀態(tài)。包括①所有權(quán)人及其變更情況、②專利所處的專利審批階段、③年費繳納情況、④專利權(quán)的終止、⑤專利權(quán)的恢復、⑥專利權(quán)的質(zhì)押，以及⑦是否涉及法律訴訟或者⑧處于復審、宣告無效狀態(tài)。4.專利權(quán)利要求書所記載的權(quán)利要求。權(quán)利要求是發(fā)明和實用新型專利保護范圍的依據(jù)。專利權(quán)利要求書所記載的權(quán)利要求包括產(chǎn)品權(quán)利要求和方法權(quán)利要求。外觀設(shè)計專利權(quán)的保護范圍以表示在圖片或者照片中的該外觀設(shè)計專利產(chǎn)品為準。3.3專利資產(chǎn)評估5.專利資產(chǎn)的權(quán)利形式

專利資產(chǎn)的權(quán)利形式一般包括所有權(quán)和許可使用權(quán)。（1）所有權(quán)所有權(quán)是所有權(quán)人對自己的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)，依法享有占有、使用、收益和處分的權(quán)利。專利資產(chǎn)屬于無形資產(chǎn)，一般不涉及占有的概念，但是會涉及使用、收益和處分的概念。注：專利所有權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當注意以下問題：1.專利資產(chǎn)只能作為一個整體轉(zhuǎn)讓。根據(jù)“一申請一發(fā)明”原則，每項專利只涉及一項發(fā)明創(chuàng)造，因此，專利權(quán)人不能將其專利權(quán)分割轉(zhuǎn)讓。2.中國單位或者個人專利權(quán)人向外國人、外國企業(yè)或者外國其他組織轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)或者專利權(quán)的，應(yīng)當依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理手續(xù)。必須經(jīng)過國務(wù)院有關(guān)主管部門批準。3.轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)或者專利權(quán)的，當事人應(yīng)當訂立書面合同，并向國務(wù)院專利行政部門登記，由國務(wù)院專利行政部門予以公告。4.專利申請權(quán)或?qū)＠麢?quán)的轉(zhuǎn)讓自經(jīng)國務(wù)院專利行政部門登記之日起生效。專利所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，需要在國家知識產(chǎn)權(quán)局變換專利登記證書。3.3專利資產(chǎn)評估（2）許可使用權(quán)分為授權(quán)許可和特別許可兩部分。授權(quán)許可是指專利所有權(quán)人通過合同、協(xié)議授權(quán)許可他人使用專利；特別許可又可分為開放許可和強制許可。授權(quán)許可開放許可開放許可是指權(quán)利人在獲得專利權(quán)后自愿向國務(wù)院專利行政部門提出開放許可聲明，明確許可使用費，由國務(wù)院專利行政部門予以公告，在專利開放許可期內(nèi)，任何單位或個人可以按照該專利開放許可的條件實施專利技術(shù)成果。實行開放許可的專利權(quán)人可以與被許可人就許可使用費進行協(xié)商后給予普通許可，但不得就該專利給予獨占或者排他許可。授權(quán)許可權(quán)利內(nèi)容獨占許可使用權(quán)甲是專利權(quán)人，許可乙使用，乙不得再轉(zhuǎn)讓，甲自身也不能使用排他許可使用權(quán)（獨家使用權(quán)）甲是專利權(quán)人，許可乙使用，甲保留使用的權(quán)利，但不能再許可別人使用一般許可使用權(quán)甲是專利權(quán)人，許可乙使用，甲保留使用的權(quán)利，同時可以許可丙、丁等使用3.3專利資產(chǎn)評估強制許可強制許可是根據(jù)《專利法》的相關(guān)規(guī)定，在某種特定前提下，國家可以對某些專利進行強制許可，取得實施強制許可的單位或者個人不享有獨占的實施權(quán)，并且無權(quán)允許他人實施，被許可方還需要向?qū)＠麢?quán)人支付許可使用費。注：1.在專利評估實務(wù)中還存在一種許可使用權(quán)情況，稱為“具有再許可使用權(quán)的許可使用權(quán)”，是指在特定時間內(nèi)，在特定區(qū)域內(nèi)，根據(jù)許可協(xié)議約定，被許可人除自己實施專利權(quán)外，可以再許可他人實施專利的許可使用權(quán)。2.一般認為專利許可使用權(quán)是不能作為出資的，如果要作為出資，應(yīng)該至少需要具有再許可權(quán)利。6.專利申請日和專利授權(quán)日專利申請日是指國務(wù)院專利行政部門收到專利申請的請求書、說明書和權(quán)利要求書的日期。專利申請日是專利保護期限的起始時間，是一個很重要的時間點，記錄在專利申請受理通知書和專利證書上。

專利授權(quán)日是指實用新型專利申請和外觀設(shè)計專利申請經(jīng)過初步審查合格后，國務(wù)院專利行政部門所指定的法定公告的日期，以及發(fā)明專利申請根據(jù)發(fā)明專利申請人的請求，經(jīng)過實質(zhì)審查合格后，國務(wù)院專利行政部門所指定的法定公告的日期，是專利權(quán)的生效日。3.3專利資產(chǎn)評估7.單項專利或?qū)＠Y產(chǎn)組合專利評估中需要明確是單項專利的評估還是專利資產(chǎn)組合的評估。（1）帶有有效的許可使用協(xié)議的專利所有權(quán)指專利所有人已經(jīng)許可他人使用其專利，并且這種許可協(xié)議不因所有權(quán)轉(zhuǎn)移而失效；（買賣不破租賃）（2）單獨的一項專利所有權(quán)與帶有許可他人使用協(xié)議的專利所有權(quán)應(yīng)該視為不同的評估對象；（3）僅自用的專利所有權(quán)應(yīng)該界定為專利所有權(quán)，而帶有有效許可他人使用的專利所有權(quán)應(yīng)該界定為專利所有權(quán)與一個合同權(quán)益（合同義務(wù)）的組合。實務(wù)中常見的帶有許可協(xié)議的專利所有權(quán)評估包括：

①專利所有權(quán)轉(zhuǎn)讓條款規(guī)定，受讓方在受讓專利所有權(quán)時，必須許可出讓方使用；②已經(jīng)將專利許可給第三方，現(xiàn)在要將該專利轉(zhuǎn)讓給其他方；③已經(jīng)許可他人使用，現(xiàn)在要將該專利進行質(zhì)押。3.3專利資產(chǎn)評估（二）核實專利權(quán)的有效性專利資產(chǎn)憑借法定的壟斷權(quán)，為特定權(quán)利主體帶來經(jīng)濟收益。1.核實該專利是否為有效專利，著錄項目是否屬實（1）對專利權(quán)的核實，不能僅憑“專利證書”確認該專利的有效性。（2）“專利證書”雖是依法授予專利權(quán)的憑證，但在授權(quán)以后，專利權(quán)隨時可能因各種原因而失效，還必須要求委托人提供有關(guān)專利管理機關(guān)出具的確權(quán)證明，或通過檢索，確認該專利權(quán)的法律狀態(tài)是否為有效。（3）對于已向?qū)＠块T提出專利申請并正在受理中的專利申請權(quán)，要核實專利部門發(fā)出的“受理通知書”和繳費憑證。2.核實該專利是否具有專利性由于我國對實用新型專利實行初步審查制度，很多已授權(quán)的實用新型專利是不符合專利法的實質(zhì)性要求的。因此，即使是有效的實用新型專利，仍可能因不具備“三性”（新穎性、創(chuàng)造性和實用性），經(jīng)過無效程序，喪失專利權(quán)。只有在確定專利權(quán)有效的前提下，才能夠開展對專利技術(shù)的評估。3.3專利資產(chǎn)評估二、專利資產(chǎn)價值影響因素（一）專利權(quán)的法律狀態(tài)專利權(quán)是依法而獲得的權(quán)利，而相關(guān)法律規(guī)定不僅確定了保護對象、保護期限及相應(yīng)權(quán)利，而且對權(quán)利的獲得及要求均做出了詳細的規(guī)定。1.申請專利的權(quán)利、專利申請權(quán)和專利權(quán)（1）申請專利的權(quán)利是指在發(fā)明創(chuàng)造完成后，權(quán)利人有權(quán)決定是否要申請專利以及如何申請專利。（2）專利申請權(quán)是指在就發(fā)明創(chuàng)造向國家知識產(chǎn)權(quán)局提出專利申請之后，專利權(quán)申請人享有的是否繼續(xù)進行專利申請程序、是否轉(zhuǎn)讓專利申請的權(quán)利。（3）專利權(quán)是指發(fā)明創(chuàng)造被授予專利權(quán)后，專利權(quán)人享有禁止他人實施其專利權(quán)、許可他人實施其專利權(quán)、向他人轉(zhuǎn)讓或者質(zhì)押其專利權(quán)的權(quán)利。我們評估的專利可能是已經(jīng)確權(quán)的專利權(quán)資產(chǎn)，也可能是尚在申請階段的專利，因此應(yīng)該明確說明被評估對象的專利權(quán)是已經(jīng)確權(quán)的專利權(quán)還是正在申請階段的專利申請權(quán)，或者是需要進一步批準才可以實施的專利。（藥品方面的專利）3.3專利資產(chǎn)評估2.專利權(quán)的無效宣告、終止與恢復（1）專利的無效宣告是指自國務(wù)院專利行政部門公告授予專利權(quán)之日起，任何單位或者個人認為該專利權(quán)的授予不符合《專利法》及其實施細則有關(guān)規(guī)定的，可以請求國務(wù)院專利行政部門宣告該專利權(quán)無效。無效宣告的理由具體包括：不符合《專利法》規(guī)定的實質(zhì)性要件；專利說明書、權(quán)利要求書的撰寫不符合法律規(guī)定；對專利申請文件的修改不符合法律規(guī)定；被授予專利權(quán)的智力成果不屬于可授予專利權(quán)的范圍；有在先申請等。宣告無效的決定，由國務(wù)院專利行政部門登記和公告。原則上，被宣告無效的專利權(quán)自始即不存在。但宣告專利權(quán)無效的決定，對在宣告專利權(quán)無效前人民法院作出并已執(zhí)行的專利侵權(quán)的判決、調(diào)解書，已經(jīng)履行或者強制執(zhí)行的專利侵權(quán)糾紛處理決定，以及已經(jīng)履行的專利實施許可合同和專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，不具有追溯力。3.3專利資產(chǎn)評估3.專利權(quán)的對外許可實施許可權(quán)指權(quán)利人許可他人實施其專利并收取專利使用費的權(quán)利。（1）任何單位或者個人實施他人專利的，應(yīng)當與專利權(quán)人訂立實施許可合同，向?qū)＠麢?quán)人支付專利使用費。（2）專利權(quán)人與他人訂立專利實施許可合同的，可以向國務(wù)院專利行政部門備案。（3）未經(jīng)備案的，不得對抗第三人。（4）實施許可合同必須采用書面形式，并在合同生效之日起3個月內(nèi)向國務(wù)院專利行政部門備案。（5）一項專利如果已經(jīng)有有效的對外許可合同，則這項專利原則上與沒有對外許可合同的專利是不一樣的專利；（6）如果對外許可專利全部是按照市場價值收取許可費用，則可能會因為專利的價值發(fā)揮充分而對標的專利價值產(chǎn)生正面影響；（7）如果對外許可合同不是按照市場價值收取許可費，或者根本不收取費用，則由于這些許可合同會增加競爭對手、瓜分市場份額等因素，將對標的專利產(chǎn)生負面影響。另外，專利權(quán)的時效性、地域性和約束性等特征，以及在持有期內(nèi)的質(zhì)押、保全和解除也會對相應(yīng)專利資產(chǎn)的價值產(chǎn)生影響。3.3專利資產(chǎn)評估（二）專利權(quán)利要求內(nèi)容與保護1.專利的權(quán)利要求是指該項專利要求法律保護的核心內(nèi)容，如果一項專利的權(quán)利要求恰當，則可以有效避免被競爭者輕易“繞”過去的可能，也就是可以有效保護專利的核心，避免出現(xiàn)侵權(quán)的可能，因而增加專利應(yīng)有的價值。2.質(zhì)量高的專利權(quán)利要求應(yīng)該使得權(quán)利保護范圍大，權(quán)利要求清晰有條理，對出現(xiàn)侵權(quán)產(chǎn)品也容易取證。3.權(quán)利穩(wěn)定性一般是指專利權(quán)授權(quán)后對抗無效請求的能力。發(fā)明專利由于經(jīng)過實質(zhì)審查，其穩(wěn)定性就高；而實用新型和外觀設(shè)計專利有可能沒有進行實質(zhì)性審查，因此穩(wěn)定性就低。一般來說，穩(wěn)定性高的專利的價值要高于穩(wěn)定性低的專利的價值。（三）專利的創(chuàng)新性及實用性1.如果一項專利，其競爭對手通過成本差不多的其他技術(shù)途徑或方法也可取得一樣的效果，這樣的專利經(jīng)濟價值是不高的，因為其創(chuàng)新性不夠；2.反之如果競爭對手無法采用其他方式輕易地達到同樣的效果，這樣的專利其創(chuàng)新性較高，價值也會較高；3.專利的實用性也會對價值產(chǎn)生影響。其一是可靠，其二是實施成本盡可能低。可靠性高的技術(shù)價值一定會高于可靠性低的技術(shù)。3.3專利資產(chǎn)評估（四）專利產(chǎn)品的發(fā)展前景1.專利的價值是需要通過專利實施，也就是使用專利生產(chǎn)專利產(chǎn)品或者提供專利服務(wù)來實現(xiàn)；2.專利的價值與專利產(chǎn)品或?qū)＠?wù)的市場前景密切相關(guān)；3.具有良好市場前景的專利產(chǎn)品其價值一定要高于不具有市場前景的專利。（五）專利的應(yīng)用領(lǐng)域與保護力度1.專利的保護期被稱為專利的“長度”，專利的應(yīng)用領(lǐng)域和專利的保護力度被稱為專利的“寬度”；2.專利的寬度可以用侵權(quán)行為的懲罰金或者在專利保護范圍內(nèi)專利權(quán)人獲得的超額壟斷利潤來代表；3.專利寬度越大，對侵權(quán)的懲罰額越高，這樣競爭者就會越少，專利權(quán)人獲得的超額壟斷利潤就越大，因此專利的價值也越高。3.3專利資產(chǎn)評估三、專利資產(chǎn)評估的注意事項（一）共有專利資產(chǎn)的評估問題專利權(quán)的共有形式可以分為共同共有和按份共有。1.專利權(quán)共有是權(quán)利人包括兩個或者兩個以上的自然人、法人或其他組織；2.從其約定；3.無論是哪種共有方式，專利資產(chǎn)的處置一般需要得到共有人的書面同意，包括所有權(quán)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押等；4.對于專利許可行為共有人對權(quán)利的行使有約定的，從其約定；沒有約定的，共有人可以單獨實施或者以普通許可方式許可他人實施該專利，許可他人實施該專利的，收取的使用費應(yīng)當在共有人之間分配。

3.3專利資產(chǎn)評估（二）被評估專利資產(chǎn)實施中需要用到其他專利資產(chǎn)或無形資產(chǎn)時需要關(guān)注的問題1.當被評估專利資產(chǎn)實施需要使用其他專利資產(chǎn)或相關(guān)專有技術(shù)資產(chǎn)時，需要確認是否已經(jīng)獲得上述其他專利資產(chǎn)權(quán)利人的許可；2.如果涉及強制許可的，需要確認是否獲得國家知識產(chǎn)權(quán)局的批準；3.需要將其他專利資產(chǎn)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)資產(chǎn)等的貢獻進行恰當?shù)目鄢?.對于專利資產(chǎn)實施中尚需要支出的其他費用要作為一項現(xiàn)金流出考慮。（三）評估專業(yè)人員評估專利資產(chǎn)時需要關(guān)注的“價值”問題對專利資產(chǎn)價值的評估僅涉及專利資產(chǎn)的經(jīng)濟價值，不應(yīng)該包括其他領(lǐng)域的（四）質(zhì)押目的的專利資產(chǎn)評估問題1.可以用于質(zhì)押的專利資產(chǎn)權(quán)利類型專利資產(chǎn)的質(zhì)押包括所有權(quán)質(zhì)押和正在許可他人實施的專利資產(chǎn)的收益權(quán)的質(zhì)押，對于正在許可他人實施的專利資產(chǎn)的收益權(quán)的質(zhì)押實質(zhì)類似專利資產(chǎn)許可他人使用權(quán)的質(zhì)押。

3.3專利資產(chǎn)評估2.質(zhì)押目的評估的操作要點（1）價值類型及前提的選擇由于質(zhì)押權(quán)實現(xiàn)時需要將被質(zhì)押的無形資產(chǎn)拍賣變現(xiàn)，受讓方經(jīng)常不能確定，因此一般情況下無形資產(chǎn)質(zhì)押評估應(yīng)該選擇市場價值，不選用投資價值。（2）質(zhì)押目的專利資產(chǎn)評估權(quán)屬核實的特殊要求專利資產(chǎn)質(zhì)押評估需要提交由國家知識產(chǎn)權(quán)局出具的專利登記簿副本，實用新型專利還需要關(guān)注專利檢索情況，需要委托人提供國家知識產(chǎn)權(quán)局系統(tǒng)提供的專利檢索報告。注：實用新型，雖然被授予了專利權(quán)，但穩(wěn)定性并不高，因為沒有實質(zhì)審查程序，即專利行政部門并沒有審查新穎性、創(chuàng)造性以及實用性就授予專利權(quán)。這也是實用新型獲得權(quán)利更快的原因。因此，專利檢索報告就可以在一定程度上彌補這種不足，雖然專利局在審查實用新型時并不進行檢索，但當你想知道自己的實用新型是不是穩(wěn)定時（也就是今后會不會被別人無效掉），就可以自己出錢進行檢索。

3.3專利資產(chǎn)評估（3）專利資產(chǎn)質(zhì)押目的評估存在一個“怪圈”由于專利資產(chǎn)價值經(jīng)常與被使用企業(yè)的生產(chǎn)能力有關(guān)，因此在確定參與拍賣質(zhì)押專利資產(chǎn)的企業(yè)生產(chǎn)能力時往往存在現(xiàn)實困難。以市場需求量為基礎(chǔ)測算，理論上可行，實際上難以實施；以目標企業(yè)的產(chǎn)能為基礎(chǔ)測算（假定專利資產(chǎn)購買者會整體接受該企業(yè)）也有牽強之嫌。（4）共有的專利資產(chǎn)質(zhì)押需要征得共有人的書面同意對于共同共有的專利資產(chǎn)質(zhì)押需要共有人書面同意；按份共有如果各共有人不能獨立行使其擁有的專利資產(chǎn)份額，則也需要共有人書面同意。（5）質(zhì)押目的評估時應(yīng)當區(qū)別出質(zhì)人自用的專利資產(chǎn)與已經(jīng)許可他人使用的專利資產(chǎn)的差異對于自用專利資產(chǎn)，如果出質(zhì)人自身經(jīng)營出現(xiàn)困難，則專利資產(chǎn)就要停止實施；已經(jīng)許可他人使用的專利資產(chǎn)的許可協(xié)議，一般不會因?qū)＠Y產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓而滅失，通常被許可人仍可以繼續(xù)按協(xié)議使用。3.3專利資產(chǎn)評估（五）出資目的的專利資產(chǎn)評估問題1.可以用于出資的專利資產(chǎn)權(quán)利類型可以作為出資的專利資產(chǎn)一般都是指“所有權(quán)”；單獨使用權(quán)一般不能出資；使用權(quán)加使用權(quán)的處置權(quán)是否可以出資，沒有明確規(guī)定，需要與工商部門溝通。2.出資目的評估的操作要點（1）評估對象界定?？梢猿鲑Y的單項專利資產(chǎn)或多項專利資產(chǎn)組合，專利資產(chǎn)與其他無形資產(chǎn)組成的資產(chǎn)組。（2）權(quán)屬類型一般為專利資產(chǎn)的所有權(quán)。（3）價值類型。

建議選擇“市場價值”類型。（4）出資目的專利資產(chǎn)評估操作中的一些特殊要求。專利資產(chǎn)出資目的評估可以參考質(zhì)押目的評估，要求委托人提交由國家知識產(chǎn)權(quán)局出具的專利登記簿副本，對于實用新型、外觀設(shè)計專利在進行出資目的評估時，關(guān)注專利檢索情況，可以要求委托人提供國家知識產(chǎn)權(quán)局系統(tǒng)提供的專利檢索報告。3.3專利資產(chǎn)評估（六）專利資產(chǎn)評估權(quán)屬資料核實問題【例3-7】下列文件資料中，不屬于專利權(quán)屬資料的是（）。A.專利證書B.專利說明書C.專利登記簿副本D.專利維持費繳費憑證『正確答案』B『答案解析』一般許可/轉(zhuǎn)讓目的的評估需要核實的資料包括專利證書、專利維持費繳費憑證等。出資、與上市公司交易、質(zhì)押、訴訟等目的的評估需要核實的資料包括專利證書、專利維持費繳費憑證、專利登記簿副本和專利檢索報告等。評估目的專利類型核實資料內(nèi)容一般許可/轉(zhuǎn)讓發(fā)明、實用新型、外觀設(shè)計專利證書、專利維持費繳費憑證等出資、上市/質(zhì)押、訴訟等發(fā)明專利證書、專利維持費繳費憑證、專利登記簿副本等實用新型、外觀設(shè)計專利證書、專利維持費繳費憑證、專利登記簿副本和專利檢索報告等3.3專利資產(chǎn)評估【例3-7】下列關(guān)于專利資產(chǎn)的說法中，錯誤的是（）。A.專利資產(chǎn)的所有權(quán)可以用于出資B.專利資產(chǎn)的使用權(quán)可以用于出資C.專利資產(chǎn)的所有權(quán)可以用于質(zhì)押D.正在許可他人實施的專利資產(chǎn)的收益權(quán)可以用于質(zhì)押『正確答案』B『答案解析』可以作為出資的專利資產(chǎn)一般都是指“所有權(quán)”，專利資產(chǎn)的所有權(quán)包括使用、收益和處分的權(quán)利。與專利資產(chǎn)出資相關(guān)的權(quán)利主要是使用權(quán)和處置權(quán)，公司法要求出資的資產(chǎn)需要具有依法轉(zhuǎn)讓的權(quán)利，因此專利資產(chǎn)的單獨使用權(quán)一般不能出資?！纠?-8】評估對象為一項外觀設(shè)計專利，經(jīng)評估人員分析，預計評估基準日后實施該專利可使產(chǎn)品每年的銷售量由過去的5萬臺上升到10萬臺。假定每臺的售價和成本均與實施專利前相同，分別為500元/臺和450元/臺，收益期為3年，折現(xiàn)率為10%，企業(yè)所得稅率為25%，不考慮流轉(zhuǎn)稅等其他因素，則該外觀設(shè)計專利的評估值最接近于（）萬元。A.250.00B.466.29C.621.72D.833.10『正確答案』C『答案解析』超額收益＝（10－5）×（500－450）＝250（萬元）該外觀設(shè)計專利的評估值＝超額收益×（P/A，10%，3）＝250×2.4869＝621.725（萬元）3.4商標資產(chǎn)評估3.4.1商標資產(chǎn)與商標資產(chǎn)評估一、商標資產(chǎn)（一）商標與商標權(quán)1.商標的概念及分類商標（TradeMark）是商品或服務(wù)的標記，包括文字、圖形、字母、數(shù)字、三維標志、顏色組合和聲音等，以及上述要素的組合。（1）按商標的構(gòu)成分類分為文字商標、圖形商標、符號商標、文字圖形組合商標、色彩商標、三維標志商標、聲音商標等。（2）按商標的作用分類①商品商標；②服務(wù)商標；③集體商標：如沙縣小吃（歸屬于沙縣小吃同業(yè)公會）；④證明商標：綠色食品標志。3.4商標資產(chǎn)評估【例】河川縣盛產(chǎn)荔枝，遠近聞名。該縣成立了河川縣荔枝協(xié)會，申請注冊了“河川”商標，核定使用在荔枝商品上，許可本協(xié)會成員使用。加入該荔枝協(xié)會的農(nóng)戶將有“河川”商標包裝的荔枝批發(fā)給盛聯(lián)超市銷售。超市在銷售該批荔枝時，在荔枝包裝上還加貼了自己的注冊商標“盛聯(lián)”。下列說法正確的是（）A.“河川”商標是集體商標B.“河川”商標是證明商標C.“河川”商標使用了縣級以上行政區(qū)劃名稱，應(yīng)被宣告無效D.“河川”商標是商品商標『正確答案』A『答案解析』集體商標是指以團體、協(xié)會或者其他組織名義注冊，供該組織成員在商事活動中使用，以表明使用者在該組織中的成員資格的標志。因此本題的“河川”商標是集體商標。3.4商標資產(chǎn)評估（3）按商標的功能分類分為經(jīng)常使用的商標、防御商標、聯(lián)合商標、擴展商標、備用商標。（4）按商標的享譽程度分類分為普通商標和馳名商標，不論馳名商標是否注冊，都享有特別的法律保護。（5）按商標是否享受法律保護分類分為注冊商標和非注冊商標。商標資產(chǎn)的評估，指的是注冊商標專用權(quán)的評估?！纠肯铝猩虡酥?，屬于按照是否享受法律保護分類的有（）。A.普通商標B.非注冊商標C.聯(lián)合商標D.證明商標E.注冊商標『正確答案』BE『答案解析』按商標是否享受法律保護，商標可以分為注冊商標和非注冊商標。3.4商標資產(chǎn)評估（3）按商標的功能分類分為經(jīng)常使用的商標、防御商標、聯(lián)合商標、擴展商標、備用商標。（4）按商標的享譽程度分類分為普通商標和馳名商標，不論馳名商標是否注冊，都享有特別的法律保護。（5）按商標是否享受法律保護分類分為注冊商標和非注冊商標。商標資產(chǎn)的評估，指的是注冊商標專用權(quán)的評估?！纠肯铝猩虡酥?，屬于按照是否享受法律保護分類的有（）。A.普通商標B.非注冊商標C.聯(lián)合商標D.證明商標E.注冊商標『正確答案』BE『答案解析』按商標是否享受法律保護，商標可以分為注冊商標和非注冊商標。3.4商標資產(chǎn)評估2.商標權(quán)①商標權(quán)是指商標經(jīng)注冊或被認定為馳名商標而獲得法律保護，形成了排他使用等權(quán)利。②因《馳名商標認定和保護規(guī)定》的存在，馳名商標可能是個例外，即注冊和非注冊的馳名商標都會受到法律保護。馳名商標本身就是一種商標權(quán)。3.商標注冊的條件（1）商標注冊的積極條件商標應(yīng)當具有顯著特征，便于識別。商標顯著性實際上是商標的可識別性。商標的區(qū)別性越明顯，就越便于人們識別。商標的顯著性可以通過兩種方式獲得：

一是商標本身具有顯著性

二是通過長期的使用獲得商標的顯著性。

3.4商標資產(chǎn)評估（2）商標使用與注冊的消極條件

①禁止作為商標使用的情形。《商標法》規(guī)定了禁止使用的具體情形：ī同中華人民共和國的國家名稱、國旗、國徽、軍旗、勛章相同或者近似的以及同中央國家機關(guān)所在地特定地點的名稱或者標志性建筑物的名稱、圖形相同的；

ⅱ同外國的國家名稱、國旗、國徽、軍旗相同或者近似的，但該國政府同意的除外；ⅲ同政府間國際組織的名稱、旗幟、徽記相同或者近似的，但經(jīng)該組織同意或者不易誤導公眾的除外；ⅳ與表明實施控制、予以保證的官方標志、檢驗印記相同或者近似的，但經(jīng)授權(quán)的除外；ⅴ同“紅十字”“紅新月”的名稱、標志相同或者近似的；ⅵ帶有民族歧視性的；ⅶ夸大宣傳并帶有欺騙性的；ⅷ有害于社會主義道德風尚或者有其他不良影響的；ix縣級以上行政區(qū)劃的地名或者公眾知曉的外國地名，不得作為商標。但是，地名具有其他含義或者作為集體商標、證明商標組成部分的除外；已經(jīng)注冊的使用地名的商標繼續(xù)有效。

3.4商標資產(chǎn)評估②禁止作為商標注冊的情形。

與禁止使用不同，禁止注冊的標志雖然不得作為商標注冊，但仍有可能被未注冊商標使用。禁止注冊的情形主要有：ī僅有本商品的通用名稱、圖形、型號的；ⅱ僅僅直接表示商品的質(zhì)量、主要原料、功能、用途、重量、數(shù)量及其他特點的；ⅲ其他缺乏顯著特征的標志。前述所列標志經(jīng)過使用取得顯著特征，并便于識別的，可以作為商標注冊。此外，以三維標志申請注冊商標的，僅由商品自身的性質(zhì)產(chǎn)生的形狀、為獲得技術(shù)效果而需有的商品形狀或者使商品具有實質(zhì)性價值的形狀，不得注冊。

3.4商標資產(chǎn)評估③其他禁止注冊和使用的情形。在下列情況下，標志既不能由特定當事人作為商標注冊，特定當事人作為商標使用也是禁止的：ī就相同或者類似商品申請注冊的商標是復制、模仿或者翻譯他人未在中國注冊的馳名商標，容易導致混淆的，不予注冊并禁止使用。ⅱ就不相同或者不相類似商品申請注冊的商標是復制、模仿或者翻譯他人已經(jīng)在中國注冊的馳名商標，誤導公眾，致使該馳名商標注冊人的利益可能受到損害的，不予注冊并禁止使用。ⅲ未經(jīng)授權(quán)，代理人或者代表人以自己的名義將被代理人或者被代表人的商標進行注冊，被代理人或者被代表人提出異議的，不予注冊并禁止使用。iV商標中有商品的地理標志，而該商品并非來源于該標志所標示的地區(qū)，誤導公眾的，不予注冊并禁止使用；但是，已經(jīng)善意取得注冊的繼續(xù)有效。3.4商標資產(chǎn)評估4.商標權(quán)的取得（1）商標注冊申請的原則

①自愿注冊原則。當事人是否申請商標注冊，由商標使用人自己決定。例外，卷煙、雪茄煙和有包裝的煙絲必須申請商標注冊，未經(jīng)核準注冊的，不得生產(chǎn)、銷售。

②先申請原則。兩個或兩個以上的申請人先后在就同一種類的商品或者類似商品上，以相同或近似的商標申請注冊，商標局初步審定并公告申請在先的商標，對申請在先者予以審核和注冊，并駁回其他人的申請。申請先后的確定以申請日為準。申請日的確定以商標局收到申請文件的日期為準。如果是同一天申請的，商標局初步審定并公告使用在先的商標。同日使用或者均未使用的，由申請人自行協(xié)商，不愿協(xié)商或者協(xié)商不成的，商標局通知各申請人以抽簽的方式確定一個申請人，駁回其他人的注冊申請。

3.4商標資產(chǎn)評估4.商標權(quán)的取得（1）商標注冊申請的原則

①自愿注冊原則。當事人是否申請商標注冊，由商標使用人自己決定。例外，卷煙、雪茄煙和有包裝的煙絲必須申請商標注冊，未經(jīng)核準注冊的，不得生產(chǎn)、銷售。

②先申請原則。兩個或兩個以上的申請人先后在就同一種類的商品或者類似商品上，以相同或近似的商標申請注冊，商標局初步審定并公告申請在先的商標，對申請在先者予以審核和注冊，并駁回其他人的申請。申請先后的確定以申請日為準。申請日的確定以商標局收到申請文件的日期為準。如果是同一天申請的，商標局初步審定并公告使用在先的商標。同日使用或者均未使用的，由申請人自行協(xié)商，不愿協(xié)商或者協(xié)商不成的，商標局通知各申請人以抽簽的方式確定一個申請人，駁回其他人的注冊申請。

3.4商標資產(chǎn)評估③優(yōu)先權(quán)原則。商標注冊申請人自其商標在外國第一次提出商標注冊申請之日起6個月內(nèi)，又在中國就相同商品以同一商標提出商標注冊申請的，依照該外國同中國簽訂的協(xié)議或者共同參加的國際條約，或者按照相互承認優(yōu)先權(quán)的原則，可以享有優(yōu)先權(quán)。商標在中國政府主辦的或者承認的國際展覽會展出的商品上首次使用的，自該商品展出之日起6個月內(nèi)，該商標的注冊申請人可以享有優(yōu)先權(quán)。（2）商標注冊的申請文件商標注冊申請人應(yīng)當按規(guī)定的商品分類表填報使用商標的商品類別和商品名稱提出注冊申請，向商標局送交《商標注冊申請書》一份。商標注冊申請人可以通過一份申請就多個類別的商品申請注冊同一商標，需注意名義、章戳應(yīng)當與核準或者登記的一致。（3）商標注冊的審查與核準對申請注冊的商標，商標局自收到商標注冊申請文件之日起九個月內(nèi)審查完畢，符合《商標法》有關(guān)規(guī)定的，予以初步審定公告。在審查過程中，商標局認為商標注冊申請內(nèi)容需要說明或者修正的，可以要求申請人做出說明或者修正，申請人未做出說明或者修正的，不影響商標局做出審查決定。3.4商標資產(chǎn)評估5.商標權(quán)的保護（1）注冊商標專用權(quán)的保護范圍注冊商標的專用權(quán)，以核準注冊的商標和核定使用的商品為限。注冊商標所有人無權(quán)任意改變商標的構(gòu)成要素，也無權(quán)任意擴大商標的使用范圍。（2）侵犯商標權(quán)的表現(xiàn)形式

①商標相同商品相同的侵權(quán)行為。未經(jīng)商標注冊人的許可，在同一種商品上使用與其注冊商標相同的商標的，屬于相同商標的侵權(quán)行為，此種行為不論出于故意還是過失，均構(gòu)成對他人注冊商標專用權(quán)的侵犯。

②商標近似或者商品類似商標相同的侵權(quán)行為。未經(jīng)商標注冊人的許可，在同一種商品上使用與其注冊商標近似的商標，或者在類似商品上使用與其注冊商標相同或者近似的商標，容易導致混淆的，屬于侵犯商標權(quán)的行為。

③銷售侵犯注冊商標專用權(quán)的侵權(quán)行為。此類侵權(quán)行為不局限于銷售假冒注冊商標商品的行為，也包括銷售“在類似商品上使用相同商標或者近似商標”商品及“在相同商品上使用近似商標”商品的行為。但是，銷售不知道是侵犯注冊商標專用權(quán)的商品，能'證明該商品是自己合法取得的并說明提供者的，不承擔賠償責任。

3.4商標資產(chǎn)評估

④偽造、擅自制造和銷售注冊商標標識。偽造注冊商標標識是指仿造他人的商標圖案及物質(zhì)實體印制出商標標識；擅自制造是指未經(jīng)注冊商標所有人的同意而印制商標標識。

⑤反向假冒。反向假冒是指未經(jīng)商標注冊人同意，更換其注冊商標并將該更換商標的商品又投入市場的。

⑥幫助侵權(quán)。故意為侵犯他人注冊商標專用權(quán)提供倉儲、運輸、郵寄、隱匿等便利條件的行為，在性質(zhì)上屬于幫助侵權(quán)的情形，應(yīng)當與直接侵權(quán)人共同承擔連帶責任。

⑦給他人的注冊商標專用權(quán)造成其他損害的侵權(quán)行為。3.4商標資產(chǎn)評估3.4.2商標資產(chǎn)一、商標資產(chǎn)的概念商標資產(chǎn)是指商標權(quán)利人擁有或者控制的，能夠持續(xù)發(fā)揮作用并且能帶來經(jīng)濟利益的注冊商標權(quán)益。商標要滿足以下兩個關(guān)鍵要素才能成為商標資產(chǎn)：1.作為商標資產(chǎn)，能夠通過營銷在消費者意識中形成獨特的聯(lián)想并產(chǎn)生經(jīng)濟利益；2.以法律保護的形式將商標標識作用所帶來的經(jīng)濟利益賦予了商標所有者，商標資產(chǎn)是指能夠獲取超額收益的商標權(quán)。二、商標資產(chǎn)的特征1.形式特征（1）商標資產(chǎn)通常為商品商標權(quán)和服務(wù)商標權(quán)。

商標資產(chǎn)必須具備專有性和排他性的特征。（2）商標資產(chǎn)通常為馳名商標（知名品牌）。馳名商標、著名商標和知名品牌基本具備了區(qū)別商品和服務(wù)提供者的功能和獲得超額收益的能力，它們在獲得法律保護之后是最典型的商標資產(chǎn)。商標資產(chǎn)必須具備市場競爭力、消費者認可、能夠獲得超額收益能力的特征。3.4商標資產(chǎn)評估（3）商標資產(chǎn)可以是獨立的商標權(quán)或以商標權(quán)為核心的資產(chǎn)組合。

馳名商標可以作為相對獨立的“商標資產(chǎn)”；許多商標資產(chǎn)是以商標權(quán)為核心的資產(chǎn)組合，因為除了商標本身之外，往往有獨特的配方、先進的制造技術(shù)、特殊的工藝和完善的管理，才使其成為商標資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。2.價值特征（1）對商標標識的商品或服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量具有相對依附性商標的知名度、信譽度及市場影響力是通過所標識的特定商品或服務(wù)的質(zhì)量逐步實現(xiàn)的。（2）商標資產(chǎn)需要相關(guān)技術(shù)和管理支撐商標資產(chǎn)的價值是由其所標識的商品或服務(wù)的品質(zhì)和信譽決定的，而商品或服務(wù)的品質(zhì)與其生產(chǎn)技術(shù)和管理緊密相關(guān)。商標權(quán)是一種法律概念，而商標資產(chǎn)是一種無形資產(chǎn)。商標權(quán)可以通過設(shè)計和申請注冊實現(xiàn)，而商標資產(chǎn)必須通過經(jīng)營管理實現(xiàn)。（3）廣告宣傳和營銷管理對商標資產(chǎn)的價值具有維持和助推作用商標資產(chǎn)的價值雖然不是由廣告和營銷決定，但好的廣告宣傳和好的營銷管理對于商標的市場影響力的形成是有推動作用的，進而會對商標資產(chǎn)的價值具有維持和助推作用。3.4商標資產(chǎn)評估（4）商標資產(chǎn)具有擴展能力對于具有良好市場認可和品牌忠誠度的商標而言，商標可以延伸到相關(guān)產(chǎn)品或服務(wù)上。3.法律特征。（1）商標資產(chǎn)的時效性在我國，注冊商標的有效期為10年，自核準注冊之日起計算。注冊商標有效期滿，需要繼續(xù)使用的，應(yīng)當在期滿前12個月內(nèi)辦理續(xù)展手續(xù)；在此期間未能辦理的，可以給予6個月的寬展期。每次續(xù)展注冊的有效期為10年，自該商標上一屆有效期滿次日起計算。10年屆滿如果沒有申請續(xù)展，注銷其注冊商標。在合法續(xù)展的情況下，商標權(quán)可成為永久性收益的無形資產(chǎn)，馳名老牌商標權(quán)的價值一般與其壽命成正比，壽命越長，價值越高。3.4商標資產(chǎn)評估（2）商標資產(chǎn)的地域性

商標權(quán)只有在法律認可的一定地域范圍內(nèi)受到保護。由于不同國家存在著不同的商標保護原則，商標權(quán)并不是在任何地方都受到保護。如果需要得到其他國家的法律保護，必須按照該國的法律規(guī)定，在該國申請注冊，或向世界知識產(chǎn)權(quán)組織國際局申請商標國際注冊。（3）商標資產(chǎn)的約束性

注冊商標的專用權(quán)以核準注冊的商標和核定使用的商品為限。因此，評估商標資產(chǎn)價值時，要注意商標注冊的商品種類及范圍，要考慮商品使用范圍是否與注冊范圍相符合，商標權(quán)只有在核定的商品上使用時才受法律保護?！纠可虡藱?quán)與專利權(quán)相比，具有（）的特點。A.受專項法律保護B.能為企業(yè)帶來超額收益C.共益性D.保護期限可續(xù)展『正確答案』D『答案解析』ABC屬于商標權(quán)和專利權(quán)都具有的特點。3.4商標資產(chǎn)評估3.4.3商標資產(chǎn)評估一、商標資產(chǎn)評估對象的界定

商標資產(chǎn)評估對象是指受法律保護的注冊商標權(quán)益。（一）評估客體的界定1.核實標的商標的法律狀態(tài)（1）商標是否已經(jīng)注冊；（2）注冊商標是否有效。（3）已經(jīng)注冊的商標長時期不使用也會失效而不受法律保護，不能成為評估客體。2.明確注冊商標是普通商標還是馳名商標兩者的價值影響因素不完全相同，明確注冊商標是普通商標還是馳名商標，以便按照不同的評估思路、考慮不同市場影響力因素進行評估。3.4商標資產(chǎn)評估3.明確商標的盈利模式商標的盈利模式包括因馳名商標的使用而形成商品或服務(wù)價格溢價或銷量增加等。

（1）某些商標自身的作用更為明顯和突出，可以單獨評估；

（2）某些商標需要借助于某種專有技術(shù)才能發(fā)揮作用，或借助于其他相關(guān)資產(chǎn)的輔助才能發(fā)揮作用，前者需要組合無形資產(chǎn)評估，后者需要商標與有形資產(chǎn)組合評估。（二）評估客體約束條件的界定1.明確評估特定目的

引起商標資產(chǎn)評估的經(jīng)濟事項包括但并不限于以下各項：轉(zhuǎn)讓、投資、質(zhì)押融資、侵權(quán)賠償、財務(wù)核算等。2.明確被評估商標權(quán)利形式

（1）明確商標所有權(quán)轉(zhuǎn)讓還是商標使用權(quán)許可；

（2）明確使用權(quán)特許的程度，如是獨家許可還是普通許可；

（3）一般商標所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的評估值高于商標權(quán)許可使用的評估值。3.4商標資產(chǎn)評估【注意】①轉(zhuǎn)讓注冊商標的，轉(zhuǎn)讓人和受讓人應(yīng)當簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，并共同向商標局提出申請。②受讓人應(yīng)當保證使用該注冊商標的商品質(zhì)量。③轉(zhuǎn)讓注冊商標的，商標注冊人對其在同一種商品上注冊的近似的商標，或者在類似商品上注冊的相同或者近似的商標，應(yīng)當一并轉(zhuǎn)讓。④對容易導致混淆或者有其他不良影響的轉(zhuǎn)讓，商標局不予核準，書面通知申請人并說明理由。⑤轉(zhuǎn)讓注冊商標經(jīng)核準后，予以公告。受讓人自公告之日起享有商標專用權(quán)3.明確被評估商標使用對象范圍與空間范圍。

明確商標的使用是一系列商品還是單一商品，以及國內(nèi)商標還是國際商標。3.4商標資產(chǎn)評估【例】下列經(jīng)濟事項中，通常不需要進行商標資產(chǎn)評估的是（）。A.商標權(quán)公開拍賣B.商標權(quán)續(xù)展維護C.商標權(quán)侵權(quán)賠償D.商標權(quán)公允價值計量『正確答案』B『答案解析』引起商標資產(chǎn)評估的經(jīng)濟事項包括但并不限于以下各項：轉(zhuǎn)讓、投資、質(zhì)押融資、侵權(quán)賠償、財務(wù)核算等。3.4商標資產(chǎn)評估二、商標資產(chǎn)價值影響因素（一）宏觀經(jīng)濟狀況商標資產(chǎn)的價值與宏觀經(jīng)濟形勢密切相關(guān)，在評估基準日宏觀經(jīng)濟景氣高漲時，評估值相對較高，低迷時評估值較低。（二）商標的市場影響力1.商標的知名度①商標的知名度越高，商標商品或服務(wù)就越受消費者的青睞，商標商品或服務(wù)進入市場的阻力就越小，商標商品或服務(wù)的市場競爭力越強。②馳名商標價值高于非馳名商標價值，取得馳名商標認定的商標，其價值高于普通商標的價值。2.商