稅務籌劃是納稅人在依法合規(guī)的前提下，通過統(tǒng)籌安排自身各項經(jīng)營活動，借助各類優(yōu)惠政策，從整體上減少稅負，降低風險，獲得更高價值的手段。新時期環(huán)境下，國家稅務體系改革持續(xù)推進，稅收政策日益更新，納稅環(huán)境更加復雜，稅務風險更加突出。因此，產(chǎn)業(yè)投資集團需要立足于戰(zhàn)略管理的角度，積極轉(zhuǎn)換思維，依托業(yè)務發(fā)展，持續(xù)更新自身稅務籌劃模式，不斷提升自身稅務籌劃水平，充分降低稅務風險，努力實現(xiàn)價值創(chuàng)效。一、稅務籌劃的目的開展稅務籌劃工作時，主要存在以下幾種目的：（1）減少稅負。這種方式主要是借助稅法中存在的各項優(yōu)惠政策，包括減免稅、起征點等，進而科學安排公司各項活動，最終達到少繳稅款的目的。（2）降低風險。主要是通過多樣化的方式，降低各類涉稅風險，如及時開展納稅申報工作，禁止發(fā)生違法違紀行為等。這種方式雖然無法直接提升經(jīng)濟利益，但可以避免產(chǎn)生涉稅損失，從而使公司利益得到保障。（3）合理避稅。合理避稅不是逃稅，而是借助稅法空白，提升稅收效益。集團公司應用這一措施時，需要詳細分析現(xiàn)行稅收政策，充分研讀，在依法合規(guī)的基礎上，進行避稅方案制定。（4）稅收轉(zhuǎn)嫁。集團公司在稅務籌劃中，對產(chǎn)品銷售價格進行調(diào)整，向他人轉(zhuǎn)嫁稅負，從而使自身稅負得以降低。（5）規(guī)避陷阱。集團公司開展經(jīng)營活動前，需要科學實施納稅籌劃，了解相關(guān)稅法規(guī)定要求，規(guī)避存在稅收陷阱的條款，避免自身繳納較高稅款，侵占公司利益。二、稅務籌劃的意義由于各地基建行業(yè)投資模式的不斷變化，各類片區(qū)開發(fā)、資源+捆綁類項目層出不窮，面臨涉稅種類越來越多，涉稅環(huán)節(jié)越來越復雜，稅務籌劃的重要性日益凸顯。稅務籌劃主要是通過科學規(guī)劃的措施，實現(xiàn)合理納稅[1]。產(chǎn)業(yè)投資集團應從業(yè)務前端為抓手，更好地應用稅法，提前謀劃，合理布局，從而合理避免多繳稅款，獲得更高的經(jīng)營效益。實施稅務籌劃的意義如下：第一，提升現(xiàn)金流量。通過科學實施稅務籌劃，能夠獲得更多的現(xiàn)金流量，實現(xiàn)資金的高效利用。按照稅法要求，從自身業(yè)務實際入手，科學制定稅務籌劃方案。結(jié)合稅收優(yōu)惠政策，減少自身稅負支出，從而有效控制資金支出，提高資金利用效率，提升資金利用價值，推動產(chǎn)業(yè)投資集團多元化發(fā)展。第二，提升經(jīng)濟效益。產(chǎn)業(yè)投資集團實施稅務籌劃時，財務人員應結(jié)合項目運作模式，深入研讀現(xiàn)行稅收法律法規(guī)，掌握現(xiàn)行政策與業(yè)務實質(zhì)的契合度，如當發(fā)現(xiàn)集團滿足延期納稅條件后，會提出延期納稅申請，進而提升經(jīng)濟效益。當經(jīng)濟發(fā)展狀況不佳時，各地區(qū)會制定并落實相應稅收優(yōu)惠等政策，企業(yè)可借助這些政策進行稅務籌劃，促使自身資金得以良好周轉(zhuǎn)，在資金科學配置下，為自身創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益。第三，有助于科學規(guī)劃投資方向。通常情況下，產(chǎn)業(yè)投資集團在業(yè)務前端開展稅務籌劃工作，找準投資方向，科學規(guī)劃自身各項投資活動，把控各環(huán)節(jié)稅務風險點，使自身發(fā)展方向更加明確，實現(xiàn)自身健康發(fā)展目標。三、基于戰(zhàn)略管理的產(chǎn)業(yè)投資集團稅務籌劃現(xiàn)狀（一）稅務籌劃機制不健全當前，財稅法律持續(xù)更新，產(chǎn)業(yè)投資集團面臨較為復雜的內(nèi)外環(huán)境，只有確保稅務籌劃與戰(zhàn)略規(guī)劃密切相連，努力做到業(yè)財融合，才能確保稅務籌劃作用的良好發(fā)揮。現(xiàn)階段，較多產(chǎn)業(yè)投資集團為實現(xiàn)自身健康發(fā)展，逐漸提高了對稅務籌劃的關(guān)注度。不過一些集團開展稅務籌劃工作時，并未突出此項工作的戰(zhàn)略機制，沒有將稅務籌劃很好地融入到戰(zhàn)略規(guī)劃中去。受到這種情況影響，使得產(chǎn)業(yè)投資集團未能實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃與稅務籌劃的良好聯(lián)動，常常存在稅務籌劃不及時情況，影響到了稅務籌劃的實際效果。（二）稅務籌劃能力待提升對于產(chǎn)業(yè)投資集團而言，若想提高質(zhì)量實施稅務籌劃，需要深入研究稅收優(yōu)惠政策，從而減少企業(yè)稅負。但一些產(chǎn)業(yè)投資集團戰(zhàn)略管理中，由于稅務政策更新迭代較快，企業(yè)發(fā)展規(guī)模擴大與業(yè)務模式的多種多樣，給財務人員帶來了巨大的挑戰(zhàn)，財務人員自身業(yè)務水平的提升與企業(yè)的高速發(fā)展不匹配，導致財務人員無法很好地通過稅收政策進行統(tǒng)籌分析，未能充分利用各項優(yōu)惠政策，降低了稅務籌劃效率與效益，使得產(chǎn)業(yè)投資集團稅務籌劃效果不佳，也很難真正融入企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃。（三）風險防控不到位科學開展稅務籌劃工作，需要以依法合規(guī)為前提，結(jié)合實際進行合理規(guī)劃。而一些產(chǎn)業(yè)投資集團工作人員缺乏較強的風險意識，開展稅務籌劃工作時，并未詳細分析相關(guān)法律規(guī)范，未能充分意識到稅務籌劃落地可行性，工作開展較為隨意，使稅務籌劃存在風險敞口，且未采取有效措施予以防范風險，最終導致稅務籌劃缺乏合理性，易發(fā)生違規(guī)違法行為，使產(chǎn)業(yè)投資集團面臨偷稅、漏稅風險，在降低集團效益的同時，對其健康發(fā)展產(chǎn)生了阻礙。（四）溝通機制不完善現(xiàn)階段，一些產(chǎn)業(yè)投資集團稅務籌劃仍面臨較多問題，其中，缺乏完善的溝通機制較為常見。產(chǎn)業(yè)投資集團實施稅務籌劃時，往往需要開展較多工作，而各項工作的開展均需要各部門相互配合，因此完善的溝通機制尤為重要。但一些企業(yè)集團忽視了溝通機制的構(gòu)建，使得公司各項活動開展不夠順暢。并且，稅務籌劃環(huán)節(jié)在項目前期和實施期尤為重要，在此期間需要各業(yè)務部門大力協(xié)作，但由于職責分工的不同以及溝通協(xié)調(diào)的缺乏，容易出現(xiàn)較多問題，無法獲取良好的稅務籌劃效果，降低了稅務籌劃的價值創(chuàng)效，進而影響到了產(chǎn)業(yè)投資集團戰(zhàn)略發(fā)展目標的有效實現(xiàn)。四、基于戰(zhàn)略管理的產(chǎn)業(yè)投資集團稅務籌劃策略（一）科學構(gòu)建稅籌管理體系戰(zhàn)略管理視角下，針對當前稅務籌劃缺乏戰(zhàn)略價值的問題，產(chǎn)業(yè)投資集團需要強化戰(zhàn)略管理與稅務籌劃的聯(lián)系。確保兩項工作的協(xié)同開展，共同促進產(chǎn)業(yè)投資集團健康發(fā)展，使集團擁有更強的經(jīng)營管理實力，更好地管控各項發(fā)展風險。實施戰(zhàn)略管理時，需要積極開展戰(zhàn)略管理體系構(gòu)建工作。通過完善的戰(zhàn)略管理體系，為企業(yè)提供更加清晰的稅務籌劃方向，找準稅務籌劃目標。并且，使稅務籌劃與各項業(yè)務活動聯(lián)系更加緊密，進而更加深入地落實稅務籌劃方案。體系實際構(gòu)建環(huán)節(jié)，產(chǎn)業(yè)投資集團應重視以下幾點：第一，全面分析公司戰(zhàn)略。產(chǎn)業(yè)投資集團負責稅務籌劃工作的部門，需要清晰了解公司發(fā)展戰(zhàn)略實質(zhì)，掌握公司進軍的行業(yè)領域，實施統(tǒng)籌分析。稅務籌劃工作開展環(huán)節(jié)，需要做到內(nèi)外環(huán)境的詳細分析，掌握公司業(yè)務活動、稅務等方面的信息，在準確、全面的信息下，結(jié)合產(chǎn)業(yè)投資集團實際，實施稅務籌劃。第二，需要以實際出發(fā)，科學制定稅務籌劃機制，確保其具有較強的可行性。集團應全面分析戰(zhàn)略的實施成效，從整體上進行利益分析，確保稅務籌劃能夠在戰(zhàn)略目標實現(xiàn)中發(fā)揮出重要作用。應結(jié)合戰(zhàn)略管理要求，全面落實責任成本管理，對各項成本實施全面分析，重點對各項成本進行控制，確保稅務籌劃低成本實施。集團構(gòu)建稅務籌劃戰(zhàn)略管理體系時，應將集團戰(zhàn)略目標作為主要依據(jù)，科學制定稅務籌劃目標。隨后建立健全稅務管理制度，嚴格按照稅務籌劃目標，進行各崗位職責的科學劃定，提升稅務籌劃管理水平。如可根據(jù)產(chǎn)業(yè)投資集團經(jīng)營業(yè)務區(qū)域布局，建立產(chǎn)業(yè)投資集團本級為統(tǒng)籌核心，各區(qū)域中心為戰(zhàn)略協(xié)作中心的稅務管理機制，發(fā)揮稅務籌劃人員在各自負責區(qū)域的主觀能動性，加強上下聯(lián)動，聚力內(nèi)外對接，使稅務籌劃落地成效。此外，產(chǎn)業(yè)投資集團需要全面分析國家稅務籌劃方法，并與自身結(jié)合，形成與自身相適宜的稅務籌劃方案，針對重大性、特殊性項目，落實“一項目一方案”的原則，在積極防范稅務風險的同時，努力實現(xiàn)稅籌創(chuàng)效最大化。同時，還應提高對反避稅調(diào)查的重視程度，將稅務風險降至最低。（二）充分利用稅收優(yōu)惠政策產(chǎn)業(yè)投資集團實施稅務籌劃時，需要將稅收優(yōu)惠政策作為基本條件，通過充分研究，詳細解讀，實現(xiàn)各項政策的最佳利用，獲得良好的稅務籌劃效果，減少公司稅負[2]。集團需要對稅務政策進行全面分析，找出適用于實際業(yè)務需要的優(yōu)惠政策，并爭取獲得政策上的優(yōu)惠。集團應對自身現(xiàn)有業(yè)務活動進行分析，并結(jié)合不同地區(qū)的稅收政策，制定出更加科學的稅務籌劃方案，不斷提升稅務籌劃水平。在企業(yè)持續(xù)不斷發(fā)展中，不同發(fā)展時期開展的業(yè)務活動也有差異，聚焦重點也會有所不同。產(chǎn)業(yè)投資集團應針對不同發(fā)展階段的工作重點，進行相應優(yōu)惠政策的重點關(guān)注，從而獲得優(yōu)惠政策更大的享受力度。如，產(chǎn)業(yè)投資集團投資階段，應注重投資相關(guān)優(yōu)惠政策，而在資產(chǎn)管理階段，需要關(guān)注資產(chǎn)管理方面的政策內(nèi)容，再比如對公司設立、股權(quán)回購與推出、債務重組、片區(qū)開發(fā)項目實施等方面，政策關(guān)注重點存在差異，如“六稅兩費”減免、研發(fā)費加計扣除、土地增值稅加計扣除等等，確保稅務籌劃針對性實施，減少集團稅務成本支出。（三）嚴格管控稅務籌劃風險第一，優(yōu)化稅務風險管控制度。產(chǎn)業(yè)投資集團應構(gòu)建稅務風險管控制度，并在不斷執(zhí)行中持續(xù)優(yōu)化[3]。集團需要全面分析外部政策，詳細掌握自身內(nèi)部管控情況，了解可能潛在的風險問題，制定有效的解決策略，在完善的稅務風險管控制度下，降低稅務籌劃風險。產(chǎn)業(yè)投資集團實施稅務籌劃時，應全面監(jiān)控內(nèi)外環(huán)境，特別是要同稅務部門形成良好聯(lián)系，了解稅務工作流程，事先防控稅務風險，事中強化風險控制，事后完善風險應對方案，從而在整體上防控產(chǎn)業(yè)投資集團稅務風險。第二，注重稅務風險評估。產(chǎn)業(yè)投資集團應對自身涉稅業(yè)務進行全面分析，并明確相關(guān)工作人員，強化稅務風險評估。收集各項工作信息，根據(jù)相關(guān)指標完成情況，建立稅務風險預警機制，完善稅種動態(tài)監(jiān)控模型，全面評估集團稅務風險，從而及時發(fā)現(xiàn)風險并充分應對。第三，增強風險意識。產(chǎn)業(yè)投資集團實施稅務籌劃時，需要樹立較強的稅收風險意識，從而有效防控稅務風險。要求相關(guān)人員開展稅務籌劃工作前，對稅收政策最新變化進行了解。集團財務人員應有較強的專業(yè)能力，并且擁有較強的稅收政策解讀能力。產(chǎn)業(yè)投資集團若想科學實施稅務籌劃，應結(jié)合相關(guān)規(guī)定合法納稅，公司管理人員應統(tǒng)籌掌握公司面臨的內(nèi)外環(huán)境，準確預測稅收風險，進行稅務籌劃方案的準確、科學制定，降低稅負的同時，將稅務風險降至最低。（四）建立健全良好溝通機制稅務籌劃的最終效果會受到稅務籌劃效率的直接影響。所以，產(chǎn)業(yè)投資集團管理人員應注重溝通機制的構(gòu)建與完善，促進稅務籌劃效率的進一步提升。第一，需要深入分析自身經(jīng)營情況，科學構(gòu)建溝通機制，并對相關(guān)制度進行持續(xù)優(yōu)化，以制度約束人員工作行為，確保其能夠全身心投入到自身工作中。產(chǎn)業(yè)投資集團的稅務籌劃部門，應積極與其他部門聯(lián)合，針對集團各項活動，科學實施稅務籌劃，充分突出溝通機制的作用[4]。第二，稅務籌劃環(huán)節(jié)，產(chǎn)業(yè)投資集團應使稅務籌劃團隊獨立開展各項工作，避免其受到其他部門的影響。同時，還應確保稅務籌劃團隊具有較強的工作能力，從而高質(zhì)量實施稅務籌劃。針對稅務籌劃環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的問題，需要深入分析，借助溝通機制，實現(xiàn)各部門良好配合，詳細掌握問題產(chǎn)生的主要原因，從源頭處加以解決，提升稅務籌劃水平。此外，應以問題為導向，建立上下聯(lián)動交流機制，定期或不定期組織召開經(jīng)驗研討會，尋求稅務管控新思路、新方法。（五）充分提升人員能力水平首先，加大培訓力度。產(chǎn)業(yè)投資集團開展稅務籌劃工作時，對稅務籌劃人員能力水平要求較高，其不僅要掌握足夠的財務管理知識，還應了解相應稅法要求[5]。產(chǎn)業(yè)投資集團應通過培訓考核的方式，使工作人員樹立正確的稅務籌劃意識。如，產(chǎn)業(yè)投資集團可積極與高校、稅務所等機構(gòu)合作，重點培養(yǎng)綜合能力強的財會人才，進而為稅務籌劃工作提供高質(zhì)量人才支持。其次，引導財會人員。科學制定稅務籌劃目標，使稅務籌劃目標存在較強的落地可行性，確保稅務籌劃工作的順利開展，可以使集團獲得更高的效益，滿足公司的發(fā)展需要。同時，在工作中，工作人員可更加有效地判斷稅務籌劃方案的科學性，做出適當調(diào)整，以滿足企業(yè)發(fā)展實際現(xiàn)狀。最后，增強人員創(chuàng)新實踐能力，確保稅務籌劃符合產(chǎn)業(yè)投資集團實際。如，財會人員工作環(huán)節(jié)，應秉承正確的財務管理理念，有機結(jié)合管理會計與稅務籌劃工作，深入分析管理會計報表，了解公司稅收情況，做到合理避稅。同時，通過財務管理工作的科學開展，使稅務籌劃方案得到不斷優(yōu)化。在高水平稅務籌