財務(wù)制度總則為了規(guī)范集團(tuán)下屬醫(yī)院財務(wù)行為和財務(wù)人員工作秩序，加強(qiáng)財務(wù)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、增進(jìn)醫(yī)院發(fā)展、實現(xiàn)資本增值目的，發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理中作用。根據(jù)《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合各個醫(yī)院實際狀況，本著“公平、公正、透明”合伙方式，特制定我司財務(wù)管理制度。一、本制度合用于從屬我司控股所有醫(yī)院。二、公司財務(wù)部是公司進(jìn)行財務(wù)管理職能部門，全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作，對公司下屬醫(yī)院財務(wù)工作進(jìn)行指引和審核。三、醫(yī)院財務(wù)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)”原則，并實行責(zé)任制管理。四、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行本制度各項規(guī)定，做好財務(wù)管理工作，真實反映財務(wù)狀況，自覺接受、配合公司財務(wù)部檢查和監(jiān)督。五、醫(yī)院財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)切實履行職責(zé)，做好財務(wù)收支核算與監(jiān)督工作，有效運用資金，努力做到開源節(jié)流。六、禁止任何醫(yī)院和個人運用公款搞任何形式帳外經(jīng)營。財務(wù)崗位與職責(zé)財務(wù)崗位各醫(yī)院財務(wù)崗位普通設(shè)立：會計、出納、收費員，主任為醫(yī)院財務(wù)負(fù)責(zé)人。貨幣資金收付及保管應(yīng)由出納本人負(fù)責(zé)，出納不得兼會計檔案保管和收入費用、債權(quán)債務(wù)帳目登記工作。除合伙方事先商定外（合伙方所派遣會計應(yīng)當(dāng)持有會計從業(yè)資格證），各醫(yī)院財務(wù)人員，統(tǒng)一由公司財務(wù)部派遣，各醫(yī)院不得擅自任用。財務(wù)人員因工作調(diào)動或因故離職，應(yīng)提前２個月以書面形式向公司財務(wù)部提出。移送人員必要將本人所經(jīng)管工作，所有移送給接替人員，告知本醫(yī)院財務(wù)狀況，并使接替人員可以順利履行職責(zé)；凡涉及電腦操作，告知密碼，并做到接替人員可以操作。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)辦理移送未了事項。財務(wù)人員辦理移送手續(xù)時，必要有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。出納、收費員移送，由會計負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計移送手續(xù)由主任負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時可以由公司財務(wù)部派人監(jiān)交。移送人、接交人、監(jiān)交人在交接完畢后必要在交接清單上簽字，交接清單一式三份，各執(zhí)一份。職務(wù)職責(zé)會計職責(zé)編制醫(yī)院每月貨幣資金盤點表。每月1日，應(yīng)當(dāng)規(guī)定出納提供醫(yī)院銀行對賬賬單、鈔票、銀行存款日記賬、鈔票日記賬、借支條等關(guān)于貨幣資金資料，在主任現(xiàn)場監(jiān)督、出納在場狀況下進(jìn)行盤點，依照盤點實際狀況填寫貨幣資金盤點表，由主任、會計、出納三人簽字后當(dāng)天傳真到集團(tuán)財務(wù)部。負(fù)責(zé)編制醫(yī)院會計憑證和月度財務(wù)報表及關(guān)于財務(wù)資料闡明。每月10日前向集團(tuán)財務(wù)部及時、真實、精確地報送財務(wù)報表。依照集團(tuán)財務(wù)部審核無誤后，經(jīng)會計、出納、主任（或則合伙方人員審核）簽字后再傳真或快遞到集團(tuán)財務(wù)部。負(fù)責(zé)醫(yī)院財務(wù)收支審核。對醫(yī)院發(fā)生每筆財務(wù)收支狀況原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，對于違背規(guī)定或不符合憑證回絕審核，予以退回，規(guī)定提供完整原始資料，并嚴(yán)格執(zhí)行費用開支范疇和開支原則負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)登記、核對、抽查與調(diào)撥。每月底，會同有關(guān)報關(guān)員，對固定資產(chǎn)、藥物、醫(yī)療用品等財產(chǎn)物品進(jìn)行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必要查明狀況及時報告。編制醫(yī)院每月工資單。每月月初依照醫(yī)院員工上個月實際出勤狀況、關(guān)于提成和補貼規(guī)定編制員工上個月工資單，會計應(yīng)當(dāng)在每月8日之前編制好員工工資單，并在每月10日之前移送給出納，保證每月10日發(fā)放工資參加尋常經(jīng)營經(jīng)濟(jì)合同訂立，保管經(jīng)濟(jì)合同原件負(fù)責(zé)對出納、收費員、倉管員業(yè)務(wù)指引、檢查、監(jiān)督。妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。積極配合公司財務(wù)部交辦財務(wù)工作和完畢上級領(lǐng)導(dǎo)交辦其他工作任務(wù)。（二）出納職責(zé)負(fù)責(zé)鈔票和銀行存款保管。嚴(yán)格遵守鈔票管理制度，不得挪用、不得以白條抵庫。庫存鈔票應(yīng)依照醫(yī)院詳細(xì)實際狀況規(guī)定庫存，原則上每日庫存不超過2萬元，超過規(guī)定鈔票庫存，應(yīng)當(dāng)及時將鈔票送存銀行，不得積壓.負(fù)責(zé)鈔票和銀行存款收付。收付時應(yīng)當(dāng)看單據(jù)與否有通過主任和會計簽字審核，對于沒有通過主任和會計簽字審核單據(jù)予以退還，規(guī)定補辦審核手續(xù)。由于主任或會計不在而必要要收付狀況，應(yīng)當(dāng)通訊聯(lián)系告知，在其批準(zhǔn)狀況下辦理收付，等其回來后及時補辦簽字手續(xù)負(fù)責(zé)登記銀行存款日記帳和鈔票日記帳。依照每天收付狀況，當(dāng)天登記銀行存款日記賬和鈔票日記賬，做到序時、及時、精確地記錄，保證賬款相符。每日依照《日營業(yè)收入表》及收費系統(tǒng)中日收鈔票額，向收費員收取鈔票，并做好收費處零錢準(zhǔn)備工作。保管關(guān)于收入、支出票據(jù)。結(jié)合醫(yī)院業(yè)務(wù)實際狀況，匯總收支款單據(jù)并將其移送給會計登記記賬憑證和科目明細(xì)賬。至少規(guī)定每3個工作日內(nèi)，出納要移送一次收支款票據(jù)給會計入賬。負(fù)責(zé)職工每月10日工資、獎金發(fā)放。發(fā)放工資前，出納應(yīng)當(dāng)提前準(zhǔn)備足夠鈔票和零錢，不準(zhǔn)浮現(xiàn)出納隨意拖欠、少付、多付員工工資。配合會計每月1日鈔票盤點工作。每月1日應(yīng)當(dāng)提供所有醫(yī)院銀行存款對賬單、鈔票、銀行存款日記賬、鈔票日記賬、借支條等貨幣資金關(guān)于資料，并現(xiàn)場參加盤點，對于浮現(xiàn)盤點盈虧要查明因素。平時也要配合會計不定期突擊盤點。每月底將銀行存款余額、營業(yè)收支狀況告知主任。妥善保管鈔票、日記賬、保險柜鑰匙及銀行卡，密碼不得泄露及外傳。積極配合公司財務(wù)部交辦財務(wù)工作和完畢上級領(lǐng)導(dǎo)交辦其他工作任務(wù)。（三）收費員職責(zé)收付鈔票做到唱收唱付，收款對的，當(dāng)面點清。增強(qiáng)辨別真假鈔能力，若收到假鈔由收款員自負(fù)。按照本醫(yī)院規(guī)定收費原則進(jìn)行收費。純熟掌握各項收費原則，如發(fā)生收款錯誤損失某些由收款員自負(fù)。禁止將公款暫借給任何人，不得以借條等抵充鈔票，不得坐支營業(yè)款。每日下班后必要將當(dāng)天營業(yè)款上交給出納。保管好款項、票據(jù)、收費專用章，收費專用章不得轉(zhuǎn)借她人和非收費業(yè)務(wù)使用。按照領(lǐng)導(dǎo)規(guī)定，做好收費記錄工作。積極配合公司財務(wù)部交辦財務(wù)工作和完畢上級領(lǐng)導(dǎo)交辦其他工作任務(wù)。貨幣資金管理我司貨幣資金涉及鈔票、銀行存款。未經(jīng)公司董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得以任何形式抽調(diào)貨幣資金。一、庫存鈔票限額為了保證鈔票保管安全，應(yīng)當(dāng)控制出納庫存鈔票。1、營業(yè)收入不由本醫(yī)院自己收費，出納庫存鈔票不應(yīng)超過2萬元。2、營業(yè)收入由本醫(yī)院自己收費，出納庫存鈔票不應(yīng)超過5萬元。3、若出納庫存鈔票確需超過上述限額（為發(fā)工資準(zhǔn)備除外），應(yīng)提出書面申請，報公司財務(wù)部批準(zhǔn)。4、出納庫存鈔票超過上述限額，應(yīng)當(dāng)及時送存銀行，防止意外。二、貨幣資金盤點1、為了保證醫(yī)院貨幣資金安全、完整。會計、出納應(yīng)對每月底貨幣資金余額進(jìn)行盤點，醫(yī)院負(fù)責(zé)人應(yīng)到現(xiàn)場監(jiān)督，如實填寫《貨幣資金盤點表》后，每月1日（若放假，為假后第一種工作日）傳真上報給公司財務(wù)部。2、每月初，出納應(yīng)將所有銀行卡上月收支存狀況打印出清單，若有使用銀行存折，需復(fù)印上月收支存狀況，均交與會計核對，以查看上月收支狀況與否正常，若有異常狀況，及時報告公司財務(wù)部。三、所有銀行卡，需辦理手機(jī)捆綁，一方面留存會計手機(jī)號碼，以便會計迅時從手機(jī)信息中獲知每筆收付款狀況。若所在地銀行卡能留存數(shù)個手機(jī)號碼，再留存出納手機(jī)號碼，依照醫(yī)院管理需要也可以留存主任或其她人員手機(jī)號碼。1、對于銀行卡存款利息、銀行收費等出納不知狀況，會計提供信息讓出納過目后另紙寫出并由雙方簽字確認(rèn)。2、對于銀行卡收到營業(yè)款回籠資金、股東出資等出納不知收款業(yè)務(wù)，會計提供信息讓主任和出納過目另紙寫出并由三人簽字確認(rèn)。3、對于異常轉(zhuǎn)帳、取現(xiàn)狀況，會計知曉后不得隱瞞，應(yīng)及時向主任和公司財務(wù)部報告。若會計等人手機(jī)號碼變更或則人員工作調(diào)動，要及時到開戶行辦理手機(jī)號碼變更手續(xù)。四、為了讓會計及時進(jìn)行賬務(wù)解決，出納應(yīng)盡快（至少三天一次）將鈔票銀行收付票據(jù)移送給會計，會計與出納共同確認(rèn)貨幣資金期初余額、本期收入、本期支出、期末余額，并在《鈔票票據(jù)移送表》上簽字，以示責(zé)任。五、銀行存款利息，因是公款存入銀行所產(chǎn)生，出納應(yīng)當(dāng)在本期收入中體現(xiàn)。資金支出管理財產(chǎn)物資采購規(guī)定一、醫(yī)療設(shè)備、?？扑幬铮诠径c供應(yīng)商與其她供應(yīng)商對比后，采購價廉物美醫(yī)療設(shè)備、?？扑幬铩６筛麽t(yī)院自行采購物資：小批量醫(yī)療器械，普通藥物，一次性耗材，由采購人人員填制《申購單》，注明品名、規(guī)格、數(shù)量、單價，并有三家供應(yīng)商報價及其聯(lián)系方式，按物資采購流程操作，承付貨款時須附購貨票據(jù)、合同復(fù)印件（同一供應(yīng)商第一次付款），《申購單》、入庫單。三、購買辦公用品、生活用品，在沒有現(xiàn)成用品狀況下，由使用人提出申請經(jīng)主任批準(zhǔn)后,由采購人員購買，在一人經(jīng)辦購買狀況下，應(yīng)由另一人清點驗收并在購物票據(jù)背面簽字“驗收人”，驗收入不得沒有見到實物便簽字。對于一次性預(yù)測購買金額在500元以上，醫(yī)院負(fù)責(zé)人應(yīng)安排二人同購。專業(yè)用品應(yīng)由使用人與采購人員同購。四、個人自行購買生活用品不予報銷。五、采購人員采購物資付款，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)帳付款，對于賣方規(guī)定鈔票支付，采購人員必要提供對方出具原始憑證（發(fā)票、合同、銷貨清單等）填寫付款申請表，在會計和主任審核簽字后方可支付。第五章藥物采購審批權(quán)限制度藥物管理，遵循“籌劃采購,定額管理,加強(qiáng)周轉(zhuǎn),保證供應(yīng)”原則。藥物購入和領(lǐng)用,必要健全出入庫手續(xù),財務(wù)必要建立建全藥物賬目,并定期盤點和不定期抽盤,對盤盈、盤虧藥物要查明因素，按規(guī)定及時進(jìn)行賬務(wù)解決.一．藥物采購1．采購權(quán)限。各醫(yī)院盡量做到倉管員不兼職采購人員。由采購人員填制《申購單》，注明品名、規(guī)格、數(shù)量、單價，并有三家供應(yīng)商報價及其聯(lián)系方式，由主任擬定供應(yīng)商。2．采購籌劃。每月普通采購3-4次，詳細(xì)由各醫(yī)院自訂，宗旨是不影響藥物供應(yīng)。3．采購數(shù)量。藥物普通以一種月耗用量為管理基數(shù),藥物最高庫存量不得超過二個月耗用量。第六章財產(chǎn)物資管理制度公司財產(chǎn)物資，涉及固定資產(chǎn)、低值易耗品、醫(yī)療用品。第一節(jié)固定資產(chǎn)一、固定資產(chǎn)原則固定資產(chǎn)是指醫(yī)院價格在1000元（含1000元）以上財產(chǎn)物資。固定資產(chǎn)分為三類:醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備、其她固定資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)實行分級負(fù)責(zé)，責(zé)任到人管理責(zé)任制，貴重設(shè)備要指定專人管理,制定操作規(guī)程,建立維護(hù)保養(yǎng)制度、交接、使用狀況報告制度。三、各科室使用固定資產(chǎn),不得隨意變動,若確因工作需要,在科室之間進(jìn)行調(diào)配時,需辦理過戶手續(xù)。四、每季節(jié)，會計對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核算,做到帳實相符。五、對于盤虧固定資產(chǎn),必要查明因素，追究責(zé)任，并上報公司財務(wù)部。六、公司不規(guī)定各醫(yī)院計提固定資產(chǎn)折舊。第二節(jié)醫(yī)療用品公司各醫(yī)院醫(yī)療用品，涉及一次性耗材、試劑、醫(yī)療器具、設(shè)備配件。一．醫(yī)療器具、設(shè)備配件，在領(lǐng)用時實行一次性