增值稅注意事項(xiàng)培訓(xùn)演講人：日期：FROMBAIDU增值稅基本概念及原理增值稅專用發(fā)票管理納稅申報(bào)與繳納操作指南增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)則增值稅檢查與風(fēng)險(xiǎn)防范策略增值稅改革動(dòng)態(tài)及影響分析目錄CONTENTSFROMBAIDU01增值稅基本概念及原理FROMBAIDUCHAPTER增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)。增值稅的特點(diǎn)是實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅，沒(méi)增值不征稅。增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅定義與特點(diǎn)

征稅范圍與對(duì)象增值稅的征稅范圍包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等。增值稅的征稅對(duì)象是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。對(duì)于一些特定行為，如視同銷售貨物行為、混合銷售行為、兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為等，也需要繳納增值稅。增值稅的征收方式主要有兩種一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)按照銷售額和稅率計(jì)算的稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的稅額。稅率與征收方式輸入標(biāo)題02010403納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。對(duì)于采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。對(duì)于采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。對(duì)于采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。02增值稅專用發(fā)票管理FROMBAIDUCHAPTER用于納稅人之間購(gòu)銷貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為時(shí)開(kāi)具的發(fā)票，具有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的功能。增值稅專用發(fā)票用于納稅人向消費(fèi)者個(gè)人或小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為時(shí)開(kāi)具的發(fā)票，不具有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的功能。增值稅普通發(fā)票用于納稅人銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開(kāi)具的發(fā)票，具有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的功能。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票專用發(fā)票種類及功能納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，并提供相關(guān)證件和資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，發(fā)放專用發(fā)票。領(lǐng)用要求納稅人應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開(kāi)、代開(kāi)、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。開(kāi)具要求納稅人應(yīng)建立專用發(fā)票保管制度，設(shè)置專用發(fā)票保管場(chǎng)所，配備安全防盜設(shè)施。發(fā)票應(yīng)分類存放，不得丟失、損毀。保管要求領(lǐng)用、開(kāi)具與保管要求03銷售方開(kāi)具紅字發(fā)票銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)的信息表開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，并將紅字發(fā)票交付給購(gòu)買方。01填寫(xiě)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》購(gòu)買方或銷售方在發(fā)生退貨、開(kāi)票有誤等情形時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》并上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)。02稅務(wù)機(jī)關(guān)審核信息表稅務(wù)機(jī)關(guān)接收信息表后，進(jìn)行審核并生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的信息表。紅字發(fā)票處理流程納稅人應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，規(guī)范專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管等環(huán)節(jié)，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。加強(qiáng)內(nèi)部管理納稅人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專用發(fā)票相關(guān)法規(guī)的學(xué)習(xí)和了解，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，避免觸犯法律紅線。提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)納稅人應(yīng)定期對(duì)專用發(fā)票的使用情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改并主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。定期自查自糾納稅人應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，不得隱瞞、謊報(bào)、拒絕檢查。接受稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)防范措施03納稅申報(bào)與繳納操作指南FROMBAIDUCHAPTER申報(bào)表填寫(xiě)要點(diǎn)按照稅收政策和規(guī)定進(jìn)行申報(bào)，確保申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性和合法性。正確選擇申報(bào)表種類，根據(jù)業(yè)務(wù)類型選擇相應(yīng)的申報(bào)表進(jìn)行填寫(xiě)。準(zhǔn)確填寫(xiě)納稅人信息，包括納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等。嚴(yán)格按照申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明進(jìn)行填寫(xiě)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。按照稅收法規(guī)規(guī)定，增值稅申報(bào)期限為每月的1日至15日。申報(bào)期限逾期處理延期申報(bào)逾期申報(bào)將按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，并可能影響納稅人的信用記錄。如因特殊原因無(wú)法按時(shí)申報(bào)，需提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期申報(bào)。030201申報(bào)期限及逾期處理規(guī)定稅款可以通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上銀行、稅務(wù)大廳等多種方式進(jìn)行繳納。繳納方式稅款應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)及時(shí)繳納，避免產(chǎn)生滯納金等額外費(fèi)用。時(shí)間要求繳納稅款后，應(yīng)妥善保管繳款憑證，以備后續(xù)查驗(yàn)和證明需要。繳款憑證稅款繳納方式與時(shí)間要求退稅、抵免和優(yōu)惠政策利用了解并合理利用增值稅退稅政策，降低企業(yè)稅負(fù)。掌握增值稅抵免規(guī)定，合理規(guī)劃稅收籌劃方案。關(guān)注并充分利用各類稅收優(yōu)惠政策，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)于享受退稅、抵免和優(yōu)惠政策的納稅人，需按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行備案管理。退稅政策抵免規(guī)定優(yōu)惠政策備案管理04增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)則FROMBAIDUCHAPTER從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額這是最常見(jiàn)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，包括購(gòu)買貨物、接受勞務(wù)等。從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額企業(yè)進(jìn)口貨物時(shí)，需要向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，這部分稅額也可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額企業(yè)購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，可以按照買價(jià)的13%作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣?？傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額范圍界定用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)這些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)如因管理不善造成的貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)同樣，這些非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣。國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目如國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的，從其規(guī)定。不得抵扣情形說(shuō)明這是最常見(jiàn)的抵扣憑證，要求發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整，開(kāi)票方和受票方信息準(zhǔn)確無(wú)誤。增值稅專用發(fā)票海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票其他符合規(guī)定的憑證進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅可以憑此憑證進(jìn)行抵扣，要求繳款書(shū)信息與實(shí)際進(jìn)口貨物信息一致。購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品時(shí)可以憑此發(fā)票進(jìn)行抵扣，要求發(fā)票注明農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和扣除率等信息。如道路、橋、閘通行費(fèi)等符合規(guī)定的憑證也可以作為抵扣憑證。抵扣憑證種類及要求自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。抵扣時(shí)限首先抵扣增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)等憑證上注明的增值稅額；然后抵扣農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額；最后如果還有可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，再按照其他符合規(guī)定的憑證進(jìn)行抵扣。抵扣順序抵扣時(shí)限和順序規(guī)定05增值稅檢查與風(fēng)險(xiǎn)防范策略FROMBAIDUCHAPTER銷售收入確認(rèn)不準(zhǔn)確如未開(kāi)票收入不入賬、延遲確認(rèn)收入等。進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不合規(guī)如違規(guī)抵扣不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、抵扣憑證不合規(guī)等。稅收優(yōu)惠政策適用不當(dāng)如錯(cuò)誤適用免稅、減稅政策等。增值稅發(fā)票使用不規(guī)范如虛開(kāi)發(fā)票、代開(kāi)發(fā)票等。常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別建立健全內(nèi)部控制制度確保涉稅事項(xiàng)有章可循、有據(jù)可查。定期開(kāi)展自查自糾工作針對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行全面排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并整改。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通了解最新稅收政策，確保企業(yè)正確適用。提高員工稅法遵從意識(shí)通過(guò)培訓(xùn)、宣傳等方式提高員工對(duì)稅法的認(rèn)識(shí)和遵從度。自查自糾方法論述準(zhǔn)確理解稽查人員的提問(wèn)避免誤解和歧義，確?；卮饻?zhǔn)確、有針對(duì)性。針對(duì)稽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)整改并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生。及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)提供真實(shí)、完整的涉稅資料，不隱瞞、不謊報(bào)。積極配合稅務(wù)稽查工作如對(duì)稽查結(jié)果有異議，可通過(guò)復(fù)議、訴訟等方式維護(hù)自身權(quán)益。合理利用法律救濟(jì)途徑應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查技巧分享風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)培養(yǎng)強(qiáng)化企業(yè)高層管理人員對(duì)增值稅風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)確保企業(yè)決策層對(duì)增值稅風(fēng)險(xiǎn)有充分的認(rèn)識(shí)和重視。建立全員參與的增值稅風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制通過(guò)培訓(xùn)、宣傳等方式提高全員對(duì)增值稅風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防范意識(shí)。定期開(kāi)展增值稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作針對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行全面評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并采取措施進(jìn)行防范。鼓勵(lì)員工積極舉報(bào)涉稅違法行為建立舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極舉報(bào)企業(yè)內(nèi)外部的涉稅違法行為。06增值稅改革動(dòng)態(tài)及影響分析FROMBAIDUCHAPTER擴(kuò)大抵扣范圍分析新增可抵扣項(xiàng)目，如不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣、旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣等。增值稅稅率調(diào)整了解最新增值稅稅率調(diào)整情況，包括降低稅率、簡(jiǎn)并稅率檔次等。優(yōu)惠政策調(diào)整關(guān)注增值稅優(yōu)惠政策的調(diào)整情況，如小微企業(yè)免征增值稅、留抵退稅等。最新政策解讀減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)通過(guò)降低稅率、擴(kuò)大抵扣范圍等措施，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)活力。優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)通過(guò)簡(jiǎn)并稅率檔次、調(diào)整稅收優(yōu)惠政策等，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收效率。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展增值稅改革旨在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和結(jié)構(gòu)調(diào)整。改革背景和目標(biāo)闡述分析增值稅改革對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響，包括稅率調(diào)整、抵扣范圍變化等帶來(lái)的稅負(fù)增減情況。稅負(fù)變化評(píng)估增值稅改革對(duì)企業(yè)成本控制的影響，如采購(gòu)成本、銷售成本等的變化情況。成本控制分析增值稅改革對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理的影響，如稅款繳納時(shí)間、退稅時(shí)間等的