高中稅法知識(shí)課件目錄contents稅收基本概念與分類我國(guó)稅收制度概述個(gè)人所得稅法詳解企業(yè)所得稅法要點(diǎn)剖析增值稅和消費(fèi)稅知識(shí)普及稅收征管與法律責(zé)任稅收基本概念與分類01稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。稅收定義稅收在國(guó)家治理中發(fā)揮著基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)分配、促進(jìn)資源合理配置、維護(hù)社會(huì)公平的重要手段。稅收作用稅收定義及作用包括稅收基本法和稅收單行法律，是稅收法律體系的核心。稅收法律國(guó)務(wù)院根據(jù)憲法和法律制定的有關(guān)稅收的規(guī)范性文件。稅收行政法規(guī)地方立法機(jī)關(guān)根據(jù)本地實(shí)際情況制定的稅收法規(guī)。稅收地方性法規(guī)國(guó)家稅務(wù)總局及各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的有關(guān)稅收的規(guī)章和規(guī)范性文件。稅收規(guī)章及規(guī)范性文件稅收法律體系所得稅以各種所得額為征稅對(duì)象，如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。特點(diǎn)是在分配環(huán)節(jié)征收，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。流轉(zhuǎn)稅以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象，如增值稅、消費(fèi)稅等。特點(diǎn)是在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)征收，稅負(fù)可轉(zhuǎn)嫁。資源稅以開(kāi)發(fā)和利用自然資源為征稅對(duì)象，如資源稅、土地增值稅等。特點(diǎn)是促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)。行為稅以納稅人的某些特定行為為征稅對(duì)象，如印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。特點(diǎn)是行為調(diào)節(jié)和財(cái)政收入相結(jié)合。財(cái)產(chǎn)稅以納稅人所擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象，如房產(chǎn)稅、車船稅等。特點(diǎn)是調(diào)節(jié)財(cái)富分配。稅收分類與特點(diǎn)納稅人權(quán)利包括知情權(quán)、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)等。納稅人義務(wù)包括依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)、依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開(kāi)具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)、按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)、按時(shí)繳納稅款的義務(wù)等。納稅人權(quán)利與義務(wù)我國(guó)稅收制度概述02

我國(guó)稅收制度發(fā)展歷程古代稅收制度初步形成于夏商周時(shí)期，逐漸發(fā)展為以田賦為主的農(nóng)業(yè)稅和以工商稅為主的商業(yè)稅。近代稅收制度隨著西方列強(qiáng)的入侵和近代工業(yè)的發(fā)展，我國(guó)稅收制度逐漸與國(guó)際接軌，引入了所得稅、消費(fèi)稅等現(xiàn)代稅種?，F(xiàn)代稅收制度新中國(guó)成立后，我國(guó)稅收制度經(jīng)歷了多次改革和完善，逐步形成了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的稅收體系。以憲法為依據(jù)，由稅收基本法、稅收實(shí)體法和稅收程序法等構(gòu)成的完整法律體系。稅收法律體系稅收管理體制稅收征收方式實(shí)行中央與地方分級(jí)管理的體制，明確各級(jí)政府的稅收管理權(quán)限和職責(zé)。采用查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等多種征收方式，確保稅收的及時(shí)足額入庫(kù)。030201現(xiàn)行稅收體系框架增值稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅其他稅種主要稅種介紹對(duì)商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，是我國(guó)稅收體系中的主體稅種。對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅，是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要工具。對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，是調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)水平、促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)的重要手段。包括消費(fèi)稅、關(guān)稅、資源稅、房產(chǎn)稅等，各自發(fā)揮著不同的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用。稅收優(yōu)惠政策為鼓勵(lì)特定行業(yè)或領(lǐng)域的發(fā)展，政府會(huì)制定一系列稅收優(yōu)惠政策，如減免稅、退稅、稅收抵免等。稅收優(yōu)惠實(shí)施稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施需要遵循一定的程序和規(guī)定，確保政策的公平、公正和透明。同時(shí)，政府還會(huì)加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策的宣傳和解讀，幫助企業(yè)和個(gè)人更好地了解和享受政策紅利。稅收優(yōu)惠政策及實(shí)施個(gè)人所得稅法詳解03指對(duì)個(gè)人所得按照法定稅率征收的一種稅。個(gè)人所得稅指?jìng)€(gè)人在一定期間內(nèi)，通過(guò)各種來(lái)源和方式獲得的收入減去相關(guān)費(fèi)用后的凈額。所得是調(diào)整納稅義務(wù)人因多獲得而產(chǎn)生的個(gè)人所得稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個(gè)人所得稅法個(gè)人所得稅法基本概念在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。納稅人根據(jù)個(gè)人所得來(lái)源地、居住地、停留時(shí)間等因素綜合判斷是否為納稅人。確定方法納稅人范圍及確定方法指?jìng)€(gè)人所得收入減去稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除項(xiàng)目后的余額。根據(jù)個(gè)人所得的不同來(lái)源和性質(zhì)，按照稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率進(jìn)行計(jì)算。應(yīng)納稅所得額計(jì)算規(guī)則計(jì)算規(guī)則應(yīng)納稅所得額稅率結(jié)構(gòu)及適用條件稅率結(jié)構(gòu)個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式。適用條件根據(jù)不同的所得項(xiàng)目和所得額，適用不同的稅率進(jìn)行計(jì)算。例如，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，稿酬所得適用比例稅率等。納稅人需按照稅法規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)和方式進(jìn)行申報(bào)，提交相關(guān)證明材料和申報(bào)表。申報(bào)流程納稅人需根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，按照規(guī)定的時(shí)間和方式進(jìn)行繳納。繳納流程納稅人需了解并遵守稅法規(guī)定，如實(shí)申報(bào)所得并按時(shí)繳納稅款。同時(shí)，應(yīng)保留好相關(guān)證明材料和申報(bào)表備查。注意事項(xiàng)申報(bào)繳納流程與注意事項(xiàng)企業(yè)所得稅法要點(diǎn)剖析04納稅人指按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)和其他取得收入的組織。企業(yè)所得稅是指對(duì)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。應(yīng)納稅所得額指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。企業(yè)所得稅法基本概念包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。納稅人范圍根據(jù)稅務(wù)登記信息、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證等證件和資料，以及企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況來(lái)確定納稅人身份。確定方法納稅人范圍及確定方法收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入和其他收入?？鄢?xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。其中，成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)；費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。虧損彌補(bǔ)企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。應(yīng)納稅所得額計(jì)算規(guī)則稅率結(jié)構(gòu)企業(yè)所得稅的稅率通常為比例稅率，即按照應(yīng)納稅所得額的一定比例來(lái)計(jì)算稅額。我國(guó)企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對(duì)小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)等有特殊優(yōu)惠政策。適用條件不同的稅率適用于不同類型的企業(yè)和不同的應(yīng)納稅所得額。一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)納稅所得額越高，適用的稅率也越高。但是，對(duì)于符合特定條件的企業(yè)，如小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)等，可以享受較低的稅率或者稅收減免優(yōu)惠。稅率結(jié)構(gòu)及適用條件VS企業(yè)所得稅的申報(bào)流程包括填寫納稅申報(bào)表、報(bào)送相關(guān)資料和辦理稅款繳納等步驟。納稅人需要按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料，并繳納應(yīng)納稅款。注意事項(xiàng)在申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，納稅人需要注意以下幾點(diǎn)：一是要確保申報(bào)表和資料的真實(shí)性和完整性；二是要按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行申報(bào)和繳納；三是要了解并遵守相關(guān)的稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定；四是要妥善保管相關(guān)的稅務(wù)證件和資料以備查驗(yàn)。申報(bào)流程申報(bào)繳納流程與注意事項(xiàng)增值稅和消費(fèi)稅知識(shí)普及05增值稅是對(duì)商品或服務(wù)增值部分征收的間接稅，避免重復(fù)征稅，體現(xiàn)稅收中性原則。消費(fèi)稅是針對(duì)特定消費(fèi)品在銷售環(huán)節(jié)征收的稅，旨在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向。增值稅消費(fèi)稅增值稅和消費(fèi)稅基本概念包括企業(yè)、個(gè)體工商戶等從事商品生產(chǎn)、銷售或提供勞務(wù)的單位和個(gè)人。增值稅納稅人生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人為消費(fèi)稅的納稅人。消費(fèi)稅納稅人根據(jù)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等信息確定納稅人身份。納稅人確定方法納稅人范圍及確定方法應(yīng)納稅額計(jì)算規(guī)則應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，其中銷項(xiàng)稅額根據(jù)銷售額和稅率計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)買商品或接受勞務(wù)時(shí)支付的增值稅。增值稅計(jì)算應(yīng)納稅額=銷售額×稅率，其中銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。消費(fèi)稅計(jì)算申報(bào)流程01納稅人需按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，申報(bào)內(nèi)容包括應(yīng)納稅額、抵扣稅額等。繳納方式02納稅人可通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)、銀行代扣等方式繳納稅款。注意事項(xiàng)03納稅人需確保申報(bào)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，遵守稅收法律法規(guī)，避免偷稅漏稅行為。同時(shí)，要了解稅收優(yōu)惠政策，合理利用政策降低稅負(fù)。申報(bào)繳納流程與注意事項(xiàng)稅收征管與法律責(zé)任0603海關(guān)負(fù)責(zé)進(jìn)出口稅收的征管工作，包括關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等。01國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)制定稅收法律法規(guī)，指導(dǎo)全國(guó)稅收征管工作，管理稅收收入等。02地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)稅收征管工作，包括稅務(wù)登記、稅款征收、稅務(wù)檢查等。稅收征管機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)劃分稅務(wù)登記納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證，以便納入稅收征管范圍。發(fā)票管理稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、繳銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督管理，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。納稅申報(bào)納稅人需按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅情況，并繳納應(yīng)納稅款。稅務(wù)登記、發(fā)票管理和納稅申報(bào)制度稅收違法行為種類包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等。處罰措施根據(jù)稅