初級會計實務真題與答案真題一題目描述某公司在2019年1月1日購進了一批貨物，金額為10,000元，其中增值稅率為13%，銷售時加收20%的銷售稅。在同一期間，公司還發(fā)生了以下交易：在1月10日，公司向客戶A銷售了其中的一部分貨物，售價為15,000元（含銷售稅）。在1月20日，公司向客戶B銷售了剩余的貨物，售價為10,000元（含銷售稅）。請根據上述情況回答以下問題：在購進和銷售貨物時，公司應如何登記相應的會計憑證？請按照增值稅的計稅公式計算該公司在本期的應納增值稅額。請計算該公司在本期應交銷售稅的金額。答案登記會計憑證的操作如下：購進貨物時的會計憑證：借：原材料或商品庫存10,000元

貸：應付賬款或現金10,000元銷售貨物時的會計憑證（客戶A）：借：應收賬款13,043元（15,000元除以（+1+0.13））

貸：銷售收入11,500元

貸：應交增值稅1,543元（15,000元乘以0.13除以（+1+0.13））銷售貨物時的會計憑證（客戶B）：借：應收賬款8,695元（10,000元除以（+1+0.13））

貸：銷售收入7,600元

貸：應交增值稅1,095元（10,000元乘以0.13除以（+1+0.13））根據增值稅的計稅公式，可以計算出該公司在本期的應納增值稅額如下：銷售稅額=銷售收入×銷售稅率

=（11,500元+7,600元）×20%

=3,420元

進項稅額=購進貨物金額×增值稅率

=10,000元×13%

=1,300元

應納增值稅額=銷售稅額-進項稅額

=3,420元-1,300元

=2,120元根據銷售稅的計算公式，可以計算出該公司在本期應交銷售稅的金額如下：客戶A銷售稅額=客戶A銷售收入×銷售稅率

=15,000元×20%

=3,000元

客戶B銷售稅額=客戶B銷售收入×銷售稅率

=10,000元×20%

=2,000元

本期應交銷售稅的金額=客戶A銷售稅額+客戶B銷售稅額

=3,000元+2,000元

=5,000元真題二題目描述某公司在2019年1月1日購進了一批原材料，金額為20,000元，其中增值稅率為13%。在同一期間，公司還發(fā)生了以下交易：在1月10日，公司向客戶A銷售了其中的一部分產品，售價為30,000元（含增值稅）。在1月20日，公司向客戶B銷售了剩余的產品，售價為20,000元（含增值稅）。在1月30日，公司支付了一筆運輸費用，金額為2,000元（不含稅）。請根據上述情況回答以下問題：在購進原材料和銷售產品時，公司應如何登記相應的會計憑證？請按照增值稅的計稅公式計算該公司在本期的進項稅額。請計算該公司在本期應交的增值稅和銷售稅的金額。答案登記會計憑證的操作如下：購進原材料時的會計憑證：借：原材料庫存20,000元

借：進項稅額（待抵減）2,600元（20,000元乘以0.13）

貸：應付賬款或現金20,000元銷售產品時的會計憑證（客戶A）：借：應收賬款26,316元（30,000元除以（+1+0.13））

貸：銷售收入23,000元

貸：應交增值稅3,316元（30,000元乘以0.13除以（+1+0.13））銷售產品時的會計憑證（客戶B）：借：應收賬款17,544元（20,000元除以（+1+0.13））

貸：銷售收入15,500元

貸：應交增值稅2,044元（20,000元乘以0.13除以（+1+0.13））支付運輸費用時的會計憑證：借：運輸費用2,000元

借：進項稅額（待抵減）260元（2,000元乘以0.13）

貸：應付賬款或現金2,000元根據增值稅的計稅公式，可以計算出該公司在本期的進項稅額如下：進項稅額=購進原材料金額×增值稅率

=20,000元×13%

=2,600元根據增值稅和銷售稅的計算公式，可以計算出該公司在本期應交的增值稅和銷售稅的金額如下：增值稅=銷售收入×增值稅率

=（23,000元+15,500元）×13%

=5,995元

銷售稅=銷售收入×銷售稅率

=（23,000元+15,500元）×20%

=7,100元真題三題目描述某公司在2019年1月1日購進了一臺機器設備，金額為100,000元，計提年折舊率為10%。在同一期間，公司還發(fā)生了以下交易：在1月10日，公司向客戶A提供了服務，收入為50,000元。在1月20日，公司支付了一筆廣告費用，金額為5,000元。在1月31日，公司支付了一筆折舊費用，金額為?請根據上述情況回答以下問題：在購進機器設備和提供服務時，公司應如何登記相應的會計憑證？請按照折舊費用的計算公式計算該公司在本期的折舊費用，并填寫在題目所給的空白處。答案登記會計憑證的操作如下：購進機器設備時的會計憑證：借：固定資產（機器設備）100,000元

貸：應付賬款或現金100,000元提供服務時的會計憑證：借：應收賬款45,455元（50,000元除以（+1+0.13））

貸：服務收入40,000元

貸：應交增值稅5,455元（50,000元乘以0.13除以（+1+0.13））支付廣告費用時的會計憑證：借：廣告費用5,000元

貸：應付賬款或現金5,000元折舊費用的計算公式為：折舊費用=原值×折舊率。根據題目的信息可知，機器設備的原值為100,000元，折舊率為10%。則本期的折舊費用計算如下：折舊費用=100,000元×10%

=10,000元在1月31日，公司支付了一筆折舊費用，金額為10,000元。因為折舊費用是用于計提固定資產的價值減少，所以需要將該費用計入費用科目中以反映該期間的消耗情況。借：折舊費用10,0