出口退稅知識(shí)講座課件2023REPORTING出口退稅基本概念出口退稅的計(jì)算方法出口退稅的申請(qǐng)流程出口退稅的注意事項(xiàng)出口退稅的案例分析目錄CATALOGUE2023PART01出口退稅基本概念2023REPORTING出口退稅是指對(duì)出口商品退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅，從而增強(qiáng)出口商品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大出口的一種稅收優(yōu)惠政策。出口退稅是一種國(guó)際慣例，其目的是使出口商品以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，公平參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。出口退稅的定義促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展提高企業(yè)利潤(rùn)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)增加國(guó)家財(cái)政收入出口退稅的目的和意義01020304通過(guò)降低出口成本，提高出口商品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，從而促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展。通過(guò)退還已繳納的稅款，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)的利潤(rùn)水平。通過(guò)出口退稅政策引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品質(zhì)量和附加值。雖然出口退稅減少了稅收收入，但通過(guò)促進(jìn)出口和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，可以增加國(guó)家的財(cái)政收入。出口退稅的基本原則是使出口商品以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)零稅率。零稅率原則屬地原則及時(shí)足額原則出口退稅適用于出口商品的生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的稅收，按照屬地原則進(jìn)行退還。出口退稅應(yīng)做到及時(shí)足額退還，確保企業(yè)及時(shí)獲得退稅款項(xiàng)。030201出口退稅的基本原則PART02出口退稅的計(jì)算方法2023REPORTING出口退稅稅額=出口貨物的應(yīng)退稅額*出口數(shù)量/購(gòu)進(jìn)數(shù)量出口退稅計(jì)算公式根據(jù)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額和退稅率計(jì)算得出口貨物的應(yīng)退稅額根據(jù)海關(guān)出口報(bào)關(guān)單上注明的數(shù)量計(jì)算得出口數(shù)量根據(jù)增值稅專用發(fā)票上注明的數(shù)量計(jì)算得購(gòu)進(jìn)數(shù)量出口退稅的計(jì)算公式海關(guān)出口報(bào)關(guān)單報(bào)關(guān)單上注明了出口貨物的數(shù)量、種類等信息，是計(jì)算出口退稅的重要憑證。退稅率退稅率是出口退稅的關(guān)鍵參數(shù)，根據(jù)不同商品種類和稅則號(hào)列有不同的退稅率。出口貨物的增值稅專用發(fā)票發(fā)票上注明了出口貨物的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，是計(jì)算出口退稅的重要依據(jù)。出口退稅的計(jì)算依據(jù)數(shù)據(jù)核對(duì)核對(duì)收集到的數(shù)據(jù)，確保準(zhǔn)確性，為后續(xù)計(jì)算做好準(zhǔn)備。數(shù)據(jù)采集收集出口貨物的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)出口報(bào)關(guān)單等相關(guān)數(shù)據(jù)。計(jì)算應(yīng)退稅額根據(jù)出口貨物的增值稅專用發(fā)票和退稅率計(jì)算應(yīng)退稅額。出具稅務(wù)證明將計(jì)算結(jié)果報(bào)送稅務(wù)部門，稅務(wù)部門審核無(wú)誤后出具稅務(wù)證明，企業(yè)憑稅務(wù)證明到銀行辦理退稅手續(xù)。計(jì)算出口退稅稅額根據(jù)出口退稅計(jì)算公式，將應(yīng)退稅額和購(gòu)進(jìn)數(shù)量等參數(shù)代入公式進(jìn)行計(jì)算，得出出口退稅稅額。出口退稅的計(jì)算流程PART03出口退稅的申請(qǐng)流程2023REPORTING出口企業(yè)必須是一般納稅人出口的商品必須是增值稅征稅的商品出口業(yè)務(wù)必須真實(shí)，并已收匯、已結(jié)匯出口的商品不能是禁止出口的商品01020304出口退稅申請(qǐng)的條件出口銷售發(fā)票出口收匯核銷單委托代理出口協(xié)議（如適用）出口貨物報(bào)關(guān)單購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書出口企業(yè)購(gòu)貨合同010203040506出口退稅申請(qǐng)的資料出口企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅登記出口企業(yè)提供出口退稅申請(qǐng)資料，并接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核審核通過(guò)后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅審批手續(xù)出口退稅申請(qǐng)的流程出口企業(yè)憑批準(zhǔn)的《出口退稅審批表》辦理退庫(kù)手續(xù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核報(bào)送的資料，并進(jìn)行復(fù)核出口企業(yè)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物退免稅申報(bào)手續(xù)，并報(bào)送《出口退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)表》等資料復(fù)核通過(guò)后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅手續(xù)，將應(yīng)退稅款退還給出口企業(yè)出口退稅申請(qǐng)的流程PART04出口退稅的注意事項(xiàng)2023REPORTING企業(yè)需要確保其出口業(yè)務(wù)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、外貿(mào)政策以及稅收政策等，不得存在違法違規(guī)行為。企業(yè)需要按照規(guī)定及時(shí)辦理出口退稅手續(xù)，并提交相關(guān)單證和資料，確保退稅流程的合法合規(guī)。出口退稅的合法合規(guī)性是指企業(yè)在申請(qǐng)出口退稅時(shí)必須符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，包括稅務(wù)法規(guī)、海關(guān)法規(guī)等。出口退稅的合法合規(guī)性出口退稅的風(fēng)險(xiǎn)防范是指企業(yè)在申請(qǐng)出口退稅時(shí)需要采取一系列措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)和避免損失。企業(yè)需要關(guān)注國(guó)家政策變化，及時(shí)調(diào)整出口策略，避免因政策變化導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范出口業(yè)務(wù)流程，確保單證齊全、資料完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。企業(yè)需要加強(qiáng)與供應(yīng)商、客戶的溝通與合作，確保貨物流轉(zhuǎn)順暢，避免因物流問(wèn)題導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。出口退稅的風(fēng)險(xiǎn)防范出口退稅的爭(zhēng)議解決是指企業(yè)在申請(qǐng)出口退稅過(guò)程中遇到問(wèn)題時(shí)，可以通過(guò)合法途徑解決爭(zhēng)議。企業(yè)可以通過(guò)法律途徑解決爭(zhēng)議，如向法院提起訴訟或申請(qǐng)仲裁。出口退稅的爭(zhēng)議解決企業(yè)可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門咨詢或申訴，尋求解決方案。企業(yè)可以尋求行業(yè)協(xié)會(huì)或中介機(jī)構(gòu)的幫助，通過(guò)調(diào)解或協(xié)商等方式解決爭(zhēng)議。PART05出口退稅的案例分析2023REPORTING某服裝出口企業(yè)，通過(guò)規(guī)范財(cái)務(wù)管理和準(zhǔn)確申報(bào)，成功獲得了出口退稅，降低了成本，提高了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。案例一某機(jī)械出口企業(yè)，積極與稅務(wù)部門溝通，及時(shí)解決退稅問(wèn)題，最終順利獲得退稅，穩(wěn)定了出口業(yè)務(wù)。案例二出口退稅成功的案例某玩具出口企業(yè)，由于報(bào)稅資料不齊全，未能成功申請(qǐng)到出口退稅，導(dǎo)致成本增加，業(yè)務(wù)受損。某農(nóng)產(chǎn)品出口企業(yè)，由于未能及時(shí)辦理出口手續(xù)，錯(cuò)過(guò)了退稅申報(bào)期限，錯(cuò)失了稅收優(yōu)惠。出口退稅失敗的案例案例二案例一案例一某家具出口企業(yè)，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理