項目六企業(yè)所得稅目錄CONTENTS企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅的計算企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅的征收管理企業(yè)所得稅的案例分析01企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅是對企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。定義目的特點增加國家財政收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動，促進(jìn)社會公平。以企業(yè)為納稅人，以企業(yè)經(jīng)營所得為征稅對象，實行比例稅率或超額累進(jìn)稅率。030201企業(yè)所得稅的概念0102企業(yè)所得稅的納稅人外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及外國常駐代表機構(gòu)也屬于企業(yè)所得稅的納稅人。在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，無論其組織形式、經(jīng)濟性質(zhì)、規(guī)模大小，均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅?；径惵?1企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。優(yōu)惠稅率02對于符合特定條件的企業(yè)，如小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等，可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。優(yōu)惠稅率通常低于25%。累進(jìn)稅率03對于超過一定應(yīng)納稅所得額的企業(yè)，應(yīng)按照超額累進(jìn)稅率征收企業(yè)所得稅。超額累進(jìn)稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同區(qū)間，適用不同的稅率。企業(yè)所得稅的稅率02企業(yè)所得稅的計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)總收入減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。總收入扣除項目包括與取得收入有關(guān)的成本、費用和損失，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?？鄢椖科髽I(yè)所得稅法允許企業(yè)用以后年度的所得彌補虧損，最長不得超過5年。虧損彌補應(yīng)納稅所得額的計算企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除。固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)按照直線法攤銷，準(zhǔn)予扣除。無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費用在規(guī)定年限內(nèi)平均攤銷，準(zhǔn)予扣除。長期待攤費用資產(chǎn)的稅務(wù)處理

稅前扣除項目職工薪酬企業(yè)發(fā)生的合理的職工薪酬，準(zhǔn)予扣除。勞動保護(hù)支出企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。社會保險費企業(yè)按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的五險一金，準(zhǔn)予扣除。03企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策減免稅政策是指國家對某些特定行業(yè)、地區(qū)或企業(yè)給予的稅收優(yōu)惠，以鼓勵其發(fā)展或提高其競爭力。減免稅政策的具體形式包括減稅、免稅、緩稅等，其中減稅是指減少應(yīng)納稅額，免稅是指免除應(yīng)納稅額，緩稅是指延緩應(yīng)納稅額的繳納時間。減免稅政策可以針對企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅等稅種，具體優(yōu)惠力度和適用范圍根據(jù)不同稅種和政策規(guī)定而定。減免稅政策抵免政策是指企業(yè)可以將已繳納的稅款抵免應(yīng)納稅額，以減少其實際應(yīng)繳納的稅款。抵免政策的具體形式包括投資抵免、研發(fā)費用抵免、加計扣除等，其中投資抵免是指企業(yè)可以將其購置的固定資產(chǎn)所繳納的稅款抵免應(yīng)納稅額，研發(fā)費用抵免是指企業(yè)可以將其研發(fā)費用所繳納的稅款抵免應(yīng)納稅額，加計扣除是指企業(yè)可以將其符合條件的職工教育經(jīng)費、廣告費等加計扣除。抵免政策可以針對企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種，具體優(yōu)惠力度和適用范圍根據(jù)不同稅種和政策規(guī)定而定。010203抵免政策加速折舊政策是指企業(yè)可以采取加速折舊的方法計算固定資產(chǎn)的折舊費用，以減少其應(yīng)納稅額。加速折舊政策的具體形式包括縮短折舊年限、提高折舊率等，其中縮短折舊年限是指企業(yè)可以將其固定資產(chǎn)的折舊年限縮短，提高折舊率是指企業(yè)可以將其固定資產(chǎn)的折舊率提高。加速折舊政策可以針對企業(yè)所得稅等稅種，具體優(yōu)惠力度和適用范圍根據(jù)不同稅種和政策規(guī)定而定。加速折舊政策04企業(yè)所得稅的征收管理企業(yè)根據(jù)財務(wù)報表計算應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定的稅率計算稅額。適用于財務(wù)核算健全的企業(yè)。查賬征收稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)情況，核定應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額。適用于財務(wù)核算不健全的企業(yè)。核定征收征收方式企業(yè)按月計算應(yīng)納稅所得額，并于次月15日前申報納稅。企業(yè)按季度計算應(yīng)納稅所得額，并于季度終了后15日內(nèi)申報納稅。納稅期限按季征收按月征收注冊地征收企業(yè)向注冊地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。經(jīng)營地征收企業(yè)在經(jīng)營地繳納稅款，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。納稅地點05企業(yè)所得稅的案例分析總結(jié)詞企業(yè)所得稅計算詳細(xì)描述某公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)的企業(yè)，年銷售額為1億，成本為6000萬，稅前利潤為4000萬。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為稅前利潤的25%，即1000萬。案例一：某公司企業(yè)所得稅的計算企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策總結(jié)詞某公司是一家從事新能源技術(shù)研發(fā)的企業(yè)，符合國家鼓勵的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該公司可以享受15%的企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠政策。因此，該公司實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為稅前利潤的15%，即600萬。詳細(xì)描述案例二：某公司企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策應(yīng)用總結(jié)詞企業(yè)所得稅征收管理詳細(xì)描述某公司是一家大型跨國企業(yè)，其在中國境內(nèi)的分支機構(gòu)眾