銷售協(xié)議,審計篇一：銷售協(xié)議審計匯報篇一：經(jīng)營審計匯報(樣式)#@#@@#股份有限企業(yè)經(jīng)營性審計匯報（XX-XX年度）匯報接受人（下述名單為審計監(jiān)察部提出，若管理層認(rèn)為其他人也需得到此份匯報，請在下面空格處填列，審計監(jiān)察部將會轉(zhuǎn)交給對應(yīng)部門及負(fù)責(zé)人）審計目錄一、審計結(jié)論及提議................................................................................3一）審計結(jié)論......................................................................................3二）審計提議......................................................................................4二、企業(yè)概況、組織構(gòu)造及內(nèi)部控制制度制定及執(zhí)行狀況................4一）企業(yè)概況......................................................................................4二）組織構(gòu)造......................................................................................5三）內(nèi)部控制制度制定及執(zhí)行狀況..................................................51、內(nèi)部控制制度制定狀況..........................................................52、內(nèi)部控制制度執(zhí)行狀況..........................................................63、存貨管理及流程抽查狀況......................................................74、融資租賃業(yè)務(wù)流程抽查狀況..................................................75、資金支付審批流程抽查狀況..................................................8三、預(yù)算執(zhí)行和績效考核情況................................................................9一）XX年至XX年企業(yè)預(yù)算考核狀況.......................................9二）各部門XX年收入、利潤完畢狀況........................................9三）各部門XX年收入、利潤完畢狀況......................................10四）績效考核....................................................................................10四、項目管理狀況..................................................................................10五、財務(wù)報表事項抽查情況..................................................................12一）貨幣資金/銀支付抽查狀況..................................................12二）存貨抽查狀況............................................................................13三）應(yīng)收賬款抽查情況....................................................................13四）預(yù)付賬款抽查情況....................................................................15五）無形資產(chǎn)/知識產(chǎn)權(quán)抽查狀況..................................................15根據(jù)《XX年度內(nèi)部審計工作計劃》的安排，按照企業(yè)審計制度的規(guī)定，審計監(jiān)察部于XX年月25日至XX年月日對##進(jìn)行了XX年度和XX年度經(jīng)營性審計。本次審計的重要范圍是對##內(nèi)部控制制度制定及執(zhí)行狀況進(jìn)行抽查、評價；對預(yù)算執(zhí)行和績效考核狀況進(jìn)行審核、評價；對項目核算管理狀況進(jìn)行抽查、評價；對財務(wù)報表信息的真實性、財產(chǎn)的完整性安全性進(jìn)行抽查測試，重點抽查范圍包括：貨幣資金管理、存貨管理、應(yīng)收賬款管理、預(yù)付賬款管理和無形資產(chǎn)管理。在審計過程中，我們實行了包括抽樣檢查、審核會計憑證及原始憑證、檢查會計賬簿、搜集有關(guān)制度流程及資料、查對有關(guān)紀(jì)錄、訪談（問詢）有關(guān)人員等認(rèn)為必要的審計程序?，F(xiàn)將內(nèi)部審計狀況匯報如下：一、審計結(jié)論及提議一）審計結(jié)論##自200年成立以來，企業(yè)銷售收入和凈利潤取到了持續(xù)增長的好業(yè)績，其中XX年及XX年實現(xiàn)銷售收入億元，凈利潤萬元，實現(xiàn)了較快發(fā)展；目前企業(yè)擁有發(fā)明專利項，計算機(jī)軟件著作權(quán)項，經(jīng)認(rèn)定的軟件產(chǎn)品項，國家重點新產(chǎn)品項，火炬計劃項目1項，北京市自主創(chuàng)新產(chǎn)品項。從管理、技術(shù)到市場、服務(wù)等各方面，企業(yè)的整體實力和創(chuàng)新能力全面得到提高并進(jìn)入了迅速發(fā)展期，獲得了很好的成績，我們認(rèn)為獲得成功的重要原因有如下幾種方面：一是自XX年##改制后，健全和完善了企業(yè)法人治理構(gòu)造；通過員工持股措施，將關(guān)鍵員工的利益與企業(yè)發(fā)展的長遠(yuǎn)利益結(jié)合在一起，保持了關(guān)鍵團(tuán)體的穩(wěn)定；二是企業(yè)主營產(chǎn)品定位精確；以總裁##@@為關(guān)鍵的團(tuán)體團(tuán)結(jié)緊密，溝通有效；企業(yè)經(jīng)營得到母企業(yè)的支持；三是企業(yè)一直把技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新作為企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的動力，加強(qiáng)項目精細(xì)化管理，依托自主研發(fā)不停提高關(guān)鍵競爭力，在近來二年，得到了體現(xiàn)；四是企業(yè)牢牢把握資金管理和效率主線，開展預(yù)算管理和績效考核，在資金安全和資產(chǎn)保值增值等方面獲得了很好的成效。二）審計提議針對在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出如下提議：一是提議加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)管理工作，如：盡快建立企業(yè)存貨管理制度、建立《銷售管理制度》、財務(wù)軟件增設(shè)進(jìn)銷存管理模塊、針對上銀行建立對應(yīng)的監(jiān)督管理制度等；二是目前企業(yè)高管團(tuán)體中管理崗位高管（如財務(wù)總監(jiān)等）未到位，提議企業(yè)管理團(tuán)體中及時配置對應(yīng)崗位高管，加強(qiáng)內(nèi)部控制和全面風(fēng)險管理工作；三是企業(yè)在融資租賃方面的業(yè)務(wù)，占用資金規(guī)模巨大，毛利單薄，經(jīng)審計，目前整個業(yè)務(wù)流程處理尚可，但在實際運作中發(fā)現(xiàn)無法規(guī)避所有風(fēng)險，由于該項業(yè)務(wù)的特點，提議企業(yè)管理層加強(qiáng)管控并謹(jǐn)慎實行此項業(yè)務(wù)；四是企業(yè)應(yīng)收賬款、預(yù)付（預(yù)收）款項凈額、存貨合計占用資金巨大（超過XX年末總資產(chǎn)的50%），雖然企業(yè)資金管理從歷年看沒有發(fā)現(xiàn)大的風(fēng)險和壞賬，但提議管理層引起重視，加強(qiáng)資金監(jiān)管和業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的管控，防備風(fēng)險，保證資金安全。二、企業(yè)概況、組織構(gòu)造及內(nèi)部控制制度制定及執(zhí)行狀況一）企業(yè)概況北京##股份有限企業(yè)（如下簡稱：##）是一家知識密集型的高新技術(shù)企業(yè)，從屬于中國集團(tuán)北京有限企業(yè)，成立于XX年，于XX年12月完畢了企業(yè)股份制改制，改制后的企業(yè)注冊資本為人民幣---萬元。##的重要經(jīng)營業(yè)務(wù)是通信系統(tǒng)軟硬件產(chǎn)品開發(fā)、計算機(jī)信息技術(shù)及應(yīng)用系統(tǒng)研究與開發(fā)、計算機(jī)信息系統(tǒng)集成與服務(wù)。二）組織構(gòu)造三）內(nèi)部控制制度制定及執(zhí)行狀況1、內(nèi)部控制制度制定狀況為了規(guī)范管理，控制經(jīng)營風(fēng)險，##根據(jù)自身特點和管理需要，已經(jīng)建立對應(yīng)的管理制度共項，其中波及法人治理構(gòu)造方面制度項、財務(wù)管理方面制度項、擔(dān)保管理制度項、采購管理制度1項、項目管理制度1項、資產(chǎn)管理制度項、技術(shù)與質(zhì)量管理制度1項、人力資源管理制度--項。1）法人治理構(gòu)造方面企業(yè)已按照《企業(yè)法》、《證券法》和其他有關(guān)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營特點，制定了《企業(yè)章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《經(jīng)理工作細(xì)則》、《關(guān)聯(lián)交易決策制度》和《監(jiān)事會議事規(guī)則》等制度。企業(yè)《章程》根據(jù)《企業(yè)法》的規(guī)定，明確了有關(guān)股東權(quán)利義務(wù)，股東大會的職責(zé)和議事規(guī)則，明確董事會、監(jiān)事會的構(gòu)成和議事規(guī)則。2）財務(wù)管理方面在貫徹執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》方面，企業(yè)根據(jù)詳細(xì)狀況制定了《企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度》、《采購和資金支出審批管理措施》、《費用報銷管理措施》、《個人現(xiàn)金借支管理措施》、《資金授權(quán)委托書》和《印鑒管理措施制度》，重點篇二：專題審計匯報樣本附件：■專題審計匯報參照樣本（海淀區(qū)立項項目）審計匯報****審字[****]第****號(企業(yè)名稱)：我們接受委托，審計了貴企業(yè)****年**月至****年**月海淀區(qū)創(chuàng)新資金（原海淀園創(chuàng)新資金，如下簡稱創(chuàng)新資金）的收支使用狀況以及海淀園創(chuàng)新資金資助補助（或貸款貼息）項目協(xié)議書（如下簡稱協(xié)議）中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行狀況。貴企業(yè)的責(zé)任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責(zé)任是對創(chuàng)新資金的收支使用狀況及協(xié)議經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行狀況刊登審計意見。我們的審計是根據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》與《海淀園創(chuàng)新資金資助補助（或貸款貼息）項目協(xié)議書》進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴企業(yè)的實際狀況，實行了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審計狀況匯報如下：一、企業(yè)及項目基本狀況**********企業(yè)系****年**月**日注冊成立的有限責(zé)任企業(yè)（或有限企業(yè)），由****工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號***********；注冊資本：人民幣*****萬元；法定代表人：*****；企業(yè)住所：***************。企業(yè)經(jīng)營范圍：*****企業(yè)于****年**月**日獲得*******號高新技術(shù)企業(yè)同意證書，并于****年**月**日通過高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)核。項目基本狀況:(簡述項目基本狀況)二、資金協(xié)議有關(guān)規(guī)定（一）貴企業(yè)于****年**月**日申報****************項目，并與中關(guān)村科技園區(qū)海淀園管理委員會于****年**月**日簽訂了《海淀園創(chuàng)新資金資助補助（或貸款貼息）項目協(xié)議書》，協(xié)議書編號：****************，獲得創(chuàng)新資金總額為**萬元人民幣的免費資助（或貸款貼息），用于***************項目的投入。項目執(zhí)行期為****年**月至****年**月。（二）項目投資總額為***萬元，在創(chuàng)新資金協(xié)議簽訂時，已完畢投資額**萬元，計劃新增投資****萬元，其中創(chuàng)新資金資助**萬元（先行撥付**萬元，剩余的***萬元將視項目進(jìn)展及驗收狀況再予撥付。）。（三）創(chuàng)新資金用途規(guī)定：創(chuàng)新資金必須用于購臵生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。（如協(xié)議中有規(guī)定，按照協(xié)議中規(guī)定條款寫）（四）項目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：協(xié)議規(guī)定，在協(xié)議執(zhí)行期內(nèi)：應(yīng)實現(xiàn)合計銷售收入****萬元合計交稅總額****萬元合計凈利潤****萬元三、創(chuàng)新資金協(xié)議中各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行狀況經(jīng)審計，協(xié)議執(zhí)行狀況如下：（一）項目投資到位狀況：我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對賬單，確認(rèn)項目投資到位狀況如下：1、截止到*****年**月**日已到位的總投資額為********萬元，其中立項時已完畢投資***萬元，新增投資***萬元，其中：海淀區(qū)創(chuàng)新資金***萬元企業(yè)自籌資金***萬元其他（寫明詳細(xì)渠道、方式、名稱）***萬元（二）項目資金支出狀況：我們根據(jù)有關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項目資金支出狀況如下：1、截止****年**月**日，本項目實際支出資金*****萬元，（開發(fā)費用中**萬元為協(xié)議簽訂時已投入的資金）其中：項目產(chǎn)品開發(fā)及試制***萬元其中：購臵儀器、設(shè)備***萬元購臵生產(chǎn)設(shè)備***萬元流動資金***萬元銷售費用***萬元基建***萬元其他***萬元合計***萬元（三）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完畢狀況：截止****年**月**日，貴企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完畢狀況如下：1、項目實現(xiàn)收入：經(jīng)審計貴企業(yè)提供的創(chuàng)新資金資助項目*****************的收入明細(xì)清單等資料，項目實現(xiàn)收入為貴企業(yè)**********項目的銷售收入和技術(shù)服務(wù)收入，項目實現(xiàn)收入總額為*********元，其中：（闡明：時間為審計的前一種月至前12個月的時間，如審計上一種月是XX年10月，則填寫時間為XX年11月至XX年10月）2、項目成本：根據(jù)貴企業(yè)提供的銷售成本總賬、明細(xì)賬及有關(guān)資料，確認(rèn)項目成本總額為*************元，其中：（闡明：時間為審計的前一種月至前12個月的時間，如審計上一種月是XX年10月，則填寫時間為XX年11月至XX年10月）3、項目稅金根據(jù)項目應(yīng)計繳的稅金—增值稅、營業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴企業(yè)在項目執(zhí)行期間共應(yīng)計繳稅金的總額為*********元，稅項及對應(yīng)稅額明細(xì)如下：4、項目應(yīng)承擔(dān)的期間費用：貴企業(yè)生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品（不）僅為資金資助項目包括的產(chǎn)品。根據(jù)貴企業(yè)提供的費用總賬、明細(xì)賬及憑證確認(rèn)，項目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費用合計**********元，其中（資金資助項目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費用分?jǐn)倿?******元）：注：****年**月至****年**月期間費用****元。（闡明：時間為審計的前一種月至前12個月的時間，如審計上一種月是XX年10月，則填寫時間為XX年11月至XX年10月）5、項目實現(xiàn)利潤：項目執(zhí)行期間共合計實現(xiàn)利潤總額***********元，其中：間為審計的前一種月至前12個月的時間，如審計上一種月是XX年10月，則填寫時間為XX年11月至XX年10月）四、其他非技術(shù)指標(biāo)完畢狀況：截止到**年**月**日，企業(yè)資產(chǎn)總額**萬元，負(fù)債總額**萬元，所有者權(quán)益**萬元。企業(yè)共有**人。本匯報僅供********項目的海淀園創(chuàng)新資金資助補助（或貸款貼息）項目協(xié)議書驗收使用。附送：1、項目財務(wù)匯報附注2、*********項目執(zhí)行狀況表3、企業(yè)成長狀況及有關(guān)指標(biāo)完畢狀況一覽表北京******會計師事務(wù)所中國注冊會計師（簽名、蓋章）:中國北京篇三：專題審計匯報樣本××××××××××企業(yè)××年××月××日至××年××月××日承擔(dān)“××”項目的財務(wù)執(zhí)行狀況明細(xì)表及審計匯報目錄一、審計匯報二、已審項目執(zhí)行狀況明細(xì)表及附注1．項目經(jīng)費投入狀況明細(xì)表2．項目經(jīng)費支出狀況明細(xì)表3．項目經(jīng)費實際支出與預(yù)算支出差異明細(xì)表4．購臵、試制、改造設(shè)備費用及設(shè)備租賃費明細(xì)表5．材料費用明細(xì)表6．測試化驗加工費用明細(xì)表7．國際合作與交流費用明細(xì)表8．其他經(jīng)費支出明細(xì)表9.項目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完畢狀況明細(xì)表10.財務(wù)執(zhí)行狀況明細(xì)表附注三、執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證復(fù)印件頁碼審計匯報審計編號abc企業(yè)：我們審計了后附的××單位（如下簡稱abc企業(yè)）××年××月××日至××年××月××日承擔(dān)“××”項目（如下簡稱項目）的財務(wù)執(zhí)行狀況明細(xì)表及附注，項目財務(wù)執(zhí)行狀況包括本項目的經(jīng)費收支狀況以及協(xié)議規(guī)定的經(jīng)濟(jì)目的的執(zhí)行狀況。項目財務(wù)執(zhí)行狀況明細(xì)表（如下簡稱明細(xì)表）已由管理層按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定編制以滿足監(jiān)管規(guī)定。一、管理層對明細(xì)表的責(zé)任按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會對財政專題資金管理的有關(guān)規(guī)定，提供本項目真實、合法、完整的明細(xì)表以滿足監(jiān)管規(guī)定是管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使明細(xì)表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。二、注冊會計師的責(zé)任篇二：銷售協(xié)議審計篇一：貿(mào)易企業(yè)購銷協(xié)議審計煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)協(xié)議審計淺探一、協(xié)議簽訂前的審計在協(xié)議簽訂前需要對協(xié)議立項及乙方的資信和履約能力進(jìn)行審計。在立項方面，重要審查協(xié)議項目的必要性，有無更好的替代方案。要審查協(xié)議的立項手續(xù)與否完備，與否有法定代表人的委托書或其他具有法律效力的書面文獻(xiàn)作為根據(jù)，與否通過職能部門和領(lǐng)導(dǎo)的簽批。在資信和履約能力方面。重要審查簽約方與否具有合法經(jīng)營資格：對承包方（分承包方）和采用招標(biāo)和競標(biāo)的簽約對象的主體資格進(jìn)行審查。看其與否在工商部門登記并領(lǐng)取有效的營業(yè)執(zhí)照；與否具有一定的組織機(jī)構(gòu)和財產(chǎn)；簽約方名稱與營業(yè)執(zhí)照上名稱與否相符，并留存簽約方的營業(yè)執(zhí)照和法人代表給簽約人的授權(quán)委托書復(fù)印件。對代理人代理簽約的，還要審查代理人與否有代理權(quán)（授權(quán)委托書），其代理范圍、協(xié)議標(biāo)的程度、協(xié)議金額程度等與否與本次所簽協(xié)議一致，代理期限、限定代理的總時間或限定代理權(quán)終止時間與否在本次簽約的時間范圍內(nèi)。在審查簽約方資信能力時，要重點審查對方的規(guī)模、注冊資本金、企業(yè)歷史信譽、所產(chǎn)產(chǎn)品及已建項目的著名度等。審查簽約方與否有自主經(jīng)營的權(quán)利，要防止工程轉(zhuǎn)包和“皮包”企業(yè)參與。二、協(xié)議條款及內(nèi)容審計條款審計包括合法性、嚴(yán)密性、精確性和完整性審查，是防止協(xié)議糾紛、杜絕違法、無效協(xié)議、提高協(xié)議履約率的重要措施。審查協(xié)議標(biāo)的名稱與否明確詳細(xì)（采用通用原則名稱或原則代號來表達(dá)），標(biāo)的內(nèi)容與否合法。審查協(xié)議條款：簽訂的各類協(xié)議與否做到條款齊全、責(zé)任明確、邏輯性強(qiáng)、內(nèi)容詳細(xì)、用詞精確、字跡清晰并按照示范文本規(guī)定填寫。當(dāng)事人的名稱和住所：應(yīng)是通過資質(zhì)審核的法人或組織名稱、地點。標(biāo)的：必須是符合國家法律、法規(guī)的標(biāo)的。數(shù)量：在協(xié)議中必須明確標(biāo)的數(shù)量，計量單位和計量措施，有些重要項目的數(shù)量必須用大寫，防止涂改刮擦。質(zhì)量：質(zhì)量條款必須符合國家有關(guān)規(guī)定和原則化規(guī)定。明確規(guī)定對標(biāo)的及附件質(zhì)量負(fù)責(zé)的條件、期限和驗收原則。并明確標(biāo)的物的質(zhì)保內(nèi)容及期限。價款或酬金：包括單價和總價。審查單價、總價與否相符，協(xié)議價款與否合理。結(jié)算：結(jié)算方式與否詳細(xì)可行，開戶銀行、賬戶名稱、賬號、結(jié)算單位與否詳細(xì)明白。除法律另有規(guī)定外，必須用人民幣計算和支付，并通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。支付措施：協(xié)議中應(yīng)明確支付條款，除法律另有規(guī)定外；定金（不超過協(xié)議標(biāo)的額的百分之二十）要作為履行協(xié)議重要的擔(dān)保方式。如特殊狀況需支付預(yù)付款的協(xié)議，要作出詳細(xì)的付款時間。履約期限、地點和方式：要確定明確的履約期限，履約地點和履約方式。違約責(zé)任：協(xié)議有法定違約責(zé)任的，按規(guī)定予以明確，否則要詳細(xì)寫明約定的違約金額或計算措施。三、詳細(xì)協(xié)議審計1、購銷協(xié)議審查：產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量和包裝質(zhì)量與否符合規(guī)定；數(shù)量的計量與否按國家規(guī)定或供需雙方約定的措施；質(zhì)量規(guī)定與否執(zhí)行國家強(qiáng)制性原則、行業(yè)強(qiáng)制性原則或雙方協(xié)商的原則；產(chǎn)品的規(guī)格、型號、色澤、等級、技術(shù)原則、工藝規(guī)定等內(nèi)容與否齊全。2、建筑工程承包協(xié)議及重大建設(shè)工程項目承包協(xié)議審查：與否按國家規(guī)定的程序和同意投資計劃簽訂。3、建筑、安裝工程協(xié)議審查：與否明確工程范圍、建設(shè)日期、中間交工工程開竣工時間、工程質(zhì)量、工程造價、技術(shù)資料交付時間、材料和設(shè)備供應(yīng)責(zé)任、撥款和結(jié)算、交工驗收、雙方互相協(xié)作等條款。4、倉儲保管協(xié)議審查：與否明確規(guī)定儲存貨品品名、規(guī)格、數(shù)量和保管措施；與否簽訂驗收措施、入庫、出庫手續(xù)及損耗原則、損耗處理、費用承擔(dān)和結(jié)算措施等。5、財產(chǎn)租賃協(xié)議審查：與否明確規(guī)定租賃財產(chǎn)的名稱、數(shù)量、用途、租賃期限、租金和租金交納期限、租賃期間維修保養(yǎng)等責(zé)任；租金與否按國家統(tǒng)一規(guī)定的原則或當(dāng)事人雙方協(xié)商原則簽訂。6、財產(chǎn)保險協(xié)議審查：與否明確規(guī)定保險標(biāo)的、坐落地點、保險金額、保險責(zé)任、賠償措施、保險費繳付措施以及保險起止期限等條款。7、借款協(xié)議審查：與否明確了貸款的數(shù)額、用途、期限、利率、結(jié)算措施和違約責(zé)任等條款。8、對外投資（聯(lián)營）協(xié)議審查：與否明確投資總額、協(xié)議簽訂雙方的出資額、出資比例、投資利潤分派比例、投資收回期限及違約責(zé)任條款。9、加工承攬同審查：加工、承攬的內(nèi)容及保密有關(guān)條款與否符合規(guī)定和規(guī)定。協(xié)議雖已簽訂，但發(fā)現(xiàn)顯失公平、重大誤解和簽約方有欺詐行為，并嚴(yán)重?fù)p害我方利益的應(yīng)及時與簽約方協(xié)商變更或解除協(xié)議，并立即采用合法有效的措施，制止危害行為的發(fā)生，必要時可以祈求仲裁機(jī)構(gòu)或人民法院予以變更或撤銷。四、協(xié)議履行審計1、協(xié)議履行過程中對協(xié)議的履約質(zhì)量進(jìn)行審查，審查與否有違約行為，并提出處理意見。2、發(fā)生協(xié)議糾紛時，審計部門要會同協(xié)議簽訂部門進(jìn)行調(diào)查，查對事實，提出處理意見和措施。糾紛的處理，首先雙方進(jìn)行協(xié)商，協(xié)商不成時，及時向協(xié)議管理機(jī)關(guān)申請調(diào)解、仲裁，或直接向人民法院起訴。3、協(xié)議出現(xiàn)變更、修改、終止或解除等狀況，要審查協(xié)議變更與否符合規(guī)定解除的條件，與否根據(jù)法律規(guī)定的協(xié)議變更、解除的程序進(jìn)行。當(dāng)協(xié)議發(fā)生轉(zhuǎn)讓時，審查與否履行了協(xié)議規(guī)定的轉(zhuǎn)讓手續(xù)。4、碰到協(xié)議條款不明時的審計質(zhì)量規(guī)定不明確時，審查與否按國家質(zhì)量原則執(zhí)行；無國標(biāo)的，與否按一般原則執(zhí)行。期限規(guī)定不明確時，審查債權(quán)人（或債務(wù)人）與否隨時向?qū)Ψ揭?guī)定履行義務(wù)，與否給對方必要的準(zhǔn)備時間。履行地點不明確時，審查給付貨幣的，與否在給付的一方所在地履行，其他標(biāo)的與否在發(fā)生義務(wù)的一方所在地履行。價款約定不明確時，審查與否按國家規(guī)定的價格執(zhí)行；沒有國家規(guī)定價格的與否參照市場價格或同類物品的價格或勞動酬勞的原則履行。審查協(xié)議的履行與否貫徹了實際履行原則和合適履行原則。審查協(xié)議當(dāng)事人與否按協(xié)議約定的標(biāo)的履行，有無任意變化協(xié)議內(nèi)容或標(biāo)的，與否按協(xié)議規(guī)定的主體、客體、期限、地點和措施履行。五、協(xié)議履行成果審計1、核算違約責(zé)任和對損害企業(yè)利益的違紀(jì)行為的賠償與否到位。2、審查協(xié)議經(jīng)濟(jì)責(zé)任與否貫徹到有關(guān)部門、人員，責(zé)任與否明確。3、審查協(xié)議實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益狀況，與否同簽訂協(xié)議前的預(yù)測相符并進(jìn)行對比分析。對經(jīng)濟(jì)效益不理想或?qū)е聯(lián)p失的協(xié)議要查明原因并提出有關(guān)處理提議。4、對各類協(xié)議審查與否建立協(xié)議檔案，有無違約行為和協(xié)議糾紛的處理記錄。篇二：銷售業(yè)務(wù)項目審計計劃審計部XX年度銷售業(yè)務(wù)項目審計計劃根據(jù)企業(yè)審計部XX年度審計計劃和《內(nèi)部審計詳細(xì)準(zhǔn)則第1號——審計計劃》規(guī)定，編制本項目計劃。（一）審計目的和范圍1.審計目的：通過檢查、評價銷售業(yè)務(wù)過程中的協(xié)議報價、簽訂、發(fā)貨、收款等各環(huán)節(jié)執(zhí)行狀況的審計，規(guī)范產(chǎn)品銷售過程，增進(jìn)產(chǎn)品銷售的良性循環(huán)，在對客戶提供良好服務(wù)的同步，防備產(chǎn)品銷售管理過程中的多種潛在風(fēng)險，并減少潛在的壞賬損失風(fēng)險。2.審計范圍：企業(yè)銷售管理，波及銷售政策及各類工作規(guī)范、產(chǎn)品價格的制定、客戶信用管理、退貨管理等。（二）審計內(nèi)容及重點1.銷售價格的審計，銷售價格的詢價、報價工作與否嚴(yán)格按照有關(guān)制度規(guī)范執(zhí)行。2.客戶信用管理與否科學(xué)合理，銷售與發(fā)貨控制流程與否規(guī)范嚴(yán)密。3.銷售協(xié)議的審計，銷售協(xié)議的評審、簽訂與否按照銷售協(xié)議的授權(quán)審批權(quán)限及蓋章手續(xù)執(zhí)行，協(xié)議的變更與否執(zhí)行規(guī)范的審批手續(xù)等。4.銷貨退換貨業(yè)務(wù)處理的審計，與否按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，銷售退回應(yīng)得到有效的單據(jù)證明和實物回收，并進(jìn)行合規(guī)的處理。5.貨款回收、開具銷售發(fā)票環(huán)節(jié)的審計，與否按照協(xié)議簽訂時的條款收款，與否按照有關(guān)的規(guī)定進(jìn)行貨款清收、開具銷售發(fā)票。6.與銷售有關(guān)費用的審計。（三）內(nèi)部審計師及審計時間的分派1.項目負(fù)責(zé)人：2.內(nèi)部審計人員：3.審計時間分派：估計自月日起至月日結(jié)束.編制人：審批人：編制日期：20年月日審批日期：篇三：銷售作業(yè)審計工作細(xì)則銷售作業(yè)審計工作細(xì)則目錄1目的...................................................................................................................................................32范圍...................................................................................................................................................33定義...................................................................................................................................................34內(nèi)容...................................................................................................................................................35規(guī)定...................................................................................................................................................36審計程序...........................................................................................................................................3內(nèi)部控制分析、評價..................................................................................................................3銷售控制環(huán)境...........................................................................................................................3銷售風(fēng)險管理...........................................................................................................................4銷售控制活動...........................................................................................................................4銷售信息與溝通.......................................................................................................................4銷售監(jiān)督...................................................................................................................................4內(nèi)部控制初步評價...................................................................................................................4實質(zhì)性審計程序..........................................................................................................................4銷售計劃審計...........................................................................................................................4銷售價格審計...........................................................................................................................5銷售協(xié)議審計...........................................................................................................................6發(fā)出貨品審計...........................................................................................................................8發(fā)票的審計..........................................................................................................................10★壞賬核銷控制作業(yè)審計.....................................................................................................12在外備用產(chǎn)品（配件）管理作業(yè)審計.................................................................................12按揭銷售控制審計.................................................................................................................14融資租賃審計.........................................................................................................................14代理商銷售審計...................................................................................................................15銷售業(yè)績、銷售政策、風(fēng)險的評價.........................................................................................167工作記錄.........................................................................................................................................16《銷售與收款循環(huán)內(nèi)控調(diào)查表》.............................................................................................16《銷售與收款循環(huán)審計工作登記表》.....................................................................................16第1頁共19頁8有關(guān)文獻(xiàn).........................................................................................................錯誤！未定義書簽。第2頁共19頁銷售作業(yè)審計工作細(xì)則1目的明確審計人員在銷售審計過程中應(yīng)履行的職責(zé)，規(guī)范銷售審計詳細(xì)工作的操作流程，提高銷售審計工作效率，保證銷售審計工作質(zhì)量2范圍本細(xì)則規(guī)定了銷售審計工作的對象、詳細(xì)審計程序和措施。合用范圍包括針對各分、子企業(yè)的銷售審計。3定義銷售審計是指審計機(jī)構(gòu)與審計人員根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、原則及企業(yè)有關(guān)制度，按照一定的程序和措施，對被審計單位銷售所波及的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制進(jìn)行的監(jiān)督與評價活動。4內(nèi)容銷售審計是對銷售全過程實行的監(jiān)督和評價，其重要內(nèi)容包括審計銷售內(nèi)部控制、銷售計劃、銷售價格、客戶信用審查、銷售協(xié)議、發(fā)貨、收款、應(yīng)收賬款及壞賬核銷等。5規(guī)定內(nèi)部審計人員應(yīng)具有市場營銷的有關(guān)專業(yè)知識，熟悉有關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)營銷管理制度，掌握銷售內(nèi)部控制流程，理解企業(yè)銷售現(xiàn)實狀況和外部環(huán)境的變化（如：市場行情等），關(guān)重視點風(fēng)險事項。6審計程序篇三：貿(mào)易企業(yè)購銷協(xié)議審計煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)協(xié)議審計淺探一、協(xié)議簽訂前的審計在協(xié)議簽訂前需要對協(xié)議立項及乙方的資信和履約能力進(jìn)行審計。在立項方面，重要審查協(xié)議項目的必要性，有無更好的替代方案。要審查協(xié)議的立項手續(xù)與否完備，與否有法定代表人的委托書或其他具有法律效力的書面文獻(xiàn)作為根據(jù)，與否通過職能部門和領(lǐng)導(dǎo)的簽批。在資信和履約能力方面。重要審查簽約方與否具有合法經(jīng)營資格：對承包方（分承包方）和采用招標(biāo)和競標(biāo)的簽約對象的主體資格進(jìn)行審查?？雌渑c否在工商部門登記并領(lǐng)取有效的營業(yè)執(zhí)照；與否具有一定的組織機(jī)構(gòu)和財產(chǎn)；簽約方名稱與營業(yè)執(zhí)照上名稱與否相符，并留存簽約方的營業(yè)執(zhí)照和法人代表給簽約人的授權(quán)委托書復(fù)印件。對代理人代理簽約的，還要審查代理人與否有代理權(quán)（授權(quán)委托書），其代理范圍、協(xié)議標(biāo)的程度、協(xié)議金額程度等與否與本次所簽協(xié)議一致，代理期限、限定代理的總時間或限定代理權(quán)終止時間與否在本次簽約的時間范圍內(nèi)。在審查簽約方資信能力時，要重點審查對方的規(guī)模、注冊資本金、企業(yè)歷史信譽、所產(chǎn)產(chǎn)品及已建項目的著名度等。審查簽約方與否有自主經(jīng)營的權(quán)利，要防止工程轉(zhuǎn)包和“皮包”企業(yè)參與。二、協(xié)議條款及內(nèi)容審計條款審計包括合法性、嚴(yán)密性、精確性和完整性審查，是防止協(xié)議糾紛、杜絕違法、無效協(xié)議、提高協(xié)議履約率的重要措施。審查協(xié)議標(biāo)的名稱與否明確詳細(xì)（采用通用原則名稱或原則代號來表達(dá)），標(biāo)的內(nèi)容與否合法。審查協(xié)議條款：簽訂的各類協(xié)議與否做到條款齊全、責(zé)任明確、邏輯性強(qiáng)、內(nèi)容詳細(xì)、用詞精確、字跡清晰并按照示范文本規(guī)定填寫。當(dāng)事人的名稱和住所：應(yīng)是通過資質(zhì)審核的法人或組織名稱、地點。標(biāo)的：必須是符合國家法律、法規(guī)的標(biāo)的。數(shù)量：在協(xié)議中必須明確標(biāo)的數(shù)量，計量單位和計量措施，有些重要項目的數(shù)量必須用大寫，防止涂改刮擦。質(zhì)量：質(zhì)量條款必須符合國家有關(guān)規(guī)定和原則化規(guī)定。明確規(guī)定對標(biāo)的及附件質(zhì)量負(fù)責(zé)的條件、期限和驗收原則。并明確標(biāo)的物的質(zhì)保內(nèi)容及期限。價款或酬金：包括單價和總價。審查單價、總價與否相符，協(xié)議價款與否合理。結(jié)算：結(jié)算方式與否詳細(xì)可行，開戶銀行、賬戶名稱、賬號、結(jié)算單位與否詳細(xì)明白。除法律另有規(guī)定外，必須用人民幣計算和支付，并通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。支付措施：協(xié)議中應(yīng)明確支付條款，除法律另有規(guī)定外；定金（不超過協(xié)議標(biāo)的額的百分之二十）要作為履行協(xié)議重要的擔(dān)保方式。如特殊狀況需支付預(yù)付款的協(xié)議，要作出詳細(xì)的付款時間。履約期限、地點和方式：要確定明確的履約期限，履約地點和履約方式。違約責(zé)任：協(xié)議有法定違約責(zé)任的，按規(guī)定予以明確，否則要詳細(xì)寫明約定的違約金額或計算措施。三、詳細(xì)協(xié)議審計1、購銷協(xié)議審查：產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量和包裝質(zhì)量與否符合規(guī)定；數(shù)量的計量與否按國家規(guī)定或供需雙方約定的措施；質(zhì)量規(guī)定與否執(zhí)行國家強(qiáng)制性原則、行業(yè)強(qiáng)制性原則或雙方協(xié)商的原則；產(chǎn)品的規(guī)格、型號、色澤、等級、技術(shù)原則、工藝規(guī)定等內(nèi)容與否齊全。2、建筑工程承包協(xié)議及重大建設(shè)工程項目承包協(xié)議審查：與否按國家規(guī)定的程序和同意投資計劃簽訂。3、建筑、安裝工程協(xié)議審查：與否明確工程范圍、建設(shè)日期、中間交工工程開竣工時間、工程質(zhì)量、工程造價、技術(shù)資料交付時間、材料和設(shè)備供應(yīng)責(zé)任、撥款和結(jié)算、交工驗收、雙方互相協(xié)作等條款。4、倉儲保管協(xié)議審查：與否明確規(guī)定儲存貨品品名、規(guī)格、數(shù)量和保管措施；與否簽訂驗收措施、入庫、出庫手續(xù)及損耗原則、損耗處理、費用承擔(dān)和結(jié)算措施等。5、財產(chǎn)租賃協(xié)議審查：與否明確規(guī)定租賃財產(chǎn)的名稱、數(shù)量、用途、租賃期限、租金和租金交納期限、租賃期間維修保養(yǎng)等責(zé)任；租金與否按國家統(tǒng)一規(guī)定的原則或當(dāng)事人雙方協(xié)商原則簽訂。6、財產(chǎn)保險協(xié)議審查：與否明確規(guī)定保險標(biāo)的、坐落地點、保險金額、保險責(zé)任、賠償措施、保險費繳付措施以及保險起止期限等條款。7、借款協(xié)議審查：與否明確了貸款的數(shù)額、用途、期限、利率、結(jié)算措施和違約責(zé)任等條款。8、對外投資（聯(lián)營）協(xié)議審查：與否明確投資總額、協(xié)議簽訂雙方的出資額、出資比例、投資利潤分派比例、投資收回期限及違約責(zé)任條款。9、加工承攬同審查：加工、承攬的內(nèi)容及保密有關(guān)條款與否符合規(guī)定和規(guī)定。協(xié)議雖已簽訂，但發(fā)現(xiàn)顯失公平、重大誤解和簽約方有欺詐行為，并嚴(yán)重?fù)p害我方利益的應(yīng)及時與簽約方協(xié)商變更或解除協(xié)議，并立即采用合法有效的措施，制止危害行為的發(fā)生，必要時可以祈求仲裁機(jī)構(gòu)或人民法院予以變更或撤銷。四、協(xié)議履行審計1、協(xié)議履行過程中對協(xié)議的履約質(zhì)量進(jìn)行審查，審查與否有違約行為，并提出處理意見。2、發(fā)生協(xié)議糾紛時，審計部門要會同協(xié)議簽訂部門進(jìn)行調(diào)查，查對事實，提出處理意見和措施。糾紛的處理，首先雙方進(jìn)行協(xié)商，協(xié)商不成時，及時向協(xié)議管理機(jī)關(guān)申請調(diào)解、仲裁，或直接向人民法院起訴。3、協(xié)議出現(xiàn)變更、修改、終止或解除等狀況，要審查協(xié)議變更與否符合規(guī)定解除的條件，與否根據(jù)法律規(guī)定的協(xié)議變更、解除的程序進(jìn)行。當(dāng)協(xié)議發(fā)生轉(zhuǎn)讓時，審查與否履行了協(xié)議規(guī)定的轉(zhuǎn)讓手續(xù)。4、碰到協(xié)議條款不明時的審計質(zhì)量規(guī)定不明確時，審查與否按國家質(zhì)量原則執(zhí)行；無國標(biāo)的，與否按一般原則執(zhí)行。期限規(guī)定不明確時，審查債權(quán)人（或債務(wù)人）與否隨時向?qū)Ψ揭?guī)定履行義務(wù)，與否給對方必要的準(zhǔn)備時間。履行地點不明確時，審查給付貨幣的，與否在給付的一方所在地履行，其他標(biāo)的與否在發(fā)生義務(wù)的一方所在地履行。價款約定不明確時，審查與否按國家規(guī)定的價格執(zhí)行；沒有國家規(guī)定價格的與否參照市場價格或同類物品的價格或勞動酬勞的原則履行。審查協(xié)議的履行與否貫徹了實際履行原則和合適履行原則。審查協(xié)議當(dāng)事人與否按協(xié)議約定的標(biāo)的履行，有無任意變化協(xié)議內(nèi)容或標(biāo)的，與否按協(xié)議規(guī)定的主體、客體、期限、地點和措施履行。五、協(xié)議履行成果審計1、核算違約責(zé)任和對損害企業(yè)利益的違紀(jì)行為的賠償與否到位。2、審查協(xié)議經(jīng)濟(jì)責(zé)任與否貫徹到有關(guān)部門、人員，責(zé)任與否明確。3、審查協(xié)議實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益狀況，與否同簽訂協(xié)議前的預(yù)測相符并進(jìn)行對比分析。對經(jīng)濟(jì)效益不理想或?qū)е聯(lián)p失的協(xié)議要查明原因并提出有關(guān)處理提議。4、對各類協(xié)議審查與否建立協(xié)議檔案，有無違約行為和協(xié)議糾紛的處理記錄。篇四：銷售審計方案某工程機(jī)械裝備制造企業(yè)的銷售審計方案（一）1目的：明確審計人員在銷售審計過程中應(yīng)履行的職責(zé)，規(guī)范銷售審計詳細(xì)工作的操作流程，提高銷售審計工作效率，保證銷售審計工作質(zhì)量2范圍：本細(xì)則規(guī)定了銷售審計工作的對象、詳細(xì)審計程序和措施。合用范圍包括針對各分、子企業(yè)的銷售審計。3定義：銷售審計是指審計機(jī)構(gòu)與審計人員根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、原則及企業(yè)有關(guān)制度，按照一定的程序和措施，對被審計單位銷售所波及的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制進(jìn)行的監(jiān)督與評價活動。4內(nèi)容：銷售審計是對銷售全過程實行的監(jiān)督和評價，其重要內(nèi)容包括審計銷售內(nèi)部控制、銷售計劃、銷售價格、客戶信用審查、銷售協(xié)議、發(fā)貨、收款、應(yīng)收賬款及壞賬核銷等。5規(guī)定：內(nèi)部審計人員應(yīng)具有市場營銷的有關(guān)專業(yè)知識，熟悉有關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)營銷管理制度，掌握銷售內(nèi)部控制流程，理解企業(yè)銷售現(xiàn)實狀況和外部環(huán)境的變化（如：市場行情等），關(guān)重視點風(fēng)險事項。6審計程序工程機(jī)械裝備制造企業(yè)的銷售審計方案（二）實質(zhì)性審計程序。實質(zhì)性審計程序是在對銷售內(nèi)部控制分析和評價的基礎(chǔ)上，運用合適的審計技術(shù)措施詳細(xì)審查、評價被審計單位的銷售作業(yè)活動。詳細(xì)內(nèi)容如下：銷售計劃審計。其中應(yīng)以銷售計劃編制根據(jù)的可靠性、審批手續(xù)的合規(guī)性、市場變化的及時調(diào)整作為審計重點。全查年度及各月銷售計劃總表，復(fù)核其編制根據(jù)。詳見《銷售計劃審計工作登記表》?！飳彶殇N售計劃編制根據(jù)的合理性。內(nèi)部審計人員應(yīng)審查銷售計劃的編制與否根據(jù)目的責(zé)任書、銷售目的、銷售訂單、市場需求的科學(xué)性分析等?！镤N售計劃審批程序的合規(guī)性。審查各銷售計劃與否按對應(yīng)的流程審核與分解、傳遞，各負(fù)責(zé)人與否按職責(zé)分工和授權(quán)范圍制定計劃，審批與否合規(guī)，記錄與否得到完整的保留?！镤N售計劃與否根據(jù)市場變化進(jìn)行適時調(diào)整，審批程序與否合規(guī)。檢查銷售計劃完畢狀況?！魧彶榕c否建立銷售業(yè)績考核措施，并按規(guī)定進(jìn)行獎懲；◆分析銷售計劃超額或未完畢原因；◆理解其市場擁有率，結(jié)合宏觀政策、市場狀況，對被審單位營銷政策恰當(dāng)性進(jìn)行評價。應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險領(lǐng)域：銷售計劃程序失控、銷售計劃根據(jù)不妥、銷售計劃分解不到位、銷售計劃執(zhí)行不徹底、銷售計劃調(diào)整程序缺失、銷售計劃與其他計劃不協(xié)調(diào)等。應(yīng)獲取的資料：經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)、銷售政策、銷售計劃、銷售業(yè)績、銷售預(yù)算、銷售訂單、產(chǎn)成品及在產(chǎn)品當(dāng)期存量與構(gòu)造分析、產(chǎn)品生產(chǎn)周期、目前市場需求的調(diào)查與分析評估資料。銷售價格審計。其中應(yīng)以銷售價格原則與否合理、銷售價格的執(zhí)行狀況作為審計重點。詳見《銷售價格審計工作登記表》?！?某工程機(jī)械裝備制造企業(yè)的銷售審計方案（三）發(fā)出貨品審計。其中發(fā)貨流程的規(guī)范性、發(fā)貨根據(jù)的充足性應(yīng)作為審計重點。發(fā)貨單抽查比例不少于5％－10％（按份數(shù)）。詳見《發(fā)出貨品審計工作登記表》?！镤N售發(fā)貨的流程與否合規(guī)?！魴z查被審單位與否建立嚴(yán)格的授權(quán)同意制度，明確審批人員對銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)的授權(quán)同意方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和有關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作規(guī)定。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售發(fā)貨授權(quán)同意制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限?！魴z查銷售、