金融學實驗報告——分析中信銀行和中國銀行的經(jīng)營能力一．研究目的比較中信銀行和中國銀行的經(jīng)營管理能力。二．研究原理商業(yè)銀行是獨立法人，是企業(yè)，其基本管理目標是實現(xiàn)銀行價值的最大化，但它是經(jīng)營貨幣資金的借貸、交易并提供各種金融服務的特殊企業(yè)，其資金主要來自負債，因此在經(jīng)營管理上與一般工商企業(yè)有所區(qū)別，有其特殊性。中國商業(yè)銀行目前所處的機遇與挑戰(zhàn)并存的特殊的經(jīng)營環(huán)境，為了比較兩家銀行的經(jīng)營管理能力，就從銀行經(jīng)營業(yè)務的“三性”方針著手，即盈利性、安全性、流動性。三．研究分析（一）盈利性。盈利性是指商業(yè)銀行在穩(wěn)健經(jīng)營的前提下，盡可能提高銀行的盈利能力，力求獲得最大利潤，以實現(xiàn)銀行的價值最大化目標。就兩家銀行的盈利性，我選擇用總資產(chǎn)凈利潤率和凈資產(chǎn)收益率來反映其狀況，因其能比較全面地反映銀行的經(jīng)營水準。1.總資產(chǎn)凈利潤率?？傎Y產(chǎn)凈利潤率（RateofReturnonTotalAssets）是銀行凈利潤與資產(chǎn)平均總額的比率，即過去所說的資金利潤率。它是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標，也是衡量企業(yè)利用債權人和所有者權益總額所取得盈利的重要指標?？傎Y產(chǎn)凈利潤率=凈利潤/平均總資產(chǎn)凈利潤=利潤總額×（1－所得稅率）平均總資產(chǎn)=（資產(chǎn)總額年初數(shù)+年末數(shù)）/2指標越高，表明資產(chǎn)的利用效率越高，說明公司在增加收入和節(jié)約資金使用等方面取得了良好的效果，否則相反。截止日期2010年12月30日2009年12月30日2008年12月30日2007年12月30日中信銀行（601998）資產(chǎn)總計（萬元）208,131,400.00177,503,100.00118,783,700.00101,123,600.00凈利潤（萬元）2,177,900.001,456,000.001,332,000.00829,000,00中國銀行（601988）資產(chǎn)總計（萬元）1,045,986,500.00875,194,300.00695,569,400.00599,555,300.00凈利潤（萬元）10,969,100.008,534,900.006,507,300.006,201,700.00總資產(chǎn)凈利潤從上圖中，不難發(fā)現(xiàn)，中國銀行的總資產(chǎn)凈利潤率的指標整體高于中信銀行，雖在08年一季報時進入低谷，但之后一直處于上升趨勢，資產(chǎn)的利用效率相對高。中信銀行的總資產(chǎn)凈利潤率雖只在08年高于中國銀行，但其崛起可見一般，發(fā)展的勢頭良好。凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率=銀行凈利潤/銀行當年平均凈資產(chǎn)，亦稱為“權益報酬率”。凈資產(chǎn)收益率·全面攤?。綀蟾嫫趦衾麧櫋缕谀﹥糍Y產(chǎn)。是個強度指標,說明期末單位凈資產(chǎn)對經(jīng)營凈利潤的分享。強調(diào)年末狀況，是一個靜態(tài)指標，能夠很好的說明未來股票價值的狀況。常常用來分析每股收益指標。從企業(yè)外部的相關利益人股東看，應使用此指標，只是基于股份制企業(yè)的特殊性：在增加股份時新股東要超面值繳入資本并獲得同股同權的地位,期末的股東對本年利潤擁有同等權利。所以對于向股東披露的會計信息，應采用該方法計算出的指標。指標名稱單位2010-12-312009-12-312008-12-312007-12-31中國銀行中信銀行中國銀行中信銀行中國銀行中信銀行中國銀行中信銀行凈資產(chǎn)收益率ROE(攤薄)%16.209817.898115.693313.930213.5711.139813.249.85凈資產(chǎn)收益率·加權平均＝報告期凈利潤÷平均凈資產(chǎn)。是個平均指標，說明單位凈資產(chǎn)創(chuàng)造凈利潤的一般水平。強調(diào)經(jīng)營期間凈資產(chǎn)賺取利潤的結(jié)果,是一個動態(tài)指標,說明經(jīng)營者在經(jīng)營期間利用單位凈資產(chǎn)為公司新創(chuàng)造利潤的多少。它是一個說明公司利用單位凈資產(chǎn)創(chuàng)造利潤能力的大小的一個平均指標,該指標有助于公司相關利益人對公司未來的盈利能力作出正確判斷。從經(jīng)營者使用會計信息的角度看，應使用此指標。該指標反應了過去一年的綜合管理水平，對于經(jīng)營者總結(jié)過去，制定經(jīng)營決策意義重大。因此，企業(yè)在利用杜邦財務分析體系分析企業(yè)財務情況時應該采用加權平均凈資產(chǎn)收益率。另外在對經(jīng)營者業(yè)績評價是也可以采用。指標名稱單位2010-12-312009-12-312008-12-312007-12-31中